施工企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的必要性及提升策略

在我國(guó)建筑施工行業(yè)快速發(fā)展背景下，施工企業(yè)得到快速發(fā)展，數(shù)量和規(guī)模均快速增長(zhǎng)。但是隨著我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩以及建筑行業(yè)市場(chǎng)景氣度降低，施工企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力顯著增加，特別是一些中小型施工企業(yè)在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中由于缺乏競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)而被市場(chǎng)所淘汰。在該背景下，越來(lái)越多施工企業(yè)開始注重財(cái)務(wù)管理，希望通過(guò)提升財(cái)務(wù)管理水平來(lái)提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最為重要內(nèi)容之一，直接影響企業(yè)成本支出合理性和科學(xué)性，關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和可持續(xù)發(fā)展。

一、施工企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理必要性

1.項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理是項(xiàng)目管理的重要組織部分。對(duì)施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目管理是企業(yè)發(fā)展基石，直接決定了企業(yè)發(fā)展高度和發(fā)展可持續(xù)性。一個(gè)成功項(xiàng)目不僅體現(xiàn)在良好的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，還需要良好的財(cái)務(wù)管理水平。財(cái)務(wù)管理是項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容，通過(guò)提升財(cái)務(wù)管理可以顯著提升項(xiàng)目管理水平，促進(jìn)項(xiàng)目高質(zhì)量實(shí)施。資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，對(duì)項(xiàng)目的資金運(yùn)作至關(guān)重要。財(cái)務(wù)管理可以通過(guò)資金規(guī)劃與預(yù)算控制確保項(xiàng)目所需資金的有效運(yùn)用。在項(xiàng)目初期，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行充分資金預(yù)算，合理評(píng)估項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用，并制定相應(yīng)的資金計(jì)劃。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)嚴(yán)格控制項(xiàng)目的資金使用，及時(shí)調(diào)整預(yù)算方案，避免資金的浪費(fèi)和過(guò)度支出，確保項(xiàng)目能夠按時(shí)、按質(zhì)完成。同時(shí)，在項(xiàng)目實(shí)施中存在著各種風(fēng)險(xiǎn)，例如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)管理同樣扮演著重要的角色，其可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)程度，保障項(xiàng)目順利進(jìn)行。例如財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)可以建立完善資金監(jiān)督機(jī)制，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)測(cè)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，有助于第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)并解決資金管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，保障項(xiàng)目順利進(jìn)行。

2.有利于對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行有效控制。項(xiàng)目成本控制是施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理最為核心的內(nèi)容，其能夠在保障項(xiàng)目順利實(shí)施前提下最大程度控制項(xiàng)目成本，避免資源浪費(fèi)。一是項(xiàng)目成本進(jìn)行科學(xué)預(yù)算。在項(xiàng)目啟動(dòng)階段，制定詳細(xì)的成本預(yù)算，覆蓋人力、物資、設(shè)備、間接費(fèi)用等各方面費(fèi)用。預(yù)算制定需要綜合考慮市場(chǎng)行情、通貨膨脹率、風(fēng)險(xiǎn)等因素，以確保預(yù)算合理性和可行性，這為后續(xù)成本控制提供了重要依據(jù)。二是項(xiàng)目成本動(dòng)態(tài)跟蹤。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，實(shí)時(shí)監(jiān)控實(shí)際成本與預(yù)算之間差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本超支或低于預(yù)期情況。通過(guò)定期成本核算分析，可以快速發(fā)現(xiàn)問題，并采取糾正措施，確保項(xiàng)目始終在可接受成本范圍內(nèi)運(yùn)行。三是項(xiàng)目成本性態(tài)分析。項(xiàng)目成本包括直接成本和間接成本，直接成本是直接與項(xiàng)目活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用，例如人工、材料、設(shè)備等；間接成本則是間接支持項(xiàng)目的費(fèi)用，例如管理費(fèi)用、行政費(fèi)用等。通常來(lái)說(shuō)，直接成本會(huì)隨著項(xiàng)目進(jìn)展增加，間接成本不會(huì)隨著項(xiàng)目進(jìn)展增加。通過(guò)項(xiàng)目成本性態(tài)分析，可以更清晰了解各項(xiàng)費(fèi)用來(lái)源和構(gòu)成，有針對(duì)性進(jìn)行成本控制，有助于更加精準(zhǔn)分配資源，避免不必要的支出。此外，財(cái)務(wù)管理還可以通過(guò)責(zé)任會(huì)計(jì)和績(jī)效考核對(duì)成本支出進(jìn)行規(guī)范，確保項(xiàng)目涉及的各項(xiàng)費(fèi)用支出全面準(zhǔn)確核算，促進(jìn)項(xiàng)目管理水平提升和效益提升。

3.有助于施工企業(yè)資金良性循環(huán)。施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理在項(xiàng)目資金管理方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，通過(guò)科學(xué)管理和監(jiān)控項(xiàng)目資金，可以實(shí)現(xiàn)資金的良性循環(huán)，確保項(xiàng)目的正常推進(jìn)和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?？茖W(xué)管理項(xiàng)目資金是財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)。在項(xiàng)目啟動(dòng)階段，團(tuán)隊(duì)需要制定詳細(xì)的資金計(jì)劃和預(yù)算，包括項(xiàng)目啟動(dòng)資金、運(yùn)營(yíng)資金、投資資金等各個(gè)方面，確保項(xiàng)目能夠獲得足夠的資金支持。在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，可以基于實(shí)際情況靈活調(diào)整資金使用計(jì)劃，確保項(xiàng)目的各項(xiàng)支出得到妥善安排。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理還可以通過(guò)與相關(guān)部門密切協(xié)作，確保項(xiàng)目中各項(xiàng)費(fèi)用合理分配和使用，最大限度地提高資金利用效率。財(cái)務(wù)管理會(huì)密切監(jiān)控項(xiàng)目資金流動(dòng)情況，包括項(xiàng)目收入、支出、投資回報(bào)等。通過(guò)建立完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，財(cái)務(wù)管理人員可以及時(shí)獲取項(xiàng)目資金的相關(guān)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行分析。監(jiān)控項(xiàng)目資金流動(dòng)有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在財(cái)務(wù)問題，預(yù)防資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，對(duì)收入和支出的監(jiān)控也有助于更好預(yù)測(cè)未來(lái)項(xiàng)目的資金需求，為企業(yè)提前做好資金準(zhǔn)備，避免資金緊張局面發(fā)生，影響企業(yè)資金良性循環(huán)

二、施工企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中不足之處

1.招投標(biāo)階段財(cái)務(wù)管理介入不夠。施工企業(yè)在招投標(biāo)階段財(cái)務(wù)管理介入不足會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)測(cè)算結(jié)果不準(zhǔn)確，影響項(xiàng)目財(cái)務(wù)控制和決策，其具體體現(xiàn)在如下方面。一是財(cái)務(wù)管理人員未深入了解項(xiàng)目的需求和特點(diǎn)，缺乏與項(xiàng)目管理和技術(shù)部門的有效溝通和協(xié)作，財(cái)務(wù)測(cè)算沒有充分考慮到項(xiàng)目具體要求和技術(shù)難度，可能導(dǎo)致項(xiàng)目成本估算偏低或遺漏了關(guān)鍵費(fèi)用項(xiàng)，造成財(cái)務(wù)測(cè)算結(jié)果與實(shí)際支出存在較大差異。二是忽視潛在風(fēng)險(xiǎn)和不確定因素。招投標(biāo)階段財(cái)務(wù)管理往往容易忽視潛在風(fēng)險(xiǎn)和不確定因素，例如市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、原材料價(jià)格波動(dòng)、政策調(diào)整等。如果財(cái)務(wù)管理人員沒有對(duì)這些因素進(jìn)行充分評(píng)估和預(yù)測(cè)，項(xiàng)目財(cái)務(wù)測(cè)算結(jié)果很可能不準(zhǔn)確，無(wú)法適應(yīng)項(xiàng)目實(shí)施階段的變化，導(dǎo)致成本超支或資金短缺。三是缺乏實(shí)地調(diào)研和數(shù)據(jù)支持。財(cái)務(wù)測(cè)算需要充分依賴可靠的項(xiàng)目數(shù)據(jù)和實(shí)地調(diào)研結(jié)果，但是部分財(cái)務(wù)管理人員在招投標(biāo)階段缺乏積極主動(dòng)的實(shí)地調(diào)研行為，僅依靠理論推算和預(yù)測(cè)，未能對(duì)項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行充分了解，導(dǎo)致財(cái)務(wù)測(cè)算結(jié)果產(chǎn)生偏差，無(wú)法準(zhǔn)確反映項(xiàng)目成本和費(fèi)用情況。四是缺乏有效的財(cái)務(wù)工具和技術(shù)支持。在招投標(biāo)階段，財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)測(cè)算重視不足，未充分應(yīng)用成本估算軟件、財(cái)務(wù)模型等現(xiàn)代財(cái)務(wù)工具和技術(shù)來(lái)開展財(cái)務(wù)測(cè)算，主要是依賴手工計(jì)算或簡(jiǎn)單電子表格，難以避免人為錯(cuò)誤和計(jì)算誤差，導(dǎo)致財(cái)務(wù)測(cè)算結(jié)果不準(zhǔn)確。

2.項(xiàng)目實(shí)施階段財(cái)務(wù)管理不到位。在項(xiàng)目實(shí)施階段施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理十分重要，因?yàn)樵谶@個(gè)階段，財(cái)務(wù)管理直接關(guān)系到企業(yè)現(xiàn)金流、成本控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等多個(gè)方面，影響項(xiàng)目順利高效實(shí)施。該階段財(cái)務(wù)管理不到位會(huì)給項(xiàng)目成本控制和決策帶來(lái)一系列問題。目前越來(lái)越多的施工企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到該階段財(cái)務(wù)管理重要性，并采取措施來(lái)提升財(cái)務(wù)管理水平，但是依然存在一些不足，主要體現(xiàn)在如下方面。一是財(cái)務(wù)管理體系不完善，具體包括缺乏明確的財(cái)務(wù)管理制度和流程、財(cái)務(wù)報(bào)表的監(jiān)控和審計(jì)工作不到位、內(nèi)部控制機(jī)制薄弱等。一方面缺乏完善的財(cái)務(wù)管理體系將導(dǎo)致對(duì)項(xiàng)目資金使用和收支情況不清晰，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)問題；另一方面不完善的財(cái)務(wù)管理體系會(huì)增加施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如資金管理不到位、預(yù)算控制混亂、審計(jì)和內(nèi)部控制缺失等，這些都將對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)嚴(yán)重負(fù)面影響。二是施工合同簽訂不規(guī)范。項(xiàng)目實(shí)施階段，施工企業(yè)如果在合同簽訂過(guò)程中未能充分考慮財(cái)務(wù)方面風(fēng)險(xiǎn)和約束，可能會(huì)導(dǎo)致合同條款不完善，進(jìn)而對(duì)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)影響。例如，合同中對(duì)付款方式、項(xiàng)目進(jìn)度支付、索賠和罰款等財(cái)務(wù)條款未明確規(guī)定，將給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)困難和風(fēng)險(xiǎn)。此外，合同簽訂不規(guī)范可能導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足，在工程變更、索賠等情況下可能涉及到財(cái)務(wù)方面的糾紛和爭(zhēng)議，從而增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是財(cái)務(wù)管理工作積極性不足，主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理工作缺乏主動(dòng)性和及時(shí)性，財(cái)務(wù)管理工作效率和質(zhì)量不能有效提升。例如，財(cái)務(wù)部門未能及時(shí)記錄和核查項(xiàng)目的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)投資和支出執(zhí)行情況缺乏有效跟蹤和監(jiān)控，未能及時(shí)分析和報(bào)告財(cái)務(wù)狀況等。

3.項(xiàng)目資金管理有效性不足。工程項(xiàng)目具有投入資金規(guī)模大、回收周期、不確定性因素多等特點(diǎn)，這對(duì)項(xiàng)目資金管理提出了較高要求。如果資金管理不足，將會(huì)降低資金使用效率，情況嚴(yán)重的還可能導(dǎo)致項(xiàng)目資金鏈斷裂。部分施工企業(yè)在項(xiàng)目資金管理中依然沿用傳統(tǒng)資金管理模式，導(dǎo)致有效性不足，主要體現(xiàn)在如下方面。一是為了中標(biāo)而降低投標(biāo)金額或者墊付資金。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的建筑市場(chǎng)中，一些施工企業(yè)為了中標(biāo)可能會(huì)降低投標(biāo)金額或者墊付資金，這種做法會(huì)對(duì)項(xiàng)目資金管理造成不利影響。投標(biāo)金額降低可能導(dǎo)致企業(yè)在項(xiàng)目實(shí)施階段資金短缺，無(wú)法有效做好項(xiàng)目資金的周轉(zhuǎn)和運(yùn)作。墊付資金可能無(wú)法及時(shí)回收，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，進(jìn)一步影響項(xiàng)目順利進(jìn)行。二是資金管理分散，降低資金使用效率。在項(xiàng)目實(shí)施階段，施工企業(yè)可能面臨多個(gè)項(xiàng)目的資金管理，如果資金管理分散，沒有進(jìn)行有效的整合和統(tǒng)一，將導(dǎo)致資金使用效率降低。分散的資金管理會(huì)增加企業(yè)人力和物力成本，同時(shí)也增加了管理難度。沒有統(tǒng)一的資金管理目標(biāo)和策略，不同項(xiàng)目之間的資金調(diào)度和使用也會(huì)出現(xiàn)不協(xié)調(diào)問題，導(dǎo)致資金滯留或者使用效率低下。三是資金管理未充分考慮上下游產(chǎn)業(yè)鏈影響。施工企業(yè)在項(xiàng)目實(shí)施階段的資金管理往往只關(guān)注項(xiàng)目本身資金流動(dòng)，卻忽略了上下游產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)系。有些企業(yè)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，可能未能考慮到供應(yīng)商的付款周期和回款周期，導(dǎo)致資金供需矛盾。對(duì)于下游合作伙伴的付款情況也很容易被忽視，可能造成資金流入和流出不平衡，進(jìn)而影響項(xiàng)目正常進(jìn)行。

三、施工企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理提升策略

1.做好招投標(biāo)階段財(cái)務(wù)管理工作。招投標(biāo)階段是施工企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的第一環(huán)節(jié)，對(duì)項(xiàng)目投資決策至關(guān)重要。首先，提高對(duì)招投標(biāo)階段財(cái)務(wù)管理工作的重視程度。財(cái)務(wù)管理在招投標(biāo)階段資金籌措、預(yù)算編制、成本控制等多個(gè)方面具有重要作用，準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析將直接影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益。因此施工企業(yè)需要提高對(duì)招投標(biāo)階段財(cái)務(wù)管理工作的重視程度，切實(shí)采取措施來(lái)提升該階段財(cái)務(wù)管理水平。其次，對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行深入分析并進(jìn)行實(shí)地考察，科學(xué)制定招投標(biāo)方案。在招投標(biāo)階段，施工企業(yè)需要對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行深入分析，包括工程量清單、技術(shù)規(guī)范、合同條款、支付方式等內(nèi)容。同時(shí)需要進(jìn)行實(shí)地考察，全面了解項(xiàng)目情況，包括地理環(huán)境、施工條件、資源情況等因素。在此基礎(chǔ)上科學(xué)制定招投標(biāo)方案，包括合理的造價(jià)、合理的利潤(rùn)率、有效的資金使用計(jì)劃等，以確保企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì)地位。再其次，全面考慮各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素，系統(tǒng)收集相關(guān)數(shù)據(jù)，保障財(cái)務(wù)測(cè)算結(jié)果的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。招投標(biāo)階段需要全面考慮市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素，并及時(shí)進(jìn)行科學(xué)分析和量化評(píng)估。同時(shí)，需要系統(tǒng)收集相關(guān)數(shù)據(jù)，包括市場(chǎng)行情、項(xiàng)目成本、勞動(dòng)力成本等，以保障財(cái)務(wù)測(cè)算結(jié)果的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。只有通過(guò)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素的全面考慮和對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的科學(xué)收集，企業(yè)才能做出準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)測(cè)算，有助于企業(yè)更好應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變環(huán)境。

2.強(qiáng)化施工階段財(cái)務(wù)管理。為了確保施工項(xiàng)目的順利進(jìn)行和企業(yè)的盈利能力，施工企業(yè)需要強(qiáng)化施工階段的財(cái)務(wù)管理，主要包括如下三個(gè)方面。首先，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)。財(cái)務(wù)管理體系是施工企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)可以提高財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性和規(guī)范性，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，從而為決策提供可靠依據(jù)。因此施工企業(yè)應(yīng)持續(xù)優(yōu)化和完善財(cái)務(wù)管理體系，建立并完善財(cái)務(wù)管理制度，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理流程和要求，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范進(jìn)行。其次，規(guī)范施工合同管理。施工合同是施工項(xiàng)目的法律依據(jù)和雙方之間權(quán)利義務(wù)的約束工具，規(guī)范合同管理有助于保障項(xiàng)目順利進(jìn)行和企業(yè)的權(quán)益。在簽訂合同之前，施工企業(yè)需完整審查和評(píng)估合同條款，確保雙方權(quán)益平衡和合同合法性。同時(shí)要對(duì)項(xiàng)目的技術(shù)要求、付款方式、變更管理等進(jìn)行明確規(guī)定。在合同履約過(guò)程中，需要嚴(yán)格落實(shí)合同約定，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量完成施工任務(wù)。需要加強(qiáng)合同履行監(jiān)督和控制，及時(shí)解決合同履行中的問題和糾紛，確保合同順利執(zhí)行。合同結(jié)算是施工階段的重要環(huán)節(jié)，要按照合同約定要求進(jìn)行結(jié)算，確保資金的正常回款。在結(jié)算前應(yīng)認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)款項(xiàng)和成本，避免因結(jié)算差錯(cuò)導(dǎo)致的糾紛。再其次，實(shí)施動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理模式。動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理模式是指在施工階段，根據(jù)施工項(xiàng)目實(shí)際情況，靈活調(diào)整財(cái)務(wù)管理策略和方案。動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理模式的實(shí)施有助于提高財(cái)務(wù)管理的適應(yīng)性和靈活性，確保財(cái)務(wù)事項(xiàng)與項(xiàng)目進(jìn)展一致性。一方面對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制，跟蹤項(xiàng)目進(jìn)展和成本變化，及時(shí)分析和評(píng)估各項(xiàng)變化對(duì)項(xiàng)目的影響，隨時(shí)調(diào)整預(yù)算計(jì)劃和成本控制措施。另一方面進(jìn)行動(dòng)態(tài)成本分析，通過(guò)對(duì)成本數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本異常以及風(fēng)險(xiǎn)因素，采取相應(yīng)的控制措施，保證成本管理效果。最后，還需要開展動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)密切監(jiān)控項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)、技術(shù)、合同等，根據(jù)實(shí)際情況制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，提升項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。

3.提升項(xiàng)目資金管理有效性。首先，強(qiáng)化資金底線管理思維。資金底線管理思維是指將資金管理放在首要位置，確保企業(yè)有足夠的流動(dòng)資金來(lái)應(yīng)對(duì)日常經(jīng)營(yíng)和項(xiàng)目施工需要，這需要企業(yè)建立健全資金管理體系，注重資金的有效利用和謹(jǐn)慎管理。一方面企業(yè)需要建立資金管理政策，明確資金使用范圍、門檻、流動(dòng)性等要求，設(shè)立資金監(jiān)控指標(biāo)和閾值，確保資金使用安全和有效性。另一方面動(dòng)態(tài)資金預(yù)測(cè)，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目資金需求的預(yù)測(cè)分析，制定科學(xué)資金計(jì)劃，合理安排項(xiàng)目資金使用，確?，F(xiàn)金流穩(wěn)定和資金的有效利用。其次，加強(qiáng)項(xiàng)目應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款管理是資金管理中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，良好的應(yīng)收賬款管理可以提高企業(yè)的現(xiàn)金流，保障資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。在簽訂合同前，對(duì)客戶信用情況進(jìn)行嚴(yán)格審核，避免因客戶信用問題導(dǎo)致的賬款風(fēng)險(xiǎn)。在合同款項(xiàng)中需要明確應(yīng)收款項(xiàng)的支付條件和時(shí)間，以及有關(guān)滯納金的規(guī)定，確保應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)回籠。再其次，從供應(yīng)鏈層面提升資金管理科學(xué)性。供應(yīng)鏈層面的資金管理需要以整個(gè)供應(yīng)鏈為視角，對(duì)資金流動(dòng)進(jìn)行綜合管理和優(yōu)化，以提升資金使用效率。一方面施工企業(yè)需要與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期、穩(wěn)定合作關(guān)系，可以通過(guò)融資產(chǎn)品為供應(yīng)商提供融資支持，延長(zhǎng)資金周轉(zhuǎn)周期，提高資金利用效率。另一方面優(yōu)化供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)，精簡(jiǎn)供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)，降低成本，提高資金周轉(zhuǎn)效率。同時(shí)還可以改善支付方式，基于施工企業(yè)實(shí)際情況采取更加靈活的支付方式，如延遲付款、提前付款等，以平衡供應(yīng)商和項(xiàng)目之間的資金需求。最后，施工企業(yè)還需要打造專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍。施工企業(yè)應(yīng)建立完善培訓(xùn)計(jì)劃，培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)技能，以適應(yīng)項(xiàng)目資金管理新需求。同時(shí)積極鼓勵(lì)財(cái)務(wù)管理人員參加行業(yè)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)新的財(cái)務(wù)管理理念和方法，保持專業(yè)知識(shí)的更新與提升。

四、結(jié)語(yǔ)

施工企業(yè)加強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理已經(jīng)成為其提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力的重要舉措。但是目前部分施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中還存在一些不足，影響了企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。本文著重從招投標(biāo)階段財(cái)務(wù)管理、施工階段財(cái)務(wù)管理和資金管理三個(gè)方面論述了施工企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理提升策略，以期有效推動(dòng)施工企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理水平提升。

（作者單位：中鐵十六局集團(tuán)第五工程有限公司）