企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立與完善分析

劉雪蓮

摘要：財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作質(zhì)量成效是企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量、高效率發(fā)展的重要渠道，也是提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的有效路徑，這就需要有效落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系建設(shè)工作。企業(yè)在不斷發(fā)展中應(yīng)積極引進(jìn)先進(jìn)管理觀念，完善企業(yè)管理模式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，積極應(yīng)對(duì)危機(jī)，面對(duì)挑戰(zhàn)。這就需要企業(yè)在完善管理模式的基礎(chǔ)上調(diào)整企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式，增加市場(chǎng)份額，強(qiáng)化內(nèi)控管理，尤其是要落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，以規(guī)避和控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)控制度；創(chuàng)新發(fā)展

DOI：10.12433/zgkjtz.20233615

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的開展，需要財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立與完善。部分企業(yè)由于不重視內(nèi)控管理工作，缺乏完善的內(nèi)控管理制度，最終降低了生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量，導(dǎo)致企業(yè)在新時(shí)期下產(chǎn)生了嚴(yán)重的發(fā)展危機(jī)。因此，正處于發(fā)展中的企業(yè)必須結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境以及時(shí)代發(fā)展的要求健全財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，找出企業(yè)在發(fā)展中存在的不足，并夯實(shí)多樣化方法，全方位提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理建設(shè)創(chuàng)新遵循的原則

（一）整體性原則

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理建設(shè)工作需加強(qiáng)對(duì)不同業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的科學(xué)化認(rèn)知，確保財(cái)務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門保持一致發(fā)展步調(diào)，爭(zhēng)取在優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)階段，實(shí)現(xiàn)各部門的協(xié)同發(fā)展，從而為企業(yè)的持續(xù)性創(chuàng)新奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）創(chuàng)新性原則

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理與建設(shè)應(yīng)與時(shí)代接軌，做到與時(shí)俱進(jìn)，開闊管理視野，才能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的有效落實(shí)，并基于企業(yè)發(fā)展需要為業(yè)務(wù)活動(dòng)開展保駕護(hù)航。

（三）銜接性原則

為確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，財(cái)務(wù)部門需在內(nèi)控制度落實(shí)階段促進(jìn)多元制度的有效銜接，以提升內(nèi)部管控的穩(wěn)定性，確保不同財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)共同發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的持續(xù)性發(fā)展，可為企業(yè)營(yíng)造安全運(yùn)行環(huán)境，為其他活動(dòng)服務(wù)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系建立的重要性

（一）有助于保障資產(chǎn)資金安全

建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系可以保證財(cái)務(wù)管理工作有效落實(shí)，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理質(zhì)量，這樣可以確保企業(yè)資產(chǎn)資金安全。在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展中，建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系可以全面監(jiān)管財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作，同時(shí)可以與其他部門加強(qiáng)協(xié)作。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的落實(shí)可以為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息與其他部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息加強(qiáng)有機(jī)對(duì)接融合，并且優(yōu)化資源配置。一般情況下，建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理體系可以確保財(cái)務(wù)管理工作科學(xué)穩(wěn)定、規(guī)范有序，避免企業(yè)資產(chǎn)資金不合理利用情況發(fā)生，并且可以防止出現(xiàn)以權(quán)謀私、利益勾結(jié)等違法行為，為企業(yè)的正常發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（二）有助于推動(dòng)信息監(jiān)管

當(dāng)前，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中極其重要的是對(duì)信息的監(jiān)督和管理，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集、整合、加工、應(yīng)用需要確保全面、精準(zhǔn)、有效，不但可以保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，而且有助于提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，提升企業(yè)社會(huì)形象，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展。

建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，可以為數(shù)據(jù)信息的應(yīng)用創(chuàng)造條件，提高信息監(jiān)管工作的效率和質(zhì)量。企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的建立可以對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控并且確保監(jiān)管工作質(zhì)量效果，有針對(duì)性地處理數(shù)據(jù)信息，為企業(yè)制定決策提供輔助，從而可以規(guī)避企業(yè)在發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）有利于國(guó)家政策貫徹落實(shí)

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的建立是國(guó)家政策得以貫徹落實(shí)的有效渠道。當(dāng)前，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，企業(yè)也在擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模，客觀上有利于穩(wěn)定社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展秩序，營(yíng)造良好市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境。國(guó)家制定了相關(guān)政策，在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展中需要依據(jù)相關(guān)政策，了解政策相關(guān)要求，依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。員工需要積極了解國(guó)家相關(guān)政策，學(xué)習(xí)與政策相關(guān)的法律法規(guī)以及制度要求，在建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的基礎(chǔ)上有效完成自身崗位工作。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理體系有利于增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作和內(nèi)控工作成效，有利于企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)自我管理提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)存在的問(wèn)題

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱

部分企業(yè)缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，無(wú)法有效抵御風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，存在諸多不足之處，這種惡性循環(huán)將會(huì)損害企業(yè)的整體實(shí)力。隨著市場(chǎng)的不斷變化，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展出現(xiàn)了一些不受控的問(wèn)題，這種情況嚴(yán)重危害了企業(yè)文化的建立。在實(shí)踐中，企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，內(nèi)控管理制度缺乏實(shí)效性，文件化和形式化的管理模式消除實(shí)際發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，而且實(shí)施的策略與企業(yè)未來(lái)發(fā)展和需求存有較大差異，管控能力不足。這些問(wèn)題不僅降低了企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，還妨礙了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

（二）風(fēng)險(xiǎn)防控不足

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度僵化，現(xiàn)有財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行力不足，未能根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的，說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)，未能基于風(fēng)險(xiǎn)因素類型、變化和實(shí)際情況調(diào)整財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。尤其在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈、企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)不斷增加的情況下，風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防管理更是至關(guān)重要。但在實(shí)際操作過(guò)程中，有的企業(yè)內(nèi)外部調(diào)整匹配不到位，風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控制度僵化。例如，財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，內(nèi)控人員風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制力不足，不能基于風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的修訂。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制建設(shè)不足，無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)評(píng)估，或者缺少風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，無(wú)法對(duì)不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處置，增加了企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的概率。還有的企業(yè)缺少風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之后，未能及時(shí)提出財(cái)務(wù)內(nèi)控要求，未能提前做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急準(zhǔn)備。風(fēng)險(xiǎn)管理不夠充分，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效果不強(qiáng)，客觀上造成了財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的失效。

（三）內(nèi)控環(huán)境問(wèn)題

目前，很多企業(yè)因過(guò)度追求效率而忽略了公平。部分企業(yè)管理者認(rèn)為嚴(yán)格的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度會(huì)使財(cái)務(wù)流程復(fù)雜化，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)不必要的困擾，從而影響企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)進(jìn)程。部分企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制中未能建立相應(yīng)的規(guī)章制度，也未能將內(nèi)控管理作為重要戰(zhàn)略任務(wù)，因此無(wú)法充分發(fā)揮內(nèi)控制度在財(cái)務(wù)管理中的主導(dǎo)作用，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行效果。

另外，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的宣傳力度不夠，致使基層對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度理解不足，影響了內(nèi)控制度的執(zhí)行。同時(shí)，中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度創(chuàng)新不足，不能從本行業(yè)、本企業(yè)特點(diǎn)出發(fā)，內(nèi)控制度重點(diǎn)不突出，不注重財(cái)務(wù)監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)防控的建設(shè)，不能以靈活、實(shí)時(shí)、高效的方式開展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作。

（四）內(nèi)控制度執(zhí)行缺少充分性

當(dāng)前，雖然企業(yè)普遍建立了財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，并依托財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要求制定具體的內(nèi)控工作流程，但部分企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度沒有根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、市場(chǎng)變化和內(nèi)控手段的升級(jí)與革新，財(cái)務(wù)內(nèi)控程序過(guò)于機(jī)械固化，效能不夠明顯，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控工作難度增加。同時(shí)，部分企業(yè)對(duì)內(nèi)控技術(shù)升級(jí)不夠，不重視財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的運(yùn)行情況，單純依靠財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行內(nèi)控，缺乏實(shí)時(shí)化、動(dòng)態(tài)化和智能化的內(nèi)控技術(shù)手段，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)信息融合不足，缺乏內(nèi)控信息共享平臺(tái)，使得財(cái)務(wù)內(nèi)控制度未能發(fā)揮積極作用，在一定程度上影響了財(cái)務(wù)內(nèi)控效率。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立與完善措施

（一）高度重視企業(yè)內(nèi)控管理制度體系建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)受到意識(shí)形態(tài)、組織、人員素質(zhì)、規(guī)章、人事管理措施及其紀(jì)律控制等多方面因素的影響，因此，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部體系的建立，進(jìn)一步提高程度，創(chuàng)造良好的條件，助力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。為了確?？刂频挠行?，企業(yè)應(yīng)該確定其主體和對(duì)象，并在實(shí)踐和實(shí)施過(guò)程中加強(qiáng)對(duì)主體的控制。此外，還應(yīng)制定具體的措施執(zhí)行方式，并從多個(gè)角度對(duì)相關(guān)條例進(jìn)行審查和監(jiān)督。因此，企業(yè)在現(xiàn)實(shí)的控制、發(fā)展目標(biāo)調(diào)整及其過(guò)程中，機(jī)制的作用不可忽視，要確定總體目標(biāo)，找準(zhǔn)重點(diǎn)，并努力助推企業(yè)成長(zhǎng)。

此外，還要不斷培養(yǎng)高素質(zhì)的管理人才，以正確的方式實(shí)施，在嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)下完善各項(xiàng)管理措施。通過(guò)完善企業(yè)內(nèi)控管理制度，不斷優(yōu)化環(huán)境，有效提升企業(yè)員工的職業(yè)道德水準(zhǔn)，進(jìn)而促進(jìn)整體發(fā)展。

（二）增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的首要任務(wù)就是化解風(fēng)險(xiǎn)。為了保證內(nèi)控管理制度的有效性，就要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，基于企業(yè)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，找出財(cái)務(wù)控制制度的修訂要點(diǎn)。首先，設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門，該部門的主要職責(zé)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)提出預(yù)防措施，向企業(yè)管理層提交風(fēng)險(xiǎn)防控方案。企業(yè)還要細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的監(jiān)督，保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估順利進(jìn)行。其次，建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制，提高資金風(fēng)險(xiǎn)控制的可預(yù)測(cè)性，有效降低突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急方案和工作機(jī)制。最后，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方案，通過(guò)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)建立預(yù)警觸發(fā)機(jī)制?？梢园才艑Ｂ氾L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員把握當(dāng)前行業(yè)狀況，及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)監(jiān)控，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果及時(shí)上報(bào)相關(guān)部門，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的穩(wěn)定性。

（三）營(yíng)造和諧的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，加強(qiáng)內(nèi)控制度監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境關(guān)乎財(cái)務(wù)內(nèi)控制度落實(shí)，是企業(yè)規(guī)范化運(yùn)轉(zhuǎn)的決定性因素，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展具有重要影響。為此，企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理建設(shè)階段，需加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部環(huán)境的重視與關(guān)注，積極借助環(huán)境塑造營(yíng)造良好發(fā)展氛圍，并利用監(jiān)督力度的持續(xù)性提升促進(jìn)企業(yè)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范。

首先，企業(yè)需強(qiáng)化對(duì)和諧環(huán)境的塑造。一方面，企業(yè)可借助定期培訓(xùn)強(qiáng)化對(duì)員工的涵養(yǎng)，將誠(chéng)實(shí)、守信等元素融入企業(yè)培訓(xùn)中。另一方面，企業(yè)可積極優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，讓不同部門管理者共同強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，進(jìn)而確保各部門在協(xié)同發(fā)展過(guò)程中共同為財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的實(shí)施保駕護(hù)航。例如，企業(yè)可以引進(jìn)業(yè)財(cái)融合理念，借助業(yè)務(wù)工作與財(cái)務(wù)工作的有機(jī)融合，助推各部門無(wú)障礙溝通，強(qiáng)化對(duì)不同崗位發(fā)展訴求的分析，以此優(yōu)化不同部門發(fā)展目標(biāo)，確保企業(yè)實(shí)踐活動(dòng)有序開展。此外，企業(yè)強(qiáng)化員工培訓(xùn)時(shí)，需加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)注與重視，并定期借助地方性法律法規(guī)宣傳增強(qiáng)其守法意識(shí)，以此打造高素質(zhì)、復(fù)合型工作隊(duì)伍。

其次，企業(yè)需強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督力度，借助內(nèi)部監(jiān)督加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的全方位了解與評(píng)判，并形成正式的書面報(bào)告，及時(shí)了解財(cái)務(wù)內(nèi)控制度落實(shí)中存在的問(wèn)題，促進(jìn)其持續(xù)性優(yōu)化和創(chuàng)新。監(jiān)督力度的提升有利于內(nèi)控制度的有效運(yùn)行，也可在財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)與核算工作開展過(guò)程中，強(qiáng)化對(duì)不同工作的有效約束。此外，企業(yè)強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度落實(shí)情況的監(jiān)督時(shí)，還需進(jìn)一步監(jiān)督其他業(yè)務(wù)活動(dòng)，爭(zhēng)取借助有效監(jiān)督凈化企業(yè)風(fēng)氣，減少違規(guī)行為，在提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的同時(shí)，讓財(cái)務(wù)內(nèi)控制度發(fā)揮其應(yīng)有的價(jià)值。

（四）健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，科學(xué)掌控內(nèi)部活動(dòng)

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度落實(shí)時(shí)，需強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重視和關(guān)注，科學(xué)掌握內(nèi)部活動(dòng)，從多維入手，健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，以強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全方位控制，明確不同崗位責(zé)任，繼而提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的可靠性，使財(cái)務(wù)部門為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供翔實(shí)的數(shù)據(jù)信息，為企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略制定提供支持。

首先，基于企業(yè)發(fā)展需要健全財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，借助風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估加強(qiáng)對(duì)不穩(wěn)定因素的科學(xué)化研判，并利用科學(xué)化應(yīng)對(duì)，促進(jìn)企業(yè)及時(shí)創(chuàng)新發(fā)展理念和發(fā)展模式。為此，企業(yè)需持續(xù)性優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，并在管理建設(shè)過(guò)程中完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。例如，企業(yè)可基于工作性質(zhì)強(qiáng)化對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量的檢查，從多維入手了解財(cái)務(wù)內(nèi)控制度落實(shí)情況，進(jìn)而加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)研判，依據(jù)相應(yīng)情況制定針對(duì)性治理策略，降低風(fēng)險(xiǎn)影響，爭(zhēng)取在風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

其次，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控活動(dòng)的有效把握。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的優(yōu)化和創(chuàng)新旨在控制財(cái)務(wù)內(nèi)部活動(dòng)，因而相關(guān)主體在落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí)，也需加強(qiáng)對(duì)國(guó)家宏觀政策的了解與認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的解讀工作。一方面，強(qiáng)化對(duì)職責(zé)分工的科學(xué)化控制，提前明確企業(yè)目標(biāo)和企業(yè)責(zé)任，遵循創(chuàng)新原則，加強(qiáng)對(duì)不同崗位的科學(xué)化設(shè)置，使不同崗位在各司其職中形成多元共管格局，使多主體在相互約束中為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。另一方面，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)可靠性的控制。以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)收集為例，企業(yè)需在統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)收集時(shí)加強(qiáng)把關(guān)，爭(zhēng)取借助控制活動(dòng)的開展，提升數(shù)據(jù)的可靠性，以此為企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

五、結(jié)語(yǔ)

概而言之，在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)想要站穩(wěn)腳跟、提高自身核心競(jìng)爭(zhēng)力，必須切實(shí)做好內(nèi)控管理工作。新時(shí)期，企業(yè)管理者需積極轉(zhuǎn)變管理理念，引進(jìn)先進(jìn)的管理理念和模式，構(gòu)建完善的內(nèi)控管理體系，提高對(duì)內(nèi)控管理工作的重視度、提升企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范、健全內(nèi)控管理制度、提高企業(yè)人員執(zhí)行力等，從而提高企業(yè)內(nèi)控管理質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。

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