國(guó)有企業(yè)集團(tuán)資金集中管理工作的難點(diǎn)與措施

國(guó)企集團(tuán)是指建立在經(jīng)濟(jì)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系上，由集中和分散兩種形式組成的領(lǐng)導(dǎo)體制。對(duì)于國(guó)企集團(tuán)來(lái)說(shuō)，需要有足夠的資金支撐企業(yè)的發(fā)展?，F(xiàn)在的企業(yè)結(jié)構(gòu)變得更加復(fù)雜，要對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行合理的管理，才能推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和運(yùn)營(yíng)。在國(guó)企集團(tuán)規(guī)模持續(xù)地?cái)U(kuò)大下，其下設(shè)成員企業(yè)的數(shù)量也有所增加，在一定程度上提升了財(cái)務(wù)管理的難度。從當(dāng)前情況來(lái)看，一些國(guó)企集團(tuán)的資金管理存在問(wèn)題，進(jìn)一步加大了國(guó)企集團(tuán)總部的資金管理壓力，無(wú)法發(fā)揮資金效益，降低了資金使用率。對(duì)于國(guó)企集團(tuán)決策者和財(cái)務(wù)管理者來(lái)說(shuō)，為了進(jìn)一步完善資金管理模式，應(yīng)該有效利用分散在各成員企業(yè)中的現(xiàn)金流，以此達(dá)到降本增效、實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的目的，從而提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

一、國(guó)企集團(tuán)資金集中管理的優(yōu)勢(shì)

1.有助于增強(qiáng)企業(yè)外部實(shí)力。一方面，可以強(qiáng)化企業(yè)資金管理能力，提高行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。資金集中管理可以幫助企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)成本，提升資金管理水平，提高盈利能力，繼而為企業(yè)帶來(lái)更高的社會(huì)認(rèn)可度和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。另一方面，可以提高國(guó)企集團(tuán)整體的資信等級(jí)，有效控制融資成本。企業(yè)在發(fā)展中，通常需要通過(guò)對(duì)外籌集資金的方式，維持自身的正常經(jīng)營(yíng)，而籌資能力會(huì)受到償債能力的影響。企業(yè)本身不管是在經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)實(shí)力還是資源渠道方面，對(duì)比國(guó)企集團(tuán)都存在很大差距，償債能力較差，在和銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)談判時(shí)欠缺相應(yīng)的議價(jià)能力。通過(guò)資金管理的方式，能夠切實(shí)增強(qiáng)國(guó)企集團(tuán)的整體實(shí)力，豐富企業(yè)內(nèi)部資源，借助資源整合的方式提高企業(yè)資信等級(jí)，提高企業(yè)在融資貸款環(huán)節(jié)的議價(jià)能力，降低融資成本。

2.能夠規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理。第一，資金集中管理能夠幫助國(guó)企集團(tuán)有效降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于國(guó)企集團(tuán)而言，在管理環(huán)節(jié)，以資金集中管理為依托，可以更好地監(jiān)督成員單位資金的使用情況，獲取相應(yīng)的資金信息，對(duì)資金的流入和流出情況進(jìn)行控制，準(zhǔn)確把握成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。通過(guò)對(duì)資金實(shí)施集中化管理，國(guó)企集團(tuán)能夠針對(duì)成員企業(yè)資金流動(dòng)的方向進(jìn)行監(jiān)測(cè)，控制投融資決策，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。第二，資金集中管理能夠提高企業(yè)對(duì)于資金的統(tǒng)籌能力。在國(guó)企集團(tuán)中，不同成員企業(yè)所處的發(fā)展階段不同，資金的使用情況也有所不同，經(jīng)常出現(xiàn)部分成員企業(yè)資金冗余、閑置資金過(guò)多，無(wú)法獲得更高收益，還有一部分成員企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中嚴(yán)重缺乏資金，需要支付高額的利息從銀行貸款。從國(guó)企集團(tuán)整體的角度分析，資金的使用效率不高。以資金集中管理模式為支撐，企業(yè)可以提高自身對(duì)于資金的統(tǒng)籌能力，通過(guò)統(tǒng)一調(diào)度資金的方式，實(shí)現(xiàn)資金的高效利用。

3.控制企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)有效的資金集中管理，可以顯著提升國(guó)企集團(tuán)資金使用效率，更好地調(diào)度資金，保障資金使用的有效性。這種情況下，國(guó)企集團(tuán)在進(jìn)行融資談判的過(guò)程中，可以處于主動(dòng)位置，有效降低融資風(fēng)險(xiǎn)，保障整體資金風(fēng)險(xiǎn)的可控性。另外，資金集中管理模式下，在實(shí)施投資活動(dòng)時(shí)，需要集團(tuán)總部對(duì)投資方案進(jìn)行審批和監(jiān)控，以此最大程度規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)，避免資金浪費(fèi)。

4.有助于降低企業(yè)融資成本。國(guó)企集團(tuán)通過(guò)資金集中管理能夠使流動(dòng)資金的數(shù)量得到增加，并且能夠在一定程度上豐富融資方法和投資途徑。在成員企業(yè)資金供給出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候，為獲取充足的資金，國(guó)企集團(tuán)可以豐富融資途徑，以此有效處理成員企業(yè)面臨的問(wèn)題。在應(yīng)用資金集中管理模式后，企業(yè)的資金就能夠集中到集團(tuán)，從而可以與銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資，充分發(fā)揮出集團(tuán)的優(yōu)勢(shì)，有效降低融資成本、提高企業(yè)的信用等級(jí)。

二、國(guó)企集團(tuán)資金集中管理工作的難點(diǎn)

1.資金集中管理觀念不夠深入。目前，由于國(guó)企缺乏對(duì)集團(tuán)資金集中管理的深刻認(rèn)識(shí)，從總部到各個(gè)子企業(yè)的管理者和實(shí)際操作人員未將資金集中管理的作用充分發(fā)揮出來(lái)，導(dǎo)致資金集中管理的最終效果達(dá)不到預(yù)期?！凹小敝荚诒O(jiān)督企業(yè)資金的收取和支付，而“管理”則致力于收集和分析群體決策層的信息，以便更好地實(shí)現(xiàn)國(guó)企集團(tuán)的發(fā)展目標(biāo)。根據(jù)法律規(guī)定，集團(tuán)總部及其所有子企業(yè)均為獨(dú)立法人，擁有對(duì)自身資金的控制權(quán)。子企業(yè)缺乏宏觀視野，無(wú)法全面考慮問(wèn)題。由于缺乏“大財(cái)務(wù)”的概念，以及對(duì)集團(tuán)資金集中管理缺乏深層次的認(rèn)知，為了保護(hù)自身利益，子企業(yè)很容易出現(xiàn)抵制資金集中管理的情況。

2.缺乏配套的規(guī)章制度。在國(guó)企集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中，資金的集中管理是必然趨勢(shì)，只有整個(gè)集團(tuán)各成員企業(yè)支持和配合，才能把資金集中管理工作做好。部分國(guó)企集團(tuán)在資金集中管理方面的改革力度不夠，相關(guān)的制度也不完善，導(dǎo)致流程不清晰、審批不規(guī)范。由于成員企業(yè)處于不同的發(fā)展時(shí)期，其財(cái)務(wù)管理能力也存在差異。當(dāng)企業(yè)的體制更加成熟時(shí)，它的資金集中管理就會(huì)降低投資收入，實(shí)際操作中往往會(huì)更加關(guān)注自身利益因此，如果不規(guī)范財(cái)務(wù)管理體系和基金管理體系，不能起到約束作用，就不能有序開(kāi)展資金管理工作。

3.公司信息化建設(shè)滯后。企業(yè)在信息化建設(shè)期間，如果信息系統(tǒng)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)不足，驗(yàn)收體系不嚴(yán)格，就不能保障系統(tǒng)建設(shè)的效果。首先，缺乏完善、高效的信息化審批體系。企業(yè)資金的支付審批比較繁瑣，而子公司的每次支付都要經(jīng)過(guò)內(nèi)部和集團(tuán)的審批。然而，由于缺少完善的信息化審批體系，導(dǎo)致子公司的資金使用過(guò)程復(fù)雜，工作效率低下。其次，隨著信息科技的進(jìn)步，許多商品的價(jià)格變得更加透明，市場(chǎng)定價(jià)機(jī)制也變得更加快速高效，尤其是在大宗商品的價(jià)格上，現(xiàn)貨和期貨價(jià)格的聯(lián)系更加密切。所以，如果缺乏有效的審批機(jī)制，企業(yè)很容易在采購(gòu)付款的過(guò)程中處于被動(dòng)位置，導(dǎo)致企業(yè)的采購(gòu)成本上升。再其次，部分企業(yè)集團(tuán)不具備統(tǒng)一的全局意識(shí)，各子公司信息化平臺(tái)的建設(shè)都是獨(dú)立的，導(dǎo)致軟件系統(tǒng)存在差異，無(wú)法統(tǒng)一企業(yè)集團(tuán)信息化資源，無(wú)法共享各公司之間的資源，在此情況下，將難以提升信息化的推進(jìn)效果。

4.資金風(fēng)險(xiǎn)防控不足。在國(guó)企集團(tuán)實(shí)際經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，因?yàn)槠髽I(yè)總部對(duì)資金進(jìn)行集中管理，所以，國(guó)企集團(tuán)各分公司和項(xiàng)目部對(duì)資金的管控力度逐漸降低，認(rèn)為資金管理工作不再是各自的工作范疇。如果企業(yè)沒(méi)有平衡好資金管理的集權(quán)和分權(quán)，將不能調(diào)動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的積極性，缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。另外，國(guó)企集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警機(jī)制欠缺，無(wú)法在制度的嚴(yán)格規(guī)范下對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，常出現(xiàn)事后補(bǔ)救的行為，不能在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生初期予以解決，從而帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)損失。

5.資金缺乏充分的監(jiān)管。因?yàn)閲?guó)企集團(tuán)包含很多成員企業(yè)，所以資金管理面臨很多問(wèn)題，必須加大資金監(jiān)管力度。國(guó)企集團(tuán)實(shí)施資金集中管理過(guò)程中，如果內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不到位，將無(wú)法從整體上監(jiān)督并管理各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，引起各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，沒(méi)有建立有效制度應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，資金集中管理不夠完善，表面來(lái)看財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然得到了解決但不夠徹底，還需要進(jìn)一步改善。

6.資金集中管理人員專業(yè)度有待提升。資金是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的根本所在，企業(yè)管理層要重點(diǎn)關(guān)注資金管理情況，但部分管理人員是非專業(yè)的金融領(lǐng)域出身，在指導(dǎo)資金管理時(shí)不能發(fā)揮其引導(dǎo)及管理作用。在國(guó)企集團(tuán)推動(dòng)資金集中管理的過(guò)程中，需要專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，不僅要了解集團(tuán)業(yè)務(wù)，還要精通金融財(cái)會(huì)知識(shí)。集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)規(guī)模大小不一，人員總量大、配備情況復(fù)雜。一般來(lái)說(shuō)在集團(tuán)公司總部或業(yè)務(wù)量大，具有一定規(guī)模的子公司能配備較為專業(yè)的人員，但是業(yè)務(wù)體量小，人員配備簡(jiǎn)單的分子公司，往往都是從成本方面考慮，大多數(shù)都是身兼多職無(wú)法做到專人專職。而且，相關(guān)人員缺乏專業(yè)知識(shí)及能力，無(wú)法積極推動(dòng)資金集中管理的進(jìn)程，無(wú)法準(zhǔn)確判斷發(fā)生或存在的風(fēng)險(xiǎn)。

三、國(guó)企集團(tuán)資金集中管理措施

1.強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)，樹(shù)立資金集中管理理念。為了提升企業(yè)的整體實(shí)力，可以通過(guò)定期的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)幫助企業(yè)所有成員樹(shù)立正確的資金集中管理理念。同時(shí)，要在企業(yè)內(nèi)部建立大財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略思想，以便更好地了解國(guó)企集團(tuán)的資金分配情況。通過(guò)資金集中管理，國(guó)企集團(tuán)可以有效地將資金分配給下屬企業(yè)，實(shí)現(xiàn)資金共享。所以，國(guó)企集團(tuán)應(yīng)建立利益共享機(jī)制，通過(guò)合理的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析，鼓勵(lì)各級(jí)子企業(yè)參與到管理體系中，從而使每一個(gè)子企業(yè)都能夠充分發(fā)揮財(cái)務(wù)潛力，達(dá)到財(cái)務(wù)管理的最佳效果。

2.加強(qiáng)制度建設(shè)，助力資金集中管理。對(duì)于國(guó)企集團(tuán)資金集中管理而言，需要構(gòu)建完善的制度，具體如下。①國(guó)企集團(tuán)根據(jù)自身情況制定資金管理制度，為了做到核心高度一致，要綜合考慮會(huì)計(jì)核算、資金管理和內(nèi)部稽核等；為了讓在崗員工能夠全面了解自身崗位的職責(zé)內(nèi)容，防止崗位混亂、職責(zé)不清的情況。不僅要定崗定責(zé)，而且還要將不相容的職位進(jìn)行分離，并細(xì)化崗位說(shuō)明。②完善制度流程，對(duì)于日常工作中存在的問(wèn)題要積極解決。國(guó)企集團(tuán)的規(guī)模相對(duì)較大，為進(jìn)一步完善資金集中管理，更好地將資金集中管理落到實(shí)處，在執(zhí)行過(guò)程中，需要與成員單位進(jìn)行交流和討論。③要規(guī)范資金集中管理的預(yù)算編制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的制度化，使成員企業(yè)更清楚地了解資金計(jì)劃的制定過(guò)程，推動(dòng)資金預(yù)算工作的開(kāi)展。另外，合理的資金計(jì)劃能夠更好地監(jiān)控成員企業(yè)的資金情況，并且實(shí)時(shí)把握其資金流向，從而提高資金計(jì)劃的準(zhǔn)確性。

3.重視企業(yè)集團(tuán)信息化建設(shè)，提高資金管理審批效率。當(dāng)前，一些行業(yè)頭部企業(yè)逐漸向智能化、物聯(lián)網(wǎng)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型。在經(jīng)濟(jì)面臨產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，企業(yè)面臨轉(zhuǎn)型升級(jí)的背景下，為了實(shí)現(xiàn)國(guó)企集團(tuán)的系統(tǒng)互通，應(yīng)全面構(gòu)建信息管理系統(tǒng)。為了進(jìn)一步提升國(guó)企集團(tuán)資金的歸集效率，可以融合財(cái)務(wù)核算、業(yè)務(wù)結(jié)算、資金審批等系統(tǒng)，線上實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)公司及所屬各分子公司的資金流動(dòng)情況，使閉環(huán)管理得以實(shí)現(xiàn)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性。另外，為了實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)互通，要擴(kuò)大共享范圍，完善財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享中心。通過(guò)財(cái)務(wù)信息共享平臺(tái)，將各個(gè)成員單位的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行匯總，建立具有資金存量、出借、投融資等資金控制相關(guān)數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)庫(kù)，以此分析企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，更好地預(yù)測(cè)、防范風(fēng)險(xiǎn)。

4.完善資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。首先，國(guó)企集團(tuán)要對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)、問(wèn)題進(jìn)行全面梳理，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)因素出現(xiàn)概率較高的環(huán)節(jié)，應(yīng)合理設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，通過(guò)數(shù)據(jù)監(jiān)控系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)化監(jiān)控引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)的因素，有效防范和管控資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)資金占用、閑置、挪用等問(wèn)題。其次，國(guó)企集團(tuán)要重點(diǎn)管理投融資環(huán)節(jié)中的資金風(fēng)險(xiǎn)。在作出投融資決策前，要安排專業(yè)人員進(jìn)行可行性分析，防范風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)盲目投資或融資問(wèn)題，保證內(nèi)部資金鏈運(yùn)行的安全和穩(wěn)定。再其次，分支企業(yè)提交融資申請(qǐng)以后，集團(tuán)總部要對(duì)具體內(nèi)容進(jìn)行審核認(rèn)證，避免出現(xiàn)夸大現(xiàn)象，要提高企業(yè)資金利用率，創(chuàng)造更多的價(jià)值。最后，要設(shè)立專門(mén)的審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)資金集中管控情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，評(píng)估管理部門(mén)的工作落實(shí)情況，分析分支機(jī)構(gòu)落實(shí)資金集中管控計(jì)劃的情況，從而有效約束和規(guī)范資金集中管控活動(dòng)。

5.加強(qiáng)監(jiān)督管理資金審批流程。對(duì)于國(guó)企集團(tuán)資金的集中管理而言，加強(qiáng)監(jiān)督管理資金計(jì)劃審批與撥付過(guò)程非常必要。①企業(yè)管理層要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部資金管理的重要認(rèn)識(shí)，為資金管理編制合理的計(jì)劃。②建立健全資金管理制度，強(qiáng)化資金管理指導(dǎo)性。③強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德培養(yǎng)，強(qiáng)化其財(cái)務(wù)管理專業(yè)技能。④加強(qiáng)應(yīng)用資金管理技術(shù)，建立健全資金審批與撥付流程，保障獨(dú)立進(jìn)行資金審批與撥付。實(shí)際管理工作中要注意監(jiān)管的層次性，全面進(jìn)行監(jiān)管以防發(fā)生私自撥付問(wèn)題。另外，對(duì)于資金審批監(jiān)管需求的提高，在監(jiān)管工作中要合理應(yīng)用信息管理技術(shù)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)企業(yè)資金使用情況，優(yōu)化資金配置節(jié)省管理成本。

6.提升財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)。相較于一般的資金管理，資金集中管理相對(duì)復(fù)雜。對(duì)于國(guó)企集團(tuán)應(yīng)設(shè)置專門(mén)的管理職位、聘請(qǐng)專業(yè)的管理人員，同時(shí)也要提升資金管理輔助人員的素養(yǎng)，以保證資金集中管理順利推行。首先，需要設(shè)置專門(mén)的資金集中管理部門(mén)及相應(yīng)管理職位，資金管理部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)包括資金調(diào)撥、融資、資金收支計(jì)劃等相關(guān)工作。該部門(mén)的負(fù)責(zé)人需要聘請(qǐng)專業(yè)人員，其應(yīng)有專業(yè)的金融背景，豐富的財(cái)經(jīng)知識(shí)儲(chǔ)備，具備戰(zhàn)略眼光，對(duì)金融業(yè)務(wù)有前瞻性及敏銳觸覺(jué)，有宏觀調(diào)控能力。其次，加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)資金管理的人員的內(nèi)外部培訓(xùn)，通過(guò)座談交流、專業(yè)講堂、知識(shí)培訓(xùn)、及時(shí)答疑等形式針對(duì)企業(yè)的管理要求、操作系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程、新的政策法規(guī)、財(cái)務(wù)知識(shí)、準(zhǔn)則等內(nèi)容，進(jìn)行持續(xù)、系統(tǒng)的培訓(xùn)。再其次，資金集中管理部門(mén)應(yīng)設(shè)置專崗專職，避免與其他崗位交叉，以保證其獨(dú)立性。涉崗人員需要掌握資金集中管理原理，理解并認(rèn)可資金集中管理模式，熟練掌握涉及的專業(yè)知識(shí)。

四、結(jié)語(yǔ)

國(guó)企集團(tuán)資金集中管理可以有效解決企業(yè)中各下屬子公司資金分散、資金盲目使用等多種不良問(wèn)題。因此，國(guó)企集團(tuán)的管理層應(yīng)正確認(rèn)識(shí)資金集中管理的必要性，不斷探索新時(shí)代現(xiàn)代化企業(yè)管理制度，提升國(guó)企集團(tuán)的資金管理水平，充分調(diào)動(dòng)各下屬子公司參與資金集中管理的積極性，為國(guó)企集團(tuán)資金的安全、高效使用提供充足的保障。

（作者單位：甘肅省建設(shè)投資（控股）集團(tuán)有限公司）