大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型研究

［摘 要］大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展為企業(yè)財務(wù)工作轉(zhuǎn)型提供了全新的動力，也成為企業(yè)在日益激烈的市場競爭中脫穎而出的核心要素之一?？梢哉f，大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)發(fā)展尤為重要?；诖?，文章從大數(shù)據(jù)時代給企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶來的影響出發(fā)，分析現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型存在的問題，最后探討大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的路徑，以供參考。

［關(guān)鍵詞］大數(shù)據(jù)；企業(yè)；財務(wù)工作；數(shù)字化轉(zhuǎn)型

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2023.20.028

［中圖分類號］F275［文獻標(biāo)識碼］A［文章編號］1673-0194（2023）20-0085-03

0? ? ?引 言

在科學(xué)技術(shù)不斷發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)日益普及的當(dāng)下，數(shù)字經(jīng)濟已經(jīng)成為現(xiàn)階段全球經(jīng)濟增長的重要助推器。中國信息通信研究院于2020年年底發(fā)布的《全球數(shù)字經(jīng)濟新圖景（2020年）——大變局下的可持續(xù)發(fā)展新動能》和《中國數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展白皮書（2020年）》顯示，截至2019年年底，世界上有47個國家的數(shù)字經(jīng)濟規(guī)模達到了31.82萬億美元，數(shù)字經(jīng)濟是全球國內(nèi)生產(chǎn)總值（Gross Domestic Product， GDP）比重的41.52%，它的平均名義增速達到了5.41%［1］。而縱觀我國，截至2021年年底，數(shù)字經(jīng)濟的規(guī)模達到了45.5萬億元，占到了我國GDP比重的39.8%，名義增速為15.64%［2］。從這些數(shù)據(jù)當(dāng)中可以看出，數(shù)字經(jīng)濟不僅在全球發(fā)展勢頭迅猛，在我國更是蓬勃發(fā)展，成為經(jīng)濟發(fā)展的新動能、新引擎，而數(shù)字經(jīng)濟的發(fā)展離不開大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持。

1? ? ?大數(shù)據(jù)時代給企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶來的影響

1.1? ?完善了企業(yè)財務(wù)信息

大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)在進行財務(wù)管理的過程中通過借助大數(shù)據(jù)技術(shù)建立信息化財務(wù)數(shù)據(jù)庫，使企業(yè)財務(wù)信息更加完善，有助于實現(xiàn)從傳統(tǒng)到現(xiàn)代化的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級。對企業(yè)的財務(wù)狀況進行分析能夠反映出企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營狀況，如果缺乏綜合性和科學(xué)性的財務(wù)分析，企業(yè)正常的運營必然會受到影響。在傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理模式下，財務(wù)管理人員主要依靠財務(wù)報表進行分析，這種分析方法較為單一，財務(wù)信息來源渠道有限，無法及時對企業(yè)各部門實際運轉(zhuǎn)狀況作出更加全面的解析與預(yù)測。而在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)借助大數(shù)據(jù)技術(shù)能更加便捷高效地對企業(yè)內(nèi)部各部門財務(wù)信息進行收集、分析與整理，而且各企業(yè)之間建立的大數(shù)據(jù)財務(wù)信息庫還能對企業(yè)所涉及的行業(yè)信息進行宏觀分析，將企業(yè)置身于大環(huán)境當(dāng)中，從而推動企業(yè)進行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級，實現(xiàn)更好的發(fā)展［3］。

1.2? ?降低企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險

企業(yè)不同階段所收集到的財務(wù)信息對企業(yè)發(fā)展有著不同的參考價值。在傳統(tǒng)財務(wù)管理中，管理人員需要人工記賬和算賬，會出現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)計算錯誤的現(xiàn)象，而且紙質(zhì)化的保存方式也容易使數(shù)據(jù)丟失。而在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)能夠利用大數(shù)據(jù)實現(xiàn)高效準確的計算，運用云計算技術(shù)建立企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)庫，從而極大地降低數(shù)據(jù)丟失的風(fēng)險。企業(yè)管理人員借助大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)經(jīng)營狀況進行分析，并據(jù)此提出企業(yè)未來發(fā)展的相關(guān)建議，使企業(yè)財務(wù)管理更加準確，為企業(yè)的安全發(fā)展提供保證。

1.3? ?奠定管理會計的應(yīng)用基礎(chǔ)

企業(yè)在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中尤其注重財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)的企業(yè)會計受到數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)處理技術(shù)的限制，在會計工作中主要側(cè)重于財務(wù)報表的分析與利用。而在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)會計工作轉(zhuǎn)向管理會計，其所要分析的數(shù)據(jù)不再局限于企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)，而是要借助企業(yè)內(nèi)部綜合的財務(wù)信息系統(tǒng)延伸到企業(yè)整個業(yè)務(wù)系統(tǒng)，使管理會計工作更加科學(xué)和快捷。此外，傳統(tǒng)的財務(wù)會計工作只針對企業(yè)內(nèi)部進行財務(wù)信息收集，數(shù)據(jù)量較少并且信息不對稱，在與其他企業(yè)合作過程中，對合作企業(yè)的客戶資源、供應(yīng)商以及競爭對手的信息無法掌握，甚至企業(yè)一個部門與另一個部門之間的消息都不暢通，形成“數(shù)據(jù)孤島”，影響了管理會計工作的開展。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)能夠獲取到的財務(wù)信息范圍擴大，為管理會計奠定了雄厚的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

2? ? ?企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型存在的問題

隨著數(shù)字經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型作為企業(yè)數(shù)字化建設(shè)的突破口，成為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的第一領(lǐng)域。然而，企業(yè)在進行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過程中也面臨著以下幾個方面的問題。

2.1? ?對財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型認識不足

一是現(xiàn)階段部分企業(yè)管理者往往更加注重在經(jīng)營過程中以更少的成本獲取最多的利潤，往往更加重視財務(wù)核算功能，對財務(wù)管理認識不足，還擔(dān)心信息化手段會使財務(wù)信息經(jīng)過他人之手而遭到泄露或者難以掌控，最終給企業(yè)發(fā)展帶來風(fēng)險，這使得他們更加依賴傳統(tǒng)的手工記賬；二是由于多數(shù)企業(yè)開展的業(yè)務(wù)規(guī)模并不大，財務(wù)管理的需求較小，一般的財務(wù)軟件就能夠滿足基本的財務(wù)核算需求，因此企業(yè)資源計劃（Enterprise Resource Planning，ERP）系統(tǒng)等財務(wù)軟件使用較為普遍，企業(yè)對數(shù)字化技術(shù)的賦能價值很迷茫，對財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要性不了解；三是還有一些企業(yè)由于規(guī)模較小，自身資金有限，難以建設(shè)比較完善的財務(wù)數(shù)字化系統(tǒng)，認為財務(wù)數(shù)字化是大企業(yè)的專利，離自己非常遙遠，因此并不會花費較多的時間與精力去引進先進的財務(wù)管理系統(tǒng)或者探索財務(wù)工作的數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑。

2.2? ?缺乏高素質(zhì)的財務(wù)管理人員

由于企業(yè)的財務(wù)活動需要專門的財務(wù)管理人員參與，在企業(yè)進行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型時，企業(yè)需要一批既精通財務(wù)知識又掌握信息技術(shù)的高素質(zhì)人才。在一些財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型較早的發(fā)達國家，企業(yè)對于財務(wù)人員的招聘要求很高，這是因為這些財務(wù)人才需要為企業(yè)的發(fā)展決策提供重要的支持。而在我國企業(yè)管理當(dāng)中，其對于財務(wù)管理人才的招聘理念較為落后，這也使企業(yè)在進行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型時人才儲備不足，缺乏高素質(zhì)的財務(wù)管理人員。企業(yè)現(xiàn)有的財務(wù)工作人員所具備的知識結(jié)構(gòu)更加側(cè)重于財務(wù)管理，對于信息化、大數(shù)據(jù)等方面的知識比較欠缺，加之他們長期受到傳統(tǒng)財務(wù)觀念的影響，在財務(wù)管理中還是更注重記賬、核算等工作，這大大阻礙了企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的進程。

2.3? ?企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的進程較慢

現(xiàn)階段，企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是企業(yè)財務(wù)管理工作中的一項重要內(nèi)容，部分大型企業(yè)基本實現(xiàn)了財務(wù)數(shù)字化系統(tǒng)的建設(shè)，然而還有許多中小型企業(yè)轉(zhuǎn)型速度較慢。在我國，中小企業(yè)雖然占全國企業(yè)總數(shù)的99%，但有足夠?qū)嵙焖賹崿F(xiàn)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的企業(yè)鳳毛麟角［4］。其中有一部分企業(yè)管理者認為能在當(dāng)今激烈的市場競爭當(dāng)中維持生存，維護好自己的資金鏈已經(jīng)比較困難，沒有必要拿出更多的資金進行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。而有的企業(yè)只是進行了一些較為基礎(chǔ)的財務(wù)信息系統(tǒng)升級，抱著試一試的心態(tài)，并沒有開展全套的財務(wù)數(shù)字化建設(shè)。這些都導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型進程緩慢。即使財務(wù)數(shù)字化建設(shè)速度較快的企業(yè)，財務(wù)智能化水平仍處于起步階段。

3? ? ?大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的路徑

3.1? ?實行業(yè)財一體化

企業(yè)業(yè)財一體化是實現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必然要求。在企業(yè)日常經(jīng)營管理中，業(yè)務(wù)開展、財務(wù)核算等是管理核心，貫穿于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展始終。而財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的業(yè)財一體化就是基于大數(shù)據(jù)技術(shù)將業(yè)務(wù)開展、財務(wù)核算進行融合，實現(xiàn)業(yè)財融合?；诖耍髽I(yè)在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中需要重視業(yè)財一體化的開展，具體可以通過以下兩個方面著手。一是高度整合數(shù)據(jù)。通過橫向集成業(yè)財數(shù)據(jù)來建立數(shù)據(jù)庫，保證數(shù)據(jù)全面性與精準性，以便對企業(yè)財務(wù)情況進行實時、全方位的掌控。通過建立業(yè)財一體化信息系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)之間的同步，為業(yè)財數(shù)據(jù)交互的準確性、完整性、及時性提供堅實保障。二是堅持圍繞預(yù)算與企業(yè)各個部門開展協(xié)調(diào)，建立“以業(yè)務(wù)預(yù)算為指導(dǎo)，以財務(wù)預(yù)算為方向”的財務(wù)預(yù)算管理體系［5］。業(yè)財一體化中，預(yù)算管理不僅可以預(yù)判企業(yè)的經(jīng)營情況，控制企業(yè)成本支出，還能夠切實落實業(yè)務(wù)分工，明確各個部門的責(zé)任，對業(yè)務(wù)工作進行合理分配。

3.2? ?加強業(yè)財數(shù)據(jù)共享

大數(shù)據(jù)系統(tǒng)能夠幫助企業(yè)將各個部門的財務(wù)信息進行連接，收集更加全面的數(shù)據(jù)，并且隨著業(yè)務(wù)的開展進行實時同步更新。因此，企業(yè)應(yīng)該借助更加科學(xué)先進的財務(wù)信息傳輸渠道開展財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，讓財務(wù)信息發(fā)揮出更大的價值。首先，企業(yè)借助信息化平臺將收集到的財務(wù)數(shù)據(jù)通過圖表的方式呈現(xiàn)出來，從而更加便捷地分析企業(yè)不同模塊、不同業(yè)務(wù)當(dāng)中的財務(wù)狀況，為企業(yè)制定更好的經(jīng)營戰(zhàn)略［6］。其次，行業(yè)內(nèi)部要建立起共享的財務(wù)數(shù)據(jù)平臺，在先進的技術(shù)支持下全景動態(tài)化地分析整個行業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r，為企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供更加全面的指導(dǎo)。行業(yè)內(nèi)部的信息共享平臺可以從外部給予企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略支持，而企業(yè)上傳的數(shù)據(jù)又能夠集中起來，呈現(xiàn)出整個行業(yè)的發(fā)展趨勢，便于市場經(jīng)濟管理與政策制定。

3.3? ?提升財務(wù)人員的綜合能力

在經(jīng)濟飛速發(fā)展的過程中，企業(yè)所面臨的財務(wù)核算工作量也在逐漸增多，財務(wù)工作的側(cè)重點已經(jīng)逐步轉(zhuǎn)向以處理數(shù)據(jù)信息為主。企業(yè)財務(wù)工作人員需要借助各種技術(shù)手段在龐雜的數(shù)據(jù)當(dāng)中挖掘出具有價值的信息，這就需要財務(wù)人員具有專業(yè)的技術(shù)應(yīng)用能力與豐富的工作經(jīng)驗。首先，財務(wù)工作人員應(yīng)該摒棄傳統(tǒng)的思維，不再拘泥于過去根據(jù)崗位劃分的工作內(nèi)容，而應(yīng)建立“數(shù)字思維”，基于數(shù)字化財務(wù)工作職責(zé)去接觸更多的部門，將各種可視化技術(shù)、信息化手段、人工智能等應(yīng)用到各部門的財務(wù)數(shù)據(jù)收集與分析當(dāng)中。其次，財務(wù)工作人員要從自身出發(fā)逐步完善各種知識技能，為了提升自己的競爭力主動投入數(shù)字化技術(shù)的學(xué)習(xí)當(dāng)中。再次，企業(yè)也應(yīng)該對財務(wù)工作人員進行培訓(xùn)，讓他們能夠從技術(shù)手段方面更好地適應(yīng)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，邀請一些財務(wù)數(shù)字化領(lǐng)域的專家開展講座，循序漸進地提升員工的數(shù)字化水平與綜合能力［7］。最后，企業(yè)還應(yīng)該引入一些專門的科學(xué)技術(shù)人員，與財務(wù)工作人員進行合理的人員搭配，形成一支高水平的財務(wù)數(shù)字化工作團隊。

3.4? ?搭建科學(xué)的財務(wù)系統(tǒng)，制定科學(xué)的流程

企業(yè)在進行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過程中，要建立一套科學(xué)的財務(wù)系統(tǒng)，并優(yōu)化企業(yè)財務(wù)組織變革，這樣才能更好地為財務(wù)部門提供服務(wù)。企業(yè)需要根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點，建立一套與其他部門有一定關(guān)聯(lián)性的財務(wù)管理系統(tǒng)，為企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)分析、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃奠定良好的基礎(chǔ)，讓企業(yè)財務(wù)工作更加標(biāo)準化和規(guī)范化。企業(yè)進行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型離不開完善的財務(wù)信息系統(tǒng)的支持，企業(yè)要合理分析自身的實際需求，選擇合適的軟件開發(fā)商，共同研發(fā)適合自己的財務(wù)系統(tǒng)。企業(yè)還可以在財務(wù)數(shù)據(jù)庫當(dāng)中安裝商務(wù)智能分析軟件，對企業(yè)的財務(wù)狀況進行實時監(jiān)控和整合分析。

另外，在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過程中，企業(yè)必須制定科學(xué)的流程，做好流程設(shè)計工作，明確財務(wù)、業(yè)務(wù)各板塊的工作職責(zé)，使其更加高效地開展工作。例如，在對企業(yè)個性化單一業(yè)務(wù)進行財務(wù)管理時，可以將業(yè)務(wù)合同當(dāng)中的財務(wù)信息與銀行流水進行對比，確認關(guān)鍵財務(wù)信息，然后將這些具體的財務(wù)信息上傳到企業(yè)財務(wù)數(shù)字化平臺當(dāng)中，便于業(yè)務(wù)收款時的及時溝通與確認。企業(yè)還可以將經(jīng)過審批后的具體賬務(wù)通過財務(wù)管理系統(tǒng)進行每日定時推送核算，并且在月度結(jié)賬完成之后由系統(tǒng)自動讀取數(shù)據(jù)，生成當(dāng)月公司的納稅申報信息。

4? ? ?結(jié)束語

大數(shù)據(jù)時代的企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一個循序漸進的過程，企業(yè)找到一套適合自身發(fā)展的財務(wù)數(shù)字化管理模式對于其成功實現(xiàn)整體數(shù)字化轉(zhuǎn)型具有深遠的影響。企業(yè)管理者可以靈活運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，借助智能財務(wù)數(shù)字管理平臺，對整個市場和企業(yè)內(nèi)部發(fā)展現(xiàn)狀作出更加精準、合理的判斷?？梢哉f，大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型至關(guān)重要。但目前，企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中仍存在不少問題，如對財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型認識不足，缺乏高素質(zhì)的財務(wù)管理人員等。基于此，企業(yè)要積極探索大數(shù)據(jù)環(huán)境下的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑，如實行業(yè)財一體化，加強業(yè)財數(shù)據(jù)共享，提升財務(wù)人員的綜合能力，搭建科學(xué)的財務(wù)系統(tǒng)，制定科學(xué)的流程等。希望本文有助于提高企業(yè)財務(wù)工作效率，推動企業(yè)順利開展財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

主要參考文獻

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［5］方宇.遠洋運輸企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心數(shù)字化轉(zhuǎn)型研究：以B公司財務(wù)共享服務(wù)中心為例［J］.交通財會，2022（9）：57-62，74.

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［7］汪海燕.企業(yè)財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型策略［J］.金融文壇，2023（2）：87-89.

［收稿日期］2023-05-15

［作者簡介］伍小玲（1975— ），女，重慶人，碩士，副教授，主要研究方向：區(qū)域經(jīng)濟。