財(cái)政稅收體制改革的重點(diǎn)有哪些

丁朝霞

加強(qiáng)地方財(cái)政自主權(quán)

加強(qiáng)地方財(cái)政自主權(quán)是財(cái)政稅收體制改革的重要方向之一，但具體實(shí)施需要結(jié)合實(shí)際情況，有針對(duì)性地進(jìn)行。

首先，針對(duì)不同地區(qū)財(cái)政收入來源和財(cái)政支出情況的差異，可以在保障地方財(cái)政自主權(quán)的前提下，根據(jù)地區(qū)實(shí)際情況逐步調(diào)整稅制和稅率。例如，對(duì)于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)可以適當(dāng)降低稅率，增加稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)投資；而對(duì)于經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)地區(qū)，可以適當(dāng)提高稅率，增加稅收收入，加強(qiáng)公共服務(wù)建設(shè)。

其次，可以通過進(jìn)一步創(chuàng)新稅收分配方式，讓地方政府獲得更多財(cái)政自主權(quán)。例如，可以探索實(shí)行地方稅收自留比例制度，讓地方政府在稅收征收后有更大的自主權(quán)，能夠更加有效地規(guī)劃和使用財(cái)政資金。

另外，可以加大對(duì)地方政府的財(cái)政管理和監(jiān)督力度，提高地方政府的財(cái)政管理水平和能力。例如，建立地方政府財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)地方政府財(cái)政收支情況的監(jiān)督和審計(jì)。

推行全國(guó)統(tǒng)一稅收制度

推行全國(guó)統(tǒng)一稅收制度是財(cái)政稅收體制改革的重要任務(wù)之一。實(shí)現(xiàn)全國(guó)稅收制度的統(tǒng)一將有助于提高稅收征收效率和公平性，降低企業(yè)和個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。具體措施有以下幾點(diǎn)：

一是簡(jiǎn)化稅種和稅率結(jié)構(gòu)。目前，我國(guó)稅種和稅率結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，存在著地方政府對(duì)稅率和稅種的自主權(quán)，這導(dǎo)致了不同地區(qū)之間的稅收差異較大，也增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。因此，應(yīng)該通過逐步減少稅種和降低稅率水平的方式，加快全國(guó)稅制的統(tǒng)一。

二是加強(qiáng)稅收征管能力。全國(guó)稅收制度的統(tǒng)一需要加強(qiáng)稅收征管能力，實(shí)現(xiàn)稅收征管的信息共享和數(shù)據(jù)互通。同時(shí)，可以加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的執(zhí)法力度，加大對(duì)違法行為的打擊力度，提高稅收征管的效率和質(zhì)量。

三是充分考慮區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異。在推行全國(guó)統(tǒng)一稅收制度的過程中，需要充分考慮不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和差異。例如，對(duì)于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，可以適當(dāng)降低稅率和稅收征收標(biāo)準(zhǔn)，以促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展；而對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，則可以適當(dāng)提高稅率和稅收征收標(biāo)準(zhǔn)，增加稅收收入。

四是研究稅收扶持政策。推行全國(guó)統(tǒng)一稅收制度的同時(shí)，需要研究出臺(tái)相應(yīng)的稅收扶持政策，以減輕企業(yè)和個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)。例如，可以加大對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠力度，提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)等。

加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法

加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法是財(cái)政稅收體制改革的重要方向之一，也是保障稅收征收效果的重要保證。隨著新形勢(shì)下經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變化，稅收征管的難度和復(fù)雜度不斷增加，稅收?qǐng)?zhí)法的重要性也日益凸顯。具體措施有以下幾點(diǎn)：

一是創(chuàng)新稅收征管技術(shù)手段。在加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法的過程中，可以探索應(yīng)用新的技術(shù)手段，如人工智能、大數(shù)據(jù)等，提高稅收?qǐng)?zhí)法的精度和效率。例如，可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)納稅人的稅收信息進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)和查處違法行為。

二是加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法力度。稅收?qǐng)?zhí)法的力度和效果直接影響到稅收征收的效果和稅收公平。因此，可以逐步加大稅收違法行為的查處力度，建立完善的稅收?qǐng)?zhí)法機(jī)制，提高稅收?qǐng)?zhí)法的有效性。

三是提高稅收?qǐng)?zhí)法人員素質(zhì)。稅收?qǐng)?zhí)法人員的素質(zhì)和專業(yè)水平是稅收?qǐng)?zhí)法的關(guān)鍵因素。因此，可以加強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員的培訓(xùn)和教育，提高他們的專業(yè)素養(yǎng)和執(zhí)法能力，保障稅收?qǐng)?zhí)法的公正性和嚴(yán)謹(jǐn)性。

四是推進(jìn)稅收?qǐng)?zhí)法信息化建設(shè)。在稅收?qǐng)?zhí)法過程中，信息化建設(shè)是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。可以逐步建立稅收?qǐng)?zhí)法信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)稅收?qǐng)?zhí)法信息共享和協(xié)同，提高稅收?qǐng)?zhí)法的效率和質(zhì)量。

改革個(gè)人所得稅制度

改革個(gè)人所得稅制度，是深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要舉措。以下是一些創(chuàng)新探討的建議：

提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)。當(dāng)前，我國(guó)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)較低，導(dǎo)致大量中低收入人群承擔(dān)過重的稅負(fù)。因此，可以適當(dāng)提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，為更多的中低收入人群免除個(gè)人所得稅，減輕他們的稅收負(fù)擔(dān)。

逐步降低個(gè)人所得稅稅率。目前，我國(guó)個(gè)人所得稅稅率分層次，對(duì)高收入群體征收較高的稅率?？梢灾鸩浇档蛡€(gè)人所得稅稅率，讓更多的人群分享稅收減免的紅利，增加他們的消費(fèi)能力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

推行個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除制度。個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除制度是個(gè)人所得稅制度改革的一項(xiàng)重要措施，可以適當(dāng)提高個(gè)人所得稅納稅人的生活品質(zhì)。可以針對(duì)不同的人群制定不同的附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，逐步擴(kuò)大個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除范圍，提高納稅人的獲得感和幸福感。

實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅征收模式。綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅征收模式是一種比較合理的個(gè)人所得稅征收方式，可以結(jié)合不同的征收方式，按照不同的情況進(jìn)行征收。例如，對(duì)于個(gè)體經(jīng)營(yíng)者和自由職業(yè)者，可以采用綜合征收模式；對(duì)于工薪階層，可以采用分類征收模式，以實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅的公平和效率。

推行綠色稅收政策

推行綠色稅收政策是財(cái)政稅收體制改革的重要舉措之一，旨在通過稅收的調(diào)節(jié)作用，引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人在生產(chǎn)、消費(fèi)和投資活動(dòng)中更加重視環(huán)境保護(hù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。以下是一些創(chuàng)新建議：

設(shè)立環(huán)保稅。環(huán)保稅是綠色稅收政策的重要形式之一，可以通過對(duì)排污、能源消耗等行為征收環(huán)保稅，引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人更加注重環(huán)保，減少污染和浪費(fèi)。在設(shè)立環(huán)保稅的過程中，應(yīng)該結(jié)合不同地區(qū)的實(shí)際情況，適當(dāng)區(qū)分征收標(biāo)準(zhǔn)，鼓勵(lì)環(huán)保優(yōu)良企業(yè)，限制環(huán)境污染和浪費(fèi)行為。

實(shí)行綠色能源稅。綠色能源稅是綠色稅收政策的重要手段之一，可以通過對(duì)傳統(tǒng)能源征收綠色稅，促進(jìn)清潔能源的發(fā)展和應(yīng)用。例如，對(duì)煤炭、石油等傳統(tǒng)能源征收綠色稅，同時(shí)鼓勵(lì)和支持太陽(yáng)能、風(fēng)能等新能源的發(fā)展，以減少環(huán)境污染和碳排放。

實(shí)行可持續(xù)發(fā)展投資稅收優(yōu)惠政策。為了促進(jìn)綠色產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和投資，可以逐步建立和完善可持續(xù)發(fā)展投資稅收優(yōu)惠政策。例如，對(duì)于符合可持續(xù)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和項(xiàng)目，可以享受稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)和支持投資者增加對(duì)綠色產(chǎn)業(yè)和可持續(xù)發(fā)展的投資。

推進(jìn)綠色金融發(fā)展。綠色金融是綠色稅收政策的重要補(bǔ)充，可以通過綠色債券、綠色貸款等金融工具，引導(dǎo)資本流向環(huán)保和可持續(xù)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，提高資金的使用效率和社會(huì)貢獻(xiàn)。

作者單位：湖北省麻城市財(cái)政局