國有企業(yè)財務(wù)管理風險與防范措施分析

蔣德蓮

【摘? 要】國有企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要組成部分，其財務(wù)管理風險與防范措施備受關(guān)注。論文從籌資風險、投資風險、運營資金風險和收益分配風險等角度，分析了國有企業(yè)財務(wù)管理面臨的多重挑戰(zhàn)，探究了國有企業(yè)財務(wù)管理風險防范的意義，并提出了具體的防范措施，包括樹立風險防范意識、完善風險防范制度、加強內(nèi)部控制體系建設(shè)、強化資金管理、建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)、提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)等，上述措施有助于國有企業(yè)降低財務(wù)管理風險、提高穩(wěn)健經(jīng)營水平，從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標。

【關(guān)鍵詞】國有企業(yè)；財務(wù)管理；管理風險；防范措施

【中圖分類號】F275；F276.1? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2023）08-0194-03

1 引言

在國有企業(yè)的經(jīng)濟活動中，財務(wù)管理風險與防范成為影響其穩(wěn)定經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵議題。國有企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要組成部分，其財務(wù)管理風險涉及籌資、投資、運營資金、收益分配等多個方面，對經(jīng)濟社會的穩(wěn)定和發(fā)展具有重要影響。在市場競爭不斷加劇、經(jīng)濟環(huán)境動態(tài)變化的背景下，國有企業(yè)在面臨諸多機遇的同時，也面臨著來自外部和內(nèi)部的各種財務(wù)管理風險與挑戰(zhàn)。如何應(yīng)對這些財務(wù)管理風險，制定相應(yīng)的防范措施和體系，顯得至關(guān)重要。

2 國有企業(yè)財務(wù)管理風險的表現(xiàn)形式

2.1 籌資風險

籌資風險是國有企業(yè)財務(wù)管理風險的重要組成部分，指的是企業(yè)為籌集資金而面臨的各種不確定性和挑戰(zhàn)，且籌資風險的形成原因不盡相同，涉及債務(wù)融資、股權(quán)融資等方面。國有企業(yè)在籌資過程中可能面臨以下情況：首先，債務(wù)融資帶來償債壓力。國有企業(yè)為了滿足資金需求會大量舉債，但過多的債務(wù)可能導(dǎo)致償還利息和本金的負擔過重，影響企業(yè)健康經(jīng)營。其次，股權(quán)融資涉及股東利益平衡問題。國有企業(yè)可能面臨股權(quán)分配、權(quán)益關(guān)系等問題，尤其是涉及政府股權(quán)、員工持股等方面時，需要平衡各方利益，避免引發(fā)內(nèi)部紛爭。最后，市場情況的波動會導(dǎo)致籌資成本上升，國有企業(yè)在不同市場環(huán)境下進行籌資，市場利率、投資者信心等因素均會影響融資成本，增加企業(yè)籌資的風險[1]。

2.2 投資風險

投資風險指的是企業(yè)在投資決策和項目實施過程中面臨的不確定性和潛在損失。國有企業(yè)在開展投資活動時可能面臨以下形式的投資風險：首先，市場風險導(dǎo)致投資項目效益下降，市場競爭、需求波動、市場趨勢等因素都可能影響項目的銷售和收益，使投資項目的實際收益無法達到預(yù)期。其次，技術(shù)風險涉及項目的技術(shù)可行性和創(chuàng)新能力，技術(shù)變革、技術(shù)不成熟等問題會導(dǎo)致投資項目無法按計劃實施，從而影響預(yù)期產(chǎn)出。最后，政策風險可能對投資項目產(chǎn)生影響。政府政策的變化、監(jiān)管的不確定性等因素可能對項目的合規(guī)性和利潤產(chǎn)生影響，使投資項目的實施和運營處于不穩(wěn)定的政策環(huán)境。

2.3 運營資金風險

運營資金風險指的是企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，由于資金不足或不合理運用而導(dǎo)致經(jīng)營困難的風險。首先，資金周轉(zhuǎn)不暢會造成國有企業(yè)流動性問題。國有企業(yè)可能由于銷售回款不及時、存貨積壓等問題，造成資金周轉(zhuǎn)不夠靈活，導(dǎo)致無法按時支付供應(yīng)商款項或滿足其他經(jīng)營需求。其次，資金不足可能影響國有企業(yè)的擴張和發(fā)展計劃。在擴大生產(chǎn)規(guī)模、開發(fā)新項目時，國有企業(yè)可能需要大量資金投入，但若資金不足，可能限制企業(yè)的業(yè)務(wù)開展。最后，不合理的資金運用可能帶來效益的下降。國有企業(yè)在資金運用方面可能面臨固定資產(chǎn)投資不當、短期投機行為等問題，導(dǎo)致投資項目效益不佳，進而影響企業(yè)整體盈利能力。

2.4 收益分配風險

收益分配風險指的是企業(yè)在分配盈余時面臨的不確定性和潛在問題。首先，政策變化可能影響收益分配。政府的稅收政策、利潤歸屬規(guī)定等可能會發(fā)生變化，導(dǎo)致國有企業(yè)在分配盈余時受到政策調(diào)整的影響，進而影響股東（包括國有和非國有股東）的收益。其次，內(nèi)部利益沖突可能導(dǎo)致分配問題。國有企業(yè)在股權(quán)結(jié)構(gòu)和所有權(quán)層面涉及多方利益，不同股東之間可能存在分配權(quán)益的爭議，如何合理分配利潤成為一項復(fù)雜挑戰(zhàn)。最后，經(jīng)營績效可能影響分配決策。國有企業(yè)的經(jīng)營績效直接影響盈余水平，經(jīng)營不善或業(yè)績下滑可能導(dǎo)致盈余不足，限制了分配給股東的利潤[2]。

3 國有企業(yè)財務(wù)管理風險的形成原因

3.1 外部原因

國有企業(yè)財務(wù)管理風險的形成原因之一是外部因素的影響，外部原因主要包括宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化、市場競爭加劇、法律法規(guī)變化等。首先，宏觀經(jīng)濟環(huán)境的波動可能導(dǎo)致市場需求、價格水平、貨幣政策等發(fā)生變化，進而影響國有企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。經(jīng)濟下行周期可能導(dǎo)致市場需求減少，影響國有企業(yè)的產(chǎn)品銷售和收入水平。其次，市場競爭的加劇極易導(dǎo)致國有企業(yè)面臨價格競爭、市場份額爭奪等問題，影響自身盈利能力。最后，法律法規(guī)的變化可能影響企業(yè)的稅收負擔、合規(guī)成本等，增加了國有企業(yè)的經(jīng)營不確定性。這些外部因素的變化，均可能導(dǎo)致國有企業(yè)財務(wù)風險的產(chǎn)生和加劇。

3.2 內(nèi)部原因

國有企業(yè)財務(wù)管理風險的形成原因之二是內(nèi)部因素的作用，內(nèi)部原因涵蓋企業(yè)內(nèi)部管理、運營等方面的問題，可能導(dǎo)致風險的產(chǎn)生和累積。首先，管理體制和機制不完善是企業(yè)內(nèi)部風險形成的主要原因之一。缺乏有效的內(nèi)部控制、監(jiān)督體系以及明確的責權(quán)制衡，容易導(dǎo)致信息不透明、決策失誤等問題，進而影響財務(wù)狀況。其次，人為因素是內(nèi)部風險的重要來源。內(nèi)部人員可能出現(xiàn)貪污、挪用資金、粉飾報表等行為，直接損害企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定性。最后，運營管理不規(guī)范、成本控制不到位等問題極易導(dǎo)致財務(wù)風險的產(chǎn)生。

4 國有企業(yè)財務(wù)管理風險防范的意義

首先，國有企業(yè)財務(wù)管理風險防范關(guān)乎企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。財務(wù)風險的存在會導(dǎo)致企業(yè)面臨資金斷鏈、債務(wù)違約等嚴重后果，威脅企業(yè)的生存和發(fā)展。通過采取合理的風險管理措施，國有企業(yè)可以降低債務(wù)風險、流動性風險等，確保企業(yè)穩(wěn)健運營。同時，防范風險有助于提高國有企業(yè)的信譽和聲譽，吸引更多投資和合作伙伴，為企業(yè)未來的發(fā)展創(chuàng)造更有利的外部環(huán)境[3]。其次，國有企業(yè)財務(wù)管理風險防范對于優(yōu)化資源配置和提高經(jīng)營效益至關(guān)重要。風險防范不僅包括對外部風險的防范，還涉及內(nèi)部風險的管控，如內(nèi)部貪污、挪用資金等。通過建立健全的內(nèi)部控制體系，國有企業(yè)能夠更好地預(yù)防和發(fā)現(xiàn)內(nèi)部不當行為，保障企業(yè)資源的合理配置和利用，提高運營效率和盈利能力。再次，國有企業(yè)財務(wù)管理風險防范關(guān)系到國家財產(chǎn)權(quán)益的保護。作為國家財產(chǎn)的管理者，國有企業(yè)承載著維護國家財產(chǎn)權(quán)益的重要責任。財務(wù)管理風險的失控可能導(dǎo)致國家財產(chǎn)的流失和損害。因此，通過建立完善的風險管理機制，國有企業(yè)可以有效地防范不法分子的侵害行為，保護國家財產(chǎn)安全。最后，國有企業(yè)財務(wù)管理風險防范有助于提升治理水平和透明度。在風險防范的過程中，國有企業(yè)需要加強內(nèi)部溝通和信息披露，提高決策的科學(xué)性和透明度，這有助于改善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，強化內(nèi)外部監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和腐敗現(xiàn)象，提升企業(yè)整體的社會責任感和公信力。

5 國有企業(yè)財務(wù)管理風險的防范措施

5.1 樹立良好的財務(wù)風險防范意識

良好的財務(wù)風險防范意識強調(diào)員工對財務(wù)風險的敏感性、預(yù)見性，以及積極主動采取防范措施的意愿，這種意識的確立有助于提高企業(yè)的風險管理水平，減少潛在風險的發(fā)生和影響。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，充分認識到財務(wù)風險的影響，并在決策中注重對風險因素的考慮。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該促進風險管理理念融入企業(yè)的戰(zhàn)略制定和日常運營，為下屬樹立防范意識的范例。其次，國有企業(yè)應(yīng)該通過多種渠道，如內(nèi)部刊物、企業(yè)網(wǎng)站、員工培訓(xùn)等，向員工普及財務(wù)風險的知識和案例，強調(diào)風險對企業(yè)經(jīng)營的影響，引導(dǎo)員工從細節(jié)處尋找潛在風險并提出改進建議。在宣傳工作中，可以利用事例分析的方法向員工展示財務(wù)風險的實際案例，增強員工的危機感和警覺性。最后，良好的內(nèi)部溝通渠道能夠使風險信息傳遞更加順暢，員工能夠及時了解和反饋風險問題。企業(yè)應(yīng)建立開放、透明的溝通機制，鼓勵員工隨時報告可能存在的財務(wù)風險，提供匿名反饋渠道，以便員工能夠毫無顧慮地表達自己的觀點。此外，要定期召開風險溝通會議，分享風險信息和防范經(jīng)驗，促進風險信息的流動和共享[4]。

5.2 完善國有企業(yè)風險防范制度

風險防范制度是一套明確的規(guī)章制度和管理方法，旨在識別、評估、控制和監(jiān)測各類風險，以減少風險對國有企業(yè)經(jīng)營的不利影響，同時提高國有企業(yè)應(yīng)對風險的能力。首先，國有企業(yè)應(yīng)該建立全面、系統(tǒng)的風險識別機制，通過對內(nèi)部和外部環(huán)境的監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險。風險評估應(yīng)當針對不同類型的風險進行量化分析，確定風險的嚴重性和可能性，以便優(yōu)先處理高風險領(lǐng)域的問題，為資源分配提供依據(jù)。其次，國有企業(yè)應(yīng)該明確風險管理的政策和規(guī)程，確保風險防范措施得以系統(tǒng)實施。風險政策應(yīng)當明確各級管理者的責任和權(quán)限，規(guī)定風險防范的具體流程，以及在不同情況下的應(yīng)急處理措施。這些規(guī)定可以幫助企業(yè)在風險發(fā)生時做出及時而有效的反應(yīng)，最大限度地降低損失。

5.3 加強國有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)

內(nèi)部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標、保護財產(chǎn)、維護財務(wù)信息的準確性和完整性，以及合規(guī)經(jīng)營而建立的一系列制度、流程和措施，加強內(nèi)部控制體系建設(shè)能夠有效降低財務(wù)管理風險，提高國有企業(yè)的運營效率和透明度。首先，國有企業(yè)應(yīng)該建立全面的內(nèi)部控制體系，涵蓋財務(wù)管理、資金運作、人力資源等各個方面，通過明確的制度和流程，規(guī)范企業(yè)運作，防范潛在的風險。內(nèi)部控制體系應(yīng)當包括風險識別、風險評估、風險控制和風險監(jiān)控等環(huán)節(jié)，并確保每個環(huán)節(jié)的有效銜接，構(gòu)建起防范風險的堅實防線。其次，國有企業(yè)加強內(nèi)部控制需要明確每個崗位的職責和權(quán)限，細化崗位職責，避免權(quán)責不清，減少由信息不對稱引發(fā)的風險。同時，明確的權(quán)限分配有助于避免權(quán)力濫用和不當操作，提高企業(yè)的內(nèi)部治理效果。最后，現(xiàn)代信息技術(shù)可以有效地提升內(nèi)部控制的效率和準確性。國有企業(yè)需要借助信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對財務(wù)管理、人力資源等方面的實時監(jiān)控和審計。通過這些系統(tǒng)不僅可以發(fā)現(xiàn)異常操作，還可以增強數(shù)據(jù)的可追溯性和準確性，為風險管理提供更多的實時數(shù)據(jù)支持。

5.4 強化國有企業(yè)資金管理

資金是國有企業(yè)運營的血液，資金管理的好壞直接關(guān)系到國有企業(yè)的生存和發(fā)展。通過合理的資金管理，國有企業(yè)能夠更好地抵御外部風險的沖擊，提高資金使用效率，增強企業(yè)的抗風險能力。對此，國有企業(yè)應(yīng)該建立完善的資金預(yù)算和計劃制度，合理規(guī)劃資金的收入和支出，確保資金的合理利用。預(yù)算和計劃應(yīng)考慮市場需求、經(jīng)營周期、資金流動等因素，合理分配資金，防范資金短缺或過剩帶來的風險。另外，國有企業(yè)需要建立針對資金流動的監(jiān)控機制，及時了解資金的流入和流出情況，避免因資金鏈斷裂導(dǎo)致的經(jīng)營問題。同時，要注重現(xiàn)代化信息技術(shù)的合理應(yīng)用，實現(xiàn)對資金流動的實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并采取措施。最后，國有企業(yè)要根據(jù)自身情況，靈活運用融資手段來支持業(yè)務(wù)發(fā)展，但也要注意對風險的控制，選擇合適的融資方式、融資渠道，確保融資成本合理，避免因過度依賴融資，導(dǎo)致債務(wù)風險的積累[5]。

5.5 建立完善的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建立和運行是指通過建立一套科學(xué)的指標體系和監(jiān)測機制，及早發(fā)現(xiàn)財務(wù)風險的苗頭，以便盡快采取應(yīng)對措施，防止風險擴大化。首先，國有企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點和業(yè)務(wù)模式，制定科學(xué)合理的預(yù)警指標體系，包括財務(wù)指標、經(jīng)營指標、市場指標等多個方面。國有企業(yè)可以通過對歷史數(shù)據(jù)的分析和行業(yè)比較，確定合適的預(yù)警閾值，以便系統(tǒng)在指標異常波動時迅速發(fā)出警報。其次，建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)需要有強大的監(jiān)測機制支持，包括實時數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析和報警機制。國有企業(yè)應(yīng)該在財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建立中積極應(yīng)用信息技術(shù)，從而實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動采集和分析，及時發(fā)現(xiàn)指標的異常情況。同時，建立報警機制，將預(yù)警信息及時傳達給相關(guān)人員，為及時應(yīng)對風險提供有力支持。最后，建立完善的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)需要明確應(yīng)對的措施和責任分工。一旦觸發(fā)預(yù)警，國有企業(yè)應(yīng)設(shè)定具體的應(yīng)對流程，明確相關(guān)人員的職責和權(quán)限，以保證及時作出決策并付諸行動。不同的風險情況可能需要不同層級的管理者參與，所以確保應(yīng)對流程的暢通性非常重要[6]。

5.6 提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

財務(wù)人員作為企業(yè)財務(wù)管理的核心力量，其專業(yè)技能和綜合素養(yǎng)直接影響著企業(yè)的財務(wù)管理水平和風險防范能力。通過培養(yǎng)和提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，可以有效提高財務(wù)管理的科學(xué)性和有效性。首先，需要加強財務(wù)專業(yè)知識培訓(xùn)，財務(wù)人員應(yīng)不斷更新會計、財務(wù)、稅收等領(lǐng)域的知識，跟進法律法規(guī)的變化，以便準確掌握財務(wù)管理的最新要求和規(guī)定，降低因?qū)I(yè)知識缺失而引發(fā)的風險。其次，財務(wù)人員不僅需要具備專業(yè)知識，還需要具備良好的溝通和協(xié)調(diào)能力。在國有企業(yè)內(nèi)部，財務(wù)人員需要與各部門合作，充分協(xié)調(diào)資源，有效解決問題。良好的溝通和協(xié)調(diào)能力有助于財務(wù)人員及時獲取信息、理解需求，從而更好地服務(wù)于企業(yè)的財務(wù)管理和風險防范。最后，財務(wù)人員需要具備較強的分析和決策能力，在面對復(fù)雜的財務(wù)數(shù)據(jù)和信息時，其應(yīng)當能夠從中提取關(guān)鍵信息，作出合理的決策，具體包括對財務(wù)數(shù)據(jù)的深入分析、風險評估和應(yīng)對策略的制定等。

6 結(jié)語

國有企業(yè)有效識別與防范財務(wù)管理風險是推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。通過深入分析財務(wù)風險的多個方面，我們認識到財務(wù)風險的嚴重性和多樣性。然而，這些風險并非不可預(yù)測和應(yīng)對，通過建立科學(xué)的風險防范制度、加強內(nèi)部控制體系建設(shè)、不斷提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)等手段，國有企業(yè)可以更好地應(yīng)對挑戰(zhàn)、把握機遇。在市場不斷演變的背景下，國有企業(yè)將繼續(xù)面臨各種風險，只有堅持創(chuàng)新、改革和適應(yīng)變化，合理配置資源，提高財務(wù)管理水平，才能穩(wěn)健前行，為國家經(jīng)濟的繁榮和可持續(xù)發(fā)展作出更大貢獻。

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