新時期下民營企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃的對策

鄭情情

摘 要：做好稅務(wù)管理與籌劃工作，對于現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展具有重要的意義，可以實現(xiàn)利益最大化及提高企業(yè)市場競爭力。稅務(wù)籌劃成為企業(yè)發(fā)展不可或缺的重要內(nèi)容，只有保障稅務(wù)管理與籌劃工作的順利推進，才能提高成本控制質(zhì)量，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟利潤。在當前實務(wù)過程中，民營企業(yè)在稅務(wù)管理與籌劃過程中仍舊存在著問題，具體表現(xiàn)在稅務(wù)管理部門的組建缺乏規(guī)范性、稅務(wù)籌劃管理人員專業(yè)素質(zhì)不足等，不能保證稅務(wù)管理和籌劃到位，一定程度影響企業(yè)良好發(fā)展。因此，結(jié)合問題提出完善的對策，有具體實施稅務(wù)管理部門的組建工作、有效關(guān)聯(lián)稅務(wù)籌劃方案與企業(yè)實際情況、合理應用稅收優(yōu)惠政策、提高稅務(wù)籌劃管理人員專業(yè)素質(zhì)，有助于促進企業(yè)高質(zhì)量穩(wěn)固發(fā)展。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；稅務(wù)管理；稅務(wù)籌劃；應對策略

一、新時期下民營企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃的現(xiàn)狀

（一）稅務(wù)管理部門的組建缺乏規(guī)范性

在新時期下，民營企業(yè)稅務(wù)管理和籌劃要想獲取較佳的效果，建議結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特征，建立職責明確的稅務(wù)管理部門，主要承擔稅務(wù)籌劃、管理等工作，將各項業(yè)務(wù)順利分配到具體機構(gòu)和人員，保證各項工作順利實施。當前，民營企業(yè)稅務(wù)管理部門組建缺少規(guī)范性，是影響稅務(wù)管理和籌劃效果的重要因素，使得稅務(wù)籌劃工作高質(zhì)量地實施難以保證，不能發(fā)揮自身作用和價值。其次，民營企業(yè)未能注重稅務(wù)籌劃和管理，難以借鑒參考優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗，結(jié)合自身實際經(jīng)營和發(fā)展現(xiàn)狀，構(gòu)建稅務(wù)管理機構(gòu)，并且未能遵循崗位不相容的原則，科學、合理地設(shè)置各崗位，配置高素養(yǎng)的人員，導致稅務(wù)管理機構(gòu)組建缺少規(guī)范性，不能實現(xiàn)有效稅務(wù)管理籌劃的目的，甚至可能會增加稅務(wù)成本，不能實現(xiàn)初期稅務(wù)籌劃和管理目標。

（二）稅務(wù)籌劃方案不符合企業(yè)實際

稅務(wù)籌劃是一項專業(yè)且復雜的工作，在實踐過程中只有保證稅務(wù)籌劃方案科學、合理，符合企業(yè)實際，才能保證其具有可操作性、適用性，為企業(yè)健康發(fā)展提供保障。從當前民營企業(yè)稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀分析可知，稅務(wù)籌劃方案與企業(yè)實際經(jīng)營和發(fā)展呈現(xiàn)為“兩張皮”，導致稅務(wù)籌劃缺少可行性，具體表現(xiàn)在以下幾方面：其一，稅務(wù)籌劃方案與企業(yè)實際關(guān)聯(lián)性較低，使得稅務(wù)籌劃和管理不到位，未能立足于企業(yè)實際情況，系統(tǒng)性分析影響稅務(wù)籌劃的因素，導致最終稅務(wù)籌劃方案不符合實際需求，長此以往可能影響企業(yè)經(jīng)濟效益。對于稅務(wù)籌劃方案的不足未能及時調(diào)整和優(yōu)化，使得其利用率較低，既增加了稅務(wù)籌劃的成本，又導致企業(yè)面臨較高的稅務(wù)風險。其二，不少企業(yè)設(shè)計稅務(wù)籌劃方案時，對自身運營成本重視度不足，未能做好稅務(wù)籌劃和成本控制的平衡，無法展示稅務(wù)籌劃的價值。

（三）稅收優(yōu)惠政策應用不科學

當前稅收優(yōu)惠政策應用是否科學、合理，關(guān)系著民營企業(yè)稅務(wù)籌劃效果，當前稅收優(yōu)惠政策的實施給予了政策實施對象發(fā)展的方便和扶持，我國出臺了多個稅收優(yōu)惠政策，為相關(guān)企業(yè)稅務(wù)管理和籌劃提供便捷。但是，對于當前民營企業(yè)來說，在實際稅務(wù)管理和籌劃過程中，仍存在一些問題，尤為突出的是優(yōu)惠政策未能科學、合理使用，不能保證稅務(wù)籌劃方案的可操作性、適用性，難以實現(xiàn)降低稅負的目標，反而會阻礙稅務(wù)籌劃的實施，不能真正發(fā)揮自身作用和價值。當前民營企業(yè)稅務(wù)籌劃和管理過程中，未能注重稅收優(yōu)惠政策的應用，在實踐過程中優(yōu)惠政策適用條件未能深入分析，導致應用效果不理想，難以為民營企業(yè)健康發(fā)展助力。

（四）稅務(wù)管理和籌劃風險控制不到位

民營企業(yè)稅務(wù)管理和籌劃過程中，面臨著一些風險，如果未能有效應對這些風險，可能導致稅務(wù)籌劃方案失效，不能提升稅務(wù)管理水平，一定程度影響企業(yè)又快又好地發(fā)展。上述問題形成的主要原因是，稅務(wù)管理和籌劃風險管控不到位，未能根據(jù)實際情況，制定完善的風險預警、應對體系，不能準確辨識各類稅務(wù)籌劃風險，形成稅務(wù)籌劃風險清單，不能逐一應對稅務(wù)籌劃風險，使得稅務(wù)籌劃各項工作開展不合理，影響稅務(wù)管理和籌劃的效果，阻礙了民營企業(yè)健康發(fā)展。

（五）稅務(wù)籌劃管理人員專業(yè)素養(yǎng)不足

民營企業(yè)稅務(wù)管理和籌劃過程中，可能會由于管理人員素養(yǎng)較低，難以獲取較佳的效果，目前稅務(wù)籌劃管理人員素養(yǎng)有待提升，主要體現(xiàn)在以下幾方面：第一，現(xiàn)有稅務(wù)籌劃管理人員培訓不到位。企業(yè)忽視了稅務(wù)籌劃和管理人員的培訓，不能結(jié)合人員實際知識結(jié)構(gòu)，掌握其薄弱點，有針對性地開展稅務(wù)管理人員培訓，導致人員不能提高自身素養(yǎng)，難以高質(zhì)量地開展稅務(wù)籌劃和管理工作，既不能有效把控稅務(wù)成本，又可能導致稅務(wù)管理和籌劃面臨新風險。第二，稅務(wù)籌劃人員招聘門檻較低。稅務(wù)管理和籌劃人員引進和招聘過程中，未能制定規(guī)范、統(tǒng)一的標準，既沒有評估人員法律知識、財務(wù)會計知識，又沒有分析人員信息素養(yǎng)、預測能力等，導致引進的人員素養(yǎng)較低，與崗位職責要求不相吻合，由于稅務(wù)籌劃和管理人員能力不足，影響稅務(wù)籌劃、管理工作實施的進度和質(zhì)量。第三，稅務(wù)籌劃人員對公司經(jīng)營業(yè)務(wù)掌握度不夠，不能很好將專業(yè)知識與業(yè)務(wù)結(jié)合。

（六）非財務(wù)人員稅務(wù)能力的缺乏

民營企業(yè)稅務(wù)籌劃和管理，并非特定部門或人員的工作，而是需要全體人員的參與和配合，能夠為相關(guān)部門提供完整的信息，以保證稅務(wù)籌劃和管理工作高質(zhì)量的實施。目前民營企業(yè)非財務(wù)人員稅務(wù)能力有待強化，不能在實踐過程中，正確認識和掌握相關(guān)稅務(wù)知識，難以提供支持和配合，一定程度影響稅務(wù)管理和籌劃效果。以上問題的主要因素是企業(yè)未能及時做好稅務(wù)知識宣傳和教育，沒有邀請專業(yè)的人員進行現(xiàn)場講座，非財務(wù)人員，尤其是企業(yè)主對于稅務(wù)相關(guān)知識了解和掌握不全面，不能明確自己在稅務(wù)籌劃和管理中的地位和作用，導致稅務(wù)籌劃、管理不到位，難以為企業(yè)提供支撐。

二、新時期下民營企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃的對策

（一）做好稅務(wù)管理部門的組建工作

民營企業(yè)稅務(wù)管理和籌劃要想獲取較佳的效果，建議注重稅務(wù)管理部門的組建，明確各機構(gòu)主要職責，能夠保證各項業(yè)務(wù)順利開展和實施，以保證各項工作順利實施。稅務(wù)管理部門是開展稅務(wù)籌劃、管理的主要部門，要充分結(jié)合企業(yè)實際情況，抽調(diào)專業(yè)的人員構(gòu)建稅務(wù)管理部門，并且遵循崗位不相容的原則，科學、合理地設(shè)置各崗位，配置專業(yè)化的人員，將稅務(wù)籌劃和管理等相關(guān)工作落于實處，以獲取較佳的稅務(wù)管理效果。

例如，某公司始建于1965年，2003年公司整體改制為民營企業(yè)，是一家專業(yè)制造液壓缸的國家小巨人企業(yè)，主營范圍包含設(shè)計、生產(chǎn)、銷售液壓系統(tǒng)、液壓件，提供機械設(shè)計、加工和配件維修服務(wù)等。為了保證稅務(wù)籌劃和管理效果，著重將重點放在了稅務(wù)管理部門構(gòu)建及公司稅務(wù)人員、非稅人員知識提升方面，以此防范涉稅風險，創(chuàng)造稅務(wù)價值。本企業(yè)構(gòu)建稅務(wù)組織機構(gòu)，并且合理設(shè)置相關(guān)人員，將稅務(wù)管理、籌劃工作落于責任人，以此提高稅務(wù)籌劃和管理工作的效率、準確性，推動企業(yè)稅務(wù)管理活動順利實施，有效執(zhí)行和實施稅務(wù)管理方案。

（二）有效關(guān)聯(lián)稅務(wù)籌劃方案與企業(yè)實際情況

近年來，隨著民營企業(yè)面臨的競爭尤為激烈，越來越多的企業(yè)關(guān)注稅務(wù)籌劃，對于降低企業(yè)稅負、防范稅務(wù)風險等十分重要，只有保證稅務(wù)籌劃方案符合企業(yè)實際情況，才能提升稅務(wù)籌劃和管理水平，這是順利開展稅務(wù)籌劃管理的關(guān)鍵。在新時期背景下，為了使得稅務(wù)籌劃方案符合企業(yè)實際，應當著重做好以下幾方面：第一，基于企業(yè)實際情況科學設(shè)計稅務(wù)籌劃方案，要求系統(tǒng)性分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，掌握稅務(wù)籌劃方案制定的要點，保證稅務(wù)籌劃方案是否可行，符合初期設(shè)定的目標。邀請相關(guān)人員及時對稅務(wù)籌劃方案展開分析，審核其是否符合實際現(xiàn)狀，以確保稅務(wù)籌劃方案的可操作性、適用性。第二，稅務(wù)籌劃是一項長期、復雜性的工作，在籌劃過程中要保證方案的可行性，還需要考慮稅務(wù)籌劃成本的高低，只有使得兩者保持均衡，才能最大限度地減少成本支出，以避免資源產(chǎn)生浪費或低效應用。

例如，企業(yè)是國家高新技術(shù)企業(yè)，也是行業(yè)的標桿企業(yè)，獲得過國家、省級及市級的多項榮譽，該企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品廣泛應用于冶金、重工、礦山、港口及水利等多個行業(yè)中，獲得了較佳的經(jīng)營效果。本企業(yè)為了有效防范稅收風險、降低稅負，積極做好稅務(wù)籌劃工作，將稅務(wù)管理和企業(yè)經(jīng)營進行深入融合，使得最終稅務(wù)籌劃方案符合企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展實際情況，以保證稅務(wù)籌劃方案具有可執(zhí)行性。本企業(yè)構(gòu)建了重大經(jīng)營業(yè)務(wù)涉稅研究制度，對于企業(yè)業(yè)務(wù)展開全方位的分析，對經(jīng)營全流程分析，有效銜接工作流程和重要環(huán)節(jié)，以此提高企業(yè)稅收籌劃水平。與此同時，為了保證稅務(wù)籌劃實施到位，建議逐步將重點轉(zhuǎn)移到業(yè)務(wù)前端，從多維度分析企業(yè)涉稅情況，為稅務(wù)籌劃方案制定提供參考。

（三）合理應用稅收優(yōu)惠政策

在新形勢下，民營企業(yè)面臨的內(nèi)外部經(jīng)營風險較多，管理人員只有正確認識稅務(wù)籌劃工作，既可降低稅負、實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，又能防范稅負風險，在行業(yè)中占據(jù)更多的發(fā)展主動權(quán)，幫助企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。稅收優(yōu)惠政策應用的目的是科學、靈活配置不同階層的收入，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)果等，只有科學、合理地應用稅收優(yōu)惠政策，才能保證稅務(wù)籌劃科學。為了避免不合理應用稅收優(yōu)惠政策，要全面、系統(tǒng)地掌握稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)規(guī)定，如稅種優(yōu)惠、地區(qū)優(yōu)惠、行業(yè)優(yōu)惠等，納稅者要全面、深入地解讀和掌握稅收優(yōu)惠政策，明確其適用的條件，并且與本企業(yè)進行比對，是準確、合理應用稅收優(yōu)惠政策的前提，為企業(yè)減少納稅款或免稅款提供指導。管理者要避免稅務(wù)籌劃的短視行為，確保不能觸碰法律底線。

（四）加強稅務(wù)管理和籌劃風險控制

民營企業(yè)稅務(wù)管理和籌劃具有一定的復雜性，仍面臨著一些風險，只有預先辨識各類風險，制定有效的應對策略，才能減少稅務(wù)籌劃中的阻力，使得稅收籌劃工作高質(zhì)量實施。為了實現(xiàn)這一目標，建議結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)開展特征和規(guī)律，制定完善的稅務(wù)管理和籌劃風險控制體系，對于各類風險及時辨識，并且形成完善的稅務(wù)籌劃風險清單，按照各類風險特征、影響成果做好分類，逐一制定有效的風險控制策略，從源頭上避免稅務(wù)籌劃風險事后管控的模式，實現(xiàn)風險事前防范、事中控制和事后反饋，保證稅收籌劃工作順利實施。此外，建立稅收風險評價指標的體系上，選取科學的分析辨識算法，借助數(shù)據(jù)庫技術(shù)手段和方法，研究建立稅收風險分析監(jiān)控模型，從宏觀經(jīng)濟到經(jīng)營行業(yè)再到納稅者，分層次展開風險辨識，逐層深入進行挖掘，辨識真正的稅務(wù)籌劃風險源、風險易發(fā)生環(huán)節(jié)，為后續(xù)風險把控奠定良好的基礎(chǔ)。

（五）提高稅務(wù)籌劃管理人員專業(yè)素質(zhì)

要想實現(xiàn)把控稅務(wù)成本的目標，還要提高稅務(wù)管理籌劃人員的綜合素養(yǎng)，高質(zhì)量地制定、執(zhí)行稅務(wù)籌劃方案尤為關(guān)鍵，能夠增強企業(yè)綜合實力，在瞬息萬變的市場中占據(jù)有利的地位。稅務(wù)籌劃管理人員要加大培訓，要注重專業(yè)知識的培訓，也要重視職業(yè)道德品質(zhì)，能夠全面開展稅務(wù)籌劃和管理，為民營企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供幫助。稅務(wù)籌劃管理人員也要發(fā)揮主觀性，努力在實踐中提升自我，積極學習新知識、新技術(shù)，利用正確的稅務(wù)籌劃工具和方法，幫助企業(yè)有效把控成本支出。同時，還要適當提高稅務(wù)籌劃人員招聘門檻，對整個隊伍注入新鮮活力，打造一支專業(yè)能力較強、素養(yǎng)高的稅務(wù)籌劃人才團隊，才能推動稅務(wù)管理籌劃工作。此外，需對稅務(wù)籌劃人員進行企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的培訓，確保稅務(wù)籌劃人員能夠充分熟悉公司業(yè)務(wù)。

（六）加強對非財務(wù)人員稅務(wù)能力

民營企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開展，并非財務(wù)部門和人員的工作，還需要非財務(wù)人員的配合和支持，根據(jù)企業(yè)實際情況，增強非財務(wù)人員的稅務(wù)能力，使得其明確自身職責，全方位參與到稅務(wù)籌劃和管理中，發(fā)揮自身的作用和價值。企業(yè)要加大宣傳和教育力度，邀請專業(yè)人員進行現(xiàn)場培訓，講解相關(guān)稅務(wù)知識，使得非財務(wù)人員全面掌握稅務(wù)相關(guān)知識，明確自身在稅務(wù)籌劃、管理中的作用和地位，以此增強非財務(wù)人員稅務(wù)能力，保證上下“一盤棋”，全身心參與到稅務(wù)籌劃和管理中，以此形成通力參與到稅務(wù)管理中，為民營企業(yè)健康發(fā)展提供保障。

結(jié)束語

做好稅務(wù)管理和籌劃工作，對民營企業(yè)發(fā)展尤為關(guān)鍵，能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)濟利益最大化、增強企業(yè)綜合實力。稅務(wù)籌劃是民營企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，只有確保稅務(wù)管理和籌劃順利推進，才能提高成本控制質(zhì)量，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟效益，但在實踐過程中，稅務(wù)籌劃和管理效果不理想，不能為企業(yè)發(fā)展提供助力。因此，要結(jié)合企業(yè)實際情況，對于稅務(wù)籌劃和管理中的問題提出有力的策略，以保證稅務(wù)籌劃和管理科學、合理，發(fā)揮稅務(wù)籌劃和管理的作用。

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