郵政企業(yè)營運(yùn)資金管理面臨四大難題

韓寒

當(dāng)前營運(yùn)資金管理中存在的問題

應(yīng)付賬款管理混亂 地市級郵政企業(yè)應(yīng)付賬款主要來源于分銷、集郵等商品賒購。當(dāng)前，由于供應(yīng)商數(shù)量、采購品種、次數(shù)都相對較多，加之與供應(yīng)商對賬頻次不夠，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部應(yīng)付賬款管理混亂。

供應(yīng)商穩(wěn)定性不足 供應(yīng)商是向企業(yè)供應(yīng)所需資源的企業(yè)或個人，供應(yīng)商的情況如何會對企業(yè)的銷售情況產(chǎn)生巨大影響。與供應(yīng)商建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系不僅能為企業(yè)所售產(chǎn)品提供質(zhì)量保證，還可以從供應(yīng)商處獲得商業(yè)信用和技術(shù)支持。當(dāng)前，地市級郵政企業(yè)面臨供應(yīng)商不夠穩(wěn)定，企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量、供應(yīng)都無法得到保證等問題。

應(yīng)收賬款增長過快 地市級郵政企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面存在源頭管控不嚴(yán)、催收不力等問題，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款增長過快。以某市郵政企業(yè)為例，近四年，企業(yè)應(yīng)收賬款增幅達(dá)51.71%。應(yīng)收賬款增長過快，會使企業(yè)資金流動性變差，增加企業(yè)資金風(fēng)險。另外，應(yīng)收賬款余額越大，企業(yè)面臨壞賬損失的可能性越大。壞賬損失的確認(rèn)，會使企業(yè)成本費(fèi)用增加、利潤減少，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)由盈利轉(zhuǎn)為虧損。

存貨占比過高 地市級郵政企業(yè)存貨種類主要包括分銷物流商品及集郵商品，存貨占比過高不僅會加大企業(yè)資金壓力還會增加企業(yè)存儲成本。此外，存貨存在積壓會降低企業(yè)資金使用效率、加大存儲費(fèi)用、增添管理負(fù)擔(dān)，甚至?xí)o企業(yè)帶來跌價損失風(fēng)險。

當(dāng)前問題成因分析

應(yīng)付賬款缺少管理措施 目前，地市級郵政在企業(yè)內(nèi)部往來款管理辦法中僅對應(yīng)付賬款付款制度進(jìn)行了規(guī)定，對應(yīng)付賬款的具體管理缺少成文的措施，這是導(dǎo)致應(yīng)付賬款管理混亂的根本原因。由于管理規(guī)章制度的缺乏，企業(yè)在開展應(yīng)付賬款管理時缺少管理方向和具體的指導(dǎo)措施。

營運(yùn)資金管理理念落后 在發(fā)展經(jīng)營中，地市級郵政側(cè)重企業(yè)規(guī)模的增長，對企業(yè)營運(yùn)資金管理工作關(guān)注度不足，導(dǎo)致當(dāng)前的營運(yùn)資金管理理念落后，未建立供應(yīng)商管理意識。在營運(yùn)資金管理中，單純聚焦單項(xiàng)指標(biāo)的優(yōu)化，缺乏完善的管理體系。

賒銷流程存在缺陷 地市級郵政企業(yè)規(guī)定當(dāng)前對有欠費(fèi)業(yè)務(wù)發(fā)生的客戶必須利用系統(tǒng)進(jìn)行事前審批，對于未經(jīng)審批客戶不得記欠。但是，欠費(fèi)客戶信息錄入及審批均由業(yè)務(wù)受理部門開展，這也就導(dǎo)致業(yè)務(wù)受理部門為了業(yè)務(wù)發(fā)展，其賒銷審批環(huán)節(jié)形同虛設(shè)，在流程設(shè)計(jì)上存在一定缺陷。

此外，在實(shí)際經(jīng)營中，企業(yè)當(dāng)前的客戶信用調(diào)查由業(yè)務(wù)受理部門開展。業(yè)務(wù)受理部門開展信用調(diào)查存在以下問題：一是為追求銷量刻意隱瞞客戶信用情況，虛假調(diào)查或者不做信用調(diào)查；二是由于業(yè)務(wù)人員將大部分精力放在業(yè)務(wù)開展上，因此對客戶信用調(diào)查投入精力不夠，導(dǎo)致對客戶信用調(diào)查不夠全面，僅僅對通常的貸款信息、企業(yè)利潤等情況進(jìn)行調(diào)查。賒銷流程的缺陷和客戶信用調(diào)查不足，導(dǎo)致應(yīng)收賬款從源頭控制不力。

應(yīng)收賬款內(nèi)部控制不健全 在應(yīng)收賬款管控過程中，財(cái)務(wù)部門每月開展應(yīng)收賬款賬齡分析，數(shù)據(jù)來源于財(cái)務(wù)系統(tǒng)及業(yè)務(wù)受理部門臺賬，但由于會計(jì)人員無法掌握業(yè)務(wù)系統(tǒng)的使用，導(dǎo)致賬齡的真實(shí)性有待考量。業(yè)務(wù)受理部門主要工作為受理業(yè)務(wù)，增添收入。因此，業(yè)務(wù)受理部門雖建立欠費(fèi)臺賬，但由于工作重點(diǎn)在于創(chuàng)收，缺乏對應(yīng)收賬款分析的主動性，導(dǎo)致無法及時識別到期、臨期及逾期應(yīng)收賬款。內(nèi)部控制的不健全，導(dǎo)致應(yīng)收賬款在管控過程中催收不力。

存貨采購缺乏市場導(dǎo)向 地市級郵政庫存商品主要有分銷類產(chǎn)品和文傳類產(chǎn)品構(gòu)成，而這兩類產(chǎn)品在采購辦法中規(guī)定由業(yè)務(wù)部門直接負(fù)責(zé)采購。業(yè)務(wù)部門依托當(dāng)年上級公司下達(dá)的收入計(jì)劃，確定當(dāng)年采購存貨種類，確定種類后根據(jù)預(yù)測銷售量開展采購活動，采購過程缺乏管理與監(jiān)督。在銷售量的估計(jì)上，不是以市場調(diào)研分析為前提，而是以完成收入任務(wù)為己任，這種基于計(jì)劃的經(jīng)營銷售觀念，與正常的以需求為導(dǎo)向的銷售觀念正好相反。由于事前缺乏對市場的調(diào)研，對商品銷量出現(xiàn)錯誤預(yù)判，加之在采購存貨種類的選擇上主觀性明顯，因此導(dǎo)致了自行采購的產(chǎn)品銷售不暢的情況?，F(xiàn)有的存貨管理辦法中，在存貨盤點(diǎn)環(huán)節(jié)制定了相應(yīng)的盤點(diǎn)要求。但是，當(dāng)前庫存擺放比較混亂，不利于開展盤存工作。比如分銷物流產(chǎn)品共用一個倉儲，對所有產(chǎn)品實(shí)行集中擺放，當(dāng)貨品到達(dá)后，就近選擇空白區(qū)域存放，導(dǎo)致目前庫存擺放雜亂無序。所以在實(shí)際執(zhí)行過程中，由于當(dāng)前庫存擺放混亂、種類數(shù)量繁多，存貨盤點(diǎn)耗時太大，加之相關(guān)人員精力有限導(dǎo)致存貨盤存制度未得到有效落實(shí)，存貨盤存形同虛設(shè)。

管理理念需要與時俱進(jìn)

加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理 應(yīng)付賬款屬于企業(yè)一種特殊的融資渠道，合理使用應(yīng)付賬款對企業(yè)提升資金使用效率具有顯著幫助。首先，制定應(yīng)付賬款管理措施。其次，要對應(yīng)付賬款項(xiàng)目進(jìn)行專人專管，以免錯付或者重復(fù)付款。通過制定完善的應(yīng)付賬款管理措施，使應(yīng)付賬款的管理有章可循，以此加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理的穩(wěn)定性。

注重供應(yīng)商選擇 在加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理的基礎(chǔ)上，企業(yè)更應(yīng)注重加強(qiáng)供應(yīng)商管理。通過與供應(yīng)商建立長期穩(wěn)定的合作伙伴關(guān)系，企業(yè)可以最大化使用商業(yè)信用以提高企業(yè)資金的使用效率。首先，要注重供應(yīng)商選擇，嚴(yán)格按照供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)來確定供應(yīng)商。其次，加強(qiáng)供應(yīng)商維護(hù)，在滿足自身發(fā)展需要的前提下還應(yīng)充分考慮其供應(yīng)商的需求。

優(yōu)化應(yīng)收賬款管控流程 應(yīng)收賬款問題是地市級郵政面臨的主要營運(yùn)資金管理問題之一，在管理優(yōu)化中要做好應(yīng)收賬款源頭管控和提升催收積極性?？梢酝ㄟ^完善管控流程，加強(qiáng)日常監(jiān)督管理等措施，具體包括動態(tài)調(diào)整信用額度、增加對賬次數(shù)、減小風(fēng)險等。

加強(qiáng)客戶關(guān)系管理 應(yīng)收賬款產(chǎn)生的根本原因?yàn)槠髽I(yè)為搶占客戶資源，給予客戶信用付款政策。在引入基于渠道的營運(yùn)資金管理理念后，在創(chuàng)收政策的考量上可以由信用政策的制定向客戶關(guān)系管理轉(zhuǎn)變，以客戶維護(hù)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)收目的。所以，地市級郵政企業(yè)可以從完善客戶管理體系和做好客戶維護(hù)兩個方面開展客戶關(guān)系管理。

存貨按需采購 地市級郵政企業(yè)在存貨管理中，首先，應(yīng)實(shí)施以市場為導(dǎo)向，存貨實(shí)行按需采購。其次，應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)存貨盤存工作，從存貨實(shí)行分類管理和加強(qiáng)對盤存的監(jiān)督兩個具體層面展開。

作者單位：中國郵政集團(tuán)有限公司濟(jì)寧市分公司