中國(guó)國(guó)有企業(yè)ESG實(shí)踐探索與發(fā)展展望

摘要

踐行ESG理念是國(guó)有企業(yè)順應(yīng)國(guó)際化發(fā)展的外在要求，更是國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的有力抓手。本文首先明確ESG理念的概念溯源、內(nèi)容要求及發(fā)展進(jìn)展。在此基礎(chǔ)上，對(duì)近年來(lái)中國(guó)國(guó)有企業(yè)ESG政策演進(jìn)進(jìn)行梳理總結(jié)。在ESG具體實(shí)踐中，國(guó)有企業(yè)是我國(guó)踐行ESG理念的重要載體，國(guó)有企業(yè)ESG披露數(shù)量和內(nèi)容顯著提高、ESG管理和評(píng)價(jià)更加科學(xué)有效，黨建是國(guó)有企業(yè)探索ESG行動(dòng)的創(chuàng)新實(shí)踐?？梢灶A(yù)見(jiàn)，國(guó)有企業(yè)ESG未來(lái)發(fā)展方向?qū)⒅饕劢顾膫€(gè)方面，包括進(jìn)一步完善ESG工作相關(guān)制度體系，構(gòu)建具有中國(guó)特色的ESG評(píng)級(jí)體系，利用資本使“好”國(guó)有企業(yè)越做越大，以及從被動(dòng)應(yīng)答到主動(dòng)踐行ESG實(shí)踐。

關(guān)鍵詞

ESG；國(guó)有企業(yè)；可持續(xù)發(fā)展

近年來(lái)，ESG作為國(guó)際主流可持續(xù)發(fā)展理念逐漸引起社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。我國(guó)ESG政策、理論、實(shí)踐雖處于發(fā)展初期，但是隨著改革開(kāi)放的不斷深入和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，我國(guó)對(duì)可持續(xù)發(fā)展的重視程度越來(lái)越高。特別是黨的十八大以來(lái)，黨和政府強(qiáng)調(diào)貫徹“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開(kāi)放、共享”的新發(fā)展理念，引領(lǐng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。在此背景下，國(guó)有企業(yè)作為中國(guó)特色社會(huì)主義的重要物質(zhì)基礎(chǔ)和政治基礎(chǔ)，在踐行ESG理念的過(guò)程中扮演著十分重要的角色。可以說(shuō)，踐行ESG理念、履行社會(huì)責(zé)任是國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然選擇，更是國(guó)有企業(yè)參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)交流合作的客觀需要。國(guó)有企業(yè)實(shí)施ESG行動(dòng)，將會(huì)帶來(lái)更好的環(huán)保效益、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

一、ESG理念溯源與發(fā)展

（一）ESG理念溯源

近年來(lái)，ESG理念在我國(guó)受到廣泛關(guān)注。實(shí)際上，ESG并非是一個(gè)新概念，早在16世紀(jì)就已經(jīng)產(chǎn)生了倫理投資等類似術(shù)語(yǔ)。2004年，聯(lián)合國(guó)全球契約組織（UN Globe Compact）發(fā)布《有心者勝》（Who Cares Wins）報(bào)告，首次提出ESG理念[1]，現(xiàn)代意義上的ESG理念開(kāi)始盛行。簡(jiǎn)單地講，ESG是在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)基礎(chǔ)上，從環(huán)境（Environment）、社會(huì)（Social）、治理（Governance）三個(gè)方面衡量企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力的投資理念和評(píng)價(jià)體系。從概念本身出發(fā)可以發(fā)現(xiàn)，ESG不過(guò)多關(guān)注企業(yè)的短期利益，而是一個(gè)貫徹長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的理念。經(jīng)過(guò)多年的探索[2]，ESG理念已經(jīng)成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的系統(tǒng)方法論，企業(yè)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的核心框架，以及一整套具體可落地的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和體系。

（二）ESG理念解構(gòu)

解構(gòu)ESG理念，主要涉及環(huán)境、社會(huì)、治理三個(gè)維度，關(guān)注企業(yè)非財(cái)務(wù)績(jī)效。具體來(lái)看，環(huán)境維度，關(guān)注企業(yè)在環(huán)境績(jī)效、保護(hù)生態(tài)、低碳轉(zhuǎn)型等方面的表現(xiàn)；社會(huì)維度，關(guān)注企業(yè)與不同利益相關(guān)方的關(guān)系，如企業(yè)對(duì)員工、客戶、供應(yīng)商、社區(qū)等利益相關(guān)方的貢獻(xiàn)；治理維度，關(guān)注企業(yè)內(nèi)部管理績(jī)效[3]，包括股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層等公司治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面。這三個(gè)維度既相互獨(dú)立又相互影響，獨(dú)立體現(xiàn)在三個(gè)維度關(guān)注企業(yè)的側(cè)面不同、領(lǐng)域各異，而從企業(yè)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展視角來(lái)看，這三個(gè)維度又是相互影響、相輔相成的。

（三）ESG理念發(fā)展

ESG理念的發(fā)展是理論界從傳統(tǒng)的股東至上主義發(fā)展到新興的利益相關(guān)者理論的一個(gè)縮影。2004年以來(lái)，ESG理論和實(shí)踐實(shí)現(xiàn)了快速發(fā)展，ESG的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)初步建立，發(fā)達(dá)國(guó)家大部分企業(yè)都發(fā)布了ESG報(bào)告，行業(yè)組織、第三方機(jī)構(gòu)在實(shí)踐中形成了ESG評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和體系，大量機(jī)構(gòu)將良好的ESG行為作為投資的重要參考。我國(guó)雖然起步晚，但也在起步后逐漸結(jié)合中國(guó)特點(diǎn)，探索具有中國(guó)特色的ESG管理體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，豐富了ESG的理論和實(shí)踐。特別是近年來(lái)，全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)持續(xù)放緩疊加新冠疫情肆虐，世界各國(guó)對(duì)踐行ESG理念普遍形成共識(shí)，如何與環(huán)境、更廣泛的利益相關(guān)方以及企業(yè)內(nèi)部形成可持續(xù)發(fā)展的關(guān)系，是全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的共同議題。

二、中國(guó)國(guó)有企業(yè)ESG實(shí)踐探索

（一）中國(guó)國(guó)有企業(yè)ESG政策演進(jìn)

習(xí)近平總書記指出：“國(guó)有企業(yè)是中國(guó)特色社會(huì)主義的重要物質(zhì)基礎(chǔ)和政治基礎(chǔ)。”國(guó)有企業(yè)是我國(guó)踐行ESG理念的重要參與者，更是踐行ESG理念的引領(lǐng)者[4]。2008年以來(lái)，從中央到地方高度重視國(guó)有企業(yè)ESG實(shí)踐，陸續(xù)出臺(tái)了一系列政策文件，推動(dòng)ESG相關(guān)政策從頂層設(shè)計(jì)到具體實(shí)踐。

中央層面，一系列涉及國(guó)有企業(yè)，特別是中央企業(yè)踐行ESG理念的相關(guān)政策不斷出臺(tái)。2008年，國(guó)務(wù)院國(guó)資委出臺(tái)《關(guān)于中央企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的指導(dǎo)意見(jiàn)》，要求中央企業(yè)建立社會(huì)責(zé)任報(bào)告制度，有條件的企業(yè)要定期發(fā)布社會(huì)責(zé)任報(bào)告或可持續(xù)發(fā)展報(bào)告，公布企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的現(xiàn)狀、規(guī)劃和措施。2012年，中央企業(yè)社會(huì)責(zé)任指導(dǎo)委員會(huì)，貫徹國(guó)資委和國(guó)資委黨委關(guān)于中央企業(yè)社會(huì)責(zé)任工作的各項(xiàng)部署和指導(dǎo)委員會(huì)的各項(xiàng)工作要求，負(fù)責(zé)指導(dǎo)推動(dòng)中央企業(yè)社會(huì)責(zé)任日常工作。2016年，國(guó)務(wù)院國(guó)資委發(fā)布《關(guān)于國(guó)有企業(yè)更好履行社會(huì)責(zé)任的指導(dǎo)意見(jiàn)》，要求國(guó)有企業(yè)建立健全社會(huì)責(zé)任報(bào)告制度，定期發(fā)布報(bào)告，有條件的國(guó)有企業(yè)可以針對(duì)社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題發(fā)布專項(xiàng)報(bào)告，國(guó)際業(yè)務(wù)較多的企業(yè)要積極探索發(fā)布社會(huì)責(zé)任國(guó)別報(bào)告。2019年，國(guó)務(wù)院國(guó)資委發(fā)布《關(guān)于中央企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告發(fā)布工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》，明確要求中央企業(yè)集團(tuán)必須發(fā)布社會(huì)責(zé)任報(bào)告。2022年，國(guó)務(wù)院國(guó)資委成立社會(huì)責(zé)任局，重點(diǎn)推進(jìn)“雙碳”工作、安全環(huán)保工作以及踐行ESG理念等，與生態(tài)環(huán)保工作緊密相連。2022年，國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)《提高央企控股上市公司質(zhì)量工作方案》，強(qiáng)調(diào)央企控股上市公司貫徹落實(shí)新發(fā)展理念，探索建立健全ESG體系。

地方層面，各省市結(jié)合地區(qū)實(shí)踐，對(duì)促進(jìn)本地ESG工作出臺(tái)了相應(yīng)的工作意見(jiàn)。例如，2022年，為進(jìn)一步貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革和國(guó)有企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的有關(guān)精神，云南省國(guó)資委出臺(tái)《關(guān)于國(guó)有企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任（ESG）工作的若干意見(jiàn)》，從生態(tài)文明、主責(zé)主業(yè)、安全責(zé)任、員工權(quán)益、供應(yīng)鏈、國(guó)際市場(chǎng)、民族團(tuán)結(jié)、合規(guī)等八個(gè)方面對(duì)推進(jìn)落實(shí)ESG工提出意見(jiàn)。又如，2016年，促進(jìn)北京市屬國(guó)企更好履行社會(huì)責(zé)任，北京國(guó)資委制定《關(guān)于市屬國(guó)企履行社會(huì)責(zé)任的指導(dǎo)意見(jiàn)》，制定了五條具體措施，包括增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任意識(shí)，加強(qiáng)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐，創(chuàng)新社會(huì)責(zé)任溝通方式，建立健全社會(huì)責(zé)任報(bào)告制度，探索建立社會(huì)責(zé)任指標(biāo)體系。

可以發(fā)現(xiàn)，從中央到地方，關(guān)于推動(dòng)國(guó)有企業(yè)踐行ESG理念的相關(guān)政策從無(wú)到有、越來(lái)越具象化，從頂層設(shè)計(jì)到執(zhí)行落實(shí)，從方向性政策到具體性政策，從指導(dǎo)意見(jiàn)到工作方案，從零散機(jī)構(gòu)到成立專門司局，這是我國(guó)國(guó)有企業(yè)落實(shí)社會(huì)責(zé)任、探索創(chuàng)新ESG實(shí)踐、主動(dòng)適應(yīng)國(guó)際規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)的政策保障，為國(guó)有企業(yè)更好地推動(dòng)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供了制度基礎(chǔ)。

（二）中國(guó)國(guó)有企業(yè)ESG具體實(shí)踐

第一，國(guó)有企業(yè)是我國(guó)踐行ESG理念的重要載體。上市公司數(shù)據(jù)顯示，截至2022年5月，披露2021年度社會(huì)責(zé)任報(bào)告、ESG報(bào)告、可持續(xù)發(fā)展報(bào)告的央企控股上市公司共計(jì)309家，占比63.2%，顯著高于37.7%的整體披露率?！吨袊?guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究報(bào)告（2021）》披露，連續(xù)13年國(guó)有企業(yè)100強(qiáng)的社會(huì)責(zé)任發(fā)展指數(shù)領(lǐng)先于民營(yíng)企業(yè)100強(qiáng)和外資企業(yè)100強(qiáng)。根據(jù)2020年聯(lián)合國(guó)開(kāi)發(fā)計(jì)劃署發(fā)布的《中國(guó)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)實(shí)踐調(diào)研報(bào)告》，中國(guó)國(guó)有企業(yè)主動(dòng)披露可持續(xù)發(fā)展實(shí)踐情況的比例為66.8%，而民營(yíng)企業(yè)該比例僅為45.1%。數(shù)據(jù)顯示，國(guó)有企業(yè)是我國(guó)踐行ESG理念的重要企業(yè)載體。

第二，國(guó)有企業(yè)ESG披露數(shù)量和內(nèi)容顯著提高。從ESG信息披露數(shù)量來(lái)看，根據(jù)wind數(shù)據(jù)庫(kù)，2021年，A股上市公司中超過(guò)600家（占比48%）國(guó)有上市公司披露了ESG報(bào)告，較2020年提高了四個(gè)百分點(diǎn)。國(guó)有企業(yè)在ESG信息披露方面較為領(lǐng)先。從ESG信息披露內(nèi)容來(lái)看，我國(guó)國(guó)有企業(yè)信息披露已經(jīng)從最初較為狹義的社會(huì)責(zé)任，如國(guó)有企業(yè)保障安全生產(chǎn)、保護(hù)員工合法權(quán)益、熱心投身社會(huì)公益事業(yè)等方面，過(guò)渡到更為全面和對(duì)標(biāo)國(guó)際的ESG理念上，從環(huán)境、社會(huì)、治理等多維度構(gòu)建ESG管理框架，披露內(nèi)容逐漸豐富。

第三，國(guó)有企業(yè)ESG管理和評(píng)價(jià)更加科學(xué)有效。國(guó)有企業(yè)持續(xù)探索ESG管理和評(píng)價(jià)機(jī)制，有關(guān)ESG考核方法與評(píng)價(jià)體系不斷發(fā)展。根據(jù)《中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展報(bào)告（2019）》披露，80%的中央企業(yè)成立社會(huì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)；97%的中央企業(yè)成立了社會(huì)責(zé)任主管部門；58％的中央企業(yè)制定了社會(huì)責(zé)任管理制度；60%的中央企業(yè)對(duì)社會(huì)責(zé)任工作進(jìn)行了考核。國(guó)有企業(yè)的ESG管理和評(píng)價(jià)更加高效化、合規(guī)化、國(guó)際化，為全球ESG管理和評(píng)價(jià)貢獻(xiàn)力量和智慧。

第四，黨建是國(guó)有企業(yè)探索ESG行動(dòng)的創(chuàng)新實(shí)踐。習(xí)近平總書記指出：“堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)、加強(qiáng)黨的建設(shè)，是我國(guó)國(guó)有企業(yè)的光榮傳統(tǒng)，是國(guó)有企業(yè)的‘根和‘魂，是我國(guó)國(guó)有企業(yè)的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)?！碧剿鲗Ⅻh的建設(shè)融入公司治理既是我國(guó)國(guó)有企業(yè)的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，又是我國(guó)國(guó)有企業(yè)探索ESG行動(dòng)的創(chuàng)新實(shí)踐。黨的十八大以來(lái)，國(guó)有企業(yè)把堅(jiān)持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)作為完善公司治理的首要任務(wù)，堅(jiān)持加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)黨的領(lǐng)導(dǎo)與公司治理的有機(jī)融合。國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展與黨的建設(shè)同頻共振，一系列黨建工作創(chuàng)新實(shí)踐落實(shí)落地，國(guó)企黨建從總部到基層整體建強(qiáng)。

三、中國(guó)國(guó)有企業(yè)ESG未來(lái)發(fā)展方向

（一）進(jìn)一步完善ESG工作相關(guān)制度體系

一是進(jìn)一步精準(zhǔn)促進(jìn)踐行ESG理念制度?？煽紤]通過(guò)稅收減免、利率優(yōu)惠、頒發(fā)證書、公開(kāi)表彰等激勵(lì)制度使國(guó)有企業(yè)更加關(guān)注踐行ESG理念[5]，同時(shí)，通過(guò)責(zé)令整改、罰款罰金、吊銷執(zhí)照等監(jiān)管制度使國(guó)有企業(yè)約束“漂綠”等不良行為。二是進(jìn)一步完善ESG信息披露標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。盡快建立統(tǒng)一和權(quán)威的ESG信息披露制度，在國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上結(jié)合我國(guó)特點(diǎn)，彌補(bǔ)我國(guó)現(xiàn)有ESG信息披露領(lǐng)域的空缺。三是進(jìn)一步豐富ESG實(shí)踐措施手段。充分統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資源，積極組織開(kāi)展各類活動(dòng)、專項(xiàng)行動(dòng)等，更多搭建ESG交流平臺(tái)，廣泛宣傳國(guó)有企業(yè)踐行ESG工作成效。

（二）構(gòu)建具有中國(guó)特色的ESG評(píng)級(jí)體系

一是形成評(píng)價(jià)體系。在學(xué)習(xí)借鑒國(guó)外主流ESG評(píng)價(jià)體系的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)特色和需求，將碳達(dá)峰、碳中和、共同富裕、鄉(xiāng)村振興等因素考慮進(jìn)去，形成具有中國(guó)特色的ESG評(píng)價(jià)體系[6，7]。二是整合評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。對(duì)當(dāng)前無(wú)序化、分散化的第三方評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效干預(yù)和整合，嘗試打造一個(gè)統(tǒng)一權(quán)威的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。三是規(guī)范評(píng)級(jí)市場(chǎng)秩序。加快規(guī)范當(dāng)前評(píng)級(jí)市場(chǎng)秩序，推動(dòng)評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、流程公開(kāi)化和透明化，有效約束評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的行為。

（三）利用資本使“好”國(guó)有企業(yè)越做越大

一方面，充分披露信息。提高ESG信息披露的可得性、可用性和可信性，為投資者提供更加準(zhǔn)確和全面的數(shù)據(jù)，幫助投資者更好地評(píng)估企業(yè)在促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展方面的貢獻(xiàn)[8]，可以通過(guò)披露的數(shù)據(jù)篩選出ESG表現(xiàn)較好的國(guó)有企業(yè)，并進(jìn)一步選擇投資那些ESG實(shí)踐更好的國(guó)有企業(yè)。另一方面，強(qiáng)化投資導(dǎo)向。引導(dǎo)資本更多投向鄉(xiāng)村振興、綠色低碳、抗議救災(zāi)、慈善捐款等領(lǐng)域，利用投資提升ESG影響力，使投資機(jī)構(gòu)加快樹(shù)立ESG理念，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)多樣化ESG投資產(chǎn)品。

（四）應(yīng)從被動(dòng)應(yīng)答到主動(dòng)踐行ESG實(shí)踐

一是建立制度體系。圍繞踐行ESG理念，將ESG戰(zhàn)略從單純的承擔(dān)社會(huì)責(zé)任提高到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，建立一套涵蓋涉及事前ESG戰(zhàn)略規(guī)劃、事中ESG執(zhí)行考核、事后ESG跟蹤完善的完整制度體系。二是提高重視程度。將對(duì)ESG理念的高度關(guān)注具體化到企業(yè)的管理工作中。可考慮在董事會(huì)設(shè)置ESG專門委員會(huì)，發(fā)揮董事會(huì)對(duì)ESG重大戰(zhàn)略的決策、監(jiān)督和指導(dǎo)作用。三是開(kāi)展特色實(shí)踐。主動(dòng)謀劃特色實(shí)踐，著眼于國(guó)有企業(yè)綠色發(fā)展、高質(zhì)量發(fā)展、中國(guó)式現(xiàn)代化發(fā)展的實(shí)際需要，形成一批具有社會(huì)影響力、可持續(xù)性強(qiáng)的ESG品牌項(xiàng)目，更多開(kāi)展ESG工作，傳播ESG實(shí)踐成果，講述ESG實(shí)踐故事。

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