基于國有企業(yè)構建“大監(jiān)督”工作體系的研究

李佳鑫

摘要：在我國國有企業(yè)的改革和發(fā)展進程中，監(jiān)督工作制度體系的建立和完善起到了關鍵的作用。通過各監(jiān)管職能部門及監(jiān)督機構各司其職、通力合作，構建“大監(jiān)督”工作體系，企業(yè)能夠順應經濟更加市場化和多元化的變化，滿足各類監(jiān)管的要求，得到高質量發(fā)展。

關鍵詞：國有企業(yè)；“大監(jiān)督”工作體系

國有企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展離不開監(jiān)督，企業(yè)內部各監(jiān)督力量在企業(yè)發(fā)展過程中能夠起到事先預防的功效，從而使企業(yè)規(guī)避相關風險，免遭不必要的損失。所以，如何使企業(yè)各監(jiān)督部門更好地履行監(jiān)督職責，形成高效的監(jiān)督體制，是目前國有企業(yè)面臨的一個重要課題。在經營管理的過程中，搭建“大監(jiān)督”工作體系，成為一個關鍵的探索方向，并且有一些企業(yè)已經開展了這方面的探索，如南京晨曦集團有限責任公司。搭建“大監(jiān)督”工作體系，就是為了充分發(fā)揮企業(yè)紀檢監(jiān)察、內部審計、風控法務、財務管理、人事管理、監(jiān)事會等各個監(jiān)督部門及監(jiān)督機構的職能，共享監(jiān)督信息，減少監(jiān)督成本，提高監(jiān)督質效，構成監(jiān)督合力，抵御各種風險隱患，保證企業(yè)健康運轉[1]。

一、為什么要構建國有企業(yè)“大監(jiān)督”工作體系

（一）貫徹落實黨中央要求的需要

2016年10月，習近平總書記在全國國有企業(yè)黨建工作會議中強調，要加強企業(yè)監(jiān)督管理工作，構建統(tǒng)籌兼顧、相互協調、相互促進的監(jiān)督機制，整合監(jiān)督力量，形成監(jiān)督合力。因此，構建“大監(jiān)督”工作體系，是貫徹落實黨中央要求、深化國有企業(yè)改革發(fā)展、推進國有企業(yè)黨風廉政建設和反腐敗工作、營造國有企業(yè)風清氣正的良好環(huán)境的具體表現。同時，建立“大監(jiān)督”工作體系，能夠提升企業(yè)工作人員的履職意識，規(guī)范企業(yè)的經營管理，增強企業(yè)的風險規(guī)避意識，增加企業(yè)的市場競爭力，提高企業(yè)的經濟效益。

（二）順應經濟社會發(fā)展的需要

在現代社會，科學管理離不開監(jiān)督，監(jiān)督是現代社會的一個重要特點。監(jiān)督工作更是保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的一個重要手段，如果缺乏監(jiān)督，企業(yè)就無法有效地開展經營管理和創(chuàng)新活動。對于國有企業(yè)來說，內部管理更是離不開各種各樣方式的監(jiān)督，其中包括全球的、行業(yè)的、社會的監(jiān)督，也包括國資委、發(fā)改委、工商、稅務等政府監(jiān)管部門的監(jiān)督，更包括企業(yè)自已內部的監(jiān)督。其中，企業(yè)內部“大監(jiān)督”工作體系的建立和完善，對于企業(yè)的發(fā)展至關重要。因此，國有企業(yè)要適應市場經濟的發(fā)展趨勢，要符合各類監(jiān)管的要求，就必須改進工作思路，積極開拓創(chuàng)新，把企業(yè)發(fā)展新思維滲透到工作中，以提高國有企業(yè)的監(jiān)督效能，通過經常性、日常性、隨機性的監(jiān)督，激活企業(yè)的內在活力，凸顯企業(yè)的優(yōu)勢，促進企業(yè)在社會主義市場經濟建設中發(fā)揮主導性功能。使企業(yè)在社會主義市場經濟中增強競爭力。此外，未來的社會將是一個高度協作的社會，許多學者都認為，后危機時代的管理工作最顯著的特征就是提高企業(yè)的協作能力，“大監(jiān)督”工作體制的建立與此相吻合。

（三）順應國有企業(yè)發(fā)展的需要

近年來，隨著國有企業(yè)經營規(guī)模的不斷壯大，經營模式的不斷創(chuàng)新和經營范圍的不斷擴張，企業(yè)的經濟效益有了明顯的提高，但是企業(yè)在經營管理過程中的風險也大大增加，例如戰(zhàn)略風險、市場風險、財務風險、法律風險、內控風險等。國有企業(yè)僅僅依靠一兩個監(jiān)督部門或幾個監(jiān)督人員是遠遠不行的，要創(chuàng)新監(jiān)督工作的制度和體系，提高監(jiān)管工作的深度和廣度。只有這樣，監(jiān)督工作才能促進企業(yè)內部厘清各部門之間的職責權限，規(guī)避權責交錯、互相推諉等問題的產生；才能優(yōu)化企業(yè)內部結構，提高企業(yè)的經營管理質量，提升企業(yè)的競爭力；才能使國有企業(yè)更好地迎接挑戰(zhàn)，克服困難，進而促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。由此可見，構建“大監(jiān)督”工作體系，對于國有企業(yè)的持續(xù)健康經營有著很好的現實意義[2]。

二、構建國有企業(yè)“大監(jiān)督”工作體系面臨的問題

（一）監(jiān)督工作體系不健全

在國有企業(yè)內部，執(zhí)行監(jiān)督職責的部門除了內控審計、紀檢監(jiān)察和監(jiān)事會以外，風控法務、財務管理、人力資源等部門也有監(jiān)督職責。但是，目前我國許多國有企業(yè)都是以紀檢監(jiān)察、內控審計等部門的監(jiān)督為主，而風控法務、財務管理人力資源等其它方面的監(jiān)督功能沒有充分發(fā)揮出來。主要是由于以下幾方面的原因，一是各監(jiān)督部門歸屬于不同的上級主管單位，導致跨部門、跨上下級單位之間的共同協作難度較大。二是國有企業(yè)存在多個監(jiān)督部門對同一事項分別實施監(jiān)管的情況，由于各監(jiān)督部門的注意力和焦點不同、監(jiān)督資源分散等原因，導致各自監(jiān)督查證得到的重要數據信息在互通有無方面，存在明顯的滯后。由此可見，企業(yè)缺乏有效的內部監(jiān)督協調運轉機制，會使得各種監(jiān)督工作之間存在割裂，從而影響企業(yè)整體的監(jiān)督質量和效果。因此，國有企業(yè)要從現有的監(jiān)督工作中查找不足、進行改進，整合各類監(jiān)督資源，形成一套相互協調、相互不補充的內部監(jiān)督工作體系，充分發(fā)揮各類監(jiān)督力量，形成綜合監(jiān)督合力，提高監(jiān)督質效，實現“1+1>2”的目的。

（二）監(jiān)督方式較為單一

從目前國有企業(yè)監(jiān)督工作的現狀來看，監(jiān)督方式通常是采取階段性的工作或是每日任務的形式，即通過到現場去整理和收集資料開展相應的監(jiān)督，但是這種監(jiān)督方式不能夠很好地了解問題的本質，無法準確發(fā)現企業(yè)內部管理存在的問題。同時，執(zhí)行監(jiān)督職責的部門，通常僅僅是為了完成本身工作的需要而開展監(jiān)督，使得監(jiān)督工作停留在表面，沒有真正地解決問題，隨著時間的推移，類似的問題通常又再次出現，使得問題不能根除。除此之外，監(jiān)督工作還依賴于群眾的舉報，在進行檢舉的過程中，也只是單純的追究相關人員的責任，并沒有從根本上解決問題，這樣不利于企業(yè)內部管理工作的進一步開展。加之從事監(jiān)督工作人員的專業(yè)能力、個人水平以及工作年限等客觀因素影響，國有企業(yè)監(jiān)督工作的質量和實際成效不及預期。

（三）對監(jiān)督工作的績效考核不健全

在當今國有企業(yè)監(jiān)督工作的管理體系中，績效考核屬于非常重要的內容，建立科學合理的考核制度，能夠更好地督促引導執(zhí)行監(jiān)督職責的部門和人員規(guī)范監(jiān)督工作的開展、提升監(jiān)督工作的質量。但從目前看來，很多國有企業(yè)不夠重視監(jiān)督工作的績效考核，沒有建立針對內部監(jiān)督工作的績效考核體系。即使有些企業(yè)建立了績效考核體系，但在考核目標、考核內容等方面存在不同程度的疏漏，使得考核結果難以同監(jiān)督業(yè)務形成預期“閉環(huán)”，更無法形成正向激勵關系，在一定程度上使企業(yè)監(jiān)督工作的功效受到了一定程度的抑制。

三、構建國有企業(yè)“大監(jiān)督”工作體系的重要舉措

（一）建立和完善戰(zhàn)略目標

建立一個完整的“大監(jiān)督”工作體系，可以確保國有企業(yè)在“大監(jiān)督”中的持續(xù)穩(wěn)定運行，這是建立“大監(jiān)督”工作機制的戰(zhàn)略目標，也是重要前提。因此，國有企業(yè)要加強對此工作的重視，建立和完善企業(yè)的“大監(jiān)督”戰(zhàn)略目標。這就需要國有清晰地劃分內部職責，做到責任倒置，即把每個環(huán)節(jié)的監(jiān)督風險點、監(jiān)督責任落實到各個單位、部門和崗位。在“大監(jiān)督”工作機制下，各部門的領導不僅承擔部門的職責，還應承擔相應的“大監(jiān)督”責任。同時，明確各單位要加強溝通和協作，擴大監(jiān)督的覆蓋面，不斷突破監(jiān)督死角，全面加強對企業(yè)各方面的監(jiān)督[3]。

（二）建立和完善組織架構

“大監(jiān)督”工作是企業(yè)的全域性工作，國有企業(yè)必須要站在全局的高度，建立“大監(jiān)督”的組織架構，整合各類監(jiān)督力量。成立監(jiān)督工作委員會，全面領導“大監(jiān)督”工作，包括定期召開辦公會議；學習上級有關監(jiān)督工作的部署要求和制度規(guī)范；定期定期公司內控制度基本建設、風險防控、內部審計、紀檢監(jiān)察等工作匯報；對企業(yè)的風險事項進行科學研判，研究制定關鍵監(jiān)督工作清單，統(tǒng)籌布署相關監(jiān)督工作；協調解決監(jiān)督工作過程中遇到的各種問題等。使得各監(jiān)管部門緊密配合、相互協作，產生互利共贏、彼此對接、相互貫通的監(jiān)督布局，這樣可以大大增加企業(yè)的凝聚力，提升監(jiān)管效果[4]。

（三）建立和完善工作制度

國有企業(yè)“大監(jiān)督”工作體系的運轉需要一套科學合理的制度機制作為支撐，在綜合考慮各監(jiān)管部門的職責劃分、工作權限、業(yè)務流程等方面的前提下，形成一種協同配合、相輔相成工作機制，具體內容涉及組織管理、制度制訂與執(zhí)行、協調溝通、考核問責等一系列監(jiān)督工作的制度和方法。此外，還必須建立“大監(jiān)督”工作辦公會議制度、文件材料傳送制度、監(jiān)督資源整合共享制度、監(jiān)督檢查項目上報制度、監(jiān)督工作人員集中化配制制度等制度規(guī)范，使“大監(jiān)督”工作在標準、規(guī)范、有序的制度機制下開展，從而真正發(fā)揮“大監(jiān)督”工作的作用。

（四）建立和完善工作流程

國有企業(yè)內部各個監(jiān)管部門的工作職責不一樣，所采用的工作方式也不盡相同，只有充分利用各自的職責優(yōu)勢，把不同類型的監(jiān)督流程方式進行有機結合，才能充分發(fā)揮各自的監(jiān)督功效。例如，將現場檢查和非現場檢查、常規(guī)檢查與突擊檢查、全面檢查與抽樣檢查、綜合檢查與專項整治緊密結合，將內部審計發(fā)現的問題線索與信訪舉報的問題線索有機結合等。同時，構建嚴格的監(jiān)督工作流程方式，按照規(guī)定流程做事，使得各監(jiān)管部門之間互相制約，即各部門的監(jiān)督工作都能處于“大監(jiān)督”工作體系當中[5]。

（五）建立和完善資源共享

建立監(jiān)督信息匯報工作規(guī)范，各專項監(jiān)督工作組無論是在日常工作上還是在專項監(jiān)督檢查的時候，都可以通過監(jiān)督信息報告的方式，向監(jiān)督工作委員會通告有關監(jiān)督工作信息，并且提出有關的工作意見與建議，最后由監(jiān)督工作委員會決議相關后續(xù)工作并予以執(zhí)行。此外，企業(yè)也應與政府監(jiān)管部門和會計師事務所等中介機構保持信息共享，充分利用和依靠外部的監(jiān)督資源和成果，最大限度地完善國有企業(yè)內部的“大監(jiān)督”工作體制業(yè)務水平[6]。

（六）建立和完善“再監(jiān)督”機制

針對“大監(jiān)督”工作體系的“再監(jiān)督”工作，成立考核追責工作組，完善對“大監(jiān)督”工作及相關干部職工的績效評估體系，并對各項監(jiān)督工作的全過程定期進行評估考核，將年終績效獎金與“大監(jiān)督”工作掛鉤。此外，對在“大監(jiān)督”工作中發(fā)現的違規(guī)行為和違規(guī)人員，進行追責問責。這樣做的主要目的：一是增強各監(jiān)管部門認真行使監(jiān)督職責的緊迫感和使命感；二是根據實際情況，倒查各監(jiān)管部門是不是真正認真行使了監(jiān)督權限；三要加強對各監(jiān)管部門的業(yè)務培訓，提升企業(yè)內部監(jiān)督的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)，從而以更高的標準和更嚴的要求推動監(jiān)督工作更加規(guī)范，有效地保證監(jiān)督工作的質量[7]。

四、國企搭建大監(jiān)督體系執(zhí)行關鍵點

（一）堅持融入企業(yè)管理與服務

重點圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，將監(jiān)督工作融入企業(yè)管理流程當中，使監(jiān)督制度變成企業(yè)管理制度中的一部分，保證無縫銜接、相輔相成、彼此提升。經過充分發(fā)揮各監(jiān)督主體的主觀能動性，搭建“監(jiān)督組織到位、工作崗位職責及時、每日任務落到實處”的系統(tǒng)化協同監(jiān)督互聯網。

（二）堅持合理監(jiān)督和常態(tài)監(jiān)督

以能否有益于提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力、綜合性贏利能力、行業(yè)競爭能力作為規(guī)范，逐步完善豎向監(jiān)督制約機制、橫向監(jiān)督聯動機制、問題整改常態(tài)機制，從而提高監(jiān)督效率。對監(jiān)督事項進行量化、優(yōu)化、剛化分析，進行事前風險防范、事中監(jiān)督檢查、事后匯總鑒定的常態(tài)化監(jiān)督，完成全過程、全方面的協同監(jiān)督。

（三）堅持監(jiān)督主體之間工作協同

在充分發(fā)揮紀檢監(jiān)察、內控審計、監(jiān)事會、風控法務、財務管理、人力資源等監(jiān)督部門的監(jiān)督功效的前提下，更突出業(yè)務部門在各自業(yè)務管理領域的監(jiān)督主體義務。構建起各部門監(jiān)督信息共享的運轉管理體系，創(chuàng)建對業(yè)務范圍全覆蓋的管控機制，提升流程管控和工作檢查，特別是加強對崗位工作職責內違規(guī)違紀風險的全過程預防。此外，重視監(jiān)督成效的應用，發(fā)揮總體目標、步伐協作、互利共贏、資源整合共享的監(jiān)督合力。

（四）堅持細化監(jiān)督主體的監(jiān)督職責

企業(yè)要更加注重規(guī)范權力運行、加強業(yè)務管控，各部門融合部門職責和工作實踐，制訂可量化、具體監(jiān)督實施細則，逐一明文規(guī)定義務部門和相互配合部門的職責，細化健全職責部門業(yè)務流程范圍之內的監(jiān)督職責和責任分工，提高監(jiān)督工作的目的性、高效性。加強“一崗雙責”觀念，催促將監(jiān)督工作中納入本部門的全局性工作中，尤其是納入領導干部的工作職責，保證監(jiān)督職責的執(zhí)行和作用發(fā)揮[3]。

五、結束語

綜上所述，國有企業(yè)應該構建“大監(jiān)督”工作體系，整合企業(yè)內部各類監(jiān)督資源，推行協同聯動工作，從而促進各監(jiān)管部門各盡其責，合理地進行職責分工、資源共享、協同配合，充分發(fā)揮監(jiān)督合力，構建多方位、全面覆蓋的監(jiān)督互聯網，規(guī)避經營管理中存在的各種風險，提高經濟收益，使國有企業(yè)更好地為社會主義現代化建設服務項目貢獻力量。

參考文獻：

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[2]李敏，于蘭哲.關于構建國有企業(yè)“大監(jiān)督”工作體系的思考[J].經濟學，2022，4 （6）：57-59.

[3]周藝津.淺論在國有企業(yè)構建“大監(jiān)督”格局的對策研究[J].2021.

[4]朱珊珊.國有企業(yè)監(jiān)督制度的困局與策略[J].經濟體制改革，2020 （1）：7.

[5]江威.對加強國有企業(yè)監(jiān)督工作的幾點思考[J].科學大眾：科學教育，2020 （1）：1.

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[7]楊義.國有企業(yè)構建“大監(jiān)督”體系工作探索[J].絲路視野，2020.