企業(yè)稅務風險管控策略的優(yōu)化實踐探析

何俊磊

摘要：隨著市場經濟的發(fā)展，企業(yè)稅務會計風險逐漸成為企業(yè)管理中的一個重要問題。稅務會計和稅務風險管理是企業(yè)管理中非常重要的一環(huán)。稅務風險一旦出現，將對企業(yè)經營造成不利影響，嚴重的甚至可能導致企業(yè)倒閉。因此，企業(yè)必須制定科學合理的稅務風險管理措施，加強稅務會計工作，提高風險識別和風險評估能力，保障自身經濟安全，促進自身穩(wěn)定發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè)；稅務風險；管控策略；優(yōu)化實踐

DOI：10.12433/zgkjtz.20233631

我國目前已經擁有了較為成熟的納稅環(huán)境和體系。為了促進自身長遠發(fā)展，企業(yè)應當進一步加強對稅務風險的控制和預防，從而在享受稅收優(yōu)惠的同時促進自身發(fā)展。

一、稅務風險管理定義

企業(yè)稅務風險管理力圖通過對各類稅務風險進行識別、分析、控制的方式將企業(yè)的風險損失降至最低。稅務風險管理要求結合企業(yè)的風險點，制定合理的管理規(guī)劃，對各類風險進行識別、分析、處理，在避免稅務風險產生的同時，促使企業(yè)實現合規(guī)經營。新時期，企業(yè)稅務風險管理工作要求不斷提高，企業(yè)要認識到新時期的各項涉稅風險，并結合稅務風險管理特點，將稅務風險控制在可接受范圍內。

二、企業(yè)稅務風險管理重要作用

（一）有助于減少稅務風險

稅務風險會對企業(yè)經營活動產生不良影響，如稅務罰款和稅務訴訟等，都會導致企業(yè)的財務損失和聲譽損失。通過實施稅務風險管理，企業(yè)可以規(guī)避潛在的稅務風險，確保納稅合規(guī)。有效的稅務風險管理包括完善的稅務策略和制度、納稅申報的合規(guī)性和準確性、稅務審計的合規(guī)性和完整性等。通過有效的稅務風險管理，企業(yè)可以降低稅務風險，避免未經授權的行為和錯誤的納稅申報，從而降低企業(yè)的稅務成本，提高企業(yè)利潤率。

（二）有助于減少會計風險

會計風險是企業(yè)內部控制失靈、財務造假和審計問題等引起的風險，會對企業(yè)的財務狀況和信譽產生嚴重影響。稅務風險管理可以幫助企業(yè)建立完善的內部控制機制，確保財務信息的真實、完整和可靠，提高審計合規(guī)性，降低審計風險。有效的會計風險管理包括完善的會計制度和規(guī)范、財務信息的真實性和完整性、內部控制機制的有效性和可操作性等。通過有效的會計風險管理，企業(yè)可以降低會計風險，保障企業(yè)的財務安全，提高企業(yè)市場競爭力。

（三）有助于增強企業(yè)品牌形象

稅務風險管理的實施可以幫助企業(yè)樹立誠信經營的形象，增強消費者和投資者對企業(yè)的信任度，提高企業(yè)的品牌形象和聲譽。對于現代企業(yè)而言，品牌形象和聲譽是企業(yè)發(fā)展的重要因素，是企業(yè)競爭的核心要素之一。通過稅務風險管理，企業(yè)可以有效維護企業(yè)聲譽，提升品牌形象。

（四）有助于提高企業(yè)社會責任感

稅務風險管理的實施可以幫助企業(yè)遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，從而履行企業(yè)社會責任，推動社會可持續(xù)發(fā)展。現代社會越來越強調企業(yè)的社會責任，企業(yè)應當在經營過程中考慮到社會和環(huán)境的影響，承擔起應有的社會責任。通過稅務風險管理，企業(yè)可以遵守稅務和會計規(guī)定，規(guī)避稅務和會計風險，履行企業(yè)社會責任，為社會的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻。

（五）有助于營造良好的市場環(huán)境

我國大大小小的企業(yè)非常多，企業(yè)的穩(wěn)定運營可以為當地發(fā)展提供支持，提供就業(yè)機會以及繳納稅費等，所以企業(yè)的正常發(fā)展對于國家和社會的意義非凡，做好企業(yè)稅務風險成本控制對降低稅務風險，促進市場繁榮穩(wěn)定有積極作用，同時有利于創(chuàng)造符合企業(yè)發(fā)展和國家進步的良好環(huán)境。

三、新時期背景下企業(yè)稅務風險的特點

（一）外部風險的特點

第一，我國稅務法律體系較為復雜且頻繁變動。例如，我國每年會頒布很多稅收政策以及公告，地方也會出臺地方性條例。若企業(yè)沒有了解和認識相關政策要求，很可能在無意間違背稅收法律法規(guī)的要求，給企業(yè)帶來風險，影響正常經營。同時，稅收政策作為國家開展宏觀調控的重要手段，在當前我國經濟下行、壓力不斷加大的背景下，國家出于宏觀調控考慮會對相關政策進行動態(tài)調整，再加上我國的經濟正處于轉型階段，稅收法律體系還不夠完善，企業(yè)若對政策法規(guī)理解不當，會造成少繳稅或多繳稅的問題進而給企業(yè)帶來風險。

第二，宏觀環(huán)境變動產生影響。國家在發(fā)展中會對市場經濟予以干預，當宏觀經濟環(huán)境發(fā)生變動時，原本對企業(yè)有利的稅收政策可能會對企業(yè)不利，進而產生風險。

第三，現行稅收政策體系不夠完善。當前我國稅收政策體系在執(zhí)行時，執(zhí)法空間彈性較大，部分稅務機關存在著自由裁量權執(zhí)行不規(guī)范的問題。同時由于對各項稅法的執(zhí)行力度沒有形成統(tǒng)一，企業(yè)稅務風險較高。

（二）內部風險的特點

第一，企業(yè)的稅務內部控制體系不完善。企業(yè)在開展稅務風險管理時，要通過優(yōu)化企業(yè)的內部控制機制對企業(yè)涉稅環(huán)節(jié)進行管理。但是當前很多企業(yè)在開展稅務風險管理中，管控流程還不夠細致，管理制度不夠全面，企業(yè)稅務風險較高。同時，若企業(yè)的內部控制體系不完善，企業(yè)在經營中可能會違背稅收法律法規(guī)的要求，導致面臨產生較高的風險。例如，部分企業(yè)在發(fā)展中不遵守國家各項稅收制度的規(guī)定，涉稅信息不準確，核算工作存在偏差，導致企業(yè)發(fā)生風險。

第二，企業(yè)人員的稅務管理意識不強。企業(yè)在開展稅務管理時，涉及的人員包括企業(yè)各部門人員，部分企業(yè)的人員對稅務風險防范意識不足，風險管理理念淡薄，導致企業(yè)在工作中沒有形成對全環(huán)節(jié)風險的有效管控，可能使企業(yè)在經營中產生重大風險。

第三，不正確地理解各項稅務法規(guī)的要求。我國的稅收法律體系較為復雜，既包括法律法規(guī)，同時還包括地方性條例。企業(yè)相關人員難以全面掌握各項規(guī)則制度，存在較高風險。

四、企業(yè)稅務風險管控策略的優(yōu)化實踐

（一）增強員工風險管理能力

對于企業(yè)正在開展與稅收相關的業(yè)務，一般都由辦稅工作人員專門負責進行管理，這些人員的業(yè)務素質，也將會關系到稅務風險管理的發(fā)展，而且企業(yè)對稅務風險管理的工作人員的能力和素質都有很高的需求。因此，針對企業(yè)當前迅速變化的經營形勢，企業(yè)往往需要設置專業(yè)的稅收管理部門，聘用專業(yè)人才來控制企業(yè)的稅收風險。負責管理的員工必須具備一定的基礎的財稅知識和財務管理核算技能。企業(yè)必須進一步增強員工的綜合意識，防止出現經營風險。在增強管理人員的綜合素質和專業(yè)能力方面，企業(yè)可以建立良好的環(huán)境，為管理人員提供學習和培訓的機會，促使其不斷學習納稅的相關政策，對當前飛速變化的經營環(huán)境有著全面的理解，能夠正確處理納稅的問題。對于企業(yè)的經營業(yè)務有著透徹的了解，明確企業(yè)的經營計劃和發(fā)展的目標，才能更好地降低企業(yè)稅務風險。

（二）創(chuàng)新工作思路，重視稅務風險管理工作

隨著稅務法規(guī)不斷變化和復雜化，稅務風險管理的重要性越來越凸顯。因此，企業(yè)應該加強對稅務風險管理的認識，創(chuàng)新工作思路，重視稅務風險管理工作，以提升稅務風險管理的有效性。

首先，企業(yè)應該認識到稅務風險管理的重要性，并將其納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)應該建立和完善稅務風險管理的制度和流程，對稅務法規(guī)進行深入的研究和分析，制定全面的稅務風險管理計劃，并將其納入企業(yè)的日常管理中。同時，企業(yè)應該根據實際情況，制定相應的應對策略，對稅務風險進行分析、評估和預測，確保企業(yè)在稅務風險管理方面處于主動地位。

其次，企業(yè)應該加強對稅務法規(guī)的研究，了解最新的稅收政策和稅務法規(guī)，以及它們的實施情況和影響。企業(yè)應該制定相應的應對策略，及時糾正可能存在的問題，并做好合規(guī)工作。同時，企業(yè)還應該積極主動地與稅務部門溝通，了解稅務政策和法規(guī)的最新動態(tài)，及時獲取相關信息，以保證企業(yè)的合法權益不受損害。

最后，企業(yè)應該建立和完善稅務風險管理的體系和流程，以確保稅務風險管理工作得以落實。企業(yè)應該加強對稅務風險管理的組織和領導，建立專門的稅務風險管理團隊，明確團隊職責和工作流程，并制定相應的考核制度，確保稅務風險管理工作得以有效實施。同時，企業(yè)還應加強對稅務風險管理的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現和糾正其中存在的問題，確保稅務風險管理工作高效開展。

（三）注重提升財務人員的能力

一是企業(yè)在人才招聘選拔時，不僅要注重財務人員的經驗是否豐富，專業(yè)技能是否非常純熟，更要注重是否有較強的創(chuàng)新能力和對新知識的接受能力。在招聘過程中，要考慮到個人的潛能和多元化發(fā)展，為企業(yè)發(fā)現更多具有潛力和創(chuàng)新型的財務人才。

二是企業(yè)應當重視崗前培訓工作。崗前培訓工作并非財務人員專業(yè)技能的培訓，而是要促進員工了解企業(yè)的運營狀態(tài)，提高員工的企業(yè)歸屬感等，最終促使員工更好地適應工作環(huán)境。財務人員的崗前培訓可以從稅務風險控制的角度出發(fā)，促使工作人員認識到稅務風險成本控制的重要性，從而降低稅務風險，確保企業(yè)良好運營。

三是無論是企業(yè)的財務管理工作還是國家財務政策都并非一成不變，所以企業(yè)應當定期為財務人員進行專業(yè)技能、政策解讀培訓，特別是優(yōu)化財務人員工作實操，確保他們充分了解我國的最新財務和稅收政策。

（四）建立稅務風險管理信息化平臺

隨著科技和社會不斷發(fā)展，各類高新技術的出現也為稅務風險管理工作的順利展開提供了很大的幫助。數字化管理技術不斷發(fā)展，大數據的普及使企業(yè)風險管理的效率明顯提高，建立企業(yè)內部的稅務風險管理信息化平臺，企業(yè)內部從事稅務管理工作的人員可以在該平臺中將稅務和企業(yè)的經營工作機制結合起來，從而降低稅務風險。

（五）健全企業(yè)稅務管理系統(tǒng)

電子信息技術已廣泛應用于各行各業(yè)，稅收管理工作也逐漸被數字化。因此，要想與時代接軌，做好企業(yè)稅務風險管理，必須有完善的稅制制度。在建立完善的稅務管理體系的基礎上，對稅務風險進行及時、有效的監(jiān)測，從而實現對稅務風險的嚴格控制。當前，稅務部門在持續(xù)提高稅收監(jiān)督的技術水平和精確度，企業(yè)要正確理解我國的稅收政策，合理利用稅收優(yōu)惠，對其風險進行合理的控制。同時，企業(yè)經營者要根據國家宏觀政策的指導，尋找適合我國經濟發(fā)展的途徑，利用大數據技術有效分析市場經濟中的有利因素，建立健全數據參考體系，加強企業(yè)的信息化運營，建立稅務風險管理體系，為企業(yè)的科技運營提供有力的技術支撐。

（六）增強財務與稅務之間關聯與互相協(xié)調

在日常工作中，要全面落實各項稅收制度，保證發(fā)票真實、完整，并不斷提高稅收數據的準確性。在實際操作中，稅務機關要對稅務合同、發(fā)票等數據進行嚴格的管理，以保證數據的真實性。在簽訂合同時，應加強對稅務風險的分析，以完善合同的簽訂程序，避免出現稅務風險，防止出現不正常的稅務監(jiān)管。在日常工作中，各級政府要嚴格控制發(fā)票的使用，從源頭上防止虛開發(fā)票，如開具大量未填寫統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票，或大量的發(fā)票抬頭是個人的非正常消費等。同時，企業(yè)稅務機關要主動與法務機關進行溝通，并從法務部門的角度解讀相關法律條文，以降低稅收法規(guī)中的法律風險。

（七）構建預警機制

構建風險預警機制是企業(yè)稅務風險管理的重要組成部分。這種機制可以幫助企業(yè)及時識別潛在的稅務風險，及早采取措施，減少風險的損失。風險預警機制主要包括以下三個方面：

第一，建立風險識別和評估體系。企業(yè)應該根據自身的經營特點和風險情況，制定相應的風險識別和評估方法，明確可能存在的稅務風險類型，從而提高風險識別的準確性和效率。同時，企業(yè)還應該定期對已識別的風險進行評估，確定風險的嚴重程度和可能造成的影響。

第二，建立信息收集和分析體系。企業(yè)應該建立起相應的信息收集和分析體系，及時獲得有關稅務法規(guī)、稅收政策、稅務風險案例等方面的信息，對這些信息進行分析，發(fā)現可能存在的風險，為下一步的風險預警提供依據和支持。

第三，建立風險預警和報告機制。企業(yè)應該制定相應的風險預警和報告機制，明確風險預警的閾值和相應的應對措施，及時向有關部門匯報風險情況，確保風險能夠得到及時控制和管理。

第四，建立風險應對和控制機制。企業(yè)應該針對不同類型的風險，建立相應的應對和控制機制，采取有效的措施，降低稅務風險的發(fā)生率和影響程度。

此外，企業(yè)還應該加強對員工的培訓和教育，提高員工對稅務風險的認識和意識，從而有效防范風險的發(fā)生。

五、結語

綜上所述，企業(yè)稅務會計稅務風險管理是企業(yè)管理的重要組成部分。只有科學合理地制定稅務風險管理措施，加強稅務會計工作，提高風險識別和評估的能力，才能有效避免稅務風險對企業(yè)經營帶來的不良影響，保障企業(yè)經濟安全和穩(wěn)定發(fā)展。在未來的發(fā)展中，企業(yè)應該進一步加強稅務會計和稅務風險管理的研究和實踐，不斷完善和創(chuàng)新相關的管理方法和技術手段，為企業(yè)發(fā)展提供更加可靠的保障。

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