行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化建設(shè)研究

楊晉

［摘 要］通過單位內(nèi)部控制信息化建設(shè)，逐步將內(nèi)控管理要求嵌入財務(wù)管理中，規(guī)范重點領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動運行流程、制約措施。系統(tǒng)實時、動態(tài)、全面地反映財務(wù)狀況，實現(xiàn)內(nèi)控的各項措施與單位的業(yè)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)，資產(chǎn)安全和使用有效，財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。

［關(guān)鍵詞］行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；信息化建設(shè)

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2023.17.014

［中圖分類號］F810.6 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A ［文章編號］1673-0194（2023）17-0048-06

0? ? ?引 言

有效的內(nèi)部控制是確保組織運行規(guī)范有序和高效的重要手段，同時也是實現(xiàn)組織目標(biāo)的長期保障機(jī)制［1］。它在提高單位管理能力、預(yù)防和控制經(jīng)濟(jì)活動中的風(fēng)險方面發(fā)揮著重要作用。然而，在當(dāng)前行政事業(yè)單位的管理工作中，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方法已經(jīng)無法滿足信息化智能化時代的發(fā)展需求，內(nèi)部控制管理信息化是實現(xiàn)現(xiàn)代化管理理念，有效發(fā)揮內(nèi)控制度功能和價值的重要手段和保障。隨著大數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)和人工智能等信息技術(shù)的不斷發(fā)展，信息資源的匯集和共享，信息孤島的消解使單位內(nèi)外部及各部門之間的信息交流變得更加快捷和廣泛，業(yè)務(wù)發(fā)展和財務(wù)管理的融合加速，這意味著在內(nèi)控管理方面，推進(jìn)信息化建設(shè)是必不可少的。

1? ? ?傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方法存在的問題和不足

1.1? ?以紙質(zhì)文件為主的內(nèi)部控制方式比較落后

內(nèi)部控制的具體概念指的是，單位為了實現(xiàn)自身的目標(biāo)，通過一定的控制手段，也就是制定相關(guān)的制度、實施一定的措施，進(jìn)行程序的規(guī)范來對整體的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行風(fēng)險的預(yù)測和防范。在單位內(nèi)部建立內(nèi)控體系時，必須要對相應(yīng)的崗位責(zé)權(quán)、流程等做好分配，要形成既彼此制約又相互協(xié)調(diào)的關(guān)系。如果在實踐操作當(dāng)中以紙質(zhì)文件為主，就會導(dǎo)致執(zhí)行業(yè)務(wù)的審批流程受人為因素的影響較大。尤其是在處理流程當(dāng)中，無法對人的行為進(jìn)行很好的控制。另外內(nèi)審部門也會受到時間、人員、組織框架的限制，有時處理事務(wù)事后的監(jiān)控流程大于事中的監(jiān)控流程，這會導(dǎo)致本末倒置，而且核查覆蓋面較小。

1.2? ?內(nèi)部控制精細(xì)化趨向給工作效率帶來的影響

隨著內(nèi)控建設(shè)逐步深化，業(yè)務(wù)發(fā)展和財務(wù)管理深度融合發(fā)展。逐步完善的制度建設(shè)為各項業(yè)務(wù)活動目標(biāo)實現(xiàn)提供有力的安全保障，但越來越細(xì)致的規(guī)章制度，不斷增加的控制環(huán)節(jié)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運行效率產(chǎn)生了影響，控制表單復(fù)雜的流程及佐證要求給不熟悉財務(wù)知識的相關(guān)業(yè)務(wù)人員帶來困擾。

1.3? ?內(nèi)控制度的執(zhí)行力度不足

首先，組織的內(nèi)控制度沒有得到很好的制定，各種修訂和評價環(huán)節(jié)有滯后性。這種滯后性一方面會導(dǎo)致組織內(nèi)部無法及時對相關(guān)制度進(jìn)行評價和修訂，另一方面會讓內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)的發(fā)展變化之間存在隔閡，無法同步。內(nèi)控制度雖然是在現(xiàn)實情況的基礎(chǔ)上制定的，但一般都是通過總結(jié)以往的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況制定。在這個過程當(dāng)中還要有一定的內(nèi)部程序，如果內(nèi)控的評價機(jī)制存在滯后性，那么出了問題也會延遲得更久。其次，單位在制定內(nèi)控制度時，使用的專業(yè)術(shù)語和抽象內(nèi)容比較多，沒有一些明顯的關(guān)鍵點，也無法讓員工明確了解。這會導(dǎo)致在決策的過程當(dāng)中，執(zhí)行者有自身的裁量空間，自身權(quán)力較大會導(dǎo)致制度的執(zhí)行結(jié)果出現(xiàn)偏差。最后，在內(nèi)控制度的體系當(dāng)中，涵蓋的內(nèi)容和程序非常多，執(zhí)行者如果沒有豐富的專業(yè)知識和實踐經(jīng)歷，很難掌握整個流程。很大一部分執(zhí)行者在遇到了事情之后才去查找相關(guān)的案例和解決方案，這會導(dǎo)致內(nèi)控制度的執(zhí)行效果大打折扣。

1.4? ?缺乏相應(yīng)的配套監(jiān)督體系

一些單位雖然有比較完整的內(nèi)部控制機(jī)制，但是卻缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。監(jiān)督環(huán)節(jié)是現(xiàn)階段內(nèi)控工作當(dāng)中必要的環(huán)節(jié)之一，有一些單位內(nèi)部沒有有效的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致執(zhí)行效果比較差。有一些單位雖然有相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，但是在執(zhí)行上卻不夠嚴(yán)謹(jǐn)。同時很多單位不重視監(jiān)督審計，覺得這些工作可有可無，選拔人員時很隨意，導(dǎo)致監(jiān)督審計人員的專業(yè)知識能力和綜合素質(zhì)也沒有跟上。

2? ? ?內(nèi)部控制信息化建設(shè)的必要性

通過內(nèi)控信息化建設(shè)，能有效解決傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方法存在的問題和不足。以信息系統(tǒng)為支撐，通過大數(shù)據(jù)、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算等新技術(shù)的深入應(yīng)用，逐步將內(nèi)控管理要求嵌入財務(wù)管理中，規(guī)范重點領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動運行流程與制約措施，加強(qiáng)財務(wù)信息化建設(shè)，實時、動態(tài)、全面地反映財務(wù)狀況，實現(xiàn)內(nèi)控的各項措施與單位的業(yè)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，整體提升單位預(yù)算管理和風(fēng)險防控能力，全面實施績效管理。

3? ? ?內(nèi)部控制信息化的建設(shè)思路

開展內(nèi)部控制信息化平臺（以下簡稱“內(nèi)控平臺”）建設(shè)，以云計算為基礎(chǔ)、以大數(shù)據(jù)為核心，秉承“互聯(lián)網(wǎng)+”的建設(shè)理念，以風(fēng)險管理為抓手，資金管控為重點，業(yè)務(wù)流程為主線，預(yù)算績效為成果、監(jiān)督控制為手段，財務(wù)服務(wù)能力提升為目標(biāo)，構(gòu)建全方位多維度內(nèi)控服務(wù)和監(jiān)督管理平臺。

3.1? ?控制主體轉(zhuǎn)變

實現(xiàn)由人為控制向計算機(jī)控制轉(zhuǎn)變。將內(nèi)部控制規(guī)則、控制活動、控制手段固化到信息系統(tǒng)中，完善單位內(nèi)控流程，實現(xiàn)單位財務(wù)內(nèi)部控制的信息化、常態(tài)化，保證財務(wù)內(nèi)部控制各項制度得到嚴(yán)格的執(zhí)行。具體講，就是通過在系統(tǒng)中預(yù)先設(shè)定業(yè)務(wù)內(nèi)涵，業(yè)務(wù)發(fā)起者只需要在系統(tǒng)里完成相關(guān)表單的填寫，確認(rèn)“提交”，審批表就會自動流轉(zhuǎn)到下一個審批節(jié)點，直到流程結(jié)束。

3.2? ?破除時空限制

打破內(nèi)部控制在時間和空間上的限制，構(gòu)建完善的集中式管理框架。建設(shè)內(nèi)控服務(wù)門戶，針對業(yè)務(wù)人員、各部門分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員等角色，提供個性化、精準(zhǔn)化、移動化的財務(wù)服務(wù)。通過“在線一站式”對外服務(wù)窗口，用戶可使用手機(jī)、電腦等設(shè)備，集中辦理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，提供“在線辦理”“移動辦理”等多種服務(wù)形式，將業(yè)務(wù)辦理由“線下紙質(zhì)形態(tài)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤熬€上電子化形態(tài)”，方便人員“隨時隨地”辦理業(yè)務(wù)。

3.3? ?實現(xiàn)業(yè)務(wù)全程管控

以預(yù)算、執(zhí)行、核算、決算為控制主線，實現(xiàn)對單位業(yè)務(wù)全程管控。采用內(nèi)控平臺一體化管理模式，實現(xiàn)“人、財、事、物”與“預(yù)算、績效”的雙線精細(xì)化管理。通過內(nèi)控業(yè)務(wù)平臺，對單位各部門業(yè)務(wù)進(jìn)行重新梳理、流程再造，將制度和內(nèi)控管控規(guī)則嵌入系統(tǒng)，實行數(shù)字化驅(qū)動方式，實現(xiàn)“數(shù)字驅(qū)動、業(yè)務(wù)找人、業(yè)務(wù)發(fā)起、業(yè)務(wù)受理、業(yè)務(wù)驅(qū)動、業(yè)務(wù)預(yù)警”，由系統(tǒng)自動化完成預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)、項目、合同等內(nèi)控管理工作，實現(xiàn)“預(yù)算、執(zhí)行、核算、決算”平臺一體化閉環(huán)管理。

3.4? ?風(fēng)險管控“動態(tài)化”

建設(shè)風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)，通過多樣化的方式實現(xiàn)對業(yè)務(wù)、流程等全方位監(jiān)控，提供動態(tài)化內(nèi)控監(jiān)測，實時動態(tài)掌握各類業(yè)務(wù)發(fā)生的情況，動態(tài)監(jiān)測信息化系統(tǒng)運行的各類數(shù)據(jù)。通過深度分析，構(gòu)建面向業(yè)務(wù)辦理、審批審核、決策判斷的輔助決策模型，為財務(wù)部門人員、單位主管領(lǐng)導(dǎo)提供主題應(yīng)用分析，提供決策參考依據(jù)，做好“參謀助手”。

4? ? ?內(nèi)控平臺建設(shè)內(nèi)容

內(nèi)控平臺由“財務(wù)服務(wù)”“內(nèi)控綜合管理平臺”“分析決策平臺”“數(shù)據(jù)中心及技術(shù)支撐平臺”等部分組成。

4.1? ?財務(wù)服務(wù)

業(yè)務(wù)人員、分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)工作人員可使用手機(jī)、電腦等設(shè)備，通過在線申請、在線報賬、在線審批、在線查詢等功能完成各種業(yè)務(wù)辦理工作，系統(tǒng)可以針對不同角色，提供個性化、精準(zhǔn)化、移動化的財務(wù)服務(wù)。

4.2? ?內(nèi)控綜合管理平臺

滿足內(nèi)控單位層面與業(yè)務(wù)層面的管控以及內(nèi)部控制監(jiān)督評價等要求。提供內(nèi)控規(guī)則內(nèi)嵌、六大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管控、風(fēng)險管控、內(nèi)控監(jiān)督評價等綜合應(yīng)用。其中，六大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管控將實現(xiàn)預(yù)算管控、收支管控、資產(chǎn)管控、采購管控、合同管控、項目管控。

4.3? ?分析決策平臺

滿足領(lǐng)導(dǎo)決策管理需要，提供預(yù)算執(zhí)行情況分析、財務(wù)綜合查詢、內(nèi)控分析等內(nèi)容。實現(xiàn)風(fēng)險管控的輔助決策、業(yè)務(wù)監(jiān)測與風(fēng)險預(yù)警。

4.4? ?數(shù)據(jù)中心及技術(shù)支撐系統(tǒng)

提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、服務(wù)總線、數(shù)據(jù)交換、制度綜合規(guī)則、政策法規(guī)、用戶權(quán)限等技術(shù)應(yīng)用支撐。根據(jù)單位的實際情況自定義各種政策法規(guī)、制度要求、內(nèi)控規(guī)則、財務(wù)規(guī)則、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，從而通過這些政策規(guī)則控制各種財務(wù)應(yīng)用，達(dá)到財務(wù)內(nèi)控的各種要求。

5? ? ?內(nèi)控平臺實現(xiàn)的主要功能

5.1? ?財務(wù)服務(wù)功能

5.1.1? ?在線報賬系統(tǒng)

在線報賬系統(tǒng)，單位人員辦理個人報銷業(yè)務(wù)，通過系統(tǒng)可以辦理差旅費、交通費、會議費、培訓(xùn)費、勞務(wù)費、出國費等各項費用的在線報賬。

5.1.2? ?在線查詢系統(tǒng)

根據(jù)個人信息自動匹配財務(wù)相關(guān)信息，提供個人財務(wù)報銷查詢、個人薪資查詢、部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度查詢等個人財務(wù)相關(guān)信息查詢。個人財務(wù)信息將依據(jù)辦理進(jìn)度、時間節(jié)點等進(jìn)行自動推送與提醒。系統(tǒng)可以在移動端、PC端實時查詢。

5.1.3? ?移動辦公平臺系統(tǒng)

移動辦公平臺系統(tǒng)，滿足個人移動式業(yè)務(wù)辦理應(yīng)用需要。提供移動端（App）或小程序等應(yīng)用模式。將財務(wù)管理平臺應(yīng)用在移動辦公平臺進(jìn)行優(yōu)化集成，包含從預(yù)算系統(tǒng)、報銷系統(tǒng)、資產(chǎn)系統(tǒng)、工資系統(tǒng)、賬務(wù)系統(tǒng)等系統(tǒng)中獲取數(shù)據(jù)，提供財務(wù)移動服務(wù)。主要功能包括：移動審批、個人工資、費用報銷、個人借款、項目經(jīng)費、部門經(jīng)費、單位經(jīng)費、重要財務(wù)通知等。

5.2? ?預(yù)算管控功能

預(yù)算管控系統(tǒng)是用于單位預(yù)算指標(biāo)細(xì)化、調(diào)整及預(yù)算執(zhí)行控制的業(yè)務(wù)系統(tǒng)。年初預(yù)算轉(zhuǎn)化為預(yù)算指標(biāo)后，通過系統(tǒng)對本單位的預(yù)算按照財務(wù)管理要求進(jìn)行分解，如分解到部門、項目、人員等，通過設(shè)置預(yù)算控制規(guī)則，應(yīng)用到相應(yīng)的業(yè)務(wù)中，控制單位預(yù)算的執(zhí)行。對于預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的預(yù)算調(diào)整，通過指標(biāo)管理功能進(jìn)行處理。

5.2.1? ?業(yè)務(wù)流程

指標(biāo)管理子系統(tǒng)流程如圖1所示。

5.2.2? ?預(yù)算指標(biāo)管理

通過指標(biāo)集中管理頁面，可完成指標(biāo)的增加、減少、調(diào)整、分解等操作，還可查看完成的數(shù)據(jù)操作日志。

執(zhí)行的全過程中對每個環(huán)節(jié)都要控制，同時對重點經(jīng)費除了整體的控制，還可以設(shè)定一些特殊的規(guī)則實現(xiàn)精細(xì)化管理，例如：對每個預(yù)算使用部門是否要進(jìn)行預(yù)算控制、控制到什么程度，提供控制的多種方式，可以按費用支出設(shè)定、哪些需要控制、不需要控制、特殊的規(guī)則如何控制進(jìn)行設(shè)定。三公經(jīng)費和其他重點經(jīng)費，可設(shè)定支出總額，進(jìn)行全面的重點監(jiān)控。

5.2.3? ?預(yù)算執(zhí)行分析

對整體預(yù)算執(zhí)行的分析、不同維度的分析，也可進(jìn)行指標(biāo)自定義分析。預(yù)算執(zhí)行可采用全景數(shù)據(jù)圖形查看模式，計劃進(jìn)度一目了然，可對重點項目的時序進(jìn)度同計劃進(jìn)度進(jìn)行比較和提醒。

5.3? ?經(jīng)費支出管理功能

經(jīng)費支出管理系統(tǒng)包含預(yù)算分配控制、經(jīng)費申請、借款管理、費用報銷、出納支付等，系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)與財務(wù)系統(tǒng)、合同系統(tǒng)的無縫鏈接，項目合同數(shù)據(jù)，經(jīng)費數(shù)據(jù)信息都能及時地反饋至業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門。

5.3.1? ?提供業(yè)務(wù)服務(wù)窗口

系統(tǒng)設(shè)定統(tǒng)一的窗口進(jìn)行各項業(yè)務(wù)的辦理。方便辦理人快捷地找到需要辦理的業(yè)務(wù)入口。業(yè)務(wù)辦理采用互聯(lián)網(wǎng)式場景化應(yīng)用設(shè)計，減少使用者認(rèn)知負(fù)荷，讓所有人輕松上手，愿意使用。

5.3.2? ?規(guī)范審批流程及權(quán)限，報銷流程有章可循

系統(tǒng)提供設(shè)定審批流程、審批權(quán)限、預(yù)算額度控制規(guī)則的功能，規(guī)范了審批流程的流轉(zhuǎn)程序以及審批權(quán)限，設(shè)定了預(yù)算的使用范圍及使用額度，使報銷流程有章可循，并且可根據(jù)各使用單位報銷業(yè)務(wù)的管理特點進(jìn)行不同的設(shè)定。

5.3.3? ?制度規(guī)則內(nèi)嵌，業(yè)務(wù)規(guī)范指導(dǎo)

系統(tǒng)提供將報銷制度和報銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)嵌到單據(jù)填寫過程中的功能，報銷人員只需填列原始單據(jù)數(shù)據(jù)，標(biāo)準(zhǔn)的計算由系統(tǒng)自動處理，超過標(biāo)準(zhǔn)自動提醒，使業(yè)務(wù)審批更趨規(guī)范化，加強(qiáng)了內(nèi)部控制的執(zhí)行力度；并提供對相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦流程即時提醒的功能，報銷人在填寫申請過程中，系統(tǒng)列示必須提交與本次報銷相關(guān)的附件清單，并提供附件上傳和附件在線預(yù)覽的功能。

5.3.4? ?支出與賬務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)互聯(lián)互通，簡化工作

系統(tǒng)提供與賬務(wù)處理系統(tǒng)相結(jié)合，審核完的報銷單能夠根據(jù)設(shè)定的記賬規(guī)則自動生成預(yù)算會計和財務(wù)會計的分錄，直接生成會計憑證的功能，簡化財務(wù)工作，提高工作效率。

5.3.5? ?移動辦公，破除時間和空間上的限制

提供移動端（APP）或小程序等應(yīng)用模式，將財務(wù)管理平臺應(yīng)用在移動辦公平臺進(jìn)行優(yōu)化集成，設(shè)置辦公提醒等功能，方便報銷人員隨時通過系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)。

5.4? ?采購管控系統(tǒng)

滿足單位業(yè)務(wù)部門按政府采購管理要求開展采購業(yè)務(wù)，提供采購申請、采購計劃、采購辦理審批、登記采購辦理過程和結(jié)果等采購相關(guān)業(yè)務(wù)管理。

5.4.1? ?采購計劃管理

支持貨物、工程、服務(wù)全口徑的采購計劃申報。貨物類支持集采目錄和配置選擇，提供查詢和檢索的功能。支持業(yè)務(wù)經(jīng)各業(yè)務(wù)歸口管理部門流程化審批。

5.4.2? ?采購項目管理

支持采購執(zhí)行經(jīng)辦人對所負(fù)責(zé)的采購項目按一定規(guī)則擬訂采購組織形式和采購方式，并支持流程化審批，審批流程支持自定義。支持采購執(zhí)行經(jīng)辦人制訂采購執(zhí)行方案，并支持流程化審批，審批流程支持自定義。

可按照政府集中采購、分散采購、自行組織采購等組織形式設(shè)置，同時支持公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、競爭性磋商、單一來源、網(wǎng)上競價、網(wǎng)上詢價比選等采購方式。

5.4.3? ?采購程序

采購申請，部門采購經(jīng)辦人提出采購需求和采購計劃。采購受理由單位采購管理崗根據(jù)政府采購管理辦法確定組織形式、采購方式等。采購審批，單位及主管單位相關(guān)崗位對提交的采購申請進(jìn)行內(nèi)部審核、審批［2］。

5.4.4? ?采購招標(biāo)和中標(biāo)登記

招標(biāo)登記，對采購計劃招標(biāo)結(jié)果信息登記備案。中標(biāo)登記，對采購計劃中標(biāo)結(jié)果信息登記備案，并根據(jù)中標(biāo)信息進(jìn)行合同備案登記。

5.4.5? ?項目歸檔管理

支持生成檔案管理目錄清單，從系統(tǒng)內(nèi)提取招投標(biāo)全過程的文件檔案，并提供人工補(bǔ)錄功能，自動形成項目檔案歸檔。

5.5? ?資產(chǎn)管控系統(tǒng)

資產(chǎn)管控系統(tǒng)主要滿足單位資產(chǎn)實物管理的需要，根據(jù)統(tǒng)一的資產(chǎn)管理制度，規(guī)范的資產(chǎn)分類、編碼、名稱等設(shè)置原則，滿足資產(chǎn)信息實時查詢，全面、實時掌握監(jiān)控各業(yè)務(wù)部門的資產(chǎn)信息情況。系統(tǒng)對資產(chǎn)從入庫到出庫的全生命周期的管理，流程化控制，利用先進(jìn)的條碼掃描技術(shù)，解決資產(chǎn)登記、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)維修、資產(chǎn)借用歸還、資產(chǎn)清查、資產(chǎn)盤點、資產(chǎn)退出等繁雜的日常資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理［3］。資產(chǎn)管控系統(tǒng)為資產(chǎn)管理提供全周期的管理，涵蓋資產(chǎn)驗收管理、資產(chǎn)變動業(yè)務(wù)、資產(chǎn)查詢及修改、資產(chǎn)維修管理、資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)、資產(chǎn)處置管理、處置匯總報批及批量銷賬、統(tǒng)計報表、數(shù)據(jù)上報等內(nèi)容。

5.5.1? ?資產(chǎn)規(guī)范統(tǒng)一

根據(jù)固定資產(chǎn)管理辦法對資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范統(tǒng)一，并建立資產(chǎn)管理系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化管理體系，實現(xiàn)資產(chǎn)分類、資產(chǎn)卡片格式及內(nèi)容、用途、來源、狀態(tài)、處置、折舊方法（預(yù)留）的定義。實現(xiàn)資產(chǎn)配置、使用、處置業(yè)務(wù)的審批流程定義。通過工作流平臺，實現(xiàn)資產(chǎn)管理流程統(tǒng)一、業(yè)務(wù)協(xié)同。對資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)范疇內(nèi)相關(guān)的文檔集中管理，隨時可以進(jìn)行查詢。建立起資產(chǎn)故障管理體系、維修維護(hù)管理體系等、點檢管理體系，提高資產(chǎn)管理水平。

5.5.2? ?資產(chǎn)配置

為已有固定資產(chǎn)建立資產(chǎn)卡片，內(nèi)容包括：資產(chǎn)編號、資產(chǎn)名稱、分類、用途、使用部門、數(shù)量、啟用時間、使用年限等。加強(qiáng)對各業(yè)務(wù)部門的資產(chǎn)購置過程的統(tǒng)一把握，在各項申請過程中可以設(shè)置統(tǒng)一的審批流程，加強(qiáng)資產(chǎn)采購的可控性。資產(chǎn)采購與預(yù)算管理集成，實現(xiàn)采購資產(chǎn)的年度預(yù)算及預(yù)算發(fā)生數(shù)的跟蹤功能，為資產(chǎn)采購申請的審批提供量化指標(biāo)。

5.5.3? ?資產(chǎn)使用

通過對資產(chǎn)使用過程的管理，合理配置資源，提高資產(chǎn)的使用效率。資產(chǎn)使用管理主要對資產(chǎn)生命周期中的使用情況進(jìn)行管理，包括資產(chǎn)領(lǐng)用、資產(chǎn)維修、資產(chǎn)變更、資產(chǎn)盤點、資產(chǎn)調(diào)撥等業(yè)務(wù)［4］。

5.5.4? ?資產(chǎn)處置

動態(tài)監(jiān)測資產(chǎn)信息，對報廢資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確評估和審核。報廢后的資產(chǎn)進(jìn)行合理處置。同時對于閑置時間長的資產(chǎn)，要及時進(jìn)行處置。能夠處理調(diào)撥、出售、置換、報廢、報損、捐贈等資產(chǎn)處置類型的業(yè)務(wù)。根據(jù)資產(chǎn)處置情況自動在財務(wù)核算系統(tǒng)中形成記賬憑證。

5.5.5? ?資產(chǎn)查詢統(tǒng)計分析

提供數(shù)據(jù)的自定義查詢、分析及統(tǒng)計，并以圖表形式直觀反映數(shù)據(jù)統(tǒng)計結(jié)果，通過對數(shù)據(jù)挖掘、分析，能夠自動生成資產(chǎn)管理工作報告，并能定時推送給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

單位查詢，對本單位固定資產(chǎn)信息進(jìn)行查詢：報表查詢、單據(jù)查詢、資產(chǎn)分布狀況。

資產(chǎn)分析：對資產(chǎn)的價值、來源、用途、狀態(tài)、部門占用等情況進(jìn)行多維度分析。

5.5.6? ?資產(chǎn)配置預(yù)警

支持按照單位的要求定義資產(chǎn)管理預(yù)警策略，對于異常數(shù)據(jù)及時推送給相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)警，幫助相關(guān)人員及時發(fā)現(xiàn)問題。

5.6? ?項目管理功能

5.6.1? ?全過程跟蹤滾動管理

包括項目基本信息、項目預(yù)算信息登記、招投標(biāo)管理、合同管理、指標(biāo)管理、資金支付管理、項目決算、項目績效評價管理等內(nèi)容。項目庫完成項目，實現(xiàn)單位內(nèi)部項目滾動預(yù)算編報，管理單位內(nèi)部的項目庫信息，從財務(wù)及業(yè)務(wù)角度跟蹤項目完成進(jìn)度。納入績效管理的項目，還需要補(bǔ)充績效目標(biāo)和績效指標(biāo)等信息。

5.6.2? ?項目類型靈活分類

項目庫要對項目的類型進(jìn)行靈活的分類，對于那些常規(guī)項目的審批流程必須要和內(nèi)控制度流程做到雙向并行。這樣對項目的審批進(jìn)度才能一目了然，對于已經(jīng)完工的項目必須驗收，驗收之后要記錄全部的數(shù)據(jù)和流程。

5.6.3? ?項目管理自定義

根據(jù)項目類別及項目金額的大小，靈活自定義項目審核流程，根據(jù)需要進(jìn)行添加或刪減，實現(xiàn)審核流程的擴(kuò)展定制功能。涉及政府采購或政府購買服務(wù)的項目，還需要填寫采購目錄、采購方式、數(shù)量、計量單位等信息。

5.6.4? ?項目查詢

項目查詢提供對項目信息的多種條件組合查詢，支持將查詢條件保存為模板，同時可將查詢后的結(jié)果數(shù)據(jù)以圖表形式展現(xiàn)。

5.6.5? ?績效評價動態(tài)生成

根據(jù)項目執(zhí)行的系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集，結(jié)合部分手工填報的完成情況，自動形成評價結(jié)果。

5.7? ?合同管控功能

合同管理是結(jié)合單位的特點，將合同進(jìn)行細(xì)化分類，可對預(yù)算執(zhí)行過程中涉及的各種合同進(jìn)行集中管理。系統(tǒng)圍繞合同錄入、合同處理、合同收付款管理等流程，對于那些不同的業(yè)務(wù)角色要根據(jù)業(yè)務(wù)的實際情況進(jìn)行管理，使其相互配合，工作處理得更加協(xié)調(diào)。

5.7.1? ?合同管理設(shè)置

提供審批流程、合同范本、合同樣式配置管理功能?？梢愿鶕?jù)單位管理要求設(shè)置合同的審批流程，支持歸口審批、分支審批等各種情況。

5.7.2? ?合同起草辦理

可根據(jù)合同類型使用范本起草合同文本，系統(tǒng)將根據(jù)上述所填寫的內(nèi)容和范本格式自動形成合同草稿，有需要的再人為進(jìn)行調(diào)整。合同相關(guān)業(yè)務(wù)集成一個頁面辦理，為經(jīng)辦人員提供業(yè)務(wù)辦理的集成窗口。合同的類型可以根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充。支持合同補(bǔ)充協(xié)議的管理。

5.7.3? ?合同審批備案

合同審批可按照單位的合同管理規(guī)定，根據(jù)合同分類、經(jīng)費來源等信息，設(shè)定歸口審批的要求。根據(jù)合同類型和金額規(guī)模，設(shè)定不同的審批級次要求。對審批過程的意見和修改痕跡進(jìn)行記錄和展現(xiàn)，合同審批完成后，經(jīng)辦人可以在系統(tǒng)中直接打印審批表。合同簽訂完成后，經(jīng)辦人員在系統(tǒng)中進(jìn)行合同備案。

5.7.4? ?合同付款

在合同辦理頁面可以選擇需要付款的合同發(fā)起合同支付。

5.7.5? ?合同變更

合同發(fā)生變更時，需要在系統(tǒng)中發(fā)起并提供相應(yīng)的附件材料。合同變更包括基本信息變更、合同金額變更、標(biāo)的物變更和付款計劃變更等。系統(tǒng)將記錄和提示變更的痕跡，便于后續(xù)備查。合同變更需要審批完成后才能生效，審批流程可根據(jù)管理要求進(jìn)行設(shè)定。

5.7.6? ?合同臺賬

可按照合同類別、合同名稱、供應(yīng)商和簽訂日期的范圍等條件查詢合同。顯示每個合同的狀態(tài)、金額、已支付金額、合同支付進(jìn)度等信息。顯示每個合同的當(dāng)年總應(yīng)付、當(dāng)年應(yīng)付未付信息。每個合同點擊后都可以進(jìn)行追溯查詢其當(dāng)初簽訂審批的完整信息及其關(guān)聯(lián)信息，并能進(jìn)行關(guān)聯(lián)信息的追溯查詢。提供合同臺賬、付款合同執(zhí)行情況分析、收款合同執(zhí)行情況分析、合同付款到期查詢。

5.7.7? ?付款合同執(zhí)行情況分析

可以按部門、人員查詢付款合同的執(zhí)行情況和風(fēng)險，支持聯(lián)查明細(xì)。合同付款到期查詢：合同計劃付款日期即將到期給予相應(yīng)人員提醒。

5.7.8? ?與財務(wù)系統(tǒng)銜接

從財務(wù)系統(tǒng)接收項目信息和預(yù)算信息，在合同起草時掛接使用，并應(yīng)控制當(dāng)年應(yīng)付不超過預(yù)算余額。

5.8? ?輔助決策分析功能

構(gòu)建完善的分析模型，采用大數(shù)據(jù)技術(shù)，提供內(nèi)控分析、風(fēng)險監(jiān)控、內(nèi)控運行效能報告等全方位、多角度的綜合信息，輔助領(lǐng)導(dǎo)決策。

5.8.1? ?基本決策分析

通過數(shù)據(jù)查詢平臺可提供整體預(yù)算執(zhí)行率、基本經(jīng)費執(zhí)行率、項目經(jīng)費執(zhí)行率以及各預(yù)算執(zhí)行情況等信息方便單位進(jìn)行決策分析。

5.8.2? ?預(yù)算執(zhí)行情況分析

預(yù)算執(zhí)行情況分析的實現(xiàn)由部門整體預(yù)算執(zhí)行情況、項目支出預(yù)算執(zhí)行情況及重點（三公）費用情況分析構(gòu)成。預(yù)算情況分析可按單位匯總級次，按照功能分類、項目等信息進(jìn)行呈現(xiàn)、分級匯總，并可靈活切換，同時可按功能科目口徑的預(yù)算情況、經(jīng)濟(jì)科目的預(yù)算情況、項目口徑的預(yù)算情況、三公經(jīng)費的統(tǒng)計分析。

5.8.3? ?收支余情況分析

收支余情況分析主要由收支余匯總分析、收入情況分析、支出情況分析構(gòu)成。收入情況分析主要分析不同期間的收入數(shù)、匯總數(shù)等內(nèi)容。支出情況分析各月實際發(fā)生的基本支出（分人員支出和公用支出）、項目支出情況，可以按支出經(jīng)濟(jì)分類科目如按會議費、差旅費、辦公費等維度進(jìn)行分類、分組統(tǒng)計。

5.8.4? ?業(yè)務(wù)監(jiān)測

監(jiān)測各部門業(yè)務(wù)開展情況。系統(tǒng)可以對各部門、各用戶的使用情況進(jìn)行監(jiān)控，并對業(yè)務(wù)處理進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)控。

6? ? ?結(jié)束語

本文對內(nèi)控信息化建設(shè)的必要性、建設(shè)思路進(jìn)行了探討，并對建設(shè)后所需實現(xiàn)的功能進(jìn)行了描述，上述基本功能的實現(xiàn)，大致滿足了內(nèi)部控制信息化建設(shè)的基本要求。當(dāng)然隨著內(nèi)控信息化建設(shè)的深入發(fā)展，單位也需要擴(kuò)大對控制對象的覆蓋面，不僅從經(jīng)濟(jì)活動層面進(jìn)行內(nèi)部控制，其他的業(yè)務(wù)活動也要進(jìn)行一定的控制管理，使內(nèi)控信息化建設(shè)成為規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動，強(qiáng)化對內(nèi)部權(quán)力運行的制約，防止內(nèi)部權(quán)力濫用，促進(jìn)單位公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平不斷提高的有力手段。

主要參考文獻(xiàn)

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