公司治理結構中企業(yè)合規(guī)的相關影響和措施

韓利通

北京市盈科（廣州）律師事務所，廣東 廣州 510000

公司治理結構的設計規(guī)劃應當吻合公司的治理實踐需求，現(xiàn)階段的公司治理結構由于受到多層面的具體要素影響，導致公司原有的治理結構產生了較為明顯的轉型。公司治理結構與企業(yè)合規(guī)的理念之間具有內在聯(lián)系，只有實現(xiàn)了公司治理結構必要的創(chuàng)新優(yōu)化，那么公司企業(yè)的合規(guī)經營目標宗旨才會得到完整的體現(xiàn)。由此能夠得知，公司治理結構的完善建立應當充分依靠于企業(yè)合規(guī)的經營管理理念，確保企業(yè)合規(guī)的管理理念融入到公司內部管理以及業(yè)務經營領域，保障公司的治理目標得到實現(xiàn)。

一、企業(yè)合規(guī)的基本內涵

（一）企業(yè)合規(guī)的含義

企業(yè)合規(guī)的基本含義就是要求公司企業(yè)的各項經營業(yè)務都要確保達到符合公司內部治理規(guī)定以及現(xiàn)行法律法規(guī)的要求，將規(guī)范化的合法經營思維理念貫穿在各類公司企業(yè)開展各個層面業(yè)務的實踐活動過程。因此從根本上來講，企業(yè)的合規(guī)經營管理旨在全面規(guī)范并且嚴格約束公司的業(yè)務開展實施，避免公司在實施內部管理以及生產經營的全過程中存在違規(guī)違法的情形［1］。在當前時期的市場化發(fā)展條件下，企業(yè)合規(guī)的重要實踐理念必須要得到公司內部人員的認同接受，企業(yè)合規(guī)應當成為支撐現(xiàn)代公司企業(yè)實現(xiàn)經營績效目標的關鍵保障前提。

企業(yè)合規(guī)的本質集中體現(xiàn)在各類公司企業(yè)運用主動預防的監(jiān)管保障機制來確保自身達到符合現(xiàn)行立法規(guī)范的管理經營目標，保障公司的內控管理與經營生產都能達到符合各個層面立法規(guī)范、社會道德規(guī)范與公司內部管理規(guī)范的基本標準。企業(yè)合規(guī)涉及的學科領域具有廣泛性的顯著特征，企業(yè)合規(guī)經營以及內控管理的總體實施效果需要得到優(yōu)化改善。企業(yè)合規(guī)涉及的立法規(guī)范需要得到公司內部人員的全面遵守，促進公司形成更加優(yōu)良的競爭實力地位。

（二）企業(yè)合規(guī)的實踐意義

首先是促進各類公司企業(yè)生產經營的綜合效益優(yōu)化。企業(yè)合規(guī)經營對于促進各類公司企業(yè)達到更加優(yōu)良的綜合效益指標具有顯著保障作用，進而體現(xiàn)了各類公司企業(yè)全面開展合規(guī)經營的必要性［2］。公司人員只有運用了法律規(guī)范以及公司內部管理的規(guī)則程序來約束自身行為，那么公司開展經營與生產的整個實施過程才會獲得法律保障。由此可見，企業(yè)合規(guī)對于促進公司企業(yè)開展正常的經營生產活動具有不可忽視的價值作用，展現(xiàn)了企業(yè)合規(guī)在增強各類公司企業(yè)綜合實力以及促進公司效益優(yōu)化提高中的價值。

其次是合理節(jié)約公司的內控管理資源。對于當前市場化背景下的公司主體而言，公司內控管理的實踐資源必須得到最優(yōu)化的科學配置利用。公司實施內部管理的成本資源如果能得到有序的集約化利用，那么公司投入經營與管理領域的總體成本將會得到適當降低，有助公司獲得更優(yōu)的綜合經營績效。企業(yè)合規(guī)有助于防范公司產生違規(guī)經營的經費成本損失，維護了公司資源與固定資產的良好完整程度。通過進行以上分析，可見企業(yè)合規(guī)對于合理配置公司的內控管理資源將會產生良好的保障促進效果［3］。

最后是保障公司實現(xiàn)合法合規(guī)經營的目標。合規(guī)經營與合法經營將會促進公司的健康穩(wěn)定發(fā)展，公司只有達到了符合立法規(guī)范的經營管理目標，那么公司本身的正當經營權益才會得到切實的維護。企業(yè)合規(guī)經營與合法經營構成了各類公司企業(yè)必須遵守的經營宗旨理念，公司管理人員需要將企業(yè)合規(guī)的重要實踐舉措全面貫穿在公司的經營業(yè)務開展過程中。因此，企業(yè)合規(guī)對于促進公司企業(yè)的正常經營目標實現(xiàn)將會產生顯著的實踐影響。現(xiàn)階段企業(yè)合規(guī)的理論體系正在不斷獲得改進，企業(yè)合規(guī)的總體實施思路就是維護公司企業(yè)的合法權益，避免公司由于存在違規(guī)以及違法經營的情形而導致公司承擔不利的責任。企業(yè)合規(guī)的著眼點在于各類公司企業(yè)開展業(yè)務經營與內控管理的全過程都要符合現(xiàn)行立法，防止威脅到其他市場主體的正常經營過程。

二、企業(yè)合規(guī)對于公司治理結構產生的重要影響

（一）對于公司治理模式的影響

公司治理模式對于公司的綜合效益指標將會形成明顯的實踐作用影響，公司現(xiàn)有的治理模式由于受到企業(yè)合規(guī)的重要影響，進而保障了公司開展的生產經營活動符合法律規(guī)范以及公司治理規(guī)章［4］。公司治理模式在根本上代表了公司開展內部治理的總體實踐思路，公司治理模式在當前背景下的優(yōu)化創(chuàng)新具有顯著的必要性。企業(yè)合規(guī)的深入推行要求公司針對傳統(tǒng)的治理模式進行必要整改，通過構建規(guī)范化與精細化的公司治理模式來推進公司經營的業(yè)務效益優(yōu)化。公司企業(yè)健康發(fā)展必須依賴于企業(yè)合規(guī)建設，企業(yè)合規(guī)建設有助于保證公司企業(yè)開展實施的生產經營各個層面活動都能控制在法律法規(guī)許可的領域。

因此企業(yè)合規(guī)建設具有推動以及保障公司平穩(wěn)健康發(fā)展的意義，達到了防范公司各個領域違規(guī)經營風險的效果。企業(yè)合規(guī)建設不僅體現(xiàn)在確保企業(yè)開展不同領域的經營活動時都能不違背立法規(guī)范，并且還要集中落實對于行業(yè)自律性的監(jiān)管實施。各類公司企業(yè)對于行業(yè)監(jiān)管的基本要求規(guī)范應當進行嚴格維護，致力于促進公司獲得最優(yōu)的業(yè)務經營綜合績效指標。未能深入開展合規(guī)建設作為根本保障的公司經營管理就會存在主觀盲目的缺陷，阻礙了公司自身的市場地位提高。

（二）對于公司內部人員素養(yǎng)的影響

企業(yè)合規(guī)理念應當?shù)玫焦緝炔咳藛T的普遍認同，進而保障公司經營管理的全面實施，能夠反映出企業(yè)合規(guī)的基本目標。企業(yè)合規(guī)對于公司內部人員的職業(yè)道德素養(yǎng)將會形成顯著的提高作用，確保了公司內部人員嚴格遵守最根本的職業(yè)道德準則以及公司內控規(guī)范。公司內部人員在企業(yè)合規(guī)的理念引導下，對于違規(guī)以及違法經營的潛在風險就會進行自覺防范［5］。公司內部人員能夠遵守公司內控的管理規(guī)范以及法律法規(guī)的要求，那么就會有益于公司的經營管理實踐目標得到更大程度的實現(xiàn)。

因此各類公司只有將生產經營的行為控制在合法范圍內才能有益于公司實現(xiàn)合法限度內的良好預期利潤，能夠防止公司承擔程度比較明顯的違規(guī)違法責任。企業(yè)合規(guī)經營在各類公司現(xiàn)有的責任體系中占據(jù)非常顯著的地位，公司內部人員違背合規(guī)經營管理的公司將會面臨法律制裁或者合同違規(guī)責任。由此可見，公司如果存在了違規(guī)經營的情形那么公司自身的綜合競爭實力將會受到比較明顯效益損失。對于公司的經營全過程來講，存在違規(guī)經營的公司將會依法受到懲戒，關鍵涉及公司現(xiàn)有財產的剝奪以及公司信譽等級減損等不利后果。公司內部人員如果缺少了合規(guī)經營的良好實踐意識，那么公司經營與管理全面實施中出現(xiàn)的違規(guī)違法可能性就會顯著提高，并且對于公司的發(fā)展生存構成了顯著不利的負面影響。

（三）對于公司治理效益的影響

公司治理效益構成了公司追求的最關鍵目標，公司治理效益主要涉及公司治理過程中產生的經濟效益以及社會效益。公司違反合規(guī)責任的組成要素就是公司人員違背了現(xiàn)行立法或者公司內控的基本管理要求，公司本身屬于具備獨立經營能力的民事行為主體，那么公司依法需要承擔的各個層面責任都會受到內部人員的關注。在企業(yè)合規(guī)的思維理念下，公司治理的綜合效益實現(xiàn)應當建立在企業(yè)合規(guī)經營的保障基礎上，有序推動了公司經營各個層面的業(yè)務得到規(guī)范化的開展。按照企業(yè)合規(guī)的基本思路理念，公司治理效益不僅局限在公司經濟效益上，同時還要反映在公司治理產生的社會效益層面，因此對于公司治理潛在的社會效益應當給予更多的關注。

公司治理效益應當體現(xiàn)在多層面的效益實現(xiàn)指標，避免公司管理人員過度注重于公司的經濟效益層面。公司治理效益應當更加側重于公司的社會效益，確保公司在參與市場競爭過程中能夠鞏固自身的優(yōu)良信譽。公司的管理負責人員必須要更多關注于公司的社會效益，通過實施公司內控治理的實踐措施來推動公司的經營綜合效益實現(xiàn)優(yōu)化，因此，公司管理的決策方案應當具備更加良好的科學性。

三、完善公司治理結構的具體措施

公司治理結構受到多個層面的公司治理實踐要素影響，公司現(xiàn)有的內部治理結構必須得到盡快的調整完善。公司治理結構在企業(yè)合規(guī)模式下的總體改進思路就是保障公司的基本治理職能得到完整實現(xiàn)，推動公司各個崗位的人員實現(xiàn)更加密切的協(xié)同配合。公司管理人員以及公司員工目前對于企業(yè)合規(guī)的理念宗旨應當給予準確的認識，以促進公司治理的體系機制得到全方位的整改。具體而言，完善公司治理結構以及踐行企業(yè)合規(guī)的基本理念應當注重于如下舉措：

（一）公司治理職能的合理確定

公司治理的實踐過程應當建立在治理職能科學劃分的基礎上，目前在企業(yè)合規(guī)理念的推動影響下，公司管理人員對于公司原有的治理體系職能需要得到相應的完善。在具體針對公司治理職能進行科學劃分界定的過程中，總體實施思路就是要促進業(yè)務人員的崗位職能實現(xiàn)緊密銜接，合理確定公司內部職能機構的各個部門負責人員職責［6］。公司治理職能本身體現(xiàn)出綜合性，因此對于大規(guī)模的公司企業(yè)而言，合理劃分與界定公司的治理職能有益于公司競爭地位的優(yōu)化提高。

對于不同業(yè)務經營規(guī)模的市場主體而言，企業(yè)合規(guī)的管理側重點也帶有差異性。中小規(guī)模企業(yè)以及小微企業(yè)由于存在經營業(yè)務的規(guī)模局限影響，那么企業(yè)的管理人員比較容易運用統(tǒng)籌結合的實踐思路方法來開展公司內控治理工作。但是相比而言，大規(guī)模的企業(yè)公司作為重要的市場主體，往往存在企業(yè)合規(guī)管理的較大實踐難度。因此，企業(yè)管理人員就要善于運用綜合性的企業(yè)合規(guī)思維模式來統(tǒng)籌協(xié)調大型企業(yè)公司的內控管理事務，重構公司的內控規(guī)范保障體系。

（二）公司治理的層次體系重構

由于公司治理的現(xiàn)有層次體系未能達到最佳的管理規(guī)范性以及科學性要求，公司治理的體系結構應當?shù)玫礁涌茖W合理的確定。在此前提下，各個公司目前針對內部治理的體系結構必須進行全方位的合理改進，按照層次化與規(guī)范化的基本實踐思路來深入推行公司治理的各個具體層面舉措。公司治理的完整體系架構應當納入公司的治理計劃方案中，公司管理人員必須充分考慮到公司現(xiàn)有的主營業(yè)務開展實踐需求，進而確定公司最佳的治理層次體系。

近些年以來，公司治理結構由于受到公司治理的各個層面要素影響，從而導致了公司原有的治理模式亟待進行必要的更新。公司治理的層次體系結構需要得到實時性的整改優(yōu)化，對于公司企業(yè)開展財務內控、公司內部人員的獎懲激勵、公司績效考評以及公司固定資產的安全監(jiān)管工作都要包含在企業(yè)合規(guī)的實施范圍之內。公司扁平化的治理體系架構目前需要得到更大范圍的采用，扁平化的公司治理架構將會明顯促進公司內部人員的協(xié)同力度增加，降低了公司管理的實踐成本投入。

（三）增進公司業(yè)務人員的協(xié)同合作

公司業(yè)務人員之間應當形成有序的相互配合銜接機制，充分保障公司業(yè)務人員能夠集中現(xiàn)有的公司資源來開展公司的核心經營業(yè)務。在目前的狀況下，各個公司不同職能機構的業(yè)務人員仍然存在欠缺信息數(shù)據(jù)交流的缺陷，公司內控管理的關鍵信息數(shù)據(jù)未能得到準確的傳遞。因此，目前針對公司職能機構部門的人員協(xié)同配合措施應當給予更大力度的施行，增進公司各個領域的業(yè)務人員實現(xiàn)密切的職能銜接。

現(xiàn)階段的公司管理技術實施方法已經趨向于合理的整改完善階段，公司不同業(yè)務職能部門的人員之間應當實現(xiàn)信息化的相互協(xié)作。各個機構部門的具體負責人員對于公司現(xiàn)有的主營業(yè)務領域應當致力于全面加以負責，切實保障并且維護公司的正當經濟利益。公司業(yè)務人員對于實時性的公司管理經營信息數(shù)據(jù)應當進行準確的統(tǒng)計，增強公司職能機構人員的數(shù)據(jù)信息共享意識。各個公司目前對于信息化的公司數(shù)據(jù)庫應當進行完整的建立，確保公司現(xiàn)有的數(shù)據(jù)信息資源都能包含在公司數(shù)據(jù)庫的管理范圍之內。

綜上所述，公司治理結構涉及多層面的實踐運行要點，公司治理結構的逐步完善整改將會有助于公司形成更加良好的整體競爭實力。在當前時期的公司治理發(fā)展創(chuàng)新背景下，傳統(tǒng)治理結構已經不再具有公司治理的適宜性。因此，各個公司目前應當將公司治理的實踐過程建立在企業(yè)合規(guī)經營的保障前提下，全面增進公司各個職能機構部門的互動。公司治理的層次體系需要得到全方位的優(yōu)化改善，合理界定公司的組織治理職能，健全公司現(xiàn)有的內控治理規(guī)范保障制度。