新形勢(shì)下物流企業(yè)資金管理探討

于煥然

（沈陽(yáng)空港物流有限公司，遼寧 沈陽(yáng) 110169）

進(jìn)入21世紀(jì)后，隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與新媒體的飛速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)普及，在新的社會(huì)環(huán)境下，傳統(tǒng)的商業(yè)運(yùn)作方式已經(jīng)無法適應(yīng)各行各業(yè)的需求，都應(yīng)跟隨時(shí)代的發(fā)展，不斷改進(jìn)運(yùn)營(yíng)方式，以實(shí)現(xiàn)自身的長(zhǎng)期發(fā)展。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)物流行業(yè)的發(fā)展有巨大的推動(dòng)作用，在新的環(huán)境下，強(qiáng)化物流企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，既可以有效地運(yùn)用和分配資金，又可以為物流企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)物流企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)正常開展。

目前，我國(guó)大型物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)核算工作的職能定位較為清晰，而在中小型物流企業(yè)內(nèi)則比較模糊。雖然一些物流企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中不斷改進(jìn)會(huì)計(jì)核算，但是管理過程中仍然存在很多問題。在物流企業(yè)中，資金管理是一個(gè)非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，占有舉足輕重的地位，因此受到廣泛關(guān)注。在新形勢(shì)下，物流企業(yè)只有通過強(qiáng)化金融管理的方式，制定切實(shí)有效的改進(jìn)措施，才能保證在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中更好地生存和發(fā)展。

一、資金管理相關(guān)概述

（一）資金管理的含義

資金管理是社會(huì)主義國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)資金來源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督和考核等工作的統(tǒng)稱，包括固定資金管理、流動(dòng)資金管理和專項(xiàng)資金管理。對(duì)資金的使用和監(jiān)督是資金管理的重要措施。

（二）企業(yè)資金管理的重要性

對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行管理，有利于保障企業(yè)的資金供給，確保生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行，提高企業(yè)的資金使用效益，節(jié)省資金，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平［1］。

二、物流企業(yè)的資金管理

（一）物流企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)

首先，行業(yè)集中度較低，競(jìng)爭(zhēng)激烈。由于我國(guó)的物流行業(yè)集中度較低，因此市場(chǎng)上存在低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)方式。同時(shí)，我國(guó)物流行業(yè)的準(zhǔn)入門檻較低，這是造成物流行業(yè)集中度較低、競(jìng)爭(zhēng)較激烈的主要因素。小型物流企業(yè)具有服務(wù)功能不全、綜合水平較低、經(jīng)營(yíng)能力不足、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力較弱、信息量較少、市場(chǎng)秩序不健全等特點(diǎn)，無法滿足現(xiàn)代化物流對(duì)經(jīng)營(yíng)的需要。大型物流企業(yè)可以充分發(fā)揮自身在網(wǎng)絡(luò)覆蓋、運(yùn)力配置等方面的優(yōu)勢(shì)。

其次，物流企業(yè)的服務(wù)覆蓋面持續(xù)擴(kuò)展到了整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈兩端。當(dāng)前，我國(guó)的物流企業(yè)與制造行業(yè)聯(lián)動(dòng)發(fā)展深入，建立了深度合作關(guān)系，并將其業(yè)務(wù)拓展到了供應(yīng)鏈的末端。有些物流企業(yè)已經(jīng)從僅提供少量、單一的物流服務(wù)擴(kuò)展到能夠全方位參與到公司的生產(chǎn)供應(yīng)鏈中的第四方物流。處于供應(yīng)鏈的最上層的是生產(chǎn)廠商采購(gòu)原材料和零部件，為原材料庫(kù)存提供管理服務(wù)。物流服務(wù)的專業(yè)水準(zhǔn)和效率明顯提高，逐步提供產(chǎn)業(yè)鏈的上游客戶服務(wù)、后物流服務(wù)、成品銷售物流服務(wù)、零部件銷售服務(wù)、售后物流服務(wù)。

最后，通用物流與專業(yè)物流的分化。物流的專業(yè)化發(fā)展是由于市場(chǎng)的需要而產(chǎn)生的，因此，企業(yè)需要更多的時(shí)間去減少物流費(fèi)用。而通過優(yōu)化內(nèi)部的物流可以節(jié)約成本，優(yōu)化供應(yīng)鏈則可以減少成本。與專業(yè)化物流相比，通用物流企業(yè)更不需要依靠顧客，但競(jìng)爭(zhēng)比較 激烈［2］。

（二）物流企業(yè)的資金管理特點(diǎn)

物流業(yè)是支撐國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱產(chǎn)業(yè)，也是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)重要標(biāo)志。目前，國(guó)內(nèi)的物流企業(yè)還處于初步摸索期，缺乏足夠的人才，特別是在管理、信息系統(tǒng)建設(shè)和資金管理上遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于世界先進(jìn)水平［3］。

從總體上看，物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理體現(xiàn)為：一是要強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)金和應(yīng)收賬款的管理，以適應(yīng)各類業(yè)務(wù)的需要；二是要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的控制，嚴(yán)格管理各個(gè)方面的資金使用行為，以保證資金得到高效率使用；三是在籌資管理方面，國(guó)內(nèi)很多物流企業(yè)都是從企業(yè)內(nèi)部籌集營(yíng)運(yùn)資金，缺乏外部的強(qiáng)大融資力量。

三、物流企業(yè)資金管理存在的問題

（一）融資存在難度

我國(guó)的物流企業(yè)具有數(shù)量多、地域分散等特征，且對(duì)資金的要求越來越高，故面臨著資金周轉(zhuǎn)困難的問題。同時(shí)，由于銀行等金融組織的信貸要求比較高，批準(zhǔn)周期也比較漫長(zhǎng)，因此物流企業(yè)融資比較困難。物流企業(yè)的投資回報(bào)周期比較長(zhǎng)，而在融資過程中又存在融資風(fēng)險(xiǎn)，因此銀行不愿給物流企業(yè)放款［4］。另外，企業(yè)債、股票等的審批手續(xù)十分嚴(yán)格，小型物流企業(yè)在這一領(lǐng)域沒有明顯的優(yōu)勢(shì)，難以適應(yīng)市場(chǎng)的需要，因此難以解決融資難題。

對(duì)一個(gè)物流企業(yè)而言，僅憑自身的資金實(shí)力不足以支撐經(jīng)營(yíng)發(fā)展，必須以各種形式聚集足夠的資金來支持自身發(fā)展，而融資是企業(yè)獲取發(fā)展資金、增強(qiáng)資金實(shí)力的一種重要手段。通常情況下，融資的途徑有很多，如發(fā)行債券、發(fā)行股票、向相關(guān)金融企業(yè)提取資金等，但具體而言，不同途徑有著不同的要求，如果不能滿足要求，就沒有辦法融資。在現(xiàn)實(shí)中，很多物流企業(yè)都處于不達(dá)標(biāo)狀態(tài)。一些企業(yè)因?yàn)樽陨斫?jīng)營(yíng)狀況不佳，無法以按揭方式獲得銀行的信貸額度，加上審核周期太久，使得物流企業(yè)難以順利籌集資金。此外，物流企業(yè)也會(huì)受到地理因素的制約，分支機(jī)構(gòu)的分散性使其難以集中經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)水平不高，也制約了企業(yè)融資的順利進(jìn)行。

（二）資金周轉(zhuǎn)率不高

當(dāng)前，一些物流企業(yè)的資本運(yùn)作還處于初級(jí)階段，缺少先進(jìn)的資本運(yùn)作模式，存在大量資金閑置或資金短缺問題，從而導(dǎo)致物流企業(yè)的資本利用效率下降。

資金是一個(gè)企業(yè)的生命線，其管理水平的高低不僅關(guān)系到物流企業(yè)目前的生存狀況，還關(guān)系到物流企業(yè)未來的發(fā)展，而資金周轉(zhuǎn)速度更是其中的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。特別是我國(guó)的物流行業(yè)，很多都是小型、資本實(shí)力相對(duì)較弱的企業(yè)，因此，資本的周轉(zhuǎn)速度就變得非常關(guān)鍵。資本周轉(zhuǎn)效率高，就能夠?qū)⒂邢薜馁Y本充分利用起來，從而達(dá)到更好的經(jīng)營(yíng)效果。如果資本周轉(zhuǎn)速度太慢，就會(huì)對(duì)物流企業(yè)的運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生明顯的負(fù)面影響，從而阻礙物流企業(yè)的發(fā)展。現(xiàn)實(shí)中，物流企業(yè)的資本周轉(zhuǎn)效率不容樂觀［5］。有的物流企業(yè)僅根據(jù)現(xiàn)有的制度來處理現(xiàn)金流的收入和支出，但忽視了這些規(guī)則也應(yīng)該根據(jù)不同的情況加以調(diào)整，導(dǎo)致收支規(guī)則與企業(yè)實(shí)際不相適應(yīng)，從而降低了物流資金的使用 效率。

（三）資金監(jiān)管力度不大

當(dāng)前，我國(guó)一些物流企業(yè)的金融監(jiān)管工作沒有落實(shí)到位，這是因?yàn)榇蠖鄶?shù)物流企業(yè)都是以區(qū)域?yàn)閱挝贿\(yùn)營(yíng)的，分支機(jī)構(gòu)復(fù)雜煩瑣，缺乏對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管的先進(jìn)方法，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)管的效果不佳。另外，還有一些物流企業(yè)內(nèi)部管理制度不完善，沒有充分認(rèn)識(shí)到存在的各種隱患，缺乏切實(shí)可行的監(jiān)督手段，對(duì)下級(jí)單位的資金管理也較弱，難以進(jìn)行有效的會(huì)計(jì)核算，極易滋生違規(guī)行為。

資金是物流企業(yè)賴以生存的基本要素，資金管理是不容有失的，所以必須進(jìn)行有效的監(jiān)督，只有這樣才能最大限度減少資金運(yùn)行中存在的問題。但現(xiàn)實(shí)中，一些物流企業(yè)對(duì)資金的監(jiān)管不夠嚴(yán)格。例如，在物流企業(yè)中，客戶往往會(huì)將款項(xiàng)交給與其聯(lián)系的員工，因此，在核算資金的時(shí)候，往往會(huì)和一大批員工逐一核實(shí)，但有的企業(yè)沒有足夠的人手來進(jìn)行管理，也無法有效地匯總企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，從而導(dǎo)致企業(yè)的資金被挪用。隨著物流企業(yè)的規(guī)模越來越大，其下屬的分支部門也越來越多，這使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更加困難。

（四）財(cái)務(wù)信息不夠準(zhǔn)確

在物流企業(yè)中，財(cái)務(wù)信息的精確性顯得尤其重要。這是因?yàn)槲锪髌髽I(yè)的各個(gè)分支機(jī)構(gòu)分布比較分散，需要依據(jù)具體的數(shù)據(jù)來安排工作、調(diào)度資金。同時(shí)，資金是一個(gè)企業(yè)賴以生存的重要力量。所以，物流企業(yè)要提升財(cái)務(wù)信息的精確性。但是，由于客戶種類繁多，操作復(fù)雜，資料比較零散，因此必須對(duì)其進(jìn)行綜合、分類，獲得必要的資料，從而防止因工作失誤而產(chǎn)生財(cái)務(wù)信息不正確的問題。此外，企業(yè)還可以引進(jìn)先進(jìn)的信息化管理體系，由員工將各種零散的財(cái)務(wù)信息輸入系統(tǒng)中，經(jīng)過系統(tǒng)的加工，再獲得所需數(shù)據(jù)，使數(shù)據(jù)更加精確。

四、物流企業(yè)資金管理問題的解決對(duì)策

（一）建立資金定額管理制度，拓寬物流企業(yè)融資渠道

要想實(shí)現(xiàn)物流企業(yè)快速發(fā)展，就要從根本上改變當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況，為物流企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)嶄新的融資環(huán)境，為其發(fā)展提供有力的資金支持。對(duì)于虧損、負(fù)債的物流企業(yè)，要依法取締；對(duì)于信用良好的物流企業(yè)，要給予一定的優(yōu)惠，并提供一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，其他物流企業(yè)必須與國(guó)內(nèi)一流的物流企業(yè)加強(qiáng)溝通和合作，形成良好的戰(zhàn)略合作關(guān)系。同時(shí)，國(guó)家要制定相應(yīng)的優(yōu)惠措施，以激發(fā)外資在國(guó)內(nèi)投資的積極性，緩解國(guó)內(nèi)物流企業(yè)融資困難的問題。另外，要強(qiáng)化物流企業(yè)與銀行的溝通。對(duì)物流企業(yè)來說，通過銀行借貸具有低風(fēng)險(xiǎn)、低成本等明顯的優(yōu)點(diǎn)。但是，如果存在信貸問題，就會(huì)對(duì)物流企業(yè)和銀行的資金鏈造成很大的負(fù)面影響。因此，物流企業(yè)必須提升自己的信譽(yù)，建立一個(gè)良性的信譽(yù)體系。除此之外，要想保證物流企業(yè)的資本構(gòu)成和融資方式合理，就必須保證其資金的合理配置。所以，要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后全程監(jiān)控，為資金管理提供最真實(shí)可靠的保證。

（二）做好資金籌劃，提高物流企業(yè)的資金利用率

要想提高資金利用率，物流企業(yè)就應(yīng)更加注重全面的財(cái)務(wù)管理，做好資金籌劃。首先，在預(yù)算編制方面，要根據(jù)自己的具體情況，制訂一套規(guī)范、合理的年度計(jì)劃，并對(duì)其進(jìn)行細(xì)化、分解，進(jìn)而建立一個(gè)完整的、可持續(xù)發(fā)展的預(yù)算管理指標(biāo)。其次，在預(yù)算實(shí)施方面，經(jīng)預(yù)算理事會(huì)審核后，由企業(yè)向財(cái)政、審計(jì)等單位發(fā)放，作為結(jié)算、考評(píng)等工作的一個(gè)主要參考，并設(shè)立一個(gè)部門或機(jī)關(guān)，以便隨時(shí)獲得有關(guān)預(yù)算的資料，并負(fù)責(zé)處理和結(jié)算業(yè)務(wù)，以實(shí)現(xiàn)集中監(jiān)管的目標(biāo)。在預(yù)算評(píng)估上，物流企業(yè)應(yīng)明確評(píng)估目標(biāo)和評(píng)估主體，建立健全的評(píng)估體系，并依據(jù)該指標(biāo)評(píng)估各單位的預(yù)算管理。例如，在評(píng)估各單位的預(yù)算控制業(yè)績(jī)時(shí)，要對(duì)年度的預(yù)算指標(biāo)量進(jìn)行準(zhǔn)確的分析，提高企業(yè)資金利用率。

（三）明確資金流量地位，加大監(jiān)督力度

物流企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控和財(cái)務(wù)監(jiān)管。物流企業(yè)在強(qiáng)化金融監(jiān)督工作的過程中，要根據(jù)自己的實(shí)際情況，從以下方面著手：一是要建立健全的金融監(jiān)督體系，使其與會(huì)計(jì)等職能分開。第二，要建立健全的內(nèi)部控制體系，以持續(xù)改善企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和經(jīng)營(yíng)效率，從而保證整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益穩(wěn)定提升。第三，要完善財(cái)政預(yù)算，以加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管和制約。通過對(duì)子公司開展預(yù)算工作，可以更好地確定其經(jīng)營(yíng)管理的目的和權(quán)限，從而對(duì)其進(jìn)行有效的內(nèi)部控制和調(diào)節(jié)。通過對(duì)預(yù)算的分析，可以使問題得以快速發(fā)現(xiàn)和處理，以減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力［6］。

（四）提升工作人員的綜合素質(zhì)，加強(qiáng)結(jié)算管理

部分物流企業(yè)在成本管理過程中，從業(yè)者的綜合素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平參差不齊等專業(yè)性問題日益凸顯，使物流企業(yè)面臨著資金管理數(shù)據(jù)、信息雜亂繁多，資金核算的準(zhǔn)確度降低，以及資金管理數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)速度慢等多種問題，不利于物流企業(yè)管理工作的順利開展。因此，要提高物流企業(yè)管理人員的專業(yè)水平與綜合素養(yǎng)。必須從內(nèi)部培養(yǎng)和引進(jìn)新的人才這兩個(gè)層面入手，突破目前我國(guó)物流企業(yè)缺乏管理型財(cái)務(wù)人員的制約。此外，要加強(qiáng)對(duì)物流企業(yè)的資金結(jié)算管理，針對(duì)目前我國(guó)中小型物流公司的現(xiàn)金流量問題，拓寬其結(jié)算范圍［7］。

五、結(jié)語(yǔ)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的中流砥柱，具有不可取代的重要地位。物流產(chǎn)業(yè)是一個(gè)具有高度流動(dòng)性的產(chǎn)業(yè)，其資金管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，提升資金管理水平有利于企業(yè)長(zhǎng)期平穩(wěn)發(fā)展。因此，物流企業(yè)尋求一種行之有效的資金管理手段已成為當(dāng)務(wù)之急。當(dāng)前我國(guó)物流行業(yè)正處于高速發(fā)展階段，在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，物流企業(yè)必須提升自身的資金管理能力，提高自身的經(jīng)營(yíng)水平，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。