業(yè)財融合在企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型中的應用實踐研究

何恒超

（河南中鋼網(wǎng)科技集團股份有限公司，河南 鄭州 450000）

一、前言

企業(yè)實施業(yè)財融合是將自身的業(yè)務與財務有機結(jié)合，在實現(xiàn)業(yè)財融合的過程中，將自身的重點經(jīng)營指標高效傳遞至各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，大幅提升財務指標的精準預測度，控制企業(yè)的經(jīng)營成本，將企業(yè)的財務工作置于業(yè)務前端，動態(tài)化監(jiān)管與分析企業(yè)業(yè)務實施全過程，使管理決策者可以快速掌握企業(yè)運營狀況，了解企業(yè)運營過程中的風險，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

二、財務管理轉(zhuǎn)型的背景

近年來，國家號召高質(zhì)量發(fā)展，倡導良性競爭，使產(chǎn)品價格降低，企業(yè)的利潤空間被進一步壓縮。在這種背景下，企業(yè)想在經(jīng)濟浪潮中立于不敗之地，需要在經(jīng)營管理中彌補財務短板，堅持向管理要效益，提升財務管理能力和內(nèi)部經(jīng)營管理能力，有效增強市場競爭力，助推企業(yè)價值創(chuàng)造，提高經(jīng)濟效益，降低經(jīng)營成本。

三、業(yè)財融合對企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型的意義

（一）強化財務監(jiān)督，防范財務風險

在企業(yè)經(jīng)營中，財務風險不可避免。因此，企業(yè)要有效防控財務風險，在業(yè)財融合條件下，讓企業(yè)財務管理延伸至業(yè)務運營，使財務部門與業(yè)務部門加強協(xié)作，將財務融入業(yè)務前端，實時監(jiān)督各經(jīng)營環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)業(yè)務經(jīng)營中的風險點，采取必要措施抵御財務風險，降低風險對業(yè)務經(jīng)營產(chǎn)生的負面影響［1］。

（二）為企業(yè)決策提供信息支持

企業(yè)財務管理的作用在于為決策者提供信息，而經(jīng)營信息往往從財務數(shù)據(jù)中獲取。業(yè)財分離模式下，財務人員提供的決策信息往往是報表數(shù)據(jù)，難以反映報表數(shù)據(jù)背后的經(jīng)營問題，提供的數(shù)據(jù)對企業(yè)決策起到的作用較為有限，而財務人員深入挖掘數(shù)據(jù)背后的業(yè)務情況，為決策者提供相關(guān)數(shù)據(jù)，可以揭示與財務存在關(guān)聯(lián)的業(yè)務情況，以便決策者更加全面地了解企業(yè)的經(jīng)營情況，并據(jù)此對經(jīng)營決策做出相應的調(diào)整。

四、業(yè)財融合在企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型中的問題

（一）業(yè)務財務工作目標不一致

從目前企業(yè)的實際情況來看，業(yè)務與財務存在工作目標不一致、關(guān)注點不同的問題，業(yè)務部門更加重視與業(yè)務相關(guān)的業(yè)績指標，如銷售收入、客戶開發(fā)投入費用、客戶資源等，而財務部門更加關(guān)注運營過程中的整體指標，如業(yè)務經(jīng)營價值、經(jīng)營毛利潤、業(yè)務費用及凈利潤、風險及預算等。同時，財務部門更加關(guān)注企業(yè)運營中的內(nèi)控風險，為業(yè)務部門指出業(yè)務執(zhí)行過程存在的風險并給出規(guī)避和降低風險的建議，造成業(yè)務部門對其較為反感。由于業(yè)務與財務部門的目標及關(guān)注點不同，二者常常會產(chǎn)生矛盾，增加了雙方的溝通成本，影響了二者的工作效率［2］。

（二）業(yè)務財務溝通口徑不統(tǒng)一

當前，許多企業(yè)構(gòu)建了信息系統(tǒng)，在推進業(yè)財一體化的過程中取得了一定的成果。但是，由于業(yè)務與財務溝通口徑不統(tǒng)一，業(yè)務部門在合同簽訂完成之后就將其計入了業(yè)務收入，而財務部門必須發(fā)完貨和開完票才能計算財務收入；業(yè)務收入是含稅收入，財務收入是不含稅收入。

財務部門具有較強的專業(yè)性，業(yè)務部門的工作人員并不了解分析術(shù)語，造成雙方數(shù)據(jù)口徑不一致。財務分析與業(yè)務關(guān)注點存在差異，同時財務并沒有深入了解業(yè)務數(shù)據(jù)，致使財務人員進行數(shù)據(jù)分析時，依然停留在財務報表層面，未深入發(fā)掘數(shù)據(jù)價值。特別是對于事前預測，財務人員很難從業(yè)務系統(tǒng)中得到有參考價值的數(shù)據(jù)，最終導致預測分析結(jié)果難以得到管理層的認可，不能對企業(yè)經(jīng)營起到應有的預警作用［3］。

（三）財務缺乏對業(yè)務的深入了解

基于業(yè)財融合的財務管理轉(zhuǎn)型，應引導財務人員深入了解業(yè)務。而目前許多企業(yè)的財務人員在實施財務共享后，專注于收集整理原有數(shù)據(jù)信息，以及對經(jīng)營過程產(chǎn)生的事后數(shù)據(jù)展開財務分析，造成企業(yè)財務人員很少主動參與業(yè)務管理，也很難對業(yè)務執(zhí)行提出管理建議。同時，由于許多企業(yè)前端銷售業(yè)務沒有財務人員參與，其對相關(guān)業(yè)務情況并不了解，介入經(jīng)營管理時間較晚，對企業(yè)運營過程中可能存在的問題更是后知后覺，致使其不能發(fā)揮應有的管控作用。

（四）業(yè)務部門缺乏業(yè)財融合積極性

在企業(yè)實施業(yè)財融合的過程中，財務人員需要分析大量的業(yè)務數(shù)據(jù)，而財務人員對業(yè)務系統(tǒng)并不熟悉，需要由業(yè)務部門提供相關(guān)數(shù)據(jù)，這樣必然會加大業(yè)務部門的工作量，甚至會改變業(yè)務部門的工作習慣，造成業(yè)財融合過程中，業(yè)務部門參與積極性不高。同時，財務人員出具的經(jīng)營分析數(shù)據(jù)需要反映實際的預算差異，和業(yè)務數(shù)據(jù)不一致，指出了業(yè)務執(zhí)行過程中的不足，當意見不統(tǒng)一時，極易與業(yè)務部門產(chǎn)生矛盾，影響財務人員參與財務管理工作的積極性，最終導致企業(yè)業(yè)財融合過程中財務管理轉(zhuǎn)型應用效果不佳。

（五）企業(yè)信息化建設有待完善

企業(yè)在財務管理中要更好地實施業(yè)財融合，需要依托信息技術(shù)。從企業(yè)的實際情況來看，其內(nèi)部信息共享性較差，不能滿足業(yè)財融合的需求，造成業(yè)財融合無法為財務管理轉(zhuǎn)型提供助益，不利于提升財務管理能力。同時，許多企業(yè)實施業(yè)財管理時，沒有全面共享業(yè)財信息，財務數(shù)據(jù)根據(jù)業(yè)務數(shù)據(jù)編制與匯總，相關(guān)數(shù)據(jù)并沒有上傳至企業(yè)財務信息平臺。許多生產(chǎn)及運營部門的數(shù)據(jù)，通過匯報的形式反饋至財務部門，財務人員根據(jù)這些數(shù)據(jù)開展財務管理時，沒有將運營、業(yè)務等信息及時傳輸?shù)截攧展芾硇畔⑾到y(tǒng)中，造成企業(yè)信息反饋不及時，影響了信息處理的效果。另外，業(yè)務數(shù)據(jù)涉及的信息范圍有限，財務人員不能通過業(yè)務數(shù)據(jù)掌握實際運營狀況，信息共享能力差，阻礙了業(yè)財融合過程中財務管理的轉(zhuǎn)型［4］。

（六）財務技能有待提升

在業(yè)財融合下，企業(yè)要高效實施財務管理，需要財務人員及業(yè)務人員掌握信息技術(shù)，使企業(yè)通過實施業(yè)財融合，實現(xiàn)財務管理的順利轉(zhuǎn)型，使其更好地發(fā)揮作用，提高各部門工作的效率和質(zhì)量，為企業(yè)創(chuàng)造更好的經(jīng)營條件。但從目前的情況來看，許多企業(yè)的業(yè)務與財務部門整體信息化水平較低，相關(guān)從業(yè)人員信息化處理能力不足。就各自的工作而言，業(yè)務人員不能適應信息化處理方式，財務人員還沒有熟練掌握信息技術(shù)，這導致財務人員在分析、整合及應用數(shù)據(jù)的過程中顯得力不從心，信息處理結(jié)果不能滿足管理者的需求，造成財務管理轉(zhuǎn)型速度較慢，加之企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員綜合能力不足，進一步阻礙了業(yè)財融合下的財務管理轉(zhuǎn)型。

五、業(yè)財融合在企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型中的應用策略

（一）業(yè)財深度融合，做好全面預算管理

全面預算管理是在企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)貫徹戰(zhàn)略管理機制，發(fā)揮協(xié)調(diào)、控制等管理功能，在一定程度上保障企業(yè)各項任務的順利完成，有效優(yōu)化財務資源配置。預算管理從財務角度出發(fā)，有效整合企業(yè)內(nèi)部資源，科學規(guī)劃指導企業(yè)發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。因此，全面預算管理與業(yè)財融合相結(jié)合，可以助力企業(yè)在不同發(fā)展階段實施戰(zhàn)略調(diào)整，保證企業(yè)健康有序發(fā)展。這要求企業(yè)健全預算管理體系，管理人員要從各業(yè)務節(jié)點入手，詳細了解企業(yè)的業(yè)務開展情況，發(fā)揮財務管理的作用，強化業(yè)務與財務信息溝通，通過必要的協(xié)調(diào)，建立協(xié)同預算管理體系。強化各環(huán)節(jié)預算管理工作，從預算編制到執(zhí)行，再到后期反饋，加強財務與業(yè)務各項工作的積極融合，保證全面預算管理數(shù)據(jù)可以真實反映企業(yè)的實際業(yè)務情況，強化全面預算管理對企業(yè)資金管理的促進作用。

（二）強化財務、營銷與供應鏈部門融合

企業(yè)在業(yè)財融合背景下優(yōu)化財務管理，要從戰(zhàn)略層管理好企業(yè)的供應鏈，了解企業(yè)成本構(gòu)成及價值來源，將業(yè)務、營銷、財務與供應鏈融合，優(yōu)化資源配置。企業(yè)將財務計劃與營銷、供應鏈融合，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營周期及多變的市場環(huán)境，通過分析企業(yè)的產(chǎn)品收入周期、成本及價值構(gòu)成，有效地管理產(chǎn)品收益，保證企業(yè)在未來持續(xù)經(jīng)營的過程中，可以獲得盈利與正現(xiàn)金流，通過積極的生命周期財務分析，使企業(yè)及時作出正確決策。

（三）加強財務人員培訓，學習業(yè)務工作流程

業(yè)財一體化是信息化建設的重點，通過業(yè)務、財務及管理流程的有機結(jié)合，企業(yè)財務與業(yè)務融為一體。在這個過程中，企業(yè)財務管理人員為推進融合轉(zhuǎn)型必須不斷提升財務管理能力。通過培訓，企業(yè)財務管理人員能夠找出企業(yè)財務核算體系、組織框架設計、業(yè)務模型、管理流程等存在的不足，進而在企業(yè)經(jīng)營決策方面發(fā)揮應有的作用。圍繞企業(yè)戰(zhàn)略實施績效策略提供有效數(shù)據(jù)，為發(fā)揮業(yè)財融合優(yōu)勢、促進財務人員轉(zhuǎn)型提供基礎(chǔ)性幫助。要充分發(fā)揮企業(yè)財務管理的作用，必須對全體財務人員進行培訓，促使員工交流經(jīng)驗，提升其專業(yè)技能水平，推動業(yè)財融合下的全局化財務管理轉(zhuǎn)型。

（四）建立業(yè)財一體化標準化流程體系

業(yè)財一體化的本質(zhì)在于全方位配置資源，為決策提供財務信息，圍繞業(yè)務工作展開從風控到提供數(shù)據(jù)、支持決策、資金管理等財務工作，形成業(yè)務—財務關(guān)系。業(yè)財一體化將企業(yè)日常經(jīng)營管理、業(yè)務流程、財務會計流程，利用網(wǎng)絡、ERP 系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、軟件平臺等，以統(tǒng)一標準、固化業(yè)務流程、權(quán)限設置，形成業(yè)財一體化處理流程，財務共享業(yè)務數(shù)據(jù)，逆向追蹤細節(jié)。實時監(jiān)控業(yè)務經(jīng)營，及時為管理部門提供決策信息，最大限度地發(fā)揮財務價值。企業(yè)在業(yè)財一體化背景下，建立業(yè)財一體化標準化流程體系，保證財務工作協(xié)同財務與業(yè)務價值，達成一致的管理目標。

作為財務人員，應加強與業(yè)務管理人員的溝通，管理人員要了解業(yè)務與財務目標，從管理的角度出發(fā)，以提升企業(yè)價值為切入點，加快財務管理轉(zhuǎn)型的速度。業(yè)財一體化對管理會計的能力和素質(zhì)提出了較高的要求。在業(yè)財一體化中，財務人員要明確自身的職責，精準定位工作范圍，為管理層提供數(shù)據(jù)信息，使其可以根據(jù)實際情況作出正確的決策。

（五）構(gòu)建業(yè)財一體化平臺

為促進業(yè)財融合下的財務管理轉(zhuǎn)型，企業(yè)需要構(gòu)建業(yè)財一體化平臺，在搭建完善的信息系統(tǒng)后，將企業(yè)業(yè)務、財務信息集中到統(tǒng)一的平臺上，管理企業(yè)各種有價值的信息，形成不同維度的分析數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)的處理效率和時效性?；谄髽I(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃逐步推進信息化落地，形成核心的信息化處理平臺，將其與其他信息系統(tǒng)統(tǒng)一管理，助力企業(yè)搭建全過程數(shù)字化平臺。而這也對企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型提出了新的挑戰(zhàn)，特別是企業(yè)事業(yè)部的人員，為快速獲取準確數(shù)據(jù)，不僅要提高自身的工作技能水平，還要足夠了解業(yè)務流程，并且積極參與信息流程設計，實現(xiàn)全鏈條一體化。通過業(yè)財一體化推進企業(yè)數(shù)字一體化發(fā)展，打通業(yè)務與財務數(shù)據(jù)管理壁壘，建立智能分析系統(tǒng)，提升企業(yè)數(shù)據(jù)分析獲取效率。

（六）配置綜合型財務人才

高素質(zhì)綜合型人才是企業(yè)實現(xiàn)業(yè)財融合、高效開展財務管理轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵。隨著近年來知識經(jīng)濟、信息技術(shù)的快速發(fā)展，人才支撐依然是增強企業(yè)市場競爭力的核心力量。從企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型實踐中可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)以業(yè)財融合為重點。在業(yè)財融合過程中，配置專項財務人員分析與管理企業(yè)的經(jīng)營活動和項目，把控成本及風險，推動財務人員知識結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，強化業(yè)財融合下的財務管理。業(yè)務人員職業(yè)技能培訓是企業(yè)在業(yè)財融合背景下促進財務管理轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵，實現(xiàn)企業(yè)業(yè)財融合，既需要財務和業(yè)務人員熟悉企業(yè)內(nèi)部情況，足夠了解財務共享下具體的業(yè)務情況，又要熟悉相關(guān)的操作流程，具備數(shù)據(jù)分析、處理及適應外部環(huán)境變化等能力，促使其更加有效地管理內(nèi)部資源、調(diào)動人力資源，推動企業(yè)在業(yè)財融合背景下，提高經(jīng)營績效，優(yōu)化管理效果，促進財務管理進一步轉(zhuǎn)型升級。

六、結(jié)語

隨著外部環(huán)境和行業(yè)的不斷變化，以及新技術(shù)的廣泛應用，企業(yè)通過業(yè)財融合促進財務管理轉(zhuǎn)型，在業(yè)務獲取、風險控制、價值創(chuàng)造方面取得了顯著成效。但許多企業(yè)在業(yè)財融合背景下實施財務管理轉(zhuǎn)型，依然存在較多亟須解決的問題。因此，企業(yè)需要以戰(zhàn)略規(guī)劃為導向，以信息化建設為載體，依據(jù)行業(yè)及自身業(yè)務需求，從內(nèi)部系統(tǒng)流程及財務運營等角度，全方位推進業(yè)財融合下的財務管理轉(zhuǎn)型。企業(yè)財務人員需要深入?yún)⑴c戰(zhàn)略規(guī)劃，通過增強自身業(yè)務能力，實現(xiàn)全鏈條生命周期下的全產(chǎn)品線覆蓋，為企業(yè)業(yè)務風險控制提供支持，提升全面預算管理及成本控制能力，使企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟效益，創(chuàng)造更大的社會價值。