基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)推動(dòng)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)
——浙能集團(tuán)構(gòu)建高質(zhì)量財(cái)務(wù)管理體系探析

彭法 浙江省能源集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部

浙江省能源集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱 “浙能集團(tuán)”“集團(tuán)”）經(jīng)過二十二年的發(fā)展，由單一發(fā)電企業(yè)成功轉(zhuǎn)型為電力、油氣、能源服務(wù)三大產(chǎn)業(yè)齊頭并進(jìn)，跨區(qū)域、多業(yè)協(xié)同、板塊化管理的現(xiàn)代綜合能源企業(yè)。2022 年底合并報(bào)表企業(yè)479 家，總資產(chǎn)3008.89 億元，全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額59.84 億元，是省屬國(guó)企中能源產(chǎn)業(yè)門類較全、電力裝機(jī)容量最大的能源企業(yè)，發(fā)電總裝機(jī)容量3909 萬(wàn)千瓦，2022 年發(fā)電量1776 億千瓦時(shí)，供應(yīng)電煤6107 萬(wàn)噸，供應(yīng)天然氣150 億方（含代輸）?？毓烧隳茈娏Γü善贝a：600023）、寧波海運(yùn)（股票代碼：600798）、浙江新能（股票代碼：600032）、中來股份（股票代碼：300393）等四家A 股上市公司和新加坡上市公司錦江環(huán)境（股票代碼：BWM）。2022 年中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)、中國(guó)企業(yè)家協(xié)會(huì)發(fā)布的中國(guó)企業(yè)500 強(qiáng)榜單中，浙能集團(tuán)位列第162 位。

黨的十八大以來，以習(xí)近平同志為核心的黨中央科學(xué)把握我國(guó)發(fā)展大勢(shì)，提出并貫徹新發(fā)展理念，著力推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展，推動(dòng)構(gòu)建新發(fā)展格局，實(shí)施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，引領(lǐng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)邁上更高質(zhì)量、更有效率、更加公平、更可持續(xù)、更為安全的發(fā)展之路。浙能集團(tuán)堅(jiān)持以“四個(gè)革命、一個(gè)合作”能源安全新戰(zhàn)略為指引，及時(shí)啟動(dòng)新一輪創(chuàng)新發(fā)展和管理體制改革，踐行“大能源”戰(zhàn)略下的“能源立業(yè)、科技興業(yè)、金融富業(yè)、海外創(chuàng)業(yè)”發(fā)展新路徑，加快推進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、創(chuàng)新發(fā)展。在企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)發(fā)展新形勢(shì)下，面對(duì)更高要求，集團(tuán)公司也拉開了財(cái)務(wù)戰(zhàn)線轉(zhuǎn)型升級(jí)、改革創(chuàng)新的序幕。近年來，集團(tuán)建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，謀劃戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)和共享財(cái)務(wù)“三分財(cái)務(wù)”頂層設(shè)計(jì)，從信息質(zhì)量、流程高效、風(fēng)險(xiǎn)控制、組織變革、業(yè)財(cái)融合五個(gè)方面創(chuàng)新推進(jìn)，促轉(zhuǎn)型、防風(fēng)險(xiǎn)、增活力、建機(jī)制、強(qiáng)支撐，基本構(gòu)建起以戰(zhàn)略引領(lǐng)、業(yè)財(cái)融合為特點(diǎn)支撐企業(yè)發(fā)展、具有浙能特色的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理體系。

一、信息質(zhì)量

（一）建立健全統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算體系

集團(tuán)于2018 年啟動(dòng)《會(huì)計(jì)核算辦法》編制項(xiàng)目，系統(tǒng)梳理全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的各個(gè)核算環(huán)節(jié)，規(guī)范核算時(shí)點(diǎn)和要件，統(tǒng)一業(yè)務(wù)判斷標(biāo)準(zhǔn)和賬務(wù)處理方式，構(gòu)建起“系統(tǒng)總冊(cè)+行業(yè)分冊(cè)”的“1+N”式會(huì)計(jì)核算體系（N 為電力、石油、煤炭、天然氣等9 大板塊），實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)政策、流程標(biāo)準(zhǔn)、信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)“五統(tǒng)一”。統(tǒng)一集團(tuán)內(nèi)同行業(yè)、同板塊、同業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)和流程，確保會(huì)計(jì)核算和報(bào)告規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

（二）共享集中核算管理

浙能財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心以集團(tuán)《會(huì)計(jì)核算辦法》為綱，編制《財(cái)務(wù)共享服務(wù)業(yè)務(wù)操作手冊(cè)》，進(jìn)一步梳理明確所有核算業(yè)務(wù)的分類定義、工作流程、審核要點(diǎn)、審核要件，借助端到端的標(biāo)準(zhǔn)化流程，驅(qū)動(dòng)完成各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在線流轉(zhuǎn)和自動(dòng)化核算。共享財(cái)務(wù)人員嚴(yán)守財(cái)經(jīng)法紀(jì)，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠；嚴(yán)把合規(guī)關(guān)口，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)監(jiān)督與控制，促進(jìn)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念深入人心。

（三）優(yōu)化升級(jí)報(bào)表系統(tǒng)

集團(tuán)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算智能化、報(bào)表編制自動(dòng)化，全面梳理集團(tuán)報(bào)表體系，以管理需求為導(dǎo)向，優(yōu)化產(chǎn)權(quán)口徑報(bào)表，探索管理口徑報(bào)表；建立關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬機(jī)制，實(shí)現(xiàn)與多種核算系統(tǒng)的交互銜接和深度集成，提高編報(bào)效率和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。在新報(bào)表系統(tǒng)建成后，浙能集團(tuán)從應(yīng)用架構(gòu)優(yōu)化、主數(shù)據(jù)統(tǒng)一、預(yù)算業(yè)務(wù)場(chǎng)景重塑、管理功能拓展、系統(tǒng)對(duì)接加強(qiáng)等五個(gè)方面升級(jí)改造原有的預(yù)算系統(tǒng)，并在相同的體系下推進(jìn)報(bào)表系統(tǒng)和預(yù)算系統(tǒng)集成貫通，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)雙向統(tǒng)一和有效交互，提高預(yù)實(shí)對(duì)比分析和利潤(rùn)滾動(dòng)預(yù)測(cè)的自動(dòng)化效率，真正算準(zhǔn)算贏經(jīng)營(yíng)賬，支撐高水平的“三算統(tǒng)一”。

二、流程高效

（一）健全財(cái)務(wù)制度體系

近年來集團(tuán)以系統(tǒng)思維、頂層視角全面推進(jìn)財(cái)務(wù)制度“立改廢”，在原有17 項(xiàng)制度基礎(chǔ)上，根據(jù)管理要求新增《匯率風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》等8 項(xiàng)制度，適應(yīng)形勢(shì)變化修訂《資金管理辦法》等12 項(xiàng)制度，廢除3項(xiàng)陳舊過時(shí)制度，使得財(cái)務(wù)管理維度不斷延展，顆粒度不斷精細(xì)化，形成了一整套系統(tǒng)科學(xué)、與時(shí)俱進(jìn)、規(guī)范有效的財(cái)務(wù)管理流程與方法，實(shí)現(xiàn)了主要財(cái)務(wù)工作表單模板化、流程圖可視化。

（二）實(shí)行財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作清單化管理

集團(tuán)編制完成《財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化清單》，對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員管理、財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)、會(huì)計(jì)核算、全面預(yù)算管理、稅務(wù)管理、資金管理、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制等7 個(gè)模塊共計(jì)85 項(xiàng)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全面系統(tǒng)梳理，明確具體工作內(nèi)容，突出關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，制定財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查的方法、流程和要點(diǎn)，形成一張管理流程表、財(cái)務(wù)管理綜合評(píng)價(jià)表和風(fēng)險(xiǎn)清單，為基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作提供清晰指引。

（三）實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)和流程標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化、智能化

集團(tuán)采用統(tǒng)一架構(gòu)的端到端數(shù)字化平臺(tái)，利用IPA 智能流程自動(dòng)化、OCR 智能審核、AI、NLP 自然語(yǔ)言處理、全場(chǎng)景遠(yuǎn)程辦公等先進(jìn)技術(shù)手段，構(gòu)建起流程、審核、運(yùn)營(yíng)、決策四個(gè)方面組成的智能應(yīng)用體系。財(cái)務(wù)共享平臺(tái)全面優(yōu)化和再造原有業(yè)務(wù)流程，標(biāo)準(zhǔn)化超過3000 個(gè)業(yè)務(wù)場(chǎng)景，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)付款、銷售收款、資產(chǎn)項(xiàng)目、員工報(bào)銷、資金管理、薪酬管理、稅務(wù)管理、總賬管理等大類業(yè)務(wù)的線上審批流轉(zhuǎn)和集中統(tǒng)一核算，建立高效率的信息流轉(zhuǎn)通道，單筆憑證處理時(shí)長(zhǎng)縮短一半，實(shí)現(xiàn)核算業(yè)務(wù)高度標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。平臺(tái)會(huì)根據(jù)業(yè)務(wù)用戶的選擇類別自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，憑證自動(dòng)化率由平臺(tái)上線前的不到50%提升至99%以上，實(shí)現(xiàn)了全集團(tuán)會(huì)計(jì)處理統(tǒng)一。集團(tuán)完善了稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，努力實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)管理工作流程、政策解讀、計(jì)稅規(guī)則等事項(xiàng)的統(tǒng)一，提高了自動(dòng)化處理水平。

三、風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）確保全級(jí)次資金信用安全

集團(tuán)以財(cái)務(wù)公司為平臺(tái)，實(shí)行“三集中”的資金管理模式。建立起了銀企直連聯(lián)、業(yè)務(wù)與結(jié)算關(guān)聯(lián)的“雙聯(lián)”系統(tǒng)，實(shí)施賬戶控制、賬戶零余額控制的“雙控”模式，并堅(jiān)持內(nèi)部和外部、直接和間接融資一體統(tǒng)籌，統(tǒng)一談判、統(tǒng)一定價(jià)、統(tǒng)一授信、統(tǒng)一條件的“一體四統(tǒng)”原則開展融資管理。一是存款集中，成員單位實(shí)行“收支兩條線”，余額資金歸集到財(cái)務(wù)公司資金池。2022 年12 月底銀監(jiān)口徑資金歸集率達(dá)到75.15%，處于較高水平。截至2022 年年底，浙能集團(tuán)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)415 家單位、892 個(gè)銀行賬戶的“零余額”管理，基本實(shí)現(xiàn)可上線企業(yè)全覆蓋。集團(tuán)集中調(diào)配內(nèi)部金融資源，集約化開展資金運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)資金效益最大化。二是支付集中，財(cái)務(wù)公司為成員單位集中代理支付對(duì)外款項(xiàng)，強(qiáng)化專業(yè)、獨(dú)立的多級(jí)審核和規(guī)范操作，有效防范資金支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。通過直連轉(zhuǎn)付功能，集團(tuán)能監(jiān)控所屬企業(yè)銀行賬戶資金流向，實(shí)現(xiàn)每筆資金有跡可循。三是融資集中，集團(tuán)采用“總對(duì)總、一攬子”的形式與各銀行商談對(duì)接，發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)和整體信譽(yù)優(yōu)勢(shì)，攻克融資難點(diǎn)，防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。2017-2021年累計(jì)落實(shí)銀行貸款672 億元，發(fā)行債券1184 億元，綜合平均融資成本下降0.53%。在“三集中”的資金管理模式下，集團(tuán)突出資金信用專項(xiàng)檢查、資產(chǎn)負(fù)債動(dòng)態(tài)管理、往來款風(fēng)險(xiǎn)防控、匯率風(fēng)險(xiǎn)全過程管理等四個(gè)方面強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制。

（二）統(tǒng)籌管理集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)從企業(yè)設(shè)立、成長(zhǎng)、發(fā)展的生命周期角度，建立從稅務(wù)設(shè)立登記到注銷登記，涵蓋納稅基礎(chǔ)管理、稅務(wù)籌劃規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)容的稅務(wù)管理閉環(huán)；組建稅務(wù)專家團(tuán)隊(duì)，編寫了《稅務(wù)管理手冊(cè)》《浙能綠稅一本通》兩大手冊(cè)，以規(guī)范指導(dǎo)稅務(wù)管理工作；在“三分財(cái)務(wù)”框架下，加強(qiáng)集團(tuán)層面統(tǒng)籌規(guī)劃，實(shí)行稅務(wù)管理季度專題會(huì)議和專項(xiàng)報(bào)告機(jī)制，集中研判共性問題，協(xié)調(diào)跨企業(yè)事項(xiàng)，動(dòng)態(tài)編制《常見稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)清單》；統(tǒng)籌調(diào)度稅收資源，按季度編制稅務(wù)專項(xiàng)報(bào)告，動(dòng)態(tài)掌控稅收區(qū)域分布、納稅結(jié)構(gòu)、稅負(fù)監(jiān)測(cè)、稅收優(yōu)惠和風(fēng)險(xiǎn)等情況，為企地合作提供參考。業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)加強(qiáng)屬地、屬企稅務(wù)管理，增強(qiáng)稅收資源意識(shí)，做好非常規(guī)、復(fù)雜和新興業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。共享財(cái)務(wù)集中管理重復(fù)性、規(guī)律性的全稅種業(yè)務(wù)。2019 年年初，集團(tuán)啟動(dòng)數(shù)“智”稅務(wù)管理平臺(tái)搭建項(xiàng)目，在財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的基礎(chǔ)上搭建了稅務(wù)申報(bào)管理模塊，集稅源維護(hù)、稅金計(jì)算、稅金計(jì)提、納稅申報(bào)、稅金繳納、申報(bào)文件歸檔等全流程于一體，做到稅務(wù)全流程閉環(huán)管理。近年來，集團(tuán)累計(jì)爭(zhēng)取各類稅收優(yōu)惠36 億元。

（三）全面推行財(cái)務(wù)監(jiān)督管理

集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控基本體系化，事前以制度和清單提供標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，事中以財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心和財(cái)務(wù)公司控制核算和資金風(fēng)險(xiǎn)，事后以財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)排查和問題整改，形成“三道防線、三個(gè)貫通”立體式財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。近年來集團(tuán)和板塊分別按照增量和存量單位開展財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，查問題、抓整改、促提升，并出臺(tái)《財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法》，形成常態(tài)長(zhǎng)效機(jī)制，取得“三化三鐵”成效：著眼于風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)兩個(gè)角度，從最基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)抓起，梳理近30張常用財(cái)務(wù)工作表單，統(tǒng)一規(guī)范并嵌入財(cái)務(wù)內(nèi)控要求，以標(biāo)準(zhǔn)化表單推廣應(yīng)用為抓手和載體強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行。持續(xù)推進(jìn)“標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、制度化”，實(shí)現(xiàn)“鐵賬、鐵款、鐵規(guī)章”，提升財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作質(zhì)量和合規(guī)治理水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、組織變革

（一）構(gòu)建“三分財(cái)務(wù)”格局

2017 年，集團(tuán)啟動(dòng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)項(xiàng)目，重整原有的橫向細(xì)分財(cái)務(wù)職能、縱向分級(jí)授權(quán)、以核算為主的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式，確立更加扁平和協(xié)同的“三分財(cái)務(wù)”管理框架。共享財(cái)務(wù)整合配置集團(tuán)內(nèi)跨組織、跨部門的分散資源，提供高效和低成本的核算服務(wù)。由于核算質(zhì)量和效率的雙重提升，財(cái)務(wù)人員得以從煩瑣的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中解放出來，更多從事高附加值的管理會(huì)計(jì)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心由集團(tuán)財(cái)務(wù)部直接管理，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置為財(cái)務(wù)公司所屬部門財(cái)務(wù)服務(wù)部，這一組織架構(gòu)有助于加強(qiáng)集團(tuán)對(duì)核算和資金兩大條塊業(yè)務(wù)的集中、統(tǒng)一、協(xié)同管控。戰(zhàn)略財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理體系頂層設(shè)計(jì)，并通過管理會(huì)計(jì)活動(dòng)支持企業(yè)的戰(zhàn)略決策、過程管控和結(jié)果評(píng)價(jià)。業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)深入企業(yè)價(jià)值鏈各環(huán)節(jié)。由此，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作上往更深、更實(shí)的方向發(fā)展，管理會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)管理與價(jià)值創(chuàng)造上往更高處發(fā)展，前者為后者提供信息與數(shù)據(jù)，后者利用信息與數(shù)據(jù)創(chuàng)造價(jià)值，兩者相互支持、互相融合。得益于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的可復(fù)制性、規(guī)模性效應(yīng)，集團(tuán)公司下屬管控企業(yè)由共享服務(wù)中心成立初期的不到200 家發(fā)展到目前的近500 家，覆蓋集團(tuán)系統(tǒng)用戶達(dá)3 萬(wàn)余人。

（二）探索區(qū)域財(cái)務(wù)管控模式

為加強(qiáng)對(duì)新、小、遠(yuǎn)、散企業(yè)在納入共享前的過渡期財(cái)務(wù)管控，浙江新能集團(tuán)等部分單位以小型微利企業(yè)可承受的成本代價(jià)開發(fā)簡(jiǎn)易系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審批業(yè)務(wù)線上流轉(zhuǎn)，并對(duì)資金支付等重點(diǎn)業(yè)務(wù)在事業(yè)部或公司本級(jí)層面集中管理。浙能燃?xì)獾炔糠謫挝粚?duì)子公司劃片而治，設(shè)立區(qū)域協(xié)同財(cái)務(wù)組織，優(yōu)化配置財(cái)務(wù)人才資源，加強(qiáng)管理區(qū)域重大財(cái)務(wù)問題和共性問題，提升區(qū)域財(cái)務(wù)管理水平。

（三）創(chuàng)新財(cái)務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)模式

集團(tuán)通過共享平臺(tái)向系統(tǒng)內(nèi)單位尤其是新成立企業(yè)、管理薄弱企業(yè)派駐財(cái)務(wù)專家，以點(diǎn)帶面實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)管理的輸出，助力搭建規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體系。共享平臺(tái)還通過與系統(tǒng)內(nèi)單位簽訂包括財(cái)務(wù)核算、預(yù)算、稅務(wù)及財(cái)務(wù)內(nèi)控等一攬子財(cái)務(wù)服務(wù)協(xié)議，實(shí)現(xiàn)管理復(fù)制，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理整體提檔升級(jí)。

（四）建立高質(zhì)量的財(cái)務(wù)人才梯隊(duì)

共享中心立足集團(tuán)“財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)中心”定位，通過多崗位、全業(yè)態(tài)的鍛煉，培養(yǎng)出一支專業(yè)化、復(fù)合型、具有全局視野的人才隊(duì)伍。集團(tuán)新進(jìn)和后備財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心培養(yǎng)成熟后向本地財(cái)務(wù)充實(shí)，形成共享財(cái)務(wù)和本地財(cái)務(wù)之間的雙向交流培養(yǎng)機(jī)制。集團(tuán)建立財(cái)務(wù)人才儲(chǔ)備庫(kù)和專家團(tuán)隊(duì)，對(duì)系統(tǒng)范圍內(nèi)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和青年骨干，通過課題研究、項(xiàng)目建設(shè)、知識(shí)競(jìng)賽、專項(xiàng)研討等多種形式，選苗子、壓擔(dān)子、架梯子、搭臺(tái)子，多措并舉打造高質(zhì)量人才梯隊(duì)，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型。打造的近60 人的高級(jí)財(cái)務(wù)人才團(tuán)隊(duì)起到了高端引領(lǐng)和輻射帶動(dòng)作用，其中1 人榮獲“全國(guó)先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者”榮譽(yù)稱號(hào)，3 人入選浙江省第四期高端會(huì)計(jì)人才（企業(yè)類）培養(yǎng)項(xiàng)目。

五、業(yè)財(cái)融合

（一）全面預(yù)算規(guī)劃控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

集團(tuán)按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)審核匯總、先業(yè)務(wù)計(jì)劃后預(yù)算”的系統(tǒng)方法，確保預(yù)算方案的質(zhì)量和深度。為解決“強(qiáng)編制、弱控制”問題，集團(tuán)定期開展利潤(rùn)滾動(dòng)預(yù)測(cè)，建立月度財(cái)務(wù)運(yùn)行分析會(huì)制度，跟蹤研判重要邊界條件，增強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)全局的預(yù)判和把控，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綱舉目張、規(guī)劃控制和協(xié)調(diào)管理。建立模塊化的預(yù)算分析框架，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)分類，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員深入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具體業(yè)務(wù)。

（二）實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅一體化

一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)引領(lǐng)。在重要合資合作、重大項(xiàng)目收購(gòu)等方面，積極深入業(yè)務(wù)前端，做好財(cái)稅盡調(diào)、投融架構(gòu)設(shè)計(jì)、債務(wù)置換和資金籌措等財(cái)稅規(guī)劃，確保項(xiàng)目合理估價(jià)，甄別和防范財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。二是加強(qiáng)業(yè)財(cái)貫通。集團(tuán)以共享平臺(tái)作為財(cái)務(wù)信息化中心，與興竹報(bào)表系統(tǒng)、ERP、PMIS、海波龍全面預(yù)算系統(tǒng)、財(cái)務(wù)公司九恒星系統(tǒng)等財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)交互銜接，牽引ERP 系統(tǒng)推廣落地，還與石油銷售和融資租賃等業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成融合，構(gòu)建起財(cái)務(wù)橫向集成、業(yè)財(cái)縱向貫通的信息平臺(tái)，更好支持業(yè)務(wù)發(fā)展。三是財(cái)務(wù)促進(jìn)業(yè)務(wù)提升。加強(qiáng)本量利分析管控，立足企業(yè)價(jià)值鏈全流程和財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)強(qiáng)化財(cái)務(wù)對(duì)標(biāo)分析，挖掘管理效益，促進(jìn)管理提升。

（三）謀劃建立財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系

集團(tuán)著力將財(cái)務(wù)分析提升為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、評(píng)價(jià)、控制和落地執(zhí)行的支撐手段；對(duì)照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，從總量、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量三個(gè)維度分析評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，關(guān)注資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化，分析產(chǎn)業(yè)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整的成效；關(guān)注收入結(jié)構(gòu)變化，分析增長(zhǎng)動(dòng)能轉(zhuǎn)換的成效；關(guān)注利潤(rùn)結(jié)構(gòu)變化，分析盈利穩(wěn)定性和產(chǎn)業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力；關(guān)注資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，分析“高質(zhì)量”發(fā)展的成效。

六、結(jié)語(yǔ)

浙能集團(tuán)通過以上五個(gè)方面的建設(shè)和完善，以財(cái)務(wù)共享服務(wù)為基礎(chǔ)，推動(dòng)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型，構(gòu)建起了具有浙能特色的高質(zhì)量財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)了集團(tuán)對(duì)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理力度，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理的效率、效益、質(zhì)量三大提升，助力集團(tuán)公司高質(zhì)量發(fā)展，取得了成功的經(jīng)驗(yàn)，也形成了較好的社會(huì)示范效應(yīng)。集團(tuán)2021 年獲得東北財(cái)經(jīng)大學(xué)和澳洲會(huì)計(jì)師公會(huì) “智能財(cái)務(wù)共享中心最佳實(shí)踐獎(jiǎng)”，2022 年獲得上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院第三屆（2022 年）“智能財(cái)務(wù)最佳實(shí)踐年度綜合大獎(jiǎng)”，在業(yè)內(nèi)獲得了較好的知名度，樣板模式在多家企業(yè)推廣應(yīng)用。

未來三到五年內(nèi)，浙能集團(tuán)財(cái)務(wù)將更加突出“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值、防控風(fēng)險(xiǎn)”功能作用，以數(shù)字技術(shù)與財(cái)務(wù)管理深度融合為抓手，打造財(cái)務(wù)共享服務(wù)2.0 版本，固根基、強(qiáng)職能、優(yōu)保障，加快構(gòu)建世界一流財(cái)務(wù)管理體系，有力支撐浙能集團(tuán)建設(shè)世界一流企業(yè)。