智慧財(cái)務(wù)下國有中小企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)

陳萬捷

摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也隨之發(fā)生了變化。企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，在企業(yè)信息化的大環(huán)境下，如何改進(jìn)內(nèi)部控制，對(duì)于公司的發(fā)展發(fā)揮著舉足輕重的作用。文章從企業(yè)內(nèi)部控制的基本原理入手，對(duì)我國企業(yè)在信息化環(huán)境下的內(nèi)控建設(shè)進(jìn)行了探討，并就如何加強(qiáng)內(nèi)部控制的問題進(jìn)行了探討。文章針對(duì)國有中小企業(yè)智慧財(cái)務(wù)在內(nèi)部控制中存在的問題提出解決方案，為以后企業(yè)全面實(shí)現(xiàn)智慧財(cái)務(wù)化內(nèi)部控制奠定了基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：信息化；內(nèi)部控制；策略；展望

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，信息化管理的應(yīng)用日益廣泛，企業(yè)的信息化程度也在逐步提升。信息化的發(fā)展必將對(duì)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和工作模式產(chǎn)生重大的影響。尤其是在企業(yè)的內(nèi)部控制上，中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度若不完善或無法達(dá)到信息控制的要求，勢必會(huì)產(chǎn)生不良后果，從而導(dǎo)致企業(yè)遭受損失。因此，在企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)中，運(yùn)用智慧財(cái)務(wù)減少其運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，成為迫切需要解決的問題。

一、智慧財(cái)務(wù)的優(yōu)勢

智慧財(cái)務(wù)是基于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的數(shù)字化，通過運(yùn)用新技術(shù)來提高會(huì)計(jì)效率，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化企業(yè)的決策過程。在全球經(jīng)濟(jì)一體化和不穩(wěn)定的未來環(huán)境下，企業(yè)將會(huì)產(chǎn)生大量的非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，而這些數(shù)據(jù)于以往的財(cái)務(wù)工作來說，是非常關(guān)鍵的。智慧財(cái)務(wù)的產(chǎn)生，不但改變了企業(yè)經(jīng)營方式、市場競爭格局，也推動(dòng)了金融經(jīng)營方式的轉(zhuǎn)變，使得財(cái)務(wù)工作更為簡單、有效。智慧財(cái)務(wù)能夠?qū)Ａ康臄?shù)據(jù)進(jìn)行采集和歸納，利用大數(shù)據(jù)與云計(jì)算技術(shù)能夠?qū)⑾∈琛⒏邇r(jià)值的數(shù)據(jù)抽取出來，用于數(shù)據(jù)挖掘與建模，從而為企業(yè)提供更好的財(cái)務(wù)服務(wù)和決策支持。在新技術(shù)支撐下，未來的金融服務(wù)將從單純的自動(dòng)化和智能化過程轉(zhuǎn)變?yōu)椤爸腔邸钡呢?cái)務(wù)管理模式。企業(yè)通過智能方式改變了商業(yè)和金融過程，突破了實(shí)體障礙，創(chuàng)建了整合模式，提升了價(jià)值。企業(yè)在智慧財(cái)務(wù)的影響下，適應(yīng)新的經(jīng)營方式、新的市場競爭方式，將為企業(yè)的創(chuàng)新與變革提供新的推動(dòng)力，以滿足不同的經(jīng)營需要。

由于大數(shù)據(jù)自身含有金融數(shù)據(jù)，所以對(duì)金融工作具有很高的應(yīng)用價(jià)值，智慧財(cái)務(wù)能快速處理數(shù)據(jù)得出結(jié)果。在財(cái)務(wù)智能化層面上，資訊系統(tǒng)不僅能夠收集、處理、顯示資料，而且能夠進(jìn)行智慧決策。比如，當(dāng)管理者要對(duì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)劃時(shí)，不需要對(duì)相關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行提取就可以進(jìn)行分析。本系統(tǒng)可以迅速、精確地對(duì)各類產(chǎn)品的盈利情況進(jìn)行分析，并對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)，得出相應(yīng)的結(jié)論。

中小型企業(yè)運(yùn)用智慧財(cái)務(wù)管理體系，深入小型商業(yè)經(jīng)營的全過程，建立小型企業(yè)的新金融管理模式。智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)分為小程序、應(yīng)用軟件和互聯(lián)網(wǎng)三大類。銷售人員可以在任何時(shí)間、地點(diǎn)開出賬單，便于對(duì)客戶進(jìn)行管理。只要有一臺(tái)電腦就可以通過智能理財(cái)系統(tǒng)，看到各個(gè)商鋪的營業(yè)數(shù)據(jù)和營業(yè)狀況，成本、收入一目了然，能夠在任何時(shí)候，迅速而精確地生成公司的內(nèi)部管理報(bào)表。

在智能金融體系中，有大量的認(rèn)證模板，能夠快速處理單據(jù)、整理賬單。智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)可以即時(shí)完成采購、銷售、稅收、交易、成本核算。智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)能夠完成云還款、審批、支付、日常記賬和會(huì)計(jì)憑證等，智能化的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)能夠?qū)θ粘５臉I(yè)務(wù)過程進(jìn)行嚴(yán)格控制，將文檔按照類別進(jìn)行錄入。

二、智慧財(cái)務(wù)信息化環(huán)境對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生的影響

（一）智慧財(cái)務(wù)信息化對(duì)內(nèi)部控制的影響

在我國中小企業(yè)的五大基本要素中，內(nèi)部控制環(huán)境是首要的，它為企業(yè)的內(nèi)部控制提供了良好的框架和發(fā)展基礎(chǔ)?？刂骗h(huán)境既包括治理職能與管理職能，也包括管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是管理活動(dòng)的重要組成部分，在智慧財(cái)務(wù)的新趨勢下會(huì)計(jì)人員既要有扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)，又要有操作和使用電腦技術(shù)的能力。從數(shù)據(jù)的處理上看，會(huì)計(jì)人員在信息化的背景下，需要掌握的信息化技能要比以前多得多，電子程序雖然提高了人們的直接溝通效率，但也對(duì)會(huì)計(jì)人員的技能和職業(yè)道德提出了更高的要求。在控制程序上，財(cái)務(wù)人員需要對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，對(duì)不同的業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)不同的管控措施與程序，并通過制度予以固化。

（二）智慧財(cái)務(wù)信息化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響

在中小企業(yè)的經(jīng)營中，既存在著風(fēng)險(xiǎn)，也存在著利益，要想有效地優(yōu)化中小企業(yè)的內(nèi)部控制，必須建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。會(huì)計(jì)工作由傳統(tǒng)的手工核算向信息化轉(zhuǎn)變，會(huì)計(jì)資料的采集方法也在不斷地變化，資料儲(chǔ)存媒體也在不斷地改變，從紙質(zhì)類到網(wǎng)絡(luò)數(shù)字化，在數(shù)據(jù)傳送方面，也有巨大的改變，伴隨數(shù)字信息化也會(huì)出現(xiàn)數(shù)據(jù)被人為修改、破壞或被黑客入侵等情況。在沒有其他媒體備份的情況下，如果數(shù)據(jù)被破壞，會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生較大影響。

（三）信息化對(duì)中小企業(yè)控制活動(dòng)的影響

在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)制度中，企業(yè)的內(nèi)部控制主要采用結(jié)構(gòu)控制的方式，會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容是按一定的流程來進(jìn)行的，而最后一步則是在審核之后確定。前一步驟的錯(cuò)誤可以在下一步驟中修正。通過賬戶審核和賬戶確認(rèn)核對(duì)進(jìn)行復(fù)審。在當(dāng)前智慧財(cái)務(wù)的背景下，企業(yè)的內(nèi)部控制主要是網(wǎng)絡(luò)與會(huì)計(jì)的結(jié)合，網(wǎng)絡(luò)占主導(dǎo)地位，少數(shù)工作是由人工來完成。在會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)化過程中，由于工作人員的權(quán)限設(shè)定不當(dāng)，會(huì)使現(xiàn)行的控制制度執(zhí)行力度變?nèi)?，從而不能使其發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（四）信息化對(duì)監(jiān)督的影響

在企業(yè)信息化背景下，企業(yè)的內(nèi)部控制是以智能財(cái)務(wù)為基礎(chǔ)的控制發(fā)展方式，通過電腦程序進(jìn)行內(nèi)部控制，其結(jié)果要優(yōu)于人工監(jiān)控。但應(yīng)注意內(nèi)部流程的正確性，資訊體系的內(nèi)容與現(xiàn)實(shí)狀況相符，并依據(jù)企業(yè)的運(yùn)作狀況而適當(dāng)?shù)卣{(diào)整各項(xiàng)指標(biāo)。

三、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制信息化問題研究

（一）企業(yè)管理層內(nèi)部控制建設(shè)意識(shí)淡薄

中小企業(yè)管理部門更加注重市場和營銷，而忽略企業(yè)內(nèi)部控制體系是否健全，導(dǎo)致中小企業(yè)管理部門未重視技術(shù)、資金、業(yè)務(wù)流程、員工能力等問題。而且很多中小企業(yè)管理者在內(nèi)部控制建設(shè)方面常常照搬理論，并沒有密切聯(lián)系企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況，導(dǎo)致理論與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)。

（二）從紙質(zhì)到互聯(lián)網(wǎng)的數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)問題

智慧財(cái)務(wù)信息技術(shù)突破了傳統(tǒng)觀念，改變企業(yè)傳統(tǒng)的經(jīng)營方式。企業(yè)信息的記錄、存儲(chǔ)、傳輸方式發(fā)生了變化，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式由傳統(tǒng)的紙質(zhì)賬本轉(zhuǎn)變?yōu)榫W(wǎng)絡(luò)化。同一系統(tǒng)中可能既包含財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也包含相關(guān)非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，在打通部門之間壁壘的同時(shí)數(shù)據(jù)人為泄漏的風(fēng)險(xiǎn)也大大增加，這就要求企業(yè)的內(nèi)部控制信息化工作更加復(fù)雜，必須有專門的人員進(jìn)行重點(diǎn)、有計(jì)劃地監(jiān)控與執(zhí)行。

（三）人員素質(zhì)和觀念滯后

目前我國中小型企業(yè)的內(nèi)部控制管理存在著嚴(yán)重問題，即人員素質(zhì)低下、思想觀念陳舊等問題。眾所周知，相對(duì)于信息化的內(nèi)部控制，傳統(tǒng)企業(yè)的經(jīng)營管理大多依賴于人力，各個(gè)行業(yè)的人員分工清晰。在工作流程中，員工無須對(duì)其他流程過度關(guān)注，只要做好自己的本職工作就可以。在工作流程自動(dòng)化中，要讓其發(fā)揮更大作用，就要對(duì)工作流程進(jìn)行整體優(yōu)化，并對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。縱觀我國中小型企業(yè)的發(fā)展，其經(jīng)營管理水平和自身定位還有待進(jìn)一步提高。為了使公司長遠(yuǎn)發(fā)展，軟硬件的開發(fā)必不可少。國內(nèi)的中小型企業(yè)大多只注重硬件的信息化和數(shù)字化，在企業(yè)信息化建設(shè)中，企業(yè)管理人員的管理觀念仍處在萌芽狀態(tài)。

（四）缺乏完善的組織架構(gòu)與基本規(guī)范

在財(cái)務(wù)管理工作中，企業(yè)缺乏對(duì)財(cái)務(wù)信息化的全面監(jiān)控，致使財(cái)務(wù)管理存在著較大的漏洞。智慧財(cái)務(wù)還存在組織架構(gòu)的缺點(diǎn)，沒有與企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需求相結(jié)合，清晰劃分各部門職責(zé)，導(dǎo)致了各部門在組織、管理、功能上的局限性。企業(yè)智慧財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制建設(shè)與現(xiàn)實(shí)存在一定偏差，企業(yè)的內(nèi)部控制體系是由上至下進(jìn)行的，以管理層的觀點(diǎn)為基礎(chǔ)，缺少對(duì)實(shí)際情況和職工意見的參考。同時(shí)，基層員工對(duì)這一內(nèi)部控制體系缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，無法在實(shí)踐中貫徹執(zhí)行，難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（五）缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)督與考核機(jī)制

在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化過程中，既沒有建立與之相適應(yīng)的監(jiān)督與審計(jì)機(jī)制，也沒有設(shè)立專門的考核機(jī)構(gòu)來對(duì)其進(jìn)行全程的追蹤與監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)缺少對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，也沒有對(duì)其進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)內(nèi)部缺乏專業(yè)的、獨(dú)立的內(nèi)部控制審計(jì)的監(jiān)督機(jī)制，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。從我國企業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀況來看，目前我國上市公司的內(nèi)部控制管理問責(zé)機(jī)制尚不健全，不能與上市公司的財(cái)務(wù)信息制度一致。企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，如何進(jìn)行有效的信息反饋、建立健全的績效評(píng)估體系，對(duì)于持續(xù)監(jiān)控和改進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化、加強(qiáng)內(nèi)部控制發(fā)揮關(guān)鍵的作用。

（六）缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)在資金管理中，如果不能有效地控制資金的風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)給企業(yè)的資本控制帶來較大風(fēng)險(xiǎn)。然而，很多企業(yè)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)還不夠到位，尤其在信息化的背景下，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

（七）信息共享與傳遞效率不高

財(cái)務(wù)信息化時(shí)代，企業(yè)可以集中精力在信息系統(tǒng)的各個(gè)模塊中，利用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行操作，可以有效地促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的交流，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各部門之間的信息交流。比如，企業(yè)經(jīng)常會(huì)與供應(yīng)商企業(yè)進(jìn)行交流和溝通。然而，在交易過程中，由于沒有樹立財(cái)務(wù)信息化的觀念，使財(cái)務(wù)人員難以對(duì)其進(jìn)行動(dòng)態(tài)的追蹤與控制，使其在采購活動(dòng)中難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。由于一些企業(yè)員工沒有準(zhǔn)確、全面地認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)信息化與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，員工之間存在溝通障礙，造成“信息孤島” 效應(yīng)，嚴(yán)重影響企業(yè)的財(cái)務(wù)交涉與投資發(fā)展。

四、中小企業(yè)內(nèi)部控制改進(jìn)措施

（一）提升企業(yè)管理者內(nèi)部控制意識(shí)

在公司治理結(jié)構(gòu)中，充分發(fā)揮管理層的引導(dǎo)作用。正確宣傳和規(guī)范的培訓(xùn)也是很重要的一環(huán)，在中小型企業(yè)中，經(jīng)理人扮演著重要的角色，隨未來市場變化及時(shí)作出改變，轉(zhuǎn)變觀念。良好的企業(yè)文化環(huán)境與企業(yè)員工素質(zhì)的培養(yǎng)有很大關(guān)系。管理者要主動(dòng)營造良好的工作環(huán)境，提升員工工作效率。

（二）提升會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

企業(yè)管理人員要不斷提升員工的職業(yè)素養(yǎng)。在信息化背景下，只有確保系統(tǒng)操作員具有良好的職業(yè)素養(yǎng)，才能進(jìn)一步提升企業(yè)的內(nèi)部控制水平。使現(xiàn)有的企業(yè)員工能夠運(yùn)用“學(xué)舊學(xué)新”的知識(shí)，更好地解決問題。在招聘有關(guān)人員時(shí)，除了進(jìn)行筆試之外，還需要對(duì)優(yōu)秀的人才進(jìn)行全面篩選。

（三）合理設(shè)置組織機(jī)構(gòu)

由于中小企業(yè)自身的特殊性，企業(yè)在經(jīng)營過程中應(yīng)根據(jù)自身的規(guī)模、工作量等特征進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐渲?。每位員工都要了解各自的職責(zé)。要進(jìn)一步強(qiáng)化公司法人治理，必須遵循親屬回避原則。此外中小企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)靈活多樣，在信息化過程中也要合理設(shè)計(jì)管理層級(jí)，實(shí)現(xiàn)各部門之間的科學(xué)分工和團(tuán)結(jié)協(xié)作。

（四）智能財(cái)務(wù)的轉(zhuǎn)型

智慧財(cái)務(wù)改革的第一階段：規(guī)范化和程序化。提高業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程、標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品交易流程等，減少運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

智慧財(cái)務(wù)的第二個(gè)階段：金融自動(dòng)化和智能化。通過使用諸如RPA之類的機(jī)器人過程自動(dòng)化來實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)和過程的自動(dòng)化。利用網(wǎng)絡(luò)信息化技術(shù)，建立運(yùn)營決策分析及其他模式，以幫助企業(yè)做出正確的決策。

智慧財(cái)務(wù)變革的第三個(gè)階段：數(shù)字化、可視化。自助式BI和其他一些工具可以對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化的金融和商業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)的管理，改善各種報(bào)表的有效性和實(shí)效性。當(dāng)前，由于系統(tǒng)異構(gòu)、系統(tǒng)供應(yīng)商眾多、品牌眾多、關(guān)鍵數(shù)據(jù)分布不均勻、產(chǎn)業(yè)金融體系開放性、傳統(tǒng)思維陳舊等因素制約了大部分智能財(cái)務(wù)的發(fā)展。所以，選擇穩(wěn)定、快速、簡潔的平臺(tái)取代傳統(tǒng)的老舊技術(shù)是目前實(shí)現(xiàn)智能金融最便捷的途徑。

（五）搭建數(shù)據(jù)庫

企業(yè)搭建數(shù)據(jù)庫，為企業(yè)的高級(jí)管理人員和財(cái)務(wù)人員提供基于業(yè)務(wù)所需求的信息服務(wù)和決策參考，包括大屏幕操作監(jiān)控、數(shù)據(jù)可視化、業(yè)務(wù)分析報(bào)告、KPI業(yè)務(wù)指標(biāo)預(yù)警和評(píng)估（基準(zhǔn)評(píng)估）、BI業(yè)務(wù)分析報(bào)告、數(shù)據(jù)滲透分析等。新的技術(shù)平臺(tái)精心構(gòu)建報(bào)告、指標(biāo)、儀表板和語音交互五大功能模塊，提供個(gè)性化建模、預(yù)警、顯示、分析等功能。其次，通過整合和優(yōu)化公共需求，構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化、智能化的運(yùn)營過程，實(shí)現(xiàn)企業(yè)多元化、集中共享、規(guī)模效益的復(fù)合業(yè)務(wù)需求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的成本節(jié)約和效率提升。

在財(cái)務(wù)信息體系建設(shè)中，要保證有關(guān)的信息及時(shí)、準(zhǔn)確地傳達(dá)。企業(yè)通過設(shè)立信息共享中心，可以使各部門及時(shí)了解、掌握有關(guān)信息，及時(shí)掌握工作進(jìn)度，對(duì)后續(xù)工作進(jìn)行精確規(guī)劃。加強(qiáng)公司內(nèi)部控制與管理，搭建財(cái)務(wù)信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門之間的有效交流。同時(shí)，為了確保企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量，必須實(shí)現(xiàn)異地?cái)?shù)據(jù)共享。企業(yè)能夠準(zhǔn)確地識(shí)別出所需信息，并收集、處理，再將這些信息及時(shí)地反饋給公司的員工，從而推動(dòng)公司的內(nèi)部控制工作。此外，公司還可以通過建立健全內(nèi)部控制制度、健全財(cái)務(wù)報(bào)告制度、優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，使有關(guān)人員能夠在經(jīng)營活動(dòng)中進(jìn)行各種溝通。

（六）加強(qiáng)對(duì)控制環(huán)境的優(yōu)化

企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)組織的內(nèi)部控制建設(shè)，在企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)信息建設(shè)的要求下，要構(gòu)建健全的組織架構(gòu)，以保證企業(yè)的有效運(yùn)行。根據(jù)國家的相關(guān)政策法規(guī)，制訂并健全相關(guān)的制度，定期回顧評(píng)估，反饋，優(yōu)化執(zhí)行體系。智慧財(cái)務(wù)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本管理、預(yù)算執(zhí)行等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行評(píng)價(jià)與分析并進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的預(yù)測。企業(yè)建立考核機(jī)構(gòu)，對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)控，確保數(shù)據(jù)的安全性、完整性、有效性，并對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性進(jìn)行檢驗(yàn)，以達(dá)到對(duì)公司的有效監(jiān)管。建立企業(yè)財(cái)務(wù)信息技術(shù)與內(nèi)部控制，合理設(shè)置財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部、信息部、審計(jì)部等部門，健全財(cái)務(wù)制度。

（七）構(gòu)建完善的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

企業(yè)在財(cái)務(wù)信息化背景下，要根據(jù)信息技術(shù)的實(shí)際應(yīng)用特征，從數(shù)據(jù)安全和數(shù)據(jù)使用效率兩方面來選擇。企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，通過大數(shù)據(jù)的識(shí)別、分析和評(píng)估，有效地、及時(shí)地處理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度，運(yùn)用信息化技術(shù)對(duì)企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與歸類，并構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范基礎(chǔ)，分析企業(yè)內(nèi)部控制事項(xiàng)，包括產(chǎn)品、資金、固定資產(chǎn)、投資、監(jiān)管等。通過搜集并綜合有關(guān)的資料，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。在運(yùn)用信息風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)時(shí)，可以根據(jù)危險(xiǎn)等級(jí)，采取相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。能對(duì)企業(yè)的經(jīng)營行為進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估，并作出重要決策。

五、未來展望

今后70%的財(cái)務(wù)人員將轉(zhuǎn)向智能財(cái)務(wù)管理，參與薪酬設(shè)計(jì)、組織設(shè)計(jì)、制度制定等各方面工作，未來將會(huì)關(guān)注金融管理與金融策略。當(dāng)前，我國的財(cái)務(wù)共享中心致力于為企業(yè)實(shí)現(xiàn)精細(xì)化、規(guī)范化、高效的財(cái)務(wù)管理，推動(dòng)企業(yè)與金融的深度融合，構(gòu)建智慧財(cái)務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理智能化。未來，智能金融將會(huì)使整個(gè)金融共享業(yè)務(wù)的整體服務(wù)水平達(dá)到一個(gè)新高度。

（一）智能化金融：AIRPA對(duì)未來財(cái)務(wù)內(nèi)控工作運(yùn)作模式進(jìn)行全新定義

許多預(yù)測顯示，在今后10年中，自動(dòng)化將會(huì)消除許多重復(fù)的工作。在接下來的8～10年里，將會(huì)全面推行智能化和自動(dòng)化，今后的工作將會(huì)發(fā)生方向上的改變，會(huì)向人機(jī)協(xié)作的方向發(fā)展。例如，金融服務(wù)中心、金融供應(yīng)鏈模式、支付工廠、資金中心等。未來可能發(fā)展的方向有以下幾個(gè)方面：

1. 最優(yōu)的財(cái)務(wù)內(nèi)控作業(yè)：機(jī)器人能24小時(shí)連續(xù)工作，比人工作業(yè)更精確。助力企業(yè)減少經(jīng)營費(fèi)用、改善資料品質(zhì)等。

2. 智能化的金融管理：RPA擁有一套成熟的金融系統(tǒng)，能夠在數(shù)周之內(nèi)，制訂出一個(gè)簡易的金融計(jì)劃。RPA能有效地對(duì)已有的系統(tǒng)進(jìn)行補(bǔ)充，為企業(yè)提供信息，使其能夠?qū)φ麄€(gè)過程進(jìn)行優(yōu)化，包括財(cái)務(wù)規(guī)劃、資金規(guī)劃等。

3. 創(chuàng)新：RPA能夠完成包括海量數(shù)據(jù)和高頻率交易處理的金融業(yè)務(wù)，無須人工啟動(dòng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控流程自動(dòng)化，為企業(yè)獲取人力資源。

（二）人機(jī)協(xié)同：“人+機(jī)器”重構(gòu)未來財(cái)務(wù)內(nèi)控組織和管理

智能化的發(fā)展方向是人與網(wǎng)絡(luò)的共存。未來的財(cái)務(wù)核算將會(huì)運(yùn)用新一代的資訊科技，以更好地滿足即時(shí)、高效的運(yùn)算要求，并提升解譯能力。隨著業(yè)財(cái)一體化在各個(gè)行業(yè)的廣泛運(yùn)用，包括人力資源、虛擬資源（如機(jī)器人）在內(nèi)的部門之間治理體系將會(huì)迎來新的問題與挑戰(zhàn)，從而產(chǎn)生一種新型的“勞動(dòng)機(jī)器”業(yè)務(wù)模式。德勤公司基于2018年中國HR服務(wù)的調(diào)研，發(fā)現(xiàn)超過半數(shù)的公司將在5年之內(nèi)建成一個(gè)大型的共享平臺(tái)。機(jī)器人與智能已成為人力資源分享領(lǐng)域的新寵兒。

在科技快速發(fā)展的今天，企業(yè)將進(jìn)入一個(gè)全新的機(jī)器學(xué)習(xí)和機(jī)器作業(yè)時(shí)代。最新的一項(xiàng)關(guān)于人力資源的全球調(diào)查表明，65%的被調(diào)查者認(rèn)為RPA是一種經(jīng)營模式，他們支持公司引入“數(shù)字化勞動(dòng)力”，這些“數(shù)字化勞動(dòng)力”的業(yè)務(wù)主要是用于凈貿(mào)易，RPA的大規(guī)模應(yīng)用要求構(gòu)建新的機(jī)構(gòu)架構(gòu)。

六、結(jié)語

為了節(jié)約運(yùn)營成本，中小企業(yè)創(chuàng)辦時(shí)期普遍存在組織結(jié)構(gòu)簡單、內(nèi)部控制制度不完善、人才缺乏、管理水平低等問題，在信息化時(shí)代，要從整體上把握企業(yè)的發(fā)展方向，強(qiáng)化人才的培訓(xùn)與任用，完善信息系統(tǒng)內(nèi)部控制體系，以保證內(nèi)部控制的有效性。在信息化時(shí)代，企業(yè)內(nèi)部控制和信息化建設(shè)已成為我國中小企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。國內(nèi)的中小企業(yè)必須依據(jù)自身特點(diǎn)，利用先進(jìn)的信息技術(shù)來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制信息化，從而使其在經(jīng)營過程中發(fā)揮其應(yīng)有的作用，從而推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]薛晶晶.信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2017，481（36）：134-135.

[2]鄒雙嫻.信息化背景下如何做好企業(yè)的內(nèi)部控制[J].當(dāng)代會(huì)計(jì)，2018，60（12）：53-54.

[3]王慧.企業(yè)信息化過程中內(nèi)部控制淺談[J].商場現(xiàn)代化，2019，902（17）：123-124.

[4]盧薇.信息化對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響及完善措施探討[J].企業(yè)改革與管理，2019，359（18）：30+33.

[5]董永康.企業(yè)內(nèi)部控制體系的信息化建設(shè)分析[J].全國流通經(jīng)濟(jì)，2018（21）：30-31.

[6]周優(yōu)林.信息化下如何做好企業(yè)的內(nèi)部控制[J].當(dāng)代會(huì)計(jì)，2019，62（02）：124-125.

（作者單位：浙江容大后勤有限公司）