商貿(mào)企業(yè)數(shù)字化時代的業(yè)財融合思考

李麟珺

摘 要：在經(jīng)濟全球化的時代，信息技術(shù)高速發(fā)展，大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術(shù)被企業(yè)普遍應(yīng)用，越來越多企業(yè)通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型幫助企業(yè)改進(jìn)了經(jīng)營管理水平，在數(shù)字化時代下企業(yè)管理的重點也發(fā)生了轉(zhuǎn)變，財務(wù)和業(yè)務(wù)能夠通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)無縫銜接。面臨時代的變革需要通過商業(yè)模式的轉(zhuǎn)型來應(yīng)對市場競爭，財務(wù)管理工作也需要跟上時代的變革步伐調(diào)整自身的管理機制，以促使財務(wù)管理目標(biāo)順利實現(xiàn)。在當(dāng)前的時代下商貿(mào)企業(yè)要在激烈的市場競爭中獲得生存與發(fā)展，就需要實現(xiàn)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型，通過探索全新的管理模式促使財務(wù)融入到業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)，并讓業(yè)務(wù)為財務(wù)工作提供支持，通過二者的有效配合為企業(yè)管理水平的提高提供幫助。本文從商業(yè)企業(yè)數(shù)字化時代下的業(yè)財融合工作進(jìn)行分析，認(rèn)為在數(shù)字化時代下商貿(mào)企業(yè)需要結(jié)合信息技術(shù)發(fā)展趨勢開展業(yè)財融合，促使財務(wù)和業(yè)務(wù)實現(xiàn)有效配合，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)健康發(fā)展的目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：商貿(mào)企業(yè)；數(shù)字化時代；業(yè)財融合

近年來我國經(jīng)濟高速發(fā)展，企業(yè)商業(yè)模式層出不窮，企業(yè)的規(guī)模也越來越大。企業(yè)要在激烈的市場競爭中脫穎而出，就需要加強對各類信息的管理。當(dāng)前我國大部分企業(yè)的管理模式還存在重業(yè)務(wù)、輕財務(wù)的問題，財務(wù)和業(yè)務(wù)之間缺乏有效的互動，信息孤島的現(xiàn)象較為常見，各類問題阻礙了財務(wù)管理效率的提高，因此越來越多的企業(yè)通過將財務(wù)融入業(yè)務(wù)的方式促使財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)高效配合，業(yè)財融合在企業(yè)的應(yīng)用中取得了較好的成效。但是當(dāng)前還有很多企業(yè)在開展業(yè)財融合的過程中，財務(wù)和業(yè)務(wù)之間無法實現(xiàn)緊密配合，因此本文對企業(yè)業(yè)財融合的實施路徑進(jìn)行分析，能夠為企業(yè)開展業(yè)財融合提供幫助。

一、企業(yè)業(yè)財融合的常見問題

第一，財務(wù)人員習(xí)慣于傳統(tǒng)的核算工作。長期以來財務(wù)人員形成了核算工作思維，受制于核算會計思維影響，無法站在企業(yè)整體的角度以及企業(yè)業(yè)務(wù)的視角分析企業(yè)的各項管理工作，不利于為業(yè)財融合工作的開展提供支持。

第二，財務(wù)與業(yè)務(wù)的溝通存在限制。長期以來財務(wù)和業(yè)務(wù)部門兩個部門工作相互分離，企業(yè)也沒有成立專門的機構(gòu)開展業(yè)財融合，容易導(dǎo)致業(yè)財融合工作難以有效開展。

第三，信息系統(tǒng)建設(shè)滯后。很多企業(yè)在當(dāng)前沒有通過信息化的建設(shè)提高企業(yè)的管理水平，各項信息系統(tǒng)建設(shè)滯后，甚至還通過Excel表格的方式進(jìn)行信息傳遞，導(dǎo)致企業(yè)管理效率較低。

二、企業(yè)業(yè)財融合的具體實施路徑分析

（一）基于業(yè)財融合的精益化成本費用管理

國家“十四五”規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要中，強調(diào)“加快數(shù)字化發(fā)展，建設(shè)數(shù)字化中國”，未來需要以數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略為引領(lǐng)，推動財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型落地，因此要建立費用管理統(tǒng)一平臺信息系統(tǒng)。企業(yè)的財務(wù)需要參與到供產(chǎn)銷各環(huán)節(jié)，為各環(huán)節(jié)的費用管理工作提供支持，建立完善的成本管理體系，針對采購成本標(biāo)準(zhǔn)、生產(chǎn)成本標(biāo)準(zhǔn)、物流成本標(biāo)準(zhǔn)等方面的成本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確，并建立各項成本的差異分析機制，通過有效的差異分析，針對成本管理中存在的問題進(jìn)行優(yōu)化。首先，要加強采購成本管理。財務(wù)需要參與到采購環(huán)節(jié)，通過信息系統(tǒng)對采購價格進(jìn)行動態(tài)分析，參與到供應(yīng)商招標(biāo)、市場行情調(diào)查的過程中，協(xié)同企業(yè)的采購部門分析采購價格變動給企業(yè)利潤帶來的影響。其次，財務(wù)需要參與到物流成本管理中，參與物流商招標(biāo)工作，并對運輸路線進(jìn)行分析，提高運輸效率并降低運輸成本，結(jié)合影響運輸?shù)母饕蛩剡M(jìn)行分析，在運輸過程中盡可能減少操作費用，以提高企業(yè)運輸效率，幫助企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化的目標(biāo)。

（二）基于業(yè)財融合的預(yù)算管理

首先，在業(yè)財融合的管理模式下，企業(yè)的預(yù)算編制是預(yù)算管理的核心，需要借助信息系統(tǒng)通過上下結(jié)合的方式編制，充分了解業(yè)務(wù)部門工作實際，確保企業(yè)的預(yù)算工作和業(yè)務(wù)實際相匹配，并確保企業(yè)流程規(guī)劃能夠有效下達(dá)。企業(yè)需要由董事確定戰(zhàn)略目標(biāo)，并將戰(zhàn)略目標(biāo)分解為具體的預(yù)算目標(biāo)，再進(jìn)一步細(xì)分為各崗位工作的目標(biāo)。通常而言預(yù)算目標(biāo)分解需要在掌握企業(yè)管理規(guī)劃的基礎(chǔ)上，對預(yù)算工作進(jìn)行細(xì)化分析，結(jié)合企業(yè)工作的實際設(shè)置預(yù)算執(zhí)行計劃。在預(yù)算編制提交之后，需要有管理會計小組對預(yù)算草案進(jìn)行分析，判斷預(yù)算草案和預(yù)算目標(biāo)是否存在重大偏離，若存在偏離的則需要讓業(yè)務(wù)部門對預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。如果基本合規(guī)的則提交給企業(yè)的管理層審批，通過反復(fù)的協(xié)調(diào)形成最終的預(yù)算目標(biāo)，并通過上下結(jié)合的預(yù)算編制方式，確保預(yù)算編制更加符合企業(yè)業(yè)務(wù)的實際。其次，優(yōu)化預(yù)算的指標(biāo)。企業(yè)的預(yù)算指標(biāo)要結(jié)合各部門工作實際進(jìn)行設(shè)置。在設(shè)置財務(wù)指標(biāo)時，需要由財務(wù)部門牽頭，業(yè)務(wù)部門配合到其中分析主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本等方面指標(biāo)。在設(shè)置業(yè)務(wù)指標(biāo)時，要求結(jié)合企業(yè)經(jīng)營的實際分析業(yè)務(wù)層面的情況，在此基礎(chǔ)上確定業(yè)務(wù)指標(biāo)。再次，企業(yè)需要將年度預(yù)算分解至各個月，逐月跟進(jìn)動態(tài)預(yù)算管控，在序時比較的基礎(chǔ)上新增滾動預(yù)測、預(yù)算數(shù)分析，對異動、差標(biāo)事項作重點跟蹤，更好發(fā)揮預(yù)算指引功能，有效支持公司的精益化管理需求。

（三）設(shè)定科學(xué)的業(yè)績指標(biāo)

為了優(yōu)化企業(yè)的績效管理體系，需要合理分解各部門的考核指標(biāo)，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃需求，由財務(wù)部門協(xié)助人力資源部門細(xì)化要達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)需要實現(xiàn)的工作，并在此基礎(chǔ)上開展OKR管理，由財務(wù)部門協(xié)助企業(yè)的人力資源部門開展對企業(yè)各主體目標(biāo)管理的分析。企業(yè)需要加強對績效管理工作的重視，將企業(yè)績效管理的目標(biāo)和企業(yè)經(jīng)營管理工作相結(jié)合，合理確定企業(yè)整體的績效目標(biāo)，并在此基礎(chǔ)上將績效目標(biāo)分解到企業(yè)內(nèi)部各部門。財務(wù)部門需要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃及管理工作的要求明確需要各部門達(dá)成的具體工作計劃，幫助各部門了解自身的工作要求，并在工作中學(xué)會思考，讓公司所有人員參與到管理中，實現(xiàn)全員管控，從而確保各部門的績效考核與財務(wù)工作更具有銜接性，促使企業(yè)的財務(wù)工作和業(yè)務(wù)更加貼近，促使考核指標(biāo)體系更加全面。

（四）財務(wù)參與賒銷管理

第一，財務(wù)部門需要參與到企業(yè)授信流程中。應(yīng)收賬款的風(fēng)險很多情況下是由于對客戶的授信不當(dāng)造成的，因此企業(yè)財務(wù)部門需要通過信息系統(tǒng)對客戶的信息進(jìn)行全面識別，并在此基礎(chǔ)上合理確定客戶的信用風(fēng)險，建立恰當(dāng)?shù)氖谛殴芾頇C制。財務(wù)部門通過參與到授信的流程中，能夠促使授信評價工作更加科學(xué)。重點加強高風(fēng)險客戶（如：民營醫(yī)院、零售終端、商業(yè)客戶）的授信管理，強化對此類客戶信用賬期和額度的雙控原則。例如A企業(yè)的財務(wù)部門在收集客戶的信息時，主要分析客戶的速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、人員狀況、經(jīng)營情況等方面的情況。具體而言，A企業(yè)銷售部在申請賒銷時需要填寫表格，分析客戶欠款金額、資信余額、客戶超期欠款天數(shù)、客戶超期欠款金額等方面的信息，并判斷與客戶業(yè)務(wù)交易歷史中客戶的誠信度、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、人員穩(wěn)定性等方面情況，以此分析對客戶的授信。

第二，財務(wù)部門需要參與到合同管理過程中。合同是保障企業(yè)合法權(quán)益的重要工具，財務(wù)部門需要監(jiān)督合同簽訂的全過程，防范條款模糊不清或賒銷額度、賬期簽署不當(dāng)給企業(yè)造成的風(fēng)險。在銷售部門簽訂合同之后，財務(wù)部門需要分析合同中交付方式、結(jié)算時間、信用條件等方面是否規(guī)范，之后交由法務(wù)部門審批，法務(wù)部門審批通過方可簽署。在合同簽署完成之后，合同需要在企業(yè)內(nèi)部一式三份，分別由銷售部門、財務(wù)部門、法務(wù)部門保管，當(dāng)客戶沒有及時按照合同規(guī)定回款時，需要對未回款原因進(jìn)行分析，并加強對客戶的催收。要求對每家欠款客戶都要按計劃落實催收清理工作，尤其是對一年以上和高風(fēng)險客戶，要有明確的清理結(jié)果，確保清理取得實效。

（五）建立健全稅務(wù)管控體系

國家稅收征管方式從“收稅”到“報稅”再到“算稅”升級，稅收征管流程從“上機”到“上網(wǎng)”再到“上云”轉(zhuǎn)變，稅收征管效能從“經(jīng)驗管稅”到“以票控稅”再到“以數(shù)治稅”的提升，對企業(yè)稅務(wù)管理帶來更大的挑戰(zhàn)，企業(yè)需要緊密圍繞“合規(guī)、價值、效率”開展稅務(wù)管理。在稅務(wù)管理的過程中，財務(wù)工作主線需要以“合規(guī)遵從防范風(fēng)險、支持決策創(chuàng)造價值、精益管理提升效率”為目標(biāo)，落實政策要求，推動企業(yè)加強風(fēng)險合規(guī)管理，通過稅務(wù)管理數(shù)字化升級和智能化改造，不斷增強稅務(wù)風(fēng)險管理的主動性、精準(zhǔn)性和前瞻性。

（六）借助大數(shù)據(jù)開展智能化財務(wù)決策

在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)需要通過人工智能系統(tǒng)開展智能化財務(wù)決策。人工智能系統(tǒng)下的智能化決策主要包括數(shù)據(jù)層、分析層、交互層三個層面。首先，數(shù)據(jù)層負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)收集、清洗、挖掘，借助大數(shù)據(jù)時代的各類數(shù)據(jù)信息，從企業(yè)內(nèi)部獲取業(yè)務(wù)信息、財務(wù)信息，并從企業(yè)外部獲取利率信息、市場信息、法律信息，通過對各類數(shù)據(jù)的清晰和挖掘，形成對企業(yè)決策有價值的數(shù)據(jù)，并傳輸至數(shù)據(jù)倉庫，為后續(xù)的財務(wù)分析與財務(wù)決策提供支持。其次，分析層主要開展財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策，包括知識庫、方法庫、模型庫，通過儲存相應(yīng)的知識、方法、模型，在接收到人工智能的分析指令之后開展分析，并將分析的結(jié)果輸出給人機交互系統(tǒng)，在這一過程中企業(yè)需要通過畫像這一概念開展財務(wù)分析。畫像指的是通過全面、高度的概括形成對某事物的描述，例如對企業(yè)的組織架構(gòu)、治理水平、風(fēng)險偏好進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上得出企業(yè)畫像，對企業(yè)的投融資環(huán)境、宏觀環(huán)境等分析的基礎(chǔ)上形成外部環(huán)境畫像，將企業(yè)畫像與外部畫像進(jìn)行匹配，從而幫助企業(yè)優(yōu)化財務(wù)決策，提高財務(wù)決策效率。再次，交互層是連接決策者和信息系統(tǒng)的紐帶，通過語言處理技術(shù)和自然語言識別技術(shù)，將決策者所需要分析的要求輸入給系統(tǒng)，通過財務(wù)分析之后輸出為財務(wù)分析報告給決策者。通過人工智能系統(tǒng)的應(yīng)用，可以實現(xiàn)以下方面的工作：一是決策支持“前瞻化”，信息系統(tǒng)根據(jù)不同決策者所關(guān)注的重點指標(biāo)提供個性化信息，根據(jù)使用者畫像主動分析相關(guān)決策信息。二是財務(wù)服務(wù)“云端化”，信息系統(tǒng)從報銷單據(jù)提交到線上單據(jù)提交、到線上審批、審核，會計憑證入賬、電子檔案留存等全程實現(xiàn)“云端化”，減少數(shù)據(jù)收集環(huán)節(jié)的人工干預(yù)，有助于提高數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。三是財務(wù)風(fēng)控“前置化”，通過人工智能實現(xiàn)對企業(yè)風(fēng)險的動態(tài)監(jiān)控和預(yù)警，防范企業(yè)風(fēng)險，守護(hù)企業(yè)價值。四是財務(wù)管理“平臺化”，通過人工智能系統(tǒng)應(yīng)用，整合財務(wù)資源，構(gòu)建財務(wù)服務(wù)生態(tài)圈，讓企業(yè)與稅務(wù)系統(tǒng)、供應(yīng)商、商旅平臺連接，建立起企業(yè)管理者、員工、供應(yīng)商等合作伙伴之間的信息連接與數(shù)據(jù)共享。

三、企業(yè)業(yè)財融合實施的保障

（一）轉(zhuǎn)變思想認(rèn)識

企業(yè)需要落實數(shù)字化轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)通過學(xué)習(xí)，加強專業(yè)能力、管理能力、復(fù)合能力和數(shù)字化管理意識，為企業(yè)發(fā)展“保駕護(hù)航”。傳統(tǒng)管理模式下財務(wù)人員開展核算會計，導(dǎo)致很多財務(wù)人員不具有管理方面的能力，因此在業(yè)財融合的要求下，企業(yè)需要加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)，將財務(wù)管理理念向企業(yè)的業(yè)務(wù)人員傳導(dǎo)，促使財務(wù)部與業(yè)務(wù)部實現(xiàn)有效配合。同時財務(wù)人員長期以來受制于核算會計的影響，在當(dāng)前時代下財務(wù)人員需要轉(zhuǎn)變自身的思維模式，打破固化思維，站在企業(yè)整個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)上注重業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)工作的管控，不僅需要重視財務(wù)指標(biāo)達(dá)成情況，還需要對經(jīng)營結(jié)果進(jìn)行預(yù)測，對業(yè)務(wù)目標(biāo)達(dá)成情況進(jìn)行分析。同時財務(wù)人員需要具備系統(tǒng)化的思維，能夠站在企業(yè)整體的平臺上提供管理。企業(yè)財務(wù)部門要在業(yè)務(wù)流程中對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行信息化管控，為管理工作提出支持。此外，財務(wù)人員不僅需要提高業(yè)務(wù)方面的能力，還需要提高專業(yè)分析技能，熟練運用數(shù)據(jù)庫、建模等分析工具，并利用智能化軟件分析相關(guān)數(shù)據(jù)，為企業(yè)管理層提供有價值的意見。

（二）設(shè)立管理會計小組

企業(yè)要促使財務(wù)和業(yè)務(wù)實現(xiàn)更加緊密的配合，解決傳統(tǒng)管理模式下財務(wù)和業(yè)務(wù)相分離的問題，結(jié)合企業(yè)工作實際需求，讓財務(wù)和業(yè)務(wù)工作實現(xiàn)融合，在此基礎(chǔ)上健全企業(yè)的管理組織體系。企業(yè)的管理組織體系需要結(jié)合企業(yè)的實際進(jìn)行優(yōu)化，明確企業(yè)內(nèi)部財務(wù)和業(yè)務(wù)配合的具體要求，通過建立管理會計小組的方式，讓企業(yè)財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的骨干參與到管理會計小組中，并且可以在管理會計小組中邀請業(yè)財融合方面的專家參與其中。管理會計小組負(fù)責(zé)業(yè)財融合轉(zhuǎn)型后的管理工作，參與到企業(yè)的預(yù)算管理、賒銷支持、業(yè)績考核等環(huán)節(jié)，為企業(yè)的業(yè)財融合工作奠定基礎(chǔ)。同時管理會計小組需要按項目制開展提質(zhì)增效工作，設(shè)定更加科學(xué)的考核指標(biāo)，落實考核目標(biāo)責(zé)任簽署，從思想認(rèn)識、組織保證、行動方案、實現(xiàn)成效四個方面不斷取得新的突破，以此建立起長效機制。管理會計小組通過搭建“客戶價值度分析模型”，對客戶進(jìn)行利潤分析，并對凈利率進(jìn)行分級管理，通過細(xì)化管理進(jìn)而擴大優(yōu)質(zhì)客戶銷售額，實現(xiàn)增加利潤的目標(biāo)。

（三）改進(jìn)信息系統(tǒng)

國家“十四五”規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要中提出，“加快數(shù)字化發(fā)展，建設(shè)數(shù)字化中國”，在這一背景下財務(wù)需要實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。在信息化時代下，企業(yè)需要加強信息系統(tǒng)的建設(shè)，例如企業(yè)可以通過ERP系統(tǒng)建設(shè)，將企業(yè)內(nèi)的各項數(shù)據(jù)實現(xiàn)整合。例如企業(yè)可以通過ERP平臺將企業(yè)供產(chǎn)銷各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)整合到同一平臺，建立有效的數(shù)據(jù)管理機制。財務(wù)人員在開展各項分析工作時，能夠通過信息平臺實現(xiàn)對各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的管控，從而提高企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的效率以及數(shù)據(jù)的合理性。因此在信息化時代下，企業(yè)需要形成以ERP為核心，其他系統(tǒng)相互集成的信息化管理平臺，借助信息化管理平臺實現(xiàn)對各環(huán)節(jié)管理工作的優(yōu)化，并幫助企業(yè)財務(wù)管理工作實現(xiàn)轉(zhuǎn)型與升級。通過建立管理平臺方式，幫助企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化管控，打破傳統(tǒng)管理模式下業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的壁壘，通過統(tǒng)一財務(wù)和業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)口徑，提高財務(wù)對業(yè)務(wù)支持的效率。

（四）財務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)榉治鲋悄覉F

財務(wù)部門可以作為分析智囊團，從生成事后報告轉(zhuǎn)為提供智能預(yù)測，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)競爭優(yōu)勢，并識別業(yè)務(wù)風(fēng)險與機遇，針對企業(yè)業(yè)務(wù)模式的趨勢提出可操作性的指導(dǎo)意見。如應(yīng)付賬款經(jīng)理可動態(tài)查看當(dāng)前未結(jié)應(yīng)付賬款、采購訂單匹配情況、運營資本過往情況及未來預(yù)計影響，并基于此提出指導(dǎo)性對策，有效提高了企業(yè)與供應(yīng)商關(guān)系的透明度。

四、結(jié)束語

在數(shù)字化時代下企業(yè)需要借助信息技術(shù)幫助企業(yè)提高業(yè)財融合水平，結(jié)合企業(yè)財務(wù)和業(yè)務(wù)的實際，打穿傳統(tǒng)模式下的信息壁壘，并借助大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等信息技術(shù)幫助企業(yè)轉(zhuǎn)變管理模式。隨著信息技術(shù)發(fā)展，業(yè)財融合在企業(yè)的管理過程中被廣泛應(yīng)用，并且在當(dāng)前已形成了成熟的理論體系，通過業(yè)財融合能夠提高企業(yè)的經(jīng)營管理效率。企業(yè)在管理活動中需要結(jié)合自身的特點，加強對業(yè)財融合工作的研究，結(jié)合業(yè)財融合工作中的問題建立完善的管理措施，幫助企業(yè)實現(xiàn)對各項工作的全面管控。商貿(mào)企業(yè)作為業(yè)務(wù)活動較為復(fù)雜的主體，商貿(mào)企業(yè)只有實現(xiàn)有效的業(yè)財融合，才能幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊霞.企業(yè)財務(wù)管理中的業(yè)財融合問題分析[J].中國市場，2020（08）：43-44.

[2]馬敏.傳統(tǒng)財務(wù)轉(zhuǎn)型之業(yè)財融合探索[J].會計師，2020（15）：30-31.

[3]姚金奇.推進(jìn)企業(yè)業(yè)財融合探究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2020（11）：111+113.