大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務(wù)會計面臨的挑戰(zhàn)與對策

曹璐

摘要：現(xiàn)如今我國進(jìn)入經(jīng)濟(jì)快速增長時期，在黨的十九大會議召開后，我國更進(jìn)一步重視經(jīng)濟(jì)社會的高質(zhì)量發(fā)展。在企業(yè)發(fā)展中我們了解到稅務(wù)會計是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，稅務(wù)會計關(guān)乎企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)收益同時在避免企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的過程中合理降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，然而我過進(jìn)入大數(shù)據(jù)信息時，在大數(shù)據(jù)影響下，企業(yè)稅務(wù)會計工作面臨前所未有的艱難挑戰(zhàn)，如何有效利用信息時代特點(diǎn)，將發(fā)展過程中的難點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)榘l(fā)展新出發(fā)點(diǎn)，成為了企業(yè)解決困難的關(guān)鍵點(diǎn)。文章主要對大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)所面臨的稅務(wù)會計難點(diǎn)展開分析，并提出來相應(yīng)的解決對策，旨在為企業(yè)提升稅務(wù)會計工作水平給予幫助，同時助力于未來會計稅務(wù)事業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；稅務(wù)會計；挑戰(zhàn)；對策

隨著大數(shù)據(jù)等科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，當(dāng)前我國大部分的企業(yè)都完成了信息化改革和轉(zhuǎn)變。在大數(shù)據(jù)時代背景下，通過不定時的方式對軟件進(jìn)行管理和數(shù)據(jù)抓取是大數(shù)據(jù)的特點(diǎn)，通過對各類數(shù)據(jù)的整合，發(fā)現(xiàn)其中可利用的信息是大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)其信息價值的體現(xiàn)，這一信息價值的實(shí)現(xiàn)往往應(yīng)該在數(shù)據(jù)庫和云計算的儲存系統(tǒng)中。如今我國步入信息時代，大數(shù)據(jù)技術(shù)得到了飛速發(fā)展，這一高新技術(shù)的進(jìn)步帶動我國醫(yī)療，軍事，計算機(jī)行業(yè)的進(jìn)步。大數(shù)據(jù)逐漸在各行各業(yè)中顯現(xiàn)其作用，在大數(shù)據(jù)發(fā)展的當(dāng)下，建立完整的架構(gòu)來進(jìn)行大量數(shù)據(jù)的傳輸、存儲和分析工作非常必要。稅務(wù)會計工作作為企業(yè)管理工作中的重要組成部分，同樣也需要積極跟進(jìn)時代發(fā)展方向，改變其傳統(tǒng)的工作方式，為企業(yè)的管理提供更有效的稅務(wù)數(shù)據(jù)支撐。然而，目前很多企業(yè)稅務(wù)會計實(shí)際工作中暴露出很多問題，在后續(xù)的工作過程中，各企業(yè)要加強(qiáng)對稅務(wù)會計信息化建設(shè)水平的重視，積極響應(yīng)國家號召開展稅務(wù)工作信息化建設(shè)，提高稅務(wù)會計工作效率，向著可持續(xù)發(fā)展的方向前進(jìn)。

一、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務(wù)會計的發(fā)展機(jī)遇

（一）促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理的效率提升

傳統(tǒng)的稅務(wù)管理工作往往采用人工獲取錄入信息，應(yīng)用一些簡單的軟件完成稅務(wù)計算，導(dǎo)致工作過程中容易出現(xiàn)人為操作失誤，導(dǎo)致最終結(jié)果出現(xiàn)嚴(yán)重偏差，影響工作效率。但是在大數(shù)據(jù)時代下，各種高新技術(shù)發(fā)展迅速，如云計算技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等，這些信息化為企業(yè)的稅務(wù)會計工作提供了發(fā)展方向，企業(yè)內(nèi)部可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息共享共通，改變了傳統(tǒng)工作模式，很大程度上改善了人為操作事務(wù)的問題，提高了稅務(wù)會計工作效率，也為企業(yè)稅務(wù)管理帶來了很多好處。

（二）推動企業(yè)稅務(wù)會計角色的轉(zhuǎn)變

大數(shù)據(jù)時代改變了企業(yè)稅務(wù)會計工作的模式，還推動了企業(yè)稅務(wù)會計角色的轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)的工作中稅務(wù)會計工作人員只負(fù)責(zé)稅務(wù)信息統(tǒng)計管理和優(yōu)化等，但在大數(shù)據(jù)新時代下，稅務(wù)會計人員不僅要承擔(dān)原有工作，還要參與企業(yè)決策，對管理這提出稅務(wù)會計信息數(shù)據(jù)發(fā)展的需要和建議，為企業(yè)的信息化轉(zhuǎn)型提供專業(yè)支撐。

二、企業(yè)稅務(wù)會計工作面臨的挑戰(zhàn)

（一）信息化管理能力不足

現(xiàn)代社會信息科技穩(wěn)步提升發(fā)展，各個行業(yè)已經(jīng)逐漸完成數(shù)字化轉(zhuǎn)型，但是根據(jù)相關(guān)調(diào)查，仍然有很多企業(yè)稅務(wù)會計工作方面的信息化水平不高，建設(shè)不足，數(shù)據(jù)信息管理比較落后。這些落后的發(fā)展必將會影響企業(yè)稅務(wù)工作，從而給國家征稅工作造成嚴(yán)重影響。這些問題的產(chǎn)生一方面是企業(yè)地理位置的限制，一些企業(yè)地區(qū)邊緣化，工作環(huán)境惡劣，更不用說引進(jìn)先進(jìn)的信息化技術(shù)了。其他方面是這些企業(yè)沒有建立獨(dú)立的稅務(wù)信息系統(tǒng)，在稅務(wù)會計工作過程中只能根據(jù)現(xiàn)有的大數(shù)據(jù)在全國同意的管理平臺上開展工作，對稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類整合，這會導(dǎo)致征管部門不能及時將信息錄入，不能清晰了解企業(yè)潛在的稅務(wù)風(fēng)險。除此之外，還有一些企業(yè)是由于對稅務(wù)會計信息系統(tǒng)建設(shè)的重要價值缺少認(rèn)知，在信息平臺的建設(shè)中使用的信息化軟件不能完全滿足大數(shù)據(jù)的技術(shù)需求。

（二）稅務(wù)管理制度缺陷

第一稅務(wù)管理工作者對信息化在會計工作中的應(yīng)用缺乏重視，管理者對稅務(wù)管理工作不加以認(rèn)可，使得信息化難以在應(yīng)用中得到落實(shí)，一味依托于傳統(tǒng)的稅務(wù)工作方式，無法與信息時代接軌。第二點(diǎn)，稅務(wù)會計工作人員認(rèn)為工作內(nèi)容繁多，而對信息化技術(shù)掌握不多，這些工作人員往往覺得信息化的發(fā)展會加大工作難度，更加不利于工作開展，強(qiáng)制扭轉(zhuǎn)他們的工作方式會影響工作效率甚至影響人員工作的積極性。最后一點(diǎn)，企業(yè)對于稅務(wù)會計人員的管理制度不明確，管理部門對于會計工作長期不關(guān)注使這些方面出現(xiàn)很多問題，很多都是由于管理者的不重視、管理方法不正確而導(dǎo)致的，所以要求相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)對稅務(wù)會計工作的重視、

（三）稅務(wù)會計工作的難度更高且政策變化大

大數(shù)據(jù)的發(fā)展使納稅統(tǒng)籌的相關(guān)信息迅猛增長，市場發(fā)展形勢也隨時隨地發(fā)生變化，我們國家的稅收調(diào)整就是建立在市場實(shí)際發(fā)展情況的基礎(chǔ)上的。大數(shù)據(jù)時代下的國家稅收政策變動更加頻繁復(fù)雜，有些企業(yè)還拘泥于傳統(tǒng)的稅收政策，不會順應(yīng)時代需求而轉(zhuǎn)變，依然遵守舊的稅收政策，對自身實(shí)際稅務(wù)會計工作情況沒有做出及時調(diào)整，這樣很容易就會出現(xiàn)偷稅漏稅的鉆空子現(xiàn)象，所以企業(yè)要實(shí)施掌控社會變革，緊跟國家政策步伐，積極調(diào)整自身相關(guān)工作，這會給企業(yè)的發(fā)展帶來保障。

（四）稅務(wù)管理存在潛藏風(fēng)險

企業(yè)是國家納稅的重要組成成員，在稅務(wù)管理過程中，企業(yè)應(yīng)積極主動的根據(jù)自身情況進(jìn)行信息的分類上報，認(rèn)真執(zhí)行國家稅務(wù)相關(guān)規(guī)定，主動納稅，履行納稅義務(wù)，同時還需要順應(yīng)大數(shù)據(jù)社會信息更新快的需要，在一定時間內(nèi)盡快完成稅務(wù)信息上報，這樣就能盡快檢查篩選潛在風(fēng)險數(shù)據(jù)項(xiàng)。這些潛在風(fēng)險數(shù)據(jù)項(xiàng)產(chǎn)生的原因多種多樣，如很多稅務(wù)會計工作人員的信息化技術(shù)水平不高，或者安全意識不夠，就會導(dǎo)致企業(yè)涉稅信息出現(xiàn)泄密、信息準(zhǔn)確性差等嚴(yán)重錯誤，給企業(yè)帶來重大的經(jīng)濟(jì)利益損失。再如，企業(yè)外部的競爭者或者用心不良的專業(yè)網(wǎng)絡(luò)黑客等伺機(jī)入侵企業(yè)的信息管理系統(tǒng)，散播病毒破壞或竊取信息數(shù)據(jù)等，對企業(yè)的信息安全造成嚴(yán)重威脅，從而使企業(yè)的數(shù)據(jù)庫受到外部因素破壞，不能及時上傳涉稅信息等。

三、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務(wù)會計的對策

（一）建立安全機(jī)制

企業(yè)在建設(shè)稅務(wù)會計大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)時，要高度重視信息安全，建立完善科學(xué)有效的安全制度，從根本上杜絕稅務(wù)會計安全問題，保障企業(yè)稅務(wù)會計信息安全。企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際和國家相關(guān)政策要求，建立稅務(wù)會計內(nèi)部透明化的管理制度體系，把信息安全放到首要位置，對全體稅務(wù)會計工作人員提出明確要求，保證認(rèn)真遵守企業(yè)安全制度，加強(qiáng)制度規(guī)范性。企業(yè)要加大稅務(wù)會計信息化體系建設(shè)的強(qiáng)度，優(yōu)化企業(yè)辦公網(wǎng)絡(luò)，為稅務(wù)會計安全工作提供基礎(chǔ)的安全網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，同時要做好企業(yè)社會信息監(jiān)督和涉稅信息的管理工作，對不同崗位職務(wù)的稅務(wù)信息工作人員設(shè)置好相對應(yīng)的權(quán)限，建立權(quán)限管理制度，利用權(quán)限保證稅務(wù)會計工作的嚴(yán)謹(jǐn)安全。另外，數(shù)據(jù)備份也同樣重要，稅務(wù)會計管理人員要做好相關(guān)數(shù)據(jù)備份，保證數(shù)據(jù)的可恢復(fù)性，加強(qiáng)安全意識和規(guī)范意識，對管理工作的高效性做出保證。從企業(yè)層面上，相關(guān)部門要實(shí)行稅務(wù)會計管理工作責(zé)任制，讓每位員工樹立起安全責(zé)任意識，從自身出發(fā)保證稅務(wù)會計工作的準(zhǔn)確性，每位員工都要承擔(dān)安全責(zé)任，避免企業(yè)稅務(wù)信息安全泄露問題的發(fā)生。稅務(wù)會計工作中融入安全技術(shù)，也是提升稅務(wù)會計信息安全的可行方案，企業(yè)要充分認(rèn)識到安全相關(guān)技術(shù)的用途，合理的將其規(guī)劃運(yùn)用到稅務(wù)會計工作中，讓其發(fā)揮價值保證稅務(wù)數(shù)據(jù)信息的安全。另外，企業(yè)稅務(wù)會計管理還可以運(yùn)用云計算存儲，使企業(yè)的數(shù)據(jù)信息得到更高層級的保護(hù)，可以采購專門的云存儲軟硬件，與軟件公司達(dá)成長期合作，找專業(yè)人士進(jìn)行稅務(wù)會計數(shù)據(jù)信息的存儲運(yùn)維，還可以做好稅務(wù)會計數(shù)據(jù)信息的多重備份，軟硬件備份同時進(jìn)行，防止不可預(yù)測的因素對稅務(wù)會計數(shù)據(jù)信息造成影響，這樣可以縮小影響面，對數(shù)據(jù)問題進(jìn)行及時響應(yīng)和最大程度的恢復(fù)。

（二）加強(qiáng)稅務(wù)基礎(chǔ)信息管理

為了更好的優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)會計工作，需要加強(qiáng)稅務(wù)基礎(chǔ)信息管理，從稅務(wù)基礎(chǔ)信息入手，確保數(shù)據(jù)信息資料能夠較充分的滿足稅務(wù)會計工作需求，避免數(shù)據(jù)方面的不足對工作造成影響。因此，企業(yè)相關(guān)工作人員應(yīng)重視實(shí)際工作中可能應(yīng)用到的所有數(shù)據(jù)信息，全面了解骨干結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)外，還應(yīng)學(xué)習(xí)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的使用，確保這些結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)都能更好的為稅務(wù)會計工作提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支撐，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)安全準(zhǔn)確的價值，保證稅務(wù)會計工作的高效有序進(jìn)行。除此之外，企業(yè)會計工作人員不僅要自己做好相關(guān)工作，還要積極主動的調(diào)動其他部門工作人員，使所有企業(yè)員工認(rèn)識到數(shù)據(jù)信息資料的重要性，能夠讓他們?yōu)槎悇?wù)會計工作提供各方面的信息數(shù)據(jù)材料，盡可能將這些稅務(wù)數(shù)據(jù)集中一點(diǎn)到稅務(wù)會計部門，更好的運(yùn)用稅務(wù)基礎(chǔ)信息管理手段，讓這些數(shù)據(jù)為后續(xù)的工作提供便捷、高效的支撐。

（三）做好稅務(wù)信息安全風(fēng)險的防范

企業(yè)要做好稅務(wù)信息安全風(fēng)險的防范工作，這不僅影響到企業(yè)自身的發(fā)展，多數(shù)稅務(wù)信息的缺失和風(fēng)險，可能還會導(dǎo)致對稅務(wù)會計工作陷入不可自拔的狀態(tài)，無法再進(jìn)行生產(chǎn)活動，這些風(fēng)險還會導(dǎo)致企業(yè)競爭對手的利用，直接擊垮自身的生存，所以，稅務(wù)會計工作的安全防范方案是非常必要的。企業(yè)需要對已有的系統(tǒng)進(jìn)行安全加固，采用設(shè)置權(quán)限、身份認(rèn)證、信息加密、病毒查殺等技術(shù)手段，有效防控外部的侵害，保護(hù)數(shù)據(jù)信息不被泄露和篡改丟失。首先，最重要最簡便的內(nèi)容就是進(jìn)行權(quán)限設(shè)置，當(dāng)下很多企業(yè)都進(jìn)行了相對完備的信息化建設(shè)，企業(yè)自身的信息化水平也得到了很大提升，但相當(dāng)一部分企業(yè)都沒有認(rèn)識到權(quán)限設(shè)置的重要性，系統(tǒng)的很多內(nèi)容都是可以公共訪問的，甚至很多內(nèi)部涉密的內(nèi)容都是可以由任何人查閱下載的，可能這些做法是想讓企業(yè)員工更好的認(rèn)識企業(yè)情況，保證信息公開公平公正透明，讓員工感覺到企業(yè)的友好和可靠。但在實(shí)際運(yùn)行中，數(shù)據(jù)信息泄露丟失的現(xiàn)象時有發(fā)生，所以企業(yè)要做好權(quán)限設(shè)置，對不同的崗位和職務(wù)的人員給與不同的權(quán)限，對不同部門的信息設(shè)置權(quán)限僅允許本部門內(nèi)部人員操作，將職位身份更高的領(lǐng)導(dǎo)給予更高的信息增刪改查的權(quán)限或者全部的權(quán)限。后臺管理員如果發(fā)現(xiàn)濫用權(quán)限導(dǎo)致信息安全問題，就要進(jìn)行查究，對違反規(guī)定的人員進(jìn)行懲罰。另外，系統(tǒng)還要使用加密處理、身份認(rèn)證等這些常用的信息安全防護(hù)措施，這些措施都是經(jīng)過實(shí)踐檢驗(yàn)確?？尚械模芙鉀Q相當(dāng)大一部分的基礎(chǔ)安全問題。

（四）與國家政策融合

企業(yè)稅務(wù)會計工作需要于國家政策相融合，認(rèn)真遵守國家在相關(guān)工作方面的政策要求，積極響應(yīng)國家號召，運(yùn)用大數(shù)據(jù)等高科技手段，為改革現(xiàn)代化稅務(wù)會計系統(tǒng)做好基礎(chǔ)建設(shè)。企業(yè)應(yīng)全面認(rèn)識到稅務(wù)會計相關(guān)政策的重要指導(dǎo)意義，并要求稅務(wù)會計工作人員認(rèn)真學(xué)習(xí)落實(shí)國家政策要求，了解國家對稅務(wù)會計工作的前瞻規(guī)劃，在實(shí)際工作中要逐項(xiàng)落實(shí)，按照相關(guān)領(lǐng)域的實(shí)際要求開展工作，從根杜絕不符合國家政策要求的行為，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到提升。

（五）稅務(wù)會計人員培養(yǎng)

稅務(wù)會計工作人員作為企業(yè)稅務(wù)會計工作的主要因素，需要有較強(qiáng)的綜合素養(yǎng)和豐富專業(yè)知識儲備，以適應(yīng)企業(yè)稅務(wù)會計工作，確保各項(xiàng)工作得以又好又快的落實(shí)完善，保證自身在相關(guān)崗位的勝任度較高，只有這樣才能順應(yīng)大數(shù)據(jù)發(fā)展需要，是的所有稅務(wù)信息的應(yīng)用也更加準(zhǔn)確高效。因此，企業(yè)應(yīng)該重視稅務(wù)會計工作人員的培養(yǎng)，使他們能夠積極主動的適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代，牢牢掌握相關(guān)工作技術(shù)和工作方法，將這些技術(shù)靈活應(yīng)用到實(shí)際工作中，逐漸摒棄落后傳統(tǒng)的工作方式，使工作更加高效，除此之外，也要對稅務(wù)會計工作人員加強(qiáng)自身道德修養(yǎng)方面的培養(yǎng)。

（六）完善稅務(wù)數(shù)據(jù)庫

財稅數(shù)據(jù)庫的建設(shè)是大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)會計財務(wù)工作的重要環(huán)節(jié)，這影響到企業(yè)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性、可用性、安全性。在相關(guān)數(shù)據(jù)庫建設(shè)中，會計工作人員要從企業(yè)目前的工作內(nèi)容開始，全面解析財務(wù)會計工作對數(shù)據(jù)信息的各方面需要，清晰構(gòu)建起數(shù)據(jù)庫的具體建立模式和功能板塊，另外，還需要引用先進(jìn)的技術(shù)手段對數(shù)據(jù)庫進(jìn)行完善，尤其是物聯(lián)網(wǎng)和云計算技術(shù)，將這些高科技技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)會計數(shù)據(jù)庫的建設(shè)中，使這些高科技技術(shù)發(fā)揮有效作用，優(yōu)化稅務(wù)會計工作，必將會使數(shù)據(jù)庫的建設(shè)工作更加高效并且更具有科學(xué)性。稅務(wù)數(shù)據(jù)庫建設(shè)過程中，還需要重視數(shù)據(jù)庫中相關(guān)稅務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息的適配性，需要將盡可能全面的稅務(wù)基礎(chǔ)信息導(dǎo)入稅務(wù)會計數(shù)據(jù)庫中，使他們能夠更好的適配后期的日常工作，最大的發(fā)揮稅務(wù)數(shù)據(jù)庫的功能優(yōu)勢，具有更高的數(shù)據(jù)庫建設(shè)價值，從而更好的優(yōu)化稅務(wù)會計工作，節(jié)省人力物力，萬不可只把它當(dāng)成數(shù)據(jù)存儲的建議軟件，不能讓其融入到實(shí)際工作中，這樣會造成很大程度的資源浪費(fèi)。

四、結(jié)束語

綜上所述，在當(dāng)下這個大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際建立健全本單位的數(shù)據(jù)信息化管理系統(tǒng)，全面從自身內(nèi)和外部環(huán)境進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，更好地應(yīng)用大數(shù)據(jù)為自身發(fā)展提供強(qiáng)有力的推動。而且，企業(yè)還要加大在大數(shù)據(jù)方面的人才建設(shè)，注重培養(yǎng)管理層員工的業(yè)務(wù)能力和專業(yè)化水平，還需要對信息管理的安全問題更加重視，建立響應(yīng)的安全制度規(guī)定，對違反相關(guān)安全規(guī)定的行為進(jìn)行懲罰，完善企業(yè)相關(guān)安全制度。提高會計信息化水平也是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，企業(yè)要緊跟時代發(fā)展潮流，應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，更好更高效地發(fā)展企業(yè)稅務(wù)會計管理工作。

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