企業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制對(duì)策探析

[摘 要]隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，國(guó)內(nèi)企業(yè)迎來(lái)前所未有的發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)。在此形勢(shì)下，集團(tuán)公司面臨廣闊的發(fā)展前景以及紛亂復(fù)雜的市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境，需要科學(xué)開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，確保企業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作順利開展。基于此，文章分析企業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控價(jià)值，并且提出與之相應(yīng)的管控對(duì)策，供廣大相關(guān)從業(yè)人員參考。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)集團(tuán)；公司財(cái)務(wù)管理工作；風(fēng)險(xiǎn)管控；管控對(duì)策

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括融資風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。集團(tuán)公司要對(duì)整體資源開展統(tǒng)一配置和統(tǒng)一整合，這也導(dǎo)致集團(tuán)公司財(cái)務(wù)特征具備一定的特殊性。由此可見(jiàn)，集團(tuán)公司面臨獨(dú)特的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，需要在實(shí)踐工作期間不斷摸索經(jīng)驗(yàn)，方可對(duì)一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患問(wèn)題開展科學(xué)管控。

一、集團(tuán)公司開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的特殊性與必要性

（一）特殊性

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的特點(diǎn)較為復(fù)雜和多樣化，從以下幾個(gè)方面進(jìn)行細(xì)致分析：

首先，集團(tuán)公司通常擁有多個(gè)子公司，涉及不同行業(yè)和業(yè)務(wù)領(lǐng)域，需要進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，包括對(duì)不同行業(yè)、不同子公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)、識(shí)別和評(píng)估。其次，集團(tuán)公司往往是大型企業(yè)，資產(chǎn)規(guī)模龐大，需要進(jìn)行規(guī)?；呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，包括對(duì)公司的現(xiàn)金流、預(yù)算和成本進(jìn)行管控，以及對(duì)面臨的市場(chǎng)、信用和匯率等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估[1]。再次，集團(tuán)公司涉及的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)較多，存在多個(gè)管理層次，需要進(jìn)行多層次、多方位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，包括對(duì)各個(gè)管理層的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)、評(píng)估，制訂適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理策略。最后，集團(tuán)公司通過(guò)多種渠道進(jìn)行融資，包括股票、債券、貸款等，需要進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，包括對(duì)各類融資活動(dòng)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行跟蹤、評(píng)估，確保公司的資金流動(dòng)穩(wěn)定[2]。

（二）必要性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是公司發(fā)展中不可避免的問(wèn)題，通過(guò)開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，有利于公司及時(shí)識(shí)別和解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，保證公司經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健。不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)危機(jī)，通過(guò)開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，能有效地將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)降至最小。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，甚至可能威脅到企業(yè)的生存和發(fā)展。通過(guò)開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的風(fēng)險(xiǎn)，最大程度地保護(hù)企業(yè)利益。風(fēng)險(xiǎn)管控可以提高公司的透明度和形象，保證企業(yè)信息披露的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，增強(qiáng)投資者和利益相關(guān)方的信心，維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)[3]。

二、集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀

母公司處于集團(tuán)公司的塔尖，由于資本收益的杠桿作用，當(dāng)控股的塔基企業(yè)的收益率較高時(shí)，其收益率也會(huì)更高，當(dāng)控股的塔基企業(yè)出現(xiàn)虧損時(shí)，其收益率也會(huì)銳減，并有可能形成巨額虧損。

首先，風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建設(shè)需要制訂一系列的策略和措施，并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)控，但現(xiàn)實(shí)中，公司對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的管控重心存在偏差，導(dǎo)致存在一定的風(fēng)險(xiǎn)盲點(diǎn)和隱患。其次，風(fēng)險(xiǎn)管控需要通過(guò)制訂制度和規(guī)章，開展監(jiān)管和督促，但現(xiàn)實(shí)中一些企業(yè)管理制度不夠健全、完善，風(fēng)險(xiǎn)管控缺乏有效的操作指引，存在制度執(zhí)行不全面或無(wú)法落實(shí)等問(wèn)題。再次，風(fēng)險(xiǎn)管控需要專業(yè)人才，但當(dāng)前有的企業(yè)缺少?gòu)氖嘛L(fēng)控工作的專業(yè)人才，或者專業(yè)人才的培養(yǎng)和使用存在問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)不能全面識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。最后，企業(yè)應(yīng)該既關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，也要關(guān)注外部的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)措施協(xié)調(diào)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，但現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)僅關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致透明度不足，風(fēng)險(xiǎn)得不到識(shí)別和防范。

三、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制原則與對(duì)策

（一）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制原則

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制原則主要包括：第一，優(yōu)先采取預(yù)防措施防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，包括加強(qiáng)內(nèi)部控制、建立標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)管理流程、制訂完善的規(guī)章制度、增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。第二，通過(guò)建立健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、完善監(jiān)測(cè)渠道和加強(qiáng)內(nèi)部交流溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大和演化成危機(jī)。第三，通過(guò)適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和洞察，判斷風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響程度和概率，并制訂相應(yīng)措施來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。第四，通過(guò)建立多元化的投資組合和分散化的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，降低不同領(lǐng)域和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的干擾，提高資產(chǎn)的安全性和收益率。第五，實(shí)現(xiàn)集中、分散和相互配合的治理模式，以全面監(jiān)控和分析風(fēng)險(xiǎn)，不斷優(yōu)化和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制策略，并持續(xù)改進(jìn)，以提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理的水平和效率。

以上原則需要根據(jù)企業(yè)的具體情況，制訂并實(shí)施具體可操作的規(guī)章制度和措施，以適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)[4]。

（二）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制對(duì)策

1.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的重要一環(huán)，可以從以下兩個(gè)方面進(jìn)行理論探討和具體流程規(guī)劃：

一方面，解釋風(fēng)險(xiǎn)概念和種類，并告訴員工在未來(lái)的工作中存在著什么樣的潛在風(fēng)險(xiǎn)和危險(xiǎn)；讓員工了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理中如何科學(xué)應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)和變化，以更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)；通過(guò)演習(xí)、討論、案例分析等方式，讓員工對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和理解逐漸增強(qiáng)和深入。

另一方面，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，制訂具體計(jì)劃；組織內(nèi)部專業(yè)人員對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)闡述，并針對(duì)不同職務(wù)、不同層次有針對(duì)性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)；邀請(qǐng)專業(yè)人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的案例進(jìn)行分享，讓員工深入了解實(shí)際情況，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)；通過(guò)問(wèn)卷、口頭詢問(wèn)等方式，對(duì)員工進(jìn)行定期風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的考核，讓員工意識(shí)到企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視；建立員工經(jīng)驗(yàn)分享平臺(tái)，讓員工分享自己對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的理解和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)交流共享，并為未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供實(shí)踐價(jià)值。

2.設(shè)置獨(dú)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門

獨(dú)立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門可以更專注于風(fēng)險(xiǎn)管理，更為有效地識(shí)別、分析和控制風(fēng)險(xiǎn)，并且可以通過(guò)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，提高集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的可持續(xù)發(fā)展。為了有效管理和控制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以考慮設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門。要求部門成員需要全面了解風(fēng)險(xiǎn)管理的基本理論，包括風(fēng)險(xiǎn)的定義、分析、評(píng)估和控制等方面的知識(shí)；部門成員需要了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等方面的知識(shí)，并且清楚內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

為實(shí)現(xiàn)這一目的，集團(tuán)公司針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)立獨(dú)立的管理部門，統(tǒng)一負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、評(píng)估、控制和監(jiān)測(cè)等相關(guān)工作。制訂風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并貫徹到各個(gè)環(huán)節(jié)，明確各部門的職責(zé)和義務(wù)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理工作得到有效的推進(jìn)和執(zhí)行。制訂風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程圖，詳細(xì)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的工作流程，并指導(dǎo)各部門執(zhí)行。與此同時(shí)，建立定量化的風(fēng)險(xiǎn)管理模型，包括概率分布模型、回歸模型、風(fēng)險(xiǎn)分值模型等，并進(jìn)行成熟度評(píng)估和定期檢查。建立完整的監(jiān)測(cè)和報(bào)告機(jī)制，收集、監(jiān)督和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理信息，為集團(tuán)公司的決策提供科學(xué)依據(jù)和參考。

3.完善集團(tuán)公司內(nèi)控機(jī)制

完善集團(tuán)公司內(nèi)控機(jī)制，科學(xué)開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，可以采取的有效措施包括：首先，建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，對(duì)關(guān)鍵數(shù)據(jù)、資金流動(dòng)、業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行全面審計(jì)，加強(qiáng)內(nèi)控制度的配套和完善。其次，制訂經(jīng)費(fèi)審批標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，防止套取公款等違規(guī)行為。再次，根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警各類風(fēng)險(xiǎn)。最后，完善財(cái)務(wù)核算及報(bào)表體系，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性和準(zhǔn)確性的把控，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全和可靠。除此之外，通過(guò)內(nèi)控培訓(xùn)、考核、獎(jiǎng)懲等方式，加強(qiáng)員工的內(nèi)控意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。需要注意的是，建立內(nèi)控與外部核驗(yàn)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)合作機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)管理的有效性和可行性的檢驗(yàn)，可以最大限度地減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[5]。

4.實(shí)施資金集中管理

集團(tuán)公司實(shí)施資金集中管理的主要價(jià)值在于提高資金使用的效率和管理的效益，同時(shí)有效應(yīng)對(duì)和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以下是具體措施：

通過(guò)建立現(xiàn)金池，集中公司內(nèi)部資金和外部借款資金，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)籌運(yùn)用和靈活調(diào)配，有效應(yīng)對(duì)日常運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)的資金短缺和需要的情況，同時(shí)避免公司不必要的資金浪費(fèi)。通過(guò)系統(tǒng)性的現(xiàn)金流管理，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流中的異常情況，積極避免資金流動(dòng)的失誤和疏漏，多方面優(yōu)化現(xiàn)金流的使用和配置，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)資金集中管理，企業(yè)可以在借款、貸款等方面獲得更多的優(yōu)惠，降低融資成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。還可以使企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中減少不必要的繁瑣的管理流程，加快企業(yè)財(cái)務(wù)管理的處理速度，降低公司管理成本，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。

由此可見(jiàn)，集團(tuán)公司通過(guò)實(shí)施資金集中管理，可以在資金的使用、儲(chǔ)備、調(diào)配等方面進(jìn)行優(yōu)化，以提高企業(yè)資金使用效率，規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)健康發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

5.投資與債務(wù)集中管理

集團(tuán)公司實(shí)施投資與債務(wù)集中管理的主要價(jià)值在于規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的利潤(rùn)和效益的具體措施：（1）投資決策的集中管理。集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置完整的投資審批制度，確保所有的投資決策都經(jīng)過(guò)研究和論證，防范投資風(fēng)險(xiǎn)。（2）債務(wù)融資的統(tǒng)一管理。集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)將所有的債務(wù)融資工作集中到專門的部門進(jìn)行管理，確保債務(wù)融資的合法性和合規(guī)性。（3）資金使用的集中管理。集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)完善的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提高資金使用效率，減少不必要的資金流失和浪費(fèi)。（4）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和評(píng)估。集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)各種監(jiān)控手段，實(shí)時(shí)了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（5）集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制訂不同層次的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對(duì)瀕臨爆發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)事件。

由此可見(jiàn)，通過(guò)投資與債務(wù)集中管理，集團(tuán)公司可以減少各自單位的投資、債務(wù)等各自為政的行事，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

6.構(gòu)建完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制

集團(tuán)公司構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制是確保集團(tuán)公司財(cái)務(wù)安全和穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵措施，具體措施包括：一是集團(tuán)公司應(yīng)該對(duì)各企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估，并針對(duì)企業(yè)面臨的不同風(fēng)險(xiǎn)，制訂相應(yīng)措施。二是應(yīng)當(dāng)設(shè)立一套完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和預(yù)測(cè)，并及時(shí)制訂風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。三是應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，防范各類財(cái)務(wù)失誤和內(nèi)部犯罪行為。四是應(yīng)當(dāng)設(shè)立一支專門的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急小組，對(duì)各種預(yù)測(cè)不到但可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)先規(guī)劃，并制訂相應(yīng)的處理方案。

除此之外，集團(tuán)公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)各企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)教育，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和應(yīng)對(duì)能力，同時(shí)加大宣傳力度，推動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制的全員普及。在此基礎(chǔ)上，集團(tuán)公司還應(yīng)該和監(jiān)管部門或第三方風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)合作，共同監(jiān)測(cè)和評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估企業(yè)未來(lái)可能面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，并提供專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分析和管控方案。

通過(guò)以上措施，集團(tuán)公司可以建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，既提高企業(yè)的財(cái)務(wù)安全性，也提升了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效和信譽(yù)度。

7.科學(xué)開展內(nèi)部審計(jì)工作

集團(tuán)公司科學(xué)開展內(nèi)部審計(jì)工作，是有效解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的重要手段。以下是具體措施：

首先，制訂全面的審計(jì)計(jì)劃：集團(tuán)公司應(yīng)按照規(guī)章制度和法律法規(guī)要求，制訂全面的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)對(duì)象、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)方式等，以確保審計(jì)工作有計(jì)劃、有方向、有目標(biāo)。其次，開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：在審計(jì)計(jì)劃中，集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)加入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的環(huán)節(jié)，對(duì)財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)及重大項(xiàng)目、交易進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)，及時(shí)識(shí)別、預(yù)警和防范風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)審計(jì)工作提供風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的依據(jù)。再次，進(jìn)一步加大審核力度：審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位的監(jiān)督和審查，并規(guī)范審計(jì)程序，全方位開展審計(jì)活動(dòng)，確保審計(jì)結(jié)果全面、客觀、真實(shí)。最后，監(jiān)督落實(shí)問(wèn)題整改：審計(jì)部門應(yīng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，和問(wèn)題涉及責(zé)任人采取問(wèn)責(zé)、追責(zé)措施，并跟蹤落實(shí)整改工作的情況，及時(shí)糾正和預(yù)防同類問(wèn)題再次出現(xiàn)。

通過(guò)以上措施，集團(tuán)公司可以科學(xué)開展內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)查出發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并落實(shí)問(wèn)題整改，為有效解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題提供堅(jiān)實(shí)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)。

結(jié)束語(yǔ)

總而言之，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作成效，直接關(guān)乎企業(yè)的發(fā)展與生存，這意味著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作乃是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作的核心。為此，集團(tuán)公司需要充分意識(shí)到財(cái)務(wù)工作現(xiàn)存問(wèn)題，制訂科學(xué)合理、行之有效的財(cái)務(wù)控制制度與體系。但就目前形勢(shì)而言，國(guó)內(nèi)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)控制體系仍然處于基礎(chǔ)探索階段，難以滿足集團(tuán)公司發(fā)展與重大需求。為此，現(xiàn)階段，集團(tuán)公司需要構(gòu)建與集團(tuán)發(fā)展相契合的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，有效消除一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患問(wèn)題，保證自身贏得良好的經(jīng)濟(jì)收益與社會(huì)收益，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中脫穎而出，不僅為自身贏得良好的發(fā)展前景與廣闊發(fā)展空間，也為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)一份力量。

參考文獻(xiàn)

[1]曲輝.國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施探討——以海南農(nóng)墾商貿(mào)物流產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司為例[J].企業(yè)改革與管理，2023（03）：133-135.

[2]陳宏偉.財(cái)務(wù)共享模式下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建優(yōu)化及效果驗(yàn)證——以A建設(shè)集團(tuán)為例[J].企業(yè)改革與管理，2022（19）：143-144.

[3]曹湘平，朱智敏，賀纓.基于戰(zhàn)略及財(cái)務(wù)杠桿視角的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究——以綠地集團(tuán)與萬(wàn)科集團(tuán)為例[J].北方經(jīng)貿(mào)，2021（11）：92-96.

[4]羅晗予，王路耀.集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳染的原因及管控策略研究——以盾安集團(tuán)和雨潤(rùn)集團(tuán)為例[J].財(cái)務(wù)管理研究，2021（05）：45-50.

[5]梅林.旅游上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析——以武漢三特索道集團(tuán)股份有限公司為例[J].西部學(xué)刊，2022（24）：34-38.

作者簡(jiǎn)介：劉澤慧（1990— ），女，彝族，云南永仁人，云南航空產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)有限責(zé)任公司，中級(jí)會(huì)計(jì)師，碩士。

研究方向：財(cái)政學(xué)。