財務(wù)共享服務(wù)模式下企業(yè)資金管理問題研究

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.02.007

［摘 要］社會經(jīng)濟的高速發(fā)展以及城市化建設(shè)的持續(xù)深入，為各大行業(yè)的發(fā)展起到了良好的促進作用，要想有效促進企業(yè)各方面的穩(wěn)定發(fā)展，就應當進一步加強對于財務(wù)共享模式的應用，這樣不僅可以有效促進企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作的創(chuàng)新優(yōu)化，同時也能針對企業(yè)內(nèi)部的各類資源展開高效整合，滿足企業(yè)財務(wù)管理工作開展的基本需求，穩(wěn)步提升整體資金管理效率以及管理的質(zhì)量，在促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上，能確保企業(yè)的市場競爭力可以穩(wěn)步提高。因此，文章首先對財務(wù)共享服務(wù)模式下資金管理進行概述；其次，對財務(wù)共享服務(wù)模式下資金管理具備的優(yōu)勢以及存在的問題展開深入分析；最后，在上述基礎(chǔ)上提出財務(wù)共享服務(wù)模式下資金管理的具體措施。

［關(guān)鍵詞］財務(wù)共享模式；企業(yè)資金管理；問題；優(yōu)化措施

［中圖分類號］F27 文獻標志碼：A

從實際情況來看，財務(wù)共享模式最早起源于20世紀80年代，而在近年來的發(fā)展進程中，財務(wù)共享模式也得到了優(yōu)化，并且受到了社會各界的重點關(guān)注?，F(xiàn)階段的財務(wù)共享模式不僅可以有效替代企業(yè)的傳統(tǒng)財務(wù)管理模式，還有利于促進整體財務(wù)管理質(zhì)量的提高。而從財務(wù)共享基本服務(wù)模式以及服務(wù)功能的角度來看，財務(wù)共享模式能夠針對企業(yè)內(nèi)部的資源進行整合處理，進一步實現(xiàn)對于資金情況的合理分配與應用，這樣就可以有效解決企業(yè)在以往財務(wù)管理工作開展進程中存在的各類問題，防止出現(xiàn)嚴重的風險因素。除此之外，在現(xiàn)階段業(yè)財融合的背景下，財務(wù)共享還可以針對財務(wù)管理方式進行必要的完善優(yōu)化，促使企業(yè)的財務(wù)管理能力可以從根本上得到提高。

1 財務(wù)共享服務(wù)模式下資金管理概述

1.1 財務(wù)共享

財務(wù)共享服務(wù)管理模式，其在本質(zhì)上屬于一種全新的財務(wù)管理模式，在大規(guī)模的企業(yè)當中得到了較為廣泛的應用。然而，資金管理工作在實際開展進程中，并非只是針對財務(wù)交易進行合理規(guī)劃，而是要在優(yōu)化財務(wù)管理流程的基礎(chǔ)上，針對整體管理框架展開重新設(shè)計。簡單來說，就是通過對于共享資料中心進行統(tǒng)一記錄，并進一步明確不同地區(qū)中的具體財務(wù)交易流程，這樣不僅可以穩(wěn)步提升整體財務(wù)交易的處理效率，還能夠促進財務(wù)信息的透明化轉(zhuǎn)變。同時，采用財務(wù)共享模式，還能夠降低人工成本以及系統(tǒng)成本等方面所產(chǎn)生的消耗。除此之外，財務(wù)共享服務(wù)作為一種全新的管理工具，還具備較為顯著的技術(shù)性以及共享性特征，有利于后續(xù)工作的順利開展。

1.2 資金管理

自我國改革開放以來，各大企業(yè)內(nèi)部的資金管理工作也產(chǎn)生了較為顯著的變化，而在實際經(jīng)營活動的開展過程中，企業(yè)也要采取有針對性的措施來對財務(wù)資源以及人力資源進行穩(wěn)定控制。從實際情況來看，資金管理屬于企業(yè)中的資金計劃以及管理監(jiān)控等活動的統(tǒng)稱，企業(yè)在開展資金管理工作的過程中，其主要目標就在于確保各類資金能夠得到充分應用，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供更大的價值，而財務(wù)共享服務(wù)中心的構(gòu)建，就能夠在針對各類財務(wù)資產(chǎn)展開規(guī)劃管理的過程中，優(yōu)化原本的業(yè)務(wù)流程以及會計流程，這樣就可以幫助企業(yè)內(nèi)部的工作人員大幅度減少工作時間，確保其后續(xù)資金管理工作有著更高的自由程度。在財務(wù)共享模式的應用過程中，財務(wù)業(yè)務(wù)的成本消耗也會逐步降低，創(chuàng)造出更加優(yōu)異的經(jīng)濟價值。此外，在財務(wù)共享模式的影響下，財務(wù)會計以及財務(wù)經(jīng)理有著不同的責任，這樣就可以在針對財務(wù)業(yè)務(wù)進行規(guī)范的同時，完善所需的財務(wù)信息［1］。

2 財務(wù)共享服務(wù)模式下資金管理優(yōu)勢的分析

2.1 增強資金管理能力

在財務(wù)共享服務(wù)模式的應用過程中，可以將企業(yè)內(nèi)部的資金匯集到財務(wù)共享中心所開設(shè)的賬戶當中，從而有效實現(xiàn)集中管理，避免企業(yè)內(nèi)部資金出現(xiàn)過度積壓的情況，在提升資金調(diào)度合理性的同時，穩(wěn)步提升各類資金的利用率。除此之外，企業(yè)方面也可以通過完整的融資計劃，在符合各類法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)對資本的合理調(diào)度，而那些閑置資本以及有限資本，也應當進行更加合理的配置。同時，在財務(wù)數(shù)據(jù)信息的共享服務(wù)模式當中，企業(yè)可以通過數(shù)據(jù)共享來對各類核心財務(wù)數(shù)據(jù)信息以及具體的經(jīng)營情況進行必要的統(tǒng)計分析，以實現(xiàn)財務(wù)管理工作的流程化與規(guī)范化，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部資金的價值。

2.2 推動資金集中管理

在財務(wù)共享服務(wù)模式產(chǎn)生的背景下，企業(yè)內(nèi)部的賬戶資金安全管理隊伍更應當充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的優(yōu)勢，構(gòu)建更加完整的數(shù)據(jù)信息平臺，而后利用互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)當中的可視化分析方式，便可有效實現(xiàn)對于不同銀行賬戶的系統(tǒng)化管理。在企業(yè)當中建立統(tǒng)一化的資金管理模式以及支付信息平臺，可以控制各類支付風險。同時，對于企業(yè)內(nèi)部的資金收入情況也能夠進行自動記錄，實現(xiàn)對于各類資金的集中化管理與分配，并且在現(xiàn)金收入以及支出金額等方面，也要保證清晰性以及透明性，要對財務(wù)情況進行登記公開。除此之外，在財務(wù)共享服務(wù)模式下，能夠在實現(xiàn)統(tǒng)一資金管理的同時，提高后續(xù)資金管理工作的規(guī)范化以及程序化程度，在優(yōu)化基本業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，針對內(nèi)部資金情況進行集中化的管理控制，避免在后續(xù)產(chǎn)生監(jiān)管力度不足等嚴重問題［2］。

2.3 強化資金管理的安全性

在各類大型企業(yè)中，由于其整體發(fā)展規(guī)模相對比較大，內(nèi)部設(shè)置的銀行賬戶數(shù)量也比較多，企業(yè)的資金情況過于分散，對后續(xù)資金管理工作的順利開展產(chǎn)生了較為嚴重的影響，甚至還會引發(fā)資金管控失效等多種風險問題。而在財務(wù)共享服務(wù)模式的應用過程中，企業(yè)可以針對下屬的每一個銀行賬號展開更加規(guī)范的集中式監(jiān)督管理，通過資本集中監(jiān)管等措施來幫助企業(yè)明確內(nèi)部的具體財務(wù)情況，同時也實現(xiàn)了對于資金進入與支出情況的統(tǒng)一管理，在準確掌握資金存量、生產(chǎn)運營以及資金流量等的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)對資金風險的合理防范。同時，通過財務(wù)共享服務(wù)平臺來針對各類業(yè)務(wù)內(nèi)容展開自動化管理，不僅可以大幅度降低各類人工操作失誤問題的發(fā)生概率，還能夠提升整體的經(jīng)濟效益，并針對企業(yè)的財務(wù)收支情況進行全方位的監(jiān)督管理，確保企業(yè)的資本運用效能從根本上得到提高。

3 財務(wù)共享服務(wù)模式下資金管理現(xiàn)存問題

3.1 崗位職責劃分不清

在針對企業(yè)內(nèi)部流動資金進行管理的過程中，需要建立起與之對應的投資管理規(guī)章制度，從而針對各大工作部門的資金計劃、風險管理以及流動資金核算等多種基本職責進行細化處理，科學合理地開展各類投資管理活動。然而，由于大部分企業(yè)并沒有在內(nèi)部構(gòu)建更加完整的資金管理業(yè)務(wù)流程，并且在資金管理原則與工作目標方面缺少聯(lián)系，資金管理工作的開展局限在支出規(guī)劃等工作上。除此之外，由于企業(yè)中各類工作審批流程在應用程度方面還相對較低，企業(yè)中也沒有形成與之配套的信用評價體系，因此在后續(xù)工作開展過程中，很難針對借貸資金的風險情況進行評價，這樣也會導致企業(yè)的拆借資金在額度方面的要求比較高，容易引發(fā)融資分散等較為嚴重的問題，也會影響到后續(xù)資金的高效應用［3］。

3.2 融資渠道較為單一

企業(yè)在開展各類工作的實際過程中，都需要對應的資金支持，為了確保各類項目能夠順利開展，就應當在內(nèi)部籌集更多的資金。而現(xiàn)階段各大中小型企業(yè)融資的方式主要有銀行貸款、個人按揭貸款等，但一些融資方式的要求相對較為嚴格，這樣就會導致社會中的各大中小企業(yè)很難進行高效融資。從現(xiàn)階段的經(jīng)濟情況上來看，各類中小型企業(yè)所采用的融資渠道過于單一，主要為自籌資金或是預收款等融資模式。

3.3 內(nèi)部控制機制不完善

在企業(yè)資金管理工作開展過程中，還存著內(nèi)控力度不夠以及資金使用不夠規(guī)范等問題，主要原因就在于企業(yè)內(nèi)部資金管理工作的開展不夠嚴格，沒有針對工作人員的各類行為進行合理制約，導致資金管理工作受到了干預，加大了各類風險問題的發(fā)生概率，在資本的使用率方面也無法實現(xiàn)最大提升，管理人員也很難在其中獲取到與企業(yè)發(fā)展相關(guān)的風險分析信息。由此可以看出，在內(nèi)部控制機制不夠完善的情況下，也會對企業(yè)的運營效果產(chǎn)生較為嚴重的影響。

4 財務(wù)共享服務(wù)模式下資金管理實施策略

4.1 優(yōu)化資金管理流程

4.1.1 預算編制流程

企業(yè)內(nèi)部的管理層應當及時轉(zhuǎn)變自身的傳統(tǒng)工作理念，將預算管理工作轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N企業(yè)方面的全面管理行為。在管理層的引導下，企業(yè)內(nèi)部的預算管理委員會要在充分結(jié)合上一年度預算內(nèi)容具體執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，提出預算計劃的編制草案，并將這部分草案內(nèi)容交給各大業(yè)務(wù)部門以及財務(wù)共享中心來展開綜合探討，以便有針對性地對預算計劃具體內(nèi)容進行必要的調(diào)整優(yōu)化，從而有效滿足后續(xù)工作開展的基本需求。在各方面意見達成一致過后，就可以制訂更加完整的預算計劃。

4.1.2 融資管理流程

通常情況下，企業(yè)內(nèi)部所采用的都是多項目并行的工作模式，這就需要采取分級預算的方式，提升等級劃分的詳細程度。同時，這種分級預算的方式也能夠提高內(nèi)部資金流向的清晰程度，確保財務(wù)共享能夠在企業(yè)內(nèi)部得到全面實施，而為了有效緩解企業(yè)內(nèi)部存在的融資困難等問題，就要提高對于融資管理的重視程度，逐步拓寬整體投資渠道，將多種融資方式結(jié)合在一起來拓展融資來源，并針對融資所產(chǎn)生的風險進行合理分散。除此之外，還可以采用其他方式進行融資，在保證企業(yè)資金存量不受影響的基礎(chǔ)上，促進企業(yè)后續(xù)的可持續(xù)發(fā)展。

4.1.3 資金考核流程

首先，要確定具體的考核范圍，資金管理考核的主要目的就在于把控資金流轉(zhuǎn)過程，以便實現(xiàn)對于資金使用效率的合理評價，在具體考核范圍上應當與資金管理范圍充分結(jié)合在一起，主要涉及資金內(nèi)控管理、收支管理以及現(xiàn)金管理等多方面內(nèi)容；其次，要適當?shù)匮a充考核指標，企業(yè)要結(jié)合具體的財務(wù)情況以及資金管理需求，建立起更加完整的考核指標，以此來為后續(xù)資金管理以及考核工作的順利開展奠定堅實的基礎(chǔ)。

4.2 重構(gòu)資金管理體系

從企業(yè)發(fā)展的情況來看，為了有效提高企業(yè)的市場競爭力，就應當提高對于財務(wù)管理工作的重視程度，完善資金控制制度以及控制體系，這也是對資金管理工作加以規(guī)范的基本前提。首先，要在充分結(jié)合企業(yè)具體經(jīng)營情況的基礎(chǔ)上，確定主要的經(jīng)營發(fā)展目標，有效實現(xiàn)對于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)運轉(zhuǎn)情況的實時化監(jiān)測，同時還應當構(gòu)建系統(tǒng)化的資金調(diào)配標準，對后續(xù)資金的劃撥情況進行合理規(guī)范；其次，要采用各類現(xiàn)代化的計算機技術(shù)，進一步實現(xiàn)對于企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)情況的高效整理，明確基本的經(jīng)營情況，而為了實現(xiàn)財務(wù)規(guī)劃目標，企業(yè)還要及時改變以往所采用的資金管理模式，通過對財務(wù)共享模式的合理應用來構(gòu)建更加完整的信息管理系統(tǒng)以及信息共享系統(tǒng)；最后，企業(yè)還要對具體資金運轉(zhuǎn)情況加以監(jiān)控，尤其是賬戶余額方面，必須進行動態(tài)化的監(jiān)控管理，通過內(nèi)控制度的合理建立來實現(xiàn)對于工作人員各類行為的規(guī)范，提高企業(yè)整體管理水平。

4.3 強化企業(yè)資金管理

由于企業(yè)內(nèi)部所開展的項目具有多樣化特征，這樣也會加大資金閑置或是資金分散等問題的發(fā)生概率。所以，為了穩(wěn)步提升整體資金的使用效率，企業(yè)應進一步加大對各大工作部門的資金整合力度，對資金整合管理的具體措施加以優(yōu)化，確保能夠?qū)崿F(xiàn)對賬戶的每日核對。同時，對于那些資金整合管理效率比較低的工作部門要進行重點關(guān)注，確保管理人員能夠在后續(xù)工作的開展過程中明確財務(wù)共享的具體工作流程以及工作內(nèi)容，對那些較為薄弱的工作環(huán)節(jié)進行重點分析，制定更加完整的應急措施，從而穩(wěn)步促進企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)活動的標準化轉(zhuǎn)變。除此之外，還要針對企業(yè)整體資金管理工作的開展流程展開更加詳細的分類處理，確保管理工作能夠有效滲入各類工作內(nèi)容當中，以此來大幅度降低各類資金風險的發(fā)生概率。

5 結(jié)語

在當前社會發(fā)展的進程中，應當進一步提升對于財務(wù)共享服務(wù)模式的重視程度，對各大企業(yè)內(nèi)部所采用的資金管理體系進行必要的完善優(yōu)化，促使企業(yè)在日益激烈的市場競爭過程中占據(jù)主動地位，在提升整體資金管理水平的基礎(chǔ)上，為企業(yè)后續(xù)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

參考文獻

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［2］趙鵬. 財務(wù)共享服務(wù)模式下的企業(yè)資金管理［J］. 中國總會計師，2023（3）：134-136.

［3］史穎，黃嬌，繆菁菁. 財務(wù)共享模式下零售企業(yè)營運資金管理研究［J］. 中國集體經(jīng)濟，2023（6）：136-139.

［作者簡介］張穎，女，河南洛陽人，核工業(yè)二0三研究所，中級會計師，本科，研究方向：資金管理。