貨運(yùn)代理企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控探析

王 靜 亞細(xì)亞海運(yùn)集團(tuán)有限公司

交通是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本前提，良好的交通運(yùn)輸網(wǎng)絡(luò)能夠幫助一個(gè)地區(qū)、城市乃至國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。隨著區(qū)域經(jīng)濟(jì)以及全球經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展趨勢的加劇，跨地區(qū)、跨境貿(mào)易及經(jīng)濟(jì)往來也日益頻繁。貿(mào)易往來的也給貿(mào)易公司帶來了更多的管理問題與各類風(fēng)險(xiǎn)，貿(mào)易公司開始尋求一種更加高效便捷且科學(xué)的運(yùn)輸方式。為此，貨運(yùn)代理企業(yè)變應(yīng)運(yùn)而生，并以其專業(yè)而周到的服務(wù)迅速成為貿(mào)易活動(dòng)中不可或缺的一部分。但是貨運(yùn)代理企業(yè)同樣面臨著激烈的市場競爭以及日趨復(fù)雜的業(yè)務(wù)內(nèi)容，尤其是隨著市場趨于飽和，競爭壓力更是迫使著越來越多的貨運(yùn)代理企業(yè)開始通過賒銷、墊付等方式進(jìn)行業(yè)務(wù)招攬，由此也產(chǎn)生了較為突出的應(yīng)收賬款問題。雖然應(yīng)收賬款的存在具有其客觀性，但應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)也同樣威脅著企業(yè)的正常經(jīng)營與后續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)。

一、加強(qiáng)貨運(yùn)代理企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性

第一，加強(qiáng)貨運(yùn)代理企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控能夠幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)市場競爭、擺脫同質(zhì)化競爭態(tài)勢下的被動(dòng)甚至資金鏈斷裂。隨著貨運(yùn)代理市場的繁榮，貨運(yùn)代理企業(yè)也越來越多，企業(yè)數(shù)量增多帶來了更為激烈的競爭，而隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展趨勢的加劇，貿(mào)易企業(yè)的業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)品類型也在不斷豐富，這就對(duì)貨運(yùn)代理企業(yè)提出了更高的要求。在業(yè)務(wù)要求提高、競爭激烈化程度加強(qiáng)的雙重壓力下，許多貨運(yùn)代理企業(yè)不得不在不斷提升業(yè)務(wù)能力的同時(shí)，進(jìn)一步降低賒銷與資金墊付的標(biāo)準(zhǔn)和門檻，從而爭取更多的客戶和承攬更多的業(yè)務(wù)。久而久之，應(yīng)收賬款規(guī)模不斷擴(kuò)大，給企業(yè)帶來了較大的管理問題與更多管理風(fēng)險(xiǎn)。為此，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理能夠幫助企業(yè)更好地利用“賒銷”與“墊付”這一競爭手段，避免因?yàn)閼?yīng)收賬款問題而可能導(dǎo)致的資金鏈斷裂問題，保證企業(yè)的正常經(jīng)營，并提升企業(yè)的市場競爭力。第二，加強(qiáng)貨運(yùn)代理企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控，能夠幫助企業(yè)抗衡因?yàn)槭袌龅兔浴?shí)體經(jīng)濟(jì)下行壓力的影響。目前在貨運(yùn)代理企業(yè)當(dāng)中存在的較大規(guī)模的賒銷、資金墊付現(xiàn)象，不僅僅是因?yàn)槠髽I(yè)間的競爭所致，同時(shí)還因?yàn)檎w的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境較為低迷，加之近兩年受疫情影響，貨運(yùn)代理業(yè)務(wù)在規(guī)模上縮水，從而導(dǎo)致市場競爭進(jìn)一步白熱化。所以加強(qiáng)貨運(yùn)代理企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控，能夠讓企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)資金安全管理，抵御外部大環(huán)境帶來的不利影響。第三，一些企業(yè)之所以存在著應(yīng)收賬款規(guī)模過大、風(fēng)險(xiǎn)凸顯的問題，也是因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營者與管理者的決策失當(dāng)。比如，錯(cuò)誤預(yù)估市場變化、盲目自信、不重視對(duì)客戶企業(yè)的信用評(píng)估等，都導(dǎo)致了大量賒銷與資金墊付最終難以及時(shí)回收，進(jìn)而演變?yōu)楦黝悜?yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)并危及企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控，不僅是幫助企業(yè)有效避免當(dāng)前的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)通過重視應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控、不斷研究新的防控手段、理清風(fēng)險(xiǎn)防控思路，也能夠?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營者與決策者進(jìn)行后續(xù)的研究和決策提供可靠數(shù)據(jù)與信息支持，從而幫助企業(yè)經(jīng)營者與決策者提高未來決策的科學(xué)性與合理性，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)健康發(fā)展。

二、貨運(yùn)代理企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)成因分析

應(yīng)收賬款的存在具有其客觀性與必然性，但應(yīng)收賬款從本質(zhì)上來說并不利于企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)及資金安全。而且一些企業(yè)過于龐大的應(yīng)收賬款規(guī)模也在相當(dāng)程度上說明了企業(yè)管理上存在的種種問題，進(jìn)而因?yàn)閼?yīng)收賬款問題而導(dǎo)致各類風(fēng)險(xiǎn)的頻發(fā)。目前，國內(nèi)貨運(yùn)代理企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)的成因主要包括如下幾個(gè)方面。第一，簡單粗暴的業(yè)績指標(biāo)。前文中我們已經(jīng)討論了目前國內(nèi)貨運(yùn)代理企業(yè)正處于激烈的市場競爭環(huán)境當(dāng)中，每一家企業(yè)都為了提高業(yè)務(wù)量而進(jìn)行著各種努力，其中相當(dāng)部分的企業(yè)就將業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)規(guī)模與銷售人員業(yè)績直接掛鉤，從而導(dǎo)致大批銷售人員在營銷過程中盲目追求業(yè)務(wù)承攬、提升自己的銷售業(yè)績，而全然不顧客戶企業(yè)是否有能力償還賒銷與墊付資金，最終埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。第二，部門績效考核“重業(yè)務(wù)不重回款”。許多企業(yè)在考核銷售部門業(yè)績時(shí)，同樣僅僅將“銷售量”作為最重要的業(yè)務(wù)考核指標(biāo)，而對(duì)于“回款”問題不夠重視，從而導(dǎo)致整個(gè)銷售部門都沒有考慮應(yīng)收賬款問題，只是一味地沖銷售額。甚至一些企業(yè)的銷售部門負(fù)責(zé)人為了部門業(yè)務(wù)盲目放寬客戶信用等級(jí)，想方設(shè)法進(jìn)行賒銷，全然不顧可能會(huì)為企業(yè)帶來嚴(yán)重的隱患與風(fēng)險(xiǎn)。第三，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控在許多企業(yè)的管理職能劃分上仍然存在著“孤立”現(xiàn)象，即應(yīng)收賬款由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行管理與追回，財(cái)務(wù)部門與銷售部門以及業(yè)務(wù)人員并沒有形成協(xié)作與聯(lián)系。但由于財(cái)務(wù)部門人員對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的不了解，以及業(yè)務(wù)部門在銷售活動(dòng)中并沒有考慮到應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問題，從而進(jìn)一步導(dǎo)致了企業(yè)的應(yīng)收賬款回收困難，最終引發(fā)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。第四，缺乏系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)防控與針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防控手段。雖然應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)于貨代企業(yè)而言十分重要，但落實(shí)在具體管理工作當(dāng)中時(shí)又往往呈現(xiàn)出零散和不成體系的問題。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控體系化與針對(duì)性的不足，不僅是因?yàn)橹贫葓?zhí)行不力，更重要的是企業(yè)經(jīng)營者與決策者沒有真正意識(shí)到應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性以及工作切入點(diǎn)，從而導(dǎo)致防控工作散亂不成體系，更加沒有針對(duì)風(fēng)控關(guān)鍵性問題進(jìn)行切實(shí)有效的制度建設(shè)。此外，許多企業(yè)在嚴(yán)峻的生存與競爭壓力下也難以將更多精力放在優(yōu)化內(nèi)部管理、提升管理效能上，從而放松了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控的工作力度，最終導(dǎo)致惡性循環(huán)。

三、貨代企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控策略及措施

前文中我們對(duì)目前國內(nèi)貨運(yùn)代理企業(yè)存在的應(yīng)收賬款問題與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，同時(shí)也歸納總結(jié)了造成應(yīng)收賬款規(guī)模較大且管理成效低微的主要原因。要切實(shí)提高貨運(yùn)代理企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控能力，就應(yīng)當(dāng)從如下多個(gè)方面入手開展具體工作。

(一)重塑管理意識(shí)

由前文可知，大部分貨運(yùn)代理企業(yè)之所以存在較為突出的應(yīng)收賬款管理問題及管理風(fēng)險(xiǎn)，不僅僅是因?yàn)榭陀^存在的企業(yè)間競爭壓力，更重要的是企業(yè)經(jīng)營者與管理者對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控的不重視，以及一味追求銷售業(yè)績，從而讓銷售人員以及銷售部門都陷入盲目的業(yè)務(wù)承攬當(dāng)中，而忽視了客戶企業(yè)的信用評(píng)估和應(yīng)收賬款問題。因此，重塑管理意識(shí)非常重要。尤其是企業(yè)經(jīng)營者與決策者，既要看到目前企業(yè)面臨的競爭壓力，更要看到應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)于維持企業(yè)健康運(yùn)轉(zhuǎn)的重要性。同時(shí)，也要看到應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控不是財(cái)務(wù)部門的一家之責(zé)，需要企業(yè)內(nèi)部各部門之間的通力協(xié)作。此外，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控必須和銷售工作緊密結(jié)合，要明確銷售環(huán)節(jié)把關(guān)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控質(zhì)量的影響及重要性，確立起從銷售到回款的全過程管理思維，為后續(xù)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控有效落實(shí)打好堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

(二)加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)鍵點(diǎn)管控

貨運(yùn)代理企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生不僅僅表現(xiàn)在回款環(huán)節(jié)催款不力，最主要的原因更是在銷售環(huán)節(jié)放松了對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控的管控意識(shí)。加上財(cái)務(wù)部門因?yàn)椴涣私鈽I(yè)務(wù)情況而無法有效催款，進(jìn)而導(dǎo)致了整個(gè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控工作問題頻發(fā)。為此，要立足整個(gè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的全過程，有針對(duì)性地加強(qiáng)各部分的風(fēng)險(xiǎn)防控具體工作。

1.優(yōu)化決策機(jī)制，避免盲目的業(yè)務(wù)承攬

企業(yè)的經(jīng)營決策、企業(yè)經(jīng)營者與決策者的管理意識(shí)決定了企業(yè)管理與業(yè)務(wù)的具體開展情況。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)很大程度上就是因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營者與決策者未能樹立科學(xué)管理意識(shí)，以及沒有制定科學(xué)決策。因此，加強(qiáng)企業(yè)發(fā)展決策制定的科學(xué)性至關(guān)重要。首先，面對(duì)復(fù)雜的市場競爭局面、趨于飽和的市場以及逐漸多元化的業(yè)務(wù)需求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立起完善的分析機(jī)制，對(duì)市場需求、需求是否存在周期性變化以及企業(yè)自身情況進(jìn)行詳實(shí)調(diào)研與分析，從而避免決策的盲目性，以及避免因?yàn)檫^分追求眼前業(yè)務(wù)承攬量而加劇應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。其次，應(yīng)當(dāng)引入管理會(huì)計(jì)來為企業(yè)決策者的決策制定提供更為科學(xué)有效的決策支持。

2.優(yōu)化績效考核與評(píng)價(jià)機(jī)制，突出應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控重要性

無視客戶信用、隨意放寬賒銷與資金墊付標(biāo)準(zhǔn)，以及在業(yè)務(wù)承攬上的盲目，是導(dǎo)致貨運(yùn)代理企業(yè)應(yīng)收賬款規(guī)模不斷擴(kuò)大以及風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)的重要原因之一。只有從源頭上提高風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)才能夠有效遏制因?yàn)閼?yīng)收賬款管理不力而帶來了各類風(fēng)險(xiǎn)。首先，避免僅僅將銷售額作為銷售人員以及銷售部門的關(guān)鍵性業(yè)績考核指標(biāo)。雖然銷售額增長也是企業(yè)經(jīng)營良好的重要表現(xiàn)，但是在賒銷與資金墊付較為普遍的貨運(yùn)代理行業(yè)，一味追求銷售額必然會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款規(guī)模的不斷擴(kuò)大。其次，企業(yè)在重視銷售額的同時(shí)，更應(yīng)當(dāng)將回款率及代賬壞賬率同樣作為考核銷售人員及銷售部門整體績效的重要指標(biāo)，甚至可以視實(shí)際情況提高應(yīng)收賬款相關(guān)指標(biāo)的權(quán)重，以約束銷售人員的盲目性以及督促銷售部門負(fù)責(zé)人加強(qiáng)對(duì)銷售人員的約束與管控，從而在保證應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制的基礎(chǔ)之上，有序、合理地追求銷售額增長。

3.建立并完善客戶信用體系

賒銷與資金墊付普遍存在于貨運(yùn)代理企業(yè)的業(yè)務(wù)開展過程中，為了降低乃至避免應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)而完全杜絕賒銷與資金墊付，既不現(xiàn)實(shí)也不利于企業(yè)的業(yè)務(wù)開展。因此，企業(yè)經(jīng)營者與決策者既要看到應(yīng)收賬款存在的必要性與積極意義，同時(shí)更要看到影響應(yīng)收賬款管理工作的核心問題，即客戶信用。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)不是向客戶提供了賒銷與資金墊付，而是對(duì)沒有償還能力或者缺乏信用的客戶提供了上述服務(wù)。因此，建立與完善客戶信用評(píng)價(jià)體系至關(guān)重要。應(yīng)當(dāng)從客戶歷史信用情況、經(jīng)營狀況、市場發(fā)展前景等多方面入手全面調(diào)研與評(píng)價(jià)客戶信用，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果劃分信用等級(jí)，并根據(jù)不同等級(jí)給予不同的賒銷與資金墊付檔位。對(duì)于優(yōu)質(zhì)客戶可以給予較高的信用評(píng)級(jí)以及較多且周期較長的回款周期，而對(duì)于信用不佳的客戶則應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎賒銷與墊付，對(duì)于信用較差的客戶則應(yīng)當(dāng)不予合作，切忌為了“業(yè)務(wù)量”而讓企業(yè)承擔(dān)不必要的麻煩與風(fēng)險(xiǎn)。

4.建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)防控不僅需要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控工作，更加需要加強(qiáng)業(yè)務(wù)開展過程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)監(jiān)控和預(yù)警，因此，建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制尤為重要。首先，要建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，廣泛收集風(fēng)險(xiǎn)案例與風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，尤其需要加強(qiáng)對(duì)合作中客戶的數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)化監(jiān)控與及時(shí)分析，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患應(yīng)及時(shí)匯總與上報(bào)，有效遏制潛藏風(fēng)險(xiǎn)。其次，結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況以及業(yè)務(wù)開展特點(diǎn)，對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行往來數(shù)據(jù)的篩查與監(jiān)控，如客戶資質(zhì)、賒銷規(guī)模、資金墊付數(shù)額、回款期限、應(yīng)收賬款催收執(zhí)行情況等，并動(dòng)態(tài)化比對(duì)數(shù)據(jù)庫信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。

(三)保障性措施建設(shè)

第一，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲。獎(jiǎng)懲制度是現(xiàn)代企業(yè)促進(jìn)管理優(yōu)化、業(yè)務(wù)升級(jí)、營收增長的重要手段。但在許多企業(yè)當(dāng)中，獎(jiǎng)懲往往偏向于獎(jiǎng)而弱化了懲罰的力度，從而難以發(fā)揮出獎(jiǎng)懲機(jī)制的重要作用。所以企業(yè)必須保證獎(jiǎng)懲制度的在評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲上的公平公正以及公開，并將應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控及回款率作為重要的獎(jiǎng)懲評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，以提高銷售人員及銷售部門的自覺性與自律性。第二，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是保證企業(yè)管理工作秩序、提升管理制度執(zhí)行質(zhì)量的重要監(jiān)管手段。而隨著信息化技術(shù)的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)需要面對(duì)的審計(jì)環(huán)境也日趨復(fù)雜，尤其是在網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化大發(fā)展的今天，審計(jì)問題更加隱蔽難以被發(fā)現(xiàn)。因此，企業(yè)必須在重視內(nèi)部審計(jì)的同時(shí)，加強(qiáng)審計(jì)工作的信息化手段升級(jí)，引入更加先進(jìn)的審計(jì)自動(dòng)化程序、應(yīng)用軟件，并提高審計(jì)人員的軟件操作能力，從而提高審計(jì)工作水平，進(jìn)而提高應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控質(zhì)量。第三，重視人員隊(duì)伍建設(shè)。無論是在銷售環(huán)節(jié)加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控，還是做好后續(xù)催收工作，都離不開一支素質(zhì)過硬的專業(yè)化人員團(tuán)隊(duì)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視自身的人員團(tuán)隊(duì)建設(shè)，并在加強(qiáng)內(nèi)部人員培訓(xùn)的同時(shí)，重視外部人才的積極引入，為企業(yè)打造一支專于應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控的優(yōu)秀人員團(tuán)隊(duì)。

四、結(jié)語

應(yīng)收賬款是現(xiàn)代貨運(yùn)代理企業(yè)在業(yè)務(wù)開展及經(jīng)營活動(dòng)開展過程中一個(gè)不可避免管理問題，應(yīng)收賬款的存在有其必然性與客觀性，但應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控也長期困擾著貨運(yùn)代理企業(yè)的經(jīng)營者與管理者。只有不斷加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控的研究與管理革新，才能保證貨運(yùn)代理企業(yè)既能夠更好地承攬業(yè)務(wù)，又能免受相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的侵?jǐn)_，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康有序發(fā)展?！?/p>