企業(yè)內控管理存在的問題與改進措施

摘要：企業(yè)內控管理是在企業(yè)內部進行有效的管理和控制?，F(xiàn)階段，內控管理是企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。伴隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，內控管理目標也在發(fā)生變化，本文就內部控制的概念與現(xiàn)狀進行了論述和分析，明確了企業(yè)內部控制的重要性，然后針對現(xiàn)階段內控管理存在的問題展開探究，并在此基礎上提出相應的完善措施，旨在幫助企業(yè)不斷健全內部控制系統(tǒng)，促進企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè)管理；內部控制；可持續(xù)發(fā)展

DOI：10.12433/zgkjtz.20232610

有效的企業(yè)內部控制管理可促進企業(yè)發(fā)展，為企業(yè)的發(fā)展保駕護航。所以很多企業(yè)開始深化內部控制管理改革，進一步加強人力、物力及資金的管理和使用，并在此基礎上，有效落實企業(yè)的發(fā)展目標。因此，有必要對內部控制管理進行有效改進，以最大程度地提升企業(yè)核心競爭力。

一、內部控制的概念

內部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定各種制度、規(guī)范，對企業(yè)的各項活動進行監(jiān)督、管理和控制的一種管理手段。它包括一系列內部控制措施，旨在保障企業(yè)的財務、運營、合規(guī)等方面的有效性、可靠性和合法性。

內部控制的主要目標是確保企業(yè)的資產安全、提高財務信息的可靠性、促進業(yè)務的高效運作以及讓企業(yè)遵守法律法規(guī)和道德規(guī)范。通過內部控制，企業(yè)可有效發(fā)現(xiàn)并預防各種風險和問題，及時采取相應的措施予以處理。

內部控制包括組織結構和職責分工的制定、內部審計、風險管理、業(yè)務流程的規(guī)范、內部監(jiān)督和檢查等多個方面。它需要企業(yè)全體員工的共同參與和配合，同時建立一套完善的制度和流程，并不斷予以優(yōu)化。

通過有效的內部控制，可提高企業(yè)管理的科學性和規(guī)范性，減少內部失誤和風險，增強企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。同時，內部控制也是保護企業(yè)利益相關者利益的重要手段，有助于建立和維護企業(yè)信譽。

二、企業(yè)內部控制的重要性

（一）防范風險

有效的內部控制可幫助企業(yè)預防和識別各種潛在風險，如財務欺詐、資產損失、不當行為等，從而減少企業(yè)面臨的風險和損失。

（二）提高財務信息的可靠性

內部控制有助于確保財務信息的準確性和完整性，防止虛假報告和財務數(shù)據(jù)的錯誤，以提高財務報告的可靠性，維護投資者和利益相關者的信任。

（三）促進業(yè)務高效運作

內部控制可規(guī)范和優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務流程，提高工作效率，減少冗余和浪費，確保資源合理利用，從而提升企業(yè)的競爭力和經(jīng)營效益。

（四）遵守法律法規(guī)和道德規(guī)范

內部控制有助于企業(yè)確保自身的合規(guī)性，遵守相關的法律法規(guī)和行業(yè)準則，維護企業(yè)的聲譽和形象，降低法律風險和違規(guī)行為的發(fā)生率。

（五）保護利益相關者利益

通過內部控制，企業(yè)可保護投資者、供應商、員工等利益相關者的權益，確保公平、透明和誠信的經(jīng)營環(huán)境，增強和提高企業(yè)的社會責任感和可持續(xù)發(fā)展能力。

總之，企業(yè)內部控制是保障企業(yè)穩(wěn)定運營和可持續(xù)發(fā)展的重要保障措施，能提升企業(yè)的管理水平和競爭力，降低風險和損失，增強企業(yè)的信譽和信任度。同時，內部控制也是企業(yè)社會責任的體現(xiàn)，有助于構建公平、透明和可信賴的商業(yè)環(huán)境。

三、企業(yè)內控管理中存在的問題

（一）內部管理制度不完善

在現(xiàn)階段的企業(yè)發(fā)展中，依舊有部分企業(yè)對內部控制的重視不夠，存在內部控制制度不健全的問題，很多工作都是為了應付檢查而做的。不僅如此，雖然有的企業(yè)制定了內控管理的規(guī)章制度，但在落實的過程中，仍然存在制度不健全、權責不明確、獎罰標準不統(tǒng)一等情況，內控工作達不到上行下效的效果。

（二）內部管理的監(jiān)管不夠

在企業(yè)運行過程中，內部管理的監(jiān)管力度不夠，不能保證每個人都遵守企業(yè)的內控管理制度。在開展內控管理工作的過程中，如果沒有相關部門的監(jiān)督管理，很容易影響整體的制度落實效果。企業(yè)中，不同級別的員工，對內部管理的認識不同。通常情況下，管理人員比較看重企業(yè)的整體收益，因而對監(jiān)督工作不夠重視，導致實際監(jiān)管勘察的力度不夠。

（三）管理機構設置不合理，人員素質偏低，責任感不強

企業(yè)內控管理機構的設置不合理，往往是由對內控管理的重要性和復雜性的誤解導致的。一些企業(yè)可能只是簡單地設立了一個內控部門，但這并不能滿足內控管理的需求。內控管理涉及企業(yè)各個方面的監(jiān)督和控制，需要一個完整的體系予以支持。因此，企業(yè)要合理設置內控管理機構，確保各職能部門之間的協(xié)同工作，以達到最佳的內控效果。另外，企業(yè)內控管理的人員素質也是一個影響因素。內控管理需要專業(yè)知識和技能的支持，但許多企業(yè)在招聘和培訓方面仍存在不足。一些企業(yè)可能只是簡單地將內控管理的職責分配給現(xiàn)有員工，而沒有提供必要的培訓和支持，導致人員素質偏低，無法勝任復雜的內控管理工作。

（四）企業(yè)管理層沒有給予足夠的重視

在企業(yè)的發(fā)展過程中，管理者通常更注重企業(yè)的整體經(jīng)濟效益和安全生產。因而，他們往往更關注產品的經(jīng)營和銷售，以為這樣就完成了企業(yè)的綜合任務，但這種做法忽視了企業(yè)內控管理的重要性。而內控管理混亂正是企業(yè)發(fā)展整體效果不佳及衰敗的根源。因此，企業(yè)需要認識到這一問題并加以解決，以確保企業(yè)健康發(fā)展。

（五）內部控制意識缺乏

在企業(yè)發(fā)展中，內部控制需要各個部門從上到下共同實施。然而，傳統(tǒng)的管理模式導致實際落實過程中缺乏對內部控制的有效認識，進一步導致企業(yè)在落實過程中缺乏主動性。一些人僅將內部控制視為內部的監(jiān)督管理，即僅通過要求和規(guī)定進行控制和管理，與企業(yè)需求嚴重脫節(jié)，阻礙了內部控制作用和價值的有效發(fā)揮。

（六）不重視企業(yè)管理者的職業(yè)素質培訓

在企業(yè)的發(fā)展和運營過程中，許多企業(yè)過分注重生產效益和整體建設，而忽視了對相關管理人員的培訓。當前階段，由于管理和工作流程方面的問題，內部管理環(huán)境逐漸惡化，如果企業(yè)管理者的決策缺乏公正性，將不利于形成良好的內部環(huán)境。

（七）運行過程缺乏激勵，部門之間缺乏通力合作

工作的落實離不開人員。然而，在實際操作的過程中，相關人員如果出現(xiàn)嚴重失誤，將會導致企業(yè)內部運行出現(xiàn)問題，這會進一步影響企業(yè)整體發(fā)展。企業(yè)發(fā)展中缺乏相應的激勵手段，可能導致部門間溝通合作的效率較低，執(zhí)行效果也不佳。因此，企業(yè)內控管理需要采取有效的措施調動員工的工作積極性，并促進各個部門及上下級之間的關系，避免出現(xiàn)消極和敷衍的情況。這種管理方式不是簡單地對行管人員進行處罰或“走過場”式地批評教育，而是通過適當?shù)氖侄魏湍Ｊ絹韺崿F(xiàn)。

四、企業(yè)內控管理完善措施

（一）重視內部控制制度的作用

在制定內部控制管理標準時，需要結合企業(yè)的實際情況，有針對性地制定。這樣，可以確保企業(yè)獲得更加精準的數(shù)據(jù)信息，從而促進決策者做出正確的決策。在落實的過程中，需要依據(jù)內部控制管理系統(tǒng)嚴格規(guī)定工作流程，并明確職責分工，以保障整體工作的落實效率和效果。此外，管理人員還要進一步重視內部控制管理工作，并落實相關制度，避免紙上談兵。同時，在結合實際工作情況的基礎上，應不斷完善和健全企業(yè)的經(jīng)營管控制度，以最大程度地發(fā)揮其作用。

（二）加強企業(yè)內部組織管理

在企業(yè)的發(fā)展運營過程中，可以通過制定內部管理制度改革傳統(tǒng)的管理原則，進一步明確相關的管理權限。在管理過程中，可以通過崗位競爭或人員分配的方式實施激勵機制。同時，要進一步完善機構設置，確保人員配置合理。管理必須建立在合法的基礎上，以避免發(fā)生人員分配不均、閑職、缺職等情況。同時，也要注意培養(yǎng)企業(yè)內部的團結合作，形成良好的風氣，進一步促進企業(yè)發(fā)展，讓內部控制系統(tǒng)發(fā)揮更大的作用。

（三）構建完善的內部控制管理制度

近年來，各行各業(yè)都取得了顯著的進步和發(fā)展，企業(yè)規(guī)模也在不斷壯大。為了更有效地管理員工，建立內部控制管理制度是十分必要的。因此，需要根據(jù)實際情況，進一步完善企業(yè)的內部管理制度，以獲取更真實的數(shù)據(jù)和信息。此外，對于大規(guī)模的企業(yè)來說，分層管理是必不可少的。因此，構建完善的內部控制管理制度尤為重要，這有助于明確每位員工的工作任務，并促使各部門之間相互制約、相互監(jiān)督，從而最大限度地發(fā)揮內控管理制度的積極作用，為企業(yè)營造良好的發(fā)展環(huán)境。

（四）引進新科技，實現(xiàn)信息化管理

隨著互聯(lián)網(wǎng)信息時代的到來，企業(yè)普遍在發(fā)展中引入新科技，極大提高了工作效率。通過引入網(wǎng)絡和行管軟件系統(tǒng)，很多企業(yè)實現(xiàn)了信息化發(fā)展，可在短時間內進行大規(guī)模的數(shù)據(jù)處理，并具備實時監(jiān)管功能，極大地提升了企業(yè)的發(fā)展效率。將互聯(lián)網(wǎng)信息技術應用于企業(yè)內部控制管理，可為管理者帶來極大的工作便利，相較傳統(tǒng)的管理方式，大大提高了管理效率，管理者可據(jù)此進行整體控制，對未來發(fā)展進行判斷分析。

（五）提高企業(yè)領導層的決策能力

領導層的決策直接關系到企業(yè)整體的運行發(fā)展。為了保障決策的科學性和合理性，在制定決策之前，需要綜合考慮當下的市場發(fā)展前景，以及在實際運營過程中可能出現(xiàn)的突發(fā)事件和不穩(wěn)定因素。因此，決策的實施不僅要基于領導自身的經(jīng)驗，也要結合相關數(shù)據(jù)進行分析，還要考慮市場的發(fā)展前景，以確保企業(yè)戰(zhàn)略實施。

（六）提高員工的綜合素質

在企業(yè)內部管理過程中，有必要提升員工的整體素質，使其具備良好的價值觀和道德觀，以保障企業(yè)內部管理。為了實現(xiàn)這一目標，可以采取以下方式：首先，相關工作人員應不斷更新自己的知識庫，持續(xù)進行自我突破。其次，企業(yè)可以定期組織員工參加綜合素質培訓，以提升他們的專業(yè)素質和綜合能力。最后，企業(yè)可以通過激勵措施，進一步激發(fā)員工的工作積極性，從而更好地落實內部控制制度。

（七）強化內控制度考核，推行有效的激勵機制

在企業(yè)內控制度的落實過程中，為了充分發(fā)揮其積極作用，可以采取以下優(yōu)化措施：首先，強化內控制度的考核，通過有效的激勵機制鼓勵員工積極參與。其次，深入分析考核結果，找出管理不足，并有針對性地進行改進，以避免后續(xù)工作中再次出現(xiàn)同樣的問題。最后，在實施考核過程中，可以采取激勵機制，給表現(xiàn)優(yōu)異的員工以適當獎勵，并對未按規(guī)定標準落實的員工給予相應的懲罰。

（八）完善內控管理治理結構

為了進一步落實內部控制管理，需要在現(xiàn)有的企業(yè)治理結構上進行改進和突破，這樣可以通過明確內控管理的工作標準、明確人員之間的分工來實現(xiàn)。每一位在崗人員都應清晰地了解自己的工作內容，以便進行權責追蹤。此外，部門之間需要相互約束和制約，以促進人員分配的合理性，保障每個崗位的人員分配合理，既避免沖突，又避免閑職。同時，還需要進一步完善授權批準體系，明確流程和責任范圍。

（九）繼續(xù)推進內部控制人文道德環(huán)境建設

隨著社會市場經(jīng)濟的發(fā)展，為了進一步加強內部控制管理制度，必須注重法制管理環(huán)境的落實，重視企業(yè)道德規(guī)范建設，并堅持以人為本的發(fā)展理念，不斷推動企業(yè)員工人文道德進步。在內控管理過程中，應著重建設企業(yè)人文道德環(huán)境，進一步促進企業(yè)領導和員工之間的互動溝通。在此過程中，要始終以企業(yè)內部控制目標為出發(fā)點，督促員工自覺遵守規(guī)范。

（十）建設富有企業(yè)特色的內控文化

企業(yè)在發(fā)展中不僅需要關注人才、技術和管理的建設，還需要建立獨特的企業(yè)內控文化。其中，制度是形成內控文化的關鍵。為了落實內控制度，企業(yè)應結合實際情況和外部環(huán)境的變化，及時調整和管控內控制度，提升整體工作效率。進一步提升企業(yè)的內控管理制度，可以通過外部監(jiān)督和內部監(jiān)督相結合的方式來實現(xiàn)。企業(yè)還需將內控文化融入企業(yè)文化，為企業(yè)的長久健康發(fā)展奠定良好的基礎。

五、結束語

綜上所述，企業(yè)內控不僅僅是一個企業(yè)的規(guī)章制度，更是一個涵蓋管理、監(jiān)督、經(jīng)營、審計等一系列管理機制的體系工程。作為企業(yè)發(fā)展中不可忽視的重要環(huán)節(jié)，本文通過分析企業(yè)內控管理中存在的問題，提出了優(yōu)化內控機構設置、提升人員素質、建立激勵機制等改進措施。這些措施有助于提高企業(yè)內控管理水平，保障企業(yè)穩(wěn)定運營和可持續(xù)發(fā)展。

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