建筑企業(yè)資金管理存在的問題及解決對策

劉君娜

摘要：建筑企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展的過程中應(yīng)認(rèn)識到資金管理的重要作用，并采取強(qiáng)有力的措施提高資金管理的整體水平，確保每一筆資金都能得到合理利用，以免出現(xiàn)資金浪費(fèi)的情況。鑒于資金管理的重要性，建筑企業(yè)對此要高度重視，深入分析目前存在的漏洞和問題，并盡快提出解決的對策，確保資金管理工作有效開展，為建筑企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行提供保障。本文對此進(jìn)行了深入的探討和分析，以期能夠?yàn)橄嚓P(guān)工作提供參考意見。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；資金管理；對策

在建筑企業(yè)的發(fā)展過程中，資金管理工作意義重大，既可以優(yōu)化內(nèi)部資金配置，也可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，更為關(guān)鍵的是能夠提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)一步提高企業(yè)的綜合實(shí)力?；诖耍瑧?yīng)結(jié)合實(shí)際不斷調(diào)整和優(yōu)化資金管理的方式，充分發(fā)揮資金管理的優(yōu)勢，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、資金管理存在的問題

（一）資金管理機(jī)制有待完善

資金管理工作有序開展的關(guān)鍵在于企業(yè)是否有完善的管理機(jī)制，一旦資金管理機(jī)制不完善，就很難保證資金管理的有效性。當(dāng)前，絕大部分企業(yè)都具備相應(yīng)的資金管理機(jī)制，但整體不夠完善，不能滿足現(xiàn)實(shí)工作的需求，甚至直接影響到資金管理工作的順利開展。部分企業(yè)的資金管理機(jī)制責(zé)任不明確，工作模式落后，工作人員分工不明確，出現(xiàn)相互推卸責(zé)任的現(xiàn)象。除此之外，部分企業(yè)的資金管理監(jiān)督工作并沒有得到有效落實(shí)，缺乏系統(tǒng)的監(jiān)督體系，很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中的不足，造成資金損失。同時(shí)，很多部門認(rèn)為資金管理是財(cái)務(wù)部門的工作，與自己部門關(guān)系不大，在工作中沒有積極與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，對資金管理工作的效果產(chǎn)生不利影響。

（二）資金使用率比較低下

首先，資金預(yù)算管理制度并沒有執(zhí)行到位，在資金收支和運(yùn)營方面存在計(jì)劃不足的情況，導(dǎo)致實(shí)際的資金支出與預(yù)算情況出入較大，會出現(xiàn)實(shí)際支出大于預(yù)算的現(xiàn)象，進(jìn)一步加重企業(yè)發(fā)展的負(fù)擔(dān)。其次，資金集中管控的水平有待提升，眾所周知，建筑企業(yè)工程項(xiàng)目眾多，具有分布地域廣、施工周期長的特點(diǎn)，所以企業(yè)資金相對分散，導(dǎo)致資金集中管控的難度較大。部分地區(qū)會按照統(tǒng)一比例將資金劃撥到民工工資專戶，超過實(shí)際支付部分的資金需待項(xiàng)目結(jié)算認(rèn)定無欠薪后才能劃轉(zhuǎn)資金，造成資金沉淀，一旦資金無法統(tǒng)籌使用，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)慢以及使用效率低等情況。

（三）應(yīng)收賬款管理水平有待提升

與其他企業(yè)相比，建筑企業(yè)資金管理有一定的特殊性，主要體現(xiàn)在資金結(jié)算方式上，特殊的結(jié)算方式會導(dǎo)致應(yīng)收款余額居高不下。工程施工的周期較長，意味著進(jìn)度款結(jié)算的周期也會延長，剩下的余款通常需要等到工程驗(yàn)收合格后結(jié)算。一旦企業(yè)對應(yīng)收賬款管理的重視度不夠，會出現(xiàn)應(yīng)收款余額居高不下的情況。尤其是已完工項(xiàng)目，若是結(jié)算和收款責(zé)任不明，延遲結(jié)算、收款的情況極為普遍。不同企業(yè)管理水平參差不齊，很難對各項(xiàng)款項(xiàng)及時(shí)跟蹤，致使自身的應(yīng)收款余額不斷累積，賬齡期限持續(xù)延長，資金占用過多，壞賬情況隨之出現(xiàn)，在一定程度上提高了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（四）資金收支不穩(wěn)定，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不暢

建筑企業(yè)一旦資金周轉(zhuǎn)率降低，就會增加資產(chǎn)負(fù)債率。如果工程款無法及時(shí)收回，就會延緩債務(wù)償還的速度，導(dǎo)致負(fù)債額度升高。負(fù)債額度越高，對企業(yè)正常運(yùn)行產(chǎn)生的危害越大。負(fù)債率偏高也會直接影響融資效率，很有可能損害企業(yè)的信用。另外，企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，盲目進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，也會在一定程度上提高負(fù)債率，不僅會出現(xiàn)浪費(fèi)資金的情況，還會影響資產(chǎn)的流動性。

二、解決對策

（一）完善資金管理機(jī)制

為了有效解決資金管理工作中的問題，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率，當(dāng)前的首要任務(wù)就是構(gòu)建完善的資金管理機(jī)制，細(xì)化管理任務(wù)，明確分工，將具體的管理任務(wù)落實(shí)到具體崗位上。尤其是企業(yè)內(nèi)部的管理層，要全面深刻提高對資金管理的認(rèn)識水平，從各個(gè)層面、各個(gè)角度去考量，并以此為基礎(chǔ)構(gòu)建出一套科學(xué)的資金管理機(jī)制，充分利用好閑置資金，發(fā)揮出資金的最大效用。為了確保各項(xiàng)資金管理工作得到有序推進(jìn)，健全的資金管理監(jiān)督體系必不可少，企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化監(jiān)督力度，將授權(quán)審批職責(zé)徹底分離，在必要的情況下可以下放權(quán)利。同時(shí)，要成立監(jiān)督小組，專門負(fù)責(zé)監(jiān)督資金的使用情況，定期對內(nèi)部的資產(chǎn)進(jìn)行清查，提高監(jiān)督有效性，積極應(yīng)用現(xiàn)代化技術(shù)全方位監(jiān)控資金管理的情況，以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中的漏洞。需要注意的是，企業(yè)在構(gòu)建管理機(jī)制時(shí)要考慮到自身實(shí)際情況，找準(zhǔn)資金管理的切入點(diǎn)，對現(xiàn)有制度加以完善，有效把控好資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，以免出現(xiàn)紕漏，進(jìn)一步提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平和質(zhì)量。

（二）提高資金的使用率

首先，完善資金預(yù)算管理體系。企業(yè)應(yīng)全方位分析過去幾年的資金使用情況，并結(jié)合行業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)進(jìn)行合理預(yù)測，制定出科學(xué)的預(yù)算方案，以此為基礎(chǔ)規(guī)劃安排各項(xiàng)資金。如果具備短期閑置資金，則可以尋找合適的短期投資項(xiàng)目，達(dá)到降低資金成本的目的。在必要的情況下可以與其他企業(yè)合作，以合理成本共享資金。最重要的是，建筑企業(yè)應(yīng)合理的編制預(yù)算方案，要考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，盡可能滿足全面預(yù)算管理的需求。同時(shí)，資金預(yù)算執(zhí)行的效率也需要提升，當(dāng)資金預(yù)算方案得到審批后，原則上不能隨意更改，確實(shí)需要調(diào)整的依據(jù)工程進(jìn)度和市場供求關(guān)系進(jìn)行，當(dāng)調(diào)整申請得到審批后，相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格依照調(diào)整后的程序執(zhí)行和實(shí)施，調(diào)整的次數(shù)和金額都應(yīng)該嚴(yán)格控制，次數(shù)不宜過多，以免影響執(zhí)行的可行性，要定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，一旦發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的效率低下，應(yīng)先找出原因，并嚴(yán)格追究責(zé)任。在預(yù)算執(zhí)行時(shí)，一定要加強(qiáng)對項(xiàng)目收付款的預(yù)算控制，及時(shí)收回應(yīng)收款項(xiàng)，確保企業(yè)內(nèi)部資金收支平衡。

其次，構(gòu)建資金結(jié)算中心。企業(yè)資金統(tǒng)籌管理非常重要，內(nèi)部的結(jié)算中心應(yīng)發(fā)揮出應(yīng)有的作用，盡快把分散的資金集中在一起，并由結(jié)算中心統(tǒng)一管理?？紤]到建筑企業(yè)賬戶多、資金相對分散，當(dāng)務(wù)之急是要構(gòu)建資金結(jié)算中心。資金結(jié)算中心可以保證資金流動性，在具體執(zhí)行時(shí)要做好以下幾點(diǎn)：第一，建立完善的內(nèi)部結(jié)算中心制度，為資金的集中管控提供依據(jù)，并加快構(gòu)建一套完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、預(yù)警機(jī)制，全方位監(jiān)督各項(xiàng)資金的使用情況，并實(shí)時(shí)掌握資金動態(tài)，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，盡快采取必要的措施控制風(fēng)險(xiǎn)。第二，加強(qiáng)與銀行的合作。在新時(shí)代，建筑企業(yè)要不斷創(chuàng)新并完善各項(xiàng)資金結(jié)算的方式，積極與銀行協(xié)作，探索“資金池”結(jié)算方式?！百Y金池”借助網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)將企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)資金集中在一個(gè)賬戶，以此實(shí)現(xiàn)集中管理、統(tǒng)一調(diào)配和使用的目的，做到資金利用最大化。

（三）提高應(yīng)收賬款管理水平

建筑企業(yè)應(yīng)提前對賒銷對象的財(cái)務(wù)狀況和信用狀況進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，并依據(jù)調(diào)查的結(jié)果分為不同等級，不同等級的賒銷對象給予的賒銷比例也有所差異，目的是提高應(yīng)收賬款管理水平。該制度制定完成后要嚴(yán)格執(zhí)行，以免出現(xiàn)盲目賒銷的情況，相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)掌握好應(yīng)收賬款到期時(shí)間，并及時(shí)催收賬款，依照提前簽訂好的合同履行，確保各項(xiàng)工程款項(xiàng)都能按時(shí)收回。如果到了收款的最后期限，對方單位還遲遲不肯交付款項(xiàng)，就需要及時(shí)溝通，在必要的情況下尋求法律的幫助，用法律的手段維護(hù)自身合法權(quán)益。為了避免出現(xiàn)壞賬，也可以利用現(xiàn)金折扣的方式督促對方盡快還款。為了確保能夠?qū)⒋呤展ぷ髀鋵?shí)到位，需要將回款情況納入到考核中，以此提升負(fù)責(zé)人的積極性和主動性。

建筑企業(yè)應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)的提升應(yīng)收賬款管理的信息化水平，利用現(xiàn)代化技術(shù)編制項(xiàng)目情況表，讓催收人盡快了解清楚資金回收的情況。同時(shí)，不同類別的工程欠款催收的方式也應(yīng)有所不同。如果是還沒有進(jìn)行末次結(jié)算的工程項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)理要督促結(jié)算人員盡快落實(shí)，并將結(jié)算結(jié)果送審。如果是已經(jīng)竣工的工程項(xiàng)目，要依照合同約定的條款來進(jìn)行款項(xiàng)回收，在合同到期前進(jìn)行預(yù)警提示。針對款項(xiàng)拖欠金額大、拖欠時(shí)間較長的賬款，企業(yè)應(yīng)盡快制定出專項(xiàng)催收方案。負(fù)責(zé)人也應(yīng)仔細(xì)梳理各類保證金，把握好回收時(shí)間節(jié)點(diǎn)，對于超期沒有收回的款項(xiàng)要安排專人催收。最后，企業(yè)可以構(gòu)建應(yīng)收賬款催審催討制度，對各類款項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行跟蹤調(diào)查，確保資金的回收率。

（四）提高資金的周轉(zhuǎn)率

提高資金周轉(zhuǎn)率的關(guān)鍵在于保證資金的流動性，避免出現(xiàn)資金被不必要占用的情況。企業(yè)資金占用情況主要體現(xiàn)在施工成本的墊付，一旦資金周轉(zhuǎn)困難，資產(chǎn)負(fù)債率就會提升。在具體落實(shí)時(shí)要做好以下幾點(diǎn)：第一，加強(qiáng)對材料的管控。在購買原材料時(shí)科學(xué)的進(jìn)行預(yù)算和編制，嚴(yán)格按照采購計(jì)劃執(zhí)行，盡量保證庫存物資的規(guī)范性，避免過多的占用資金成本。在施工期間使用材料也要合理，應(yīng)依據(jù)需求領(lǐng)用材料，避免材料浪費(fèi)。為了保證施工期間用材的合理性，要依照定額預(yù)算來落實(shí)，對實(shí)際用量和定額差異進(jìn)行分析，減少不必要的使用。第二，對現(xiàn)有的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)要定期評估資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理，考察自身資產(chǎn)的流動性和變現(xiàn)的能力，盡量減少不必要的資金占用。尤其是加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管控，依據(jù)自身戰(zhàn)略發(fā)展需求配置固定資產(chǎn)，從現(xiàn)金流量、資金成本等角度測算固定資產(chǎn)采購成本，科學(xué)的進(jìn)行資金預(yù)算規(guī)劃，以此決定是購置資產(chǎn)還是租賃，從根源上杜絕資金浪費(fèi)。

三、思考與建議

建筑企業(yè)對資金的需求量很大，一旦資金不足，就會導(dǎo)致工程項(xiàng)目停滯，造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。在工程項(xiàng)目建設(shè)的過程中需要繳納保證金，還需要墊付材料費(fèi)用和人工費(fèi)用等，這些都需要企業(yè)有足夠的資金來周轉(zhuǎn)。由此可見，對于建筑企業(yè)而言，要加強(qiáng)對資金的規(guī)范管理，保證各項(xiàng)資金得到有效利用。尤其是資金支付要更加規(guī)范，在支付各種款項(xiàng)時(shí)考慮到所取得增值稅專用發(fā)票的時(shí)間差異，一旦差異過大，就會提升資金占用的成本，要避免過多的資金占用給企業(yè)的發(fā)展帶來負(fù)面影響。在資金管控時(shí)還需要把控好以下兩個(gè)方面：

第一，強(qiáng)化成本計(jì)算。企業(yè)的成本費(fèi)用包括人工費(fèi)用、材料費(fèi)用、機(jī)械費(fèi)用及管理費(fèi)用等，在工程項(xiàng)目建設(shè)初期就需要了解清楚當(dāng)?shù)氐那闆r，積極收集各方面的信息。加強(qiáng)對各項(xiàng)成本的管控，尤其是要注重成本的核算，在保證工程項(xiàng)目順利施工的前提下加大對成本核算的管理，成立成本管理小組，專門負(fù)責(zé)成本的預(yù)算，確保工程項(xiàng)目建設(shè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。

第二，改進(jìn)融資方式。建筑企業(yè)在經(jīng)營的過程中勢必要進(jìn)行融資，融資方式是否合理很重要。要積極拓展融資的渠道，不能只依靠銀行貸款，企業(yè)要積極拓展新的融資渠道，以免出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，影響到工程項(xiàng)目施工的進(jìn)度，嚴(yán)重情況下還會停工。基于此，要采取多種融資的方式，將短期融資和長期融資有效的結(jié)合，可以使用融資租賃的方式來實(shí)現(xiàn)降低成本的目的。

四、結(jié)束語

綜上所述，建筑企業(yè)要想在激烈的競爭環(huán)境中占有一席之地，就需要注重內(nèi)部的改革，在改革中凸顯出資金管理的重要性，采取一系列有效的措施來加強(qiáng)對資金的管控，并不斷優(yōu)化資金管理的流程和模式，全方位把控各個(gè)環(huán)節(jié)資金使用的情況，合理控制成本，以此實(shí)現(xiàn)資金的合理配置，提高資金的使用率，減輕資金壓力，確保資金周轉(zhuǎn)正常，為建筑企業(yè)的良好發(fā)展提供資金支持。

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