保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的困境及應(yīng)對(duì)策略

銀建鋒

[摘 要]市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的繁榮帶動(dòng)了保險(xiǎn)行業(yè)的快速發(fā)展，也加劇了保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。特別是進(jìn)入經(jīng)濟(jì)發(fā)展新時(shí)期，保險(xiǎn)公司面臨著新的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)。目前，我國(guó)大部分保險(xiǎn)公司都已建立了較為完善的管理制度，實(shí)施了有效的管理機(jī)制。但是，傳統(tǒng)的管理方式已無(wú)法滿足保險(xiǎn)公司在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的發(fā)展要求，保險(xiǎn)公司為了突破新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下面臨的發(fā)展困境，就需要先進(jìn)的管理手段做支持。全面預(yù)算管理是一種非常先進(jìn)且有效的新型管理方法，保險(xiǎn)公司實(shí)施全面預(yù)算管理能夠推動(dòng)自身的進(jìn)一步發(fā)展。因此，保險(xiǎn)公司必須高度重視全面預(yù)算管理，為促進(jìn)公司的全面可持續(xù)發(fā)展提供有力的支撐。

[關(guān)鍵詞]保險(xiǎn)公司；全面預(yù)算管理；困境；應(yīng)對(duì)策略

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-1722（2023）14-0055-03

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)與國(guó)際市場(chǎng)的聯(lián)系越來(lái)越緊密，國(guó)外保險(xiǎn)行業(yè)對(duì)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)行業(yè)造成了一定的沖擊。與國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)公司相比，國(guó)外的保險(xiǎn)公司具有更加豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，資金實(shí)力更加雄厚，管理方法和管理手段也更加科學(xué)。在這種情況下，國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)公司嚴(yán)重缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)此，國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)公司必須積極改革管理制度，優(yōu)化管理方法，全面提高管理水平。加強(qiáng)全面預(yù)算管理是保險(xiǎn)公司有效提高管理水平的重要措施，特別是對(duì)于基層保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，全面預(yù)算管理能夠提升其預(yù)算管理能力，幫助其有效控制成本，優(yōu)化配置資源，提高其經(jīng)濟(jì)效益，明顯增強(qiáng)其核心競(jìng)爭(zhēng)力。

一、保險(xiǎn)公司全面財(cái)務(wù)管理概況

實(shí)施全面預(yù)算管理的主要目標(biāo)是保證公司資金得到科學(xué)合理的分配及高效利用，降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，并使公司合理管控經(jīng)營(yíng)成本，避免公司在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中造成成本支出高于預(yù)算目標(biāo)的現(xiàn)象。除此之外，實(shí)施全面預(yù)算管理對(duì)保證公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和促進(jìn)公司的健康發(fā)展能夠起到積極的作用。最為關(guān)鍵的一點(diǎn)，實(shí)施全面預(yù)算管理能夠幫助公司降低和控制市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成的不良影響。因此，保險(xiǎn)公司加強(qiáng)全面預(yù)算管理機(jī)制建設(shè)，對(duì)其實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)具有至關(guān)重要的作用[1]。

保險(xiǎn)公司擁有大量的資金、人力和物力資源，同時(shí)保險(xiǎn)公司的正常運(yùn)行需要多個(gè)部門的分工協(xié)作。因此，保險(xiǎn)公司實(shí)施全面預(yù)算管理是非常有必要的，這是優(yōu)化配置資源的必要措施，可有效核查公司的資產(chǎn)，實(shí)施科學(xué)合理的控制與分配。實(shí)施全面預(yù)算管理機(jī)制還能監(jiān)督保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，執(zhí)行預(yù)算編制，系統(tǒng)考核、評(píng)估財(cái)務(wù)賬目并及時(shí)反饋，促進(jìn)保險(xiǎn)公司全過(guò)程管理模式的有效建立，提升管理的科學(xué)性，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置和利用效率的最大化。實(shí)施全面預(yù)算管理還能加強(qiáng)保險(xiǎn)公司各部門的交流與合作，推動(dòng)其健康發(fā)展。

除此之外，實(shí)施全面預(yù)算管理能夠幫助保險(xiǎn)公司管理者及時(shí)發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)公司運(yùn)行過(guò)程中的隱患，并進(jìn)行有針對(duì)性的研究，幫助保險(xiǎn)公司突破發(fā)展瓶頸。全面預(yù)算管理可以科學(xué)評(píng)估保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，為管理者總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、制定未來(lái)發(fā)展的計(jì)劃和決策，提供重要的參考依據(jù)。

二、保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的意義

全面預(yù)算管理能夠幫助保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的主要特點(diǎn)是計(jì)劃性強(qiáng)、控制面廣及組織難度大?；谝陨咸攸c(diǎn)，保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制難度非常大。而實(shí)施全面預(yù)算管理能夠幫助保險(xiǎn)公司解決這一難題，提高保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制運(yùn)營(yíng)效率，降低其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展，保險(xiǎn)行業(yè)日漸成熟，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。特別是在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，保險(xiǎn)公司必然會(huì)遇到很多新的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，需要運(yùn)用科學(xué)合理的管理措施，全面控制各類風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)造良好的發(fā)展環(huán)境。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，必須建立全面預(yù)算管理體系，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，實(shí)施全面預(yù)算管理，對(duì)保險(xiǎn)公司實(shí)施全方位、全過(guò)程及動(dòng)態(tài)化的管控，使其不斷提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力，贏得發(fā)展先機(jī)[2]。

三、保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的困境

（一）對(duì)預(yù)算編制理解不足

大部分基層保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中往往依照年初上級(jí)公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和要求分析數(shù)據(jù)，然后向上級(jí)公司匯報(bào)，而在業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中，不注重預(yù)算問(wèn)題。這種預(yù)算管理方式只是表面形式，只為了應(yīng)付交差，根本無(wú)法執(zhí)行，也無(wú)法促進(jìn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展。

保險(xiǎn)公司的管理層沒(méi)有真正參與到預(yù)算管理工作中，無(wú)論是預(yù)算編制，還是預(yù)算執(zhí)行與考核，都缺乏管理層的指導(dǎo)。通常情況下，預(yù)算編制由財(cái)務(wù)部門根據(jù)上級(jí)公司提出的剛性要求上報(bào)，預(yù)算執(zhí)行由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)，如果執(zhí)行受到市場(chǎng)因素的影響，就往往會(huì)采取柔性運(yùn)作的原則，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果不理想。

（二）預(yù)算管理責(zé)任不明確

基層保險(xiǎn)公司將全面預(yù)算等同于財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)部門通常還負(fù)責(zé)預(yù)算工作。但財(cái)務(wù)部門在開展預(yù)算編制工作時(shí)，往往會(huì)對(duì)預(yù)算編制產(chǎn)生錯(cuò)誤的理解，認(rèn)為預(yù)算編制是對(duì)資金的合理分配。實(shí)際上，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是預(yù)算編制工作的主要內(nèi)容，預(yù)算執(zhí)行應(yīng)以業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中的控制為主要內(nèi)容。目前，保險(xiǎn)公司往往根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)執(zhí)行預(yù)算，這種本末倒置的現(xiàn)象嚴(yán)重影響了預(yù)算管理的效果。

此外，除財(cái)務(wù)部門外的其他部門沒(méi)有厘清其在預(yù)算編制工作中的主體責(zé)任，沒(méi)有嚴(yán)格審核經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，預(yù)算編制方法的科學(xué)性不高、合理性不足，使得預(yù)算管理與保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合，嚴(yán)重制約了全面預(yù)算管理作用的發(fā)揮，使其無(wú)法引領(lǐng)統(tǒng)籌保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

（三）預(yù)算過(guò)程缺乏激勵(lì)機(jī)制

一般來(lái)說(shuō)，基層保險(xiǎn)公司會(huì)在每年年初依照上級(jí)公司的要求，分解上級(jí)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)任務(wù)，從形式上實(shí)現(xiàn)預(yù)算的精細(xì)化和本地化管理。但在執(zhí)行預(yù)算時(shí)，往往簡(jiǎn)單地根據(jù)保費(fèi)規(guī)模、管理層考評(píng)指標(biāo)要求等內(nèi)容，建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制；而配套的激勵(lì)或獎(jiǎng)懲措施并不完善，薪酬福利體系與預(yù)算指標(biāo)體系沒(méi)有充分結(jié)合起來(lái)，無(wú)法形成合力，考核工作無(wú)法得到有效落實(shí)，全面預(yù)算管理無(wú)法充分發(fā)揮作用。

全面預(yù)算管理最主要的特征是全員參與預(yù)算管理工作，但實(shí)際上保險(xiǎn)公司難以做到全員共同參與預(yù)算編制，嚴(yán)重影響了全面預(yù)算管理的實(shí)施效果。

在基層保險(xiǎn)公司中，普遍存在部門少、人員兼崗的問(wèn)題，其主要業(yè)務(wù)就是銷售，所有管理工作都由后勤部門負(fù)責(zé)，導(dǎo)致預(yù)算被簡(jiǎn)單粗暴地劃歸財(cái)務(wù)部門，曲解了全面預(yù)算管理的內(nèi)涵[3]。

（四）預(yù)算信息化管理方式落后

基層保險(xiǎn)公司開展預(yù)算工作，往往由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，沿用傳統(tǒng)的管理方式，例如手工整理報(bào)表等，信息化管理水平較低。除此之外，在實(shí)施預(yù)算管理時(shí)，基層保險(xiǎn)公司根本沒(méi)有考慮上一年度實(shí)際發(fā)生的收入和支出，僅憑經(jīng)驗(yàn)預(yù)估增長(zhǎng)率，盲目地編制預(yù)算，沒(méi)有采用完善的數(shù)據(jù)分析方法，市場(chǎng)調(diào)研與評(píng)估能力較弱，精確度嚴(yán)重不足。

基層保險(xiǎn)公司沒(méi)有全面普及實(shí)際可行的預(yù)算管理操作系統(tǒng)，當(dāng)前應(yīng)用的預(yù)算管理操作系統(tǒng)僅限于費(fèi)用額度管控方面，但費(fèi)用額度與事前預(yù)算關(guān)系不大，現(xiàn)用現(xiàn)撥即可。其僅受流程限制，對(duì)推動(dòng)預(yù)算信息化發(fā)展的作用不大。

四、保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制的理解

保險(xiǎn)公司的管理層必須充分發(fā)揮引領(lǐng)作用，包括預(yù)算引領(lǐng)、公司文化引領(lǐng)等，增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略意識(shí)。在戰(zhàn)略意識(shí)的指導(dǎo)下，管理人員要促進(jìn)各預(yù)算責(zé)任部門和機(jī)構(gòu)，積極主動(dòng)地跟進(jìn)預(yù)算管理工作，有效促進(jìn)各部門和機(jī)構(gòu)加強(qiáng)溝通協(xié)作，為預(yù)算執(zhí)行提供支持和保障。

基層保險(xiǎn)公司管理層要發(fā)揮帶頭作用，在思想上重視全面預(yù)算管理建設(shè)。管理人員在實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)要發(fā)揮引領(lǐng)作用，推動(dòng)全面預(yù)算管理的全面實(shí)施，大力推廣全面預(yù)算管理的思想觀念，使這種全新的預(yù)算管理思想觀念貫徹于保險(xiǎn)公司的各個(gè)方面，落實(shí)全面預(yù)算管理，提高保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）規(guī)范預(yù)算管理的責(zé)任

基層保險(xiǎn)公司必須立足上級(jí)公司的戰(zhàn)略導(dǎo)向這一基本點(diǎn)，遵循全面預(yù)算管理的基本原則，即全員參與、全面實(shí)施和全過(guò)程管理，基于可行性和價(jià)值創(chuàng)造原則，促進(jìn)財(cái)務(wù)部門與其他部門的分工協(xié)作，全面測(cè)算公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；要從客觀的角度全面分析公司的外部環(huán)境及內(nèi)部資源，保證預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可信、有理有據(jù)。

實(shí)施全面預(yù)算管理最重要的一點(diǎn)就是細(xì)化預(yù)算過(guò)程。細(xì)化預(yù)算過(guò)程必須明確劃分責(zé)任，精細(xì)分解責(zé)任，運(yùn)用科學(xué)合理的編制方法，嚴(yán)格審核經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，在各項(xiàng)考核指標(biāo)中落實(shí)相關(guān)制度和責(zé)任，對(duì)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)實(shí)施分類管理，使預(yù)算編制更加科學(xué)高效。

（三）增強(qiáng)員工的全面預(yù)算管理意識(shí)

保險(xiǎn)公司必須加強(qiáng)全面預(yù)算管理意識(shí)的宣傳引導(dǎo)工作，這是保險(xiǎn)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的基本思路，也是推廣和落實(shí)全面預(yù)算管理的有效措施。保險(xiǎn)公司應(yīng)著力增強(qiáng)員工的全面預(yù)算管理意識(shí)，提升其思考能力及創(chuàng)新能力，使所有崗位、員工的責(zé)、權(quán)、利實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一，切實(shí)推進(jìn)全面預(yù)算管理[4]。

在基層保險(xiǎn)公司中，開展全面預(yù)算管理最關(guān)鍵的一點(diǎn)是高度重視全員參與這一原則。基層保險(xiǎn)公司應(yīng)調(diào)動(dòng)全體員工的參與積極性，將公司的預(yù)算指標(biāo)與員工的個(gè)人需求充分結(jié)合起來(lái)，達(dá)到兩者的趨同性，實(shí)現(xiàn)員工個(gè)人價(jià)值與公司目標(biāo)的統(tǒng)一。除此之外，要增強(qiáng)員工的全面預(yù)算管理意識(shí)，發(fā)揮員工的重要作用，解決基層保險(xiǎn)公司信息不對(duì)稱的問(wèn)題。這對(duì)優(yōu)化基層保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理、提高其運(yùn)營(yíng)效果具有至關(guān)重要的作用。

（四）加強(qiáng)信息化的應(yīng)用

基層保險(xiǎn)公司要提升預(yù)算管理能力，促進(jìn)全面預(yù)算管理的有效落實(shí)，運(yùn)用信息化管理手段，更加靈活地進(jìn)行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)建設(shè)，提高業(yè)財(cái)融合水平，針對(duì)公司的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)工作，采用科學(xué)合理的配套考核方法，推動(dòng)基層保險(xiǎn)公司不斷優(yōu)化管理機(jī)制，更好地適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

在加強(qiáng)全面預(yù)算管理信息化建設(shè)的過(guò)程中，基層保險(xiǎn)公司要重視對(duì)公司內(nèi)部歷史數(shù)據(jù)的整合，重視對(duì)年初預(yù)算數(shù)據(jù)的分析，對(duì)標(biāo)同業(yè)數(shù)據(jù)以及保險(xiǎn)市場(chǎng)外部與保險(xiǎn)行業(yè)聯(lián)系密切的其他行業(yè)的經(jīng)濟(jì)大數(shù)據(jù)，構(gòu)建預(yù)算監(jiān)控及考核體系，發(fā)揮全面預(yù)算管理在基層保險(xiǎn)公司中的作用，提高基層保險(xiǎn)公司的全面預(yù)算管理信息化水平，促進(jìn)其創(chuàng)新發(fā)展。

（五）建立預(yù)算管理激勵(lì)機(jī)制

考核與獎(jiǎng)懲對(duì)全面預(yù)算管理的有效實(shí)施具有十分重要的作用，是實(shí)施全面預(yù)算管理的重點(diǎn)。因此，基層保險(xiǎn)公司必須充分利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)手段，建立健全的預(yù)算考核及獎(jiǎng)懲機(jī)制，完善預(yù)算考核信息化系統(tǒng)，增強(qiáng)預(yù)算考核管理效果。在實(shí)施信息化的預(yù)算考核管理時(shí)，要全面考核預(yù)算管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，建立相互督促、相互制約的考核機(jī)制，保證考核體系的全面性、科學(xué)性和客觀性。結(jié)合考核體系，根據(jù)考核結(jié)果，制定完善的激勵(lì)政策，落實(shí)全面預(yù)算管理手段，做好預(yù)算執(zhí)行結(jié)果跟蹤、分析及考核管理，彰顯全面預(yù)算管理的價(jià)值[5]。

五、結(jié)語(yǔ)

基層保險(xiǎn)公司通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理，能夠有效提升發(fā)展能力，這也是經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下保險(xiǎn)公司積極改革創(chuàng)新、提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要措施之一。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展及保險(xiǎn)行業(yè)的進(jìn)步，保險(xiǎn)公司要積極應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的快速變化，提升自身的預(yù)算管理能力及經(jīng)營(yíng)預(yù)見性，增強(qiáng)合規(guī)管控能力及核心競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大盈利空間，促進(jìn)其穩(wěn)健發(fā)展。

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