數(shù)智化時代“崗課賽證”融合的納稅實務(wù)課程教學(xué)改革研究

蔡麗冰

（廣州華商職業(yè)學(xué)院 廣東 廣州 511300）

1 納稅實務(wù)課程“崗課賽證”融合的內(nèi)涵

1.1 “崗課賽證”的概念

2021 年全國職業(yè)教育大會第一次提出“崗課賽證”融合的育人新模式，這是我國強(qiáng)化高職教育類型特色的顯著標(biāo)志，也是新時代高職教育高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措?！皪彙笔枪ぷ鲘徫唬n程設(shè)置需要匹配崗位能力需求，對接職業(yè)核心標(biāo)準(zhǔn)，吸收行業(yè)的新知識、新技術(shù)、新工藝、新方法，加深產(chǎn)教融合，校企共同開發(fā)具有專業(yè)特色的活頁式教材，充分施展企業(yè)導(dǎo)師的專業(yè)技能。“課”是課程體系，有專業(yè)核心課、專業(yè)基礎(chǔ)課、通識課等，課程標(biāo)準(zhǔn)的制定要體現(xiàn)課程性質(zhì)、目標(biāo)、內(nèi)容框架，其中課程性質(zhì)要定位清晰；課程目標(biāo)要堅持“知識目標(biāo)、能力目標(biāo)和素養(yǎng)目標(biāo)”三位一體化；課程內(nèi)容要緊扣行業(yè)發(fā)展需求和緊跟時代發(fā)展潮流?！百悺笔羌寄芨傎?，大概可劃分為班賽、校賽、省賽、國賽等層次，學(xué)生通過不同層次的技能競賽，夯實知識點，實現(xiàn)以賽促教、以賽促學(xué)、以賽促建、以賽促融?！白C”是職業(yè)技能等級證書，通過課程學(xué)習(xí)和行業(yè)檢驗，把職業(yè)綜合素養(yǎng)融入技能證書中，有效評價學(xué)生的學(xué)習(xí)成果，提高學(xué)生的專業(yè)水平，拓寬學(xué)生的就業(yè)創(chuàng)業(yè)范圍。

1.2 納稅實務(wù)課程“崗課賽證”的融合模式

崗課融合：為了使學(xué)生無縫上崗，迅速適應(yīng)就業(yè)市場，課程設(shè)置需針對崗位能力和職業(yè)素養(yǎng)合理安排教學(xué)內(nèi)容，從以知識點為核心的課程教學(xué)模式轉(zhuǎn)變?yōu)槔韺嵰惑w化的模式，注重培養(yǎng)學(xué)生的實踐能力。實時留意國家發(fā)布的新稅收政策，并將其融入課程設(shè)置中，實現(xiàn)稅務(wù)崗位技能要求與課程設(shè)置的有效對接。

賽課融合：將課程建設(shè)與競賽內(nèi)容相結(jié)合，在授課過程中融入競賽知識點，利用競賽促進(jìn)課堂改革，提升人才培養(yǎng)質(zhì)量，使數(shù)智化財稅人才在工作崗位中更出色，切實提升就業(yè)競爭力。通過組織學(xué)生參加競賽，促使學(xué)生及時鞏固知識點，強(qiáng)化實操能力，培養(yǎng)學(xué)生運用大數(shù)據(jù)思維及大數(shù)據(jù)技術(shù)解決企業(yè)實際稅務(wù)問題的能力，打通就業(yè)最后一公里。

證課融合：納稅實務(wù)課程的知識點與“1+X”證書有重合，學(xué)生能否順利取得相關(guān)證書，與課程建設(shè)密不可分。因此，課程建設(shè)要以證書考核要求和內(nèi)容為導(dǎo)向，遵循由易入難，由基礎(chǔ)過渡到專業(yè)的規(guī)律，確保有邏輯有安排。證書與課程的融合，大大提高了學(xué)生獲得證書的概率，可滿足職業(yè)教育和行業(yè)企業(yè)的工作需求，著力解決就業(yè)難和用工荒問題。

2 納稅實務(wù)課程“崗課賽證”融合的現(xiàn)狀

2.1 課程與崗位要求不夠匹配

納稅實務(wù)是財會專業(yè)的一門專業(yè)核心課，非常注重理實一體化。企業(yè)在實際的工作崗位中，要求稅務(wù)人員熟悉納稅業(yè)務(wù)的辦理流程，根據(jù)不同崗位對從業(yè)者的具體能力要求，高職院校對應(yīng)培養(yǎng)學(xué)生對納稅辦理的工作認(rèn)知以及稅種的劃分、稅費的計算、稅款的繳納申報、稅務(wù)的風(fēng)險管理、稅務(wù)的籌劃等模塊的知識技能。而現(xiàn)階段高職財會專業(yè)開設(shè)的納稅實務(wù)課程依舊是以理論知識作為教學(xué)重心，主要涉及基本的稅法知識、主要稅種的稅費計提及賬務(wù)處理，對于納稅申報、企業(yè)納稅籌劃等平臺實踐操作的部分涉及不多。顯然，課程不能滿足崗位要求，學(xué)生所掌握的能力難以匹配辦稅員或稅務(wù)會計崗位，會使企業(yè)增加一定的時間成本對人員進(jìn)行崗前專業(yè)技能培訓(xùn)。

2.2 課程與技能競賽不夠銜接

技能競賽的設(shè)置包含行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范，緊跟行業(yè)發(fā)展前沿，更能體現(xiàn)對專業(yè)的核心知識和職業(yè)技能的要求，可引領(lǐng)高職院校專業(yè)建設(shè)，因此各高職院校越來越重視專業(yè)技能競賽，紛紛建立起完善的激勵機(jī)制和保障機(jī)制，積極組織學(xué)生報名參加。根據(jù)往期財稅相關(guān)技能競賽的難度和題型分析，有些題目與注冊會計師、稅務(wù)師考試的水平不相上下。對于高職財會專業(yè)的學(xué)生來說，授課難易程度基本按初級會計師考試的水準(zhǔn)。兩者的鮮明差異加上高職院校普遍重理論輕實踐的傳統(tǒng)教學(xué)模式，導(dǎo)致納稅實務(wù)日常課堂教學(xué)難以銜接競賽的高要求，使得學(xué)生在參加技能競賽的時候，效果不夠理想。

2.3 課程與職業(yè)證書不夠?qū)?/h3>

隨著深化復(fù)合型人才培養(yǎng)模式改革的推進(jìn)，“1+X”證書制度也正如火如荼地開展著。在這種背景下，高職財會專業(yè)的學(xué)生在校期間不僅要完成學(xué)業(yè)獲得學(xué)歷證書，還需考取初級會計職稱證書和“1+X”職業(yè)技能等級證書。納稅實務(wù)課程配套教材中雖融入了初級會計職稱證書的部分考點內(nèi)容，但“X”證書種類較多，像智能財稅、財務(wù)共享服務(wù)、金稅財務(wù)應(yīng)用等證書都涵蓋了增值稅、所得稅、印花稅、附加稅等模塊，具體項目模塊與“X”證書之間的對應(yīng)關(guān)系，仍需要教師通過分析去厘清，以便提高學(xué)生學(xué)習(xí)的針對性。

3 納稅實務(wù)課程崗課賽證融合的優(yōu)化路徑

3.1 契合崗位需求，重構(gòu)教學(xué)內(nèi)容

崗課融合以崗位需求為導(dǎo)向，針對大多數(shù)企業(yè)皆涉及的所得稅、增值稅、消費稅和個稅等工作任務(wù)重新設(shè)計課程內(nèi)容，實行分崗位分場景教學(xué)，以培養(yǎng)不同稅務(wù)崗位人員的能力。在重構(gòu)教學(xué)內(nèi)容的時候，可將“企業(yè)財務(wù)會計”這門課程中關(guān)于稅務(wù)賬務(wù)處理與“納稅實務(wù)”課程相結(jié)合，既要重視理論知識的講解，也要安排實踐環(huán)節(jié)。通過給學(xué)生講解典型工作任務(wù)和企業(yè)案例，把真實工作場景下的納稅申報、申報表的填寫要求展示出來，加深學(xué)生的印象；另一方面，還可以通過設(shè)置情景任務(wù)，把學(xué)生分為辦稅員、稅務(wù)會計和財務(wù)主管等崗位角色，結(jié)合具體的納稅申報案例，利用數(shù)智化平臺模擬納稅申報的全流程訓(xùn)練。在這個過程中，不同崗位角色的學(xué)生掌握的技能正好契合崗位能力需求。例如，辦稅員學(xué)會使用各類型發(fā)票，可填制各類涉稅文書，進(jìn)行網(wǎng)上申報，用大數(shù)據(jù)手段匯總與分析數(shù)據(jù)，協(xié)商稅務(wù)工商銀行外匯等工作；稅務(wù)會計學(xué)會辦理企業(yè)稅務(wù)登記、申購發(fā)票，根據(jù)企業(yè)類型和業(yè)務(wù)種類判斷應(yīng)納稅種，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額并進(jìn)行賬務(wù)處理等工作；財務(wù)主管學(xué)會管理與核算企業(yè)的涉稅工作，并對企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃，具備稅務(wù)風(fēng)險管理能力等。

3.2 重視實踐能力，創(chuàng)新教學(xué)模式

賽課融合應(yīng)立足課堂，將教與學(xué)密切聯(lián)系技能競賽，教師通過研究技能競賽的賽項標(biāo)準(zhǔn)和評分機(jī)制，把相關(guān)知識點和技能訓(xùn)練拆分到“納稅實務(wù)”課程的各個項目模塊，將技能競賽的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)貫穿平時的授課過程，為學(xué)生備賽夯實理論基礎(chǔ)。同時，重視培養(yǎng)學(xué)生的實踐能力，增加實踐教學(xué)比重，使適應(yīng)競賽要求的任務(wù)驅(qū)動和理實一體化教學(xué)模式成為主體，構(gòu)建在學(xué)中教、在做中學(xué)的課堂教學(xué)方式。以業(yè)財稅融合大數(shù)據(jù)應(yīng)用賽項為例，其實踐性較強(qiáng)，實行的是場景化的競賽模式，營造了真實的企業(yè)場景，重點考查參賽選手在業(yè)財稅融合場景中掌握業(yè)務(wù)和財稅知識的情況，其中涉及稅務(wù)籌劃。教師可在課堂教學(xué)中引入具體的企業(yè)稅籌案例，引導(dǎo)學(xué)生轉(zhuǎn)換思維角色，站在企業(yè)員工的立場，對企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍開展稅務(wù)籌劃工作，有效規(guī)避重復(fù)納稅的風(fēng)險。整個過程既培養(yǎng)了學(xué)生創(chuàng)新思維和適應(yīng)市場變化的能力，也使學(xué)生體會到“納稅實務(wù)”課程的實踐應(yīng)用價值，大大提升了學(xué)生的專業(yè)技能和專業(yè)水平，增強(qiáng)了競賽自信心，真正達(dá)到以賽促學(xué)的目的。

3.3 梳理考點要求，優(yōu)化教材建設(shè)

證課融合將促進(jìn)“三教”改革的深化，能引導(dǎo)職業(yè)教育教材的優(yōu)化與職業(yè)技能等級證書考試結(jié)合起來。教材是人才培養(yǎng)的重要載體，務(wù)必重視教材的選用，確保教材能起到輔助學(xué)生通過職業(yè)證書考核的作用。教師應(yīng)提高認(rèn)知，積極參與到“1+X”證書的建設(shè)中來，梳理財稅相關(guān)職業(yè)等級證書的考點要求，將“納稅實務(wù)”課程相關(guān)知識與考點大綱銜接起來；深入企業(yè)做調(diào)研工作，堅持實用原則，邀請校企合作單位的稅務(wù)會計共同編寫《智慧化稅費申報與管理》活頁式教材。教材內(nèi)容開發(fā)要充分考慮高職學(xué)生的認(rèn)知特點和規(guī)律，依托課程標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)精心設(shè)計學(xué)習(xí)模塊，既注重學(xué)識和能力培養(yǎng)，涵蓋稅法知識和報稅軟件的實操，又注重價值引領(lǐng)，堅持立德樹人的思想，致力于幫助學(xué)生樹立正確的三觀。為豐富教學(xué)資源，還可以完善配套的電子教材、企業(yè)案例、教學(xué)音視頻等數(shù)字化教學(xué)資源，配套對應(yīng)模塊的職業(yè)能力訓(xùn)練，多渠道多形式強(qiáng)化學(xué)生的學(xué)習(xí)。

4 “納稅實務(wù)”課程“崗課賽證”融合的保障措施

4.1 堅持立德樹人，融入思政元素

立德樹人是教育的根本任務(wù)，其成效是檢驗高職院校工作的根本標(biāo)準(zhǔn)。須堅持專業(yè)知識的傳授和德育教育的培養(yǎng)相統(tǒng)一，以課程思政建設(shè)為抓手，將思政教育貫通“崗課賽證”融合的過程。財會類專業(yè)學(xué)生的誠實信用、工匠精神、家國情懷、法制精神、社會責(zé)任感、民族自信心等良好品質(zhì)在未來從業(yè)中是必備品。因此，在實施“崗課賽證”綜合育人時，把價值引領(lǐng)作為首要任務(wù)，以思政內(nèi)容作為核心，以稅收專業(yè)知識為主線，以培養(yǎng)職業(yè)素養(yǎng)為重點，深度挖掘課程中的思政元素，實現(xiàn)思想政治教育與人才培養(yǎng)的有機(jī)融合，促成“寓價值觀作用于知識傳授和能力培養(yǎng)之中”的課程思政建設(shè)目標(biāo)。

4.2 大力加強(qiáng)校企合作

校企合作作為高職院校辦學(xué)的基本模式，它是推動教育與企業(yè)緊密結(jié)合的重要途徑，也是實現(xiàn)產(chǎn)教融合的關(guān)鍵。通過與企業(yè)達(dá)成合作關(guān)系，學(xué)校能更清晰地了解企業(yè)的用人需求和崗位要求，熟悉行業(yè)的發(fā)展趨勢，以便及時調(diào)整課程標(biāo)準(zhǔn)和教學(xué)內(nèi)容，實現(xiàn)崗課融合。本著“平等自愿、資源共享、優(yōu)勢互補、互利共贏”的原則，校企合作的方式呈現(xiàn)多元化。按照崗課互通的思路，校企雙方可采用訂單班的形式，共同制定人培方案，按企業(yè)人才需求確定培養(yǎng)目標(biāo)，將崗位能力要求融入課程建設(shè)，使企業(yè)的生產(chǎn)過程與教學(xué)實踐活動有機(jī)結(jié)合，企業(yè)和學(xué)校雙主體共同完成對學(xué)生的培養(yǎng)考核評價，學(xué)生畢業(yè)后可到合作企業(yè)實習(xí)、就業(yè)。

4.3 扎實推進(jìn)“1+X”證書制度試點工作

深入推進(jìn)“1+X”證書制度試點工作，有利于暢通技術(shù)技能型人才成長通道，拓展學(xué)生的就業(yè)創(chuàng)業(yè)本領(lǐng)，是實現(xiàn)教育與職業(yè)技能資格證書深度融合的重要途徑。一方面，要與考證評價機(jī)構(gòu)加強(qiáng)溝通，圍繞“X”證書標(biāo)準(zhǔn)與納稅實務(wù)課程標(biāo)準(zhǔn)相互對接，“X”證書培訓(xùn)內(nèi)容與納稅實務(wù)課程內(nèi)容相互對接，“X”證書培訓(xùn)教師與校內(nèi)教師能力相互對接等方面展開，逐步落實并執(zhí)行。另一方面，要結(jié)合“1+X”證書試點，積極探索納稅實務(wù)課程相關(guān)的證課融通渠道，將技能點和證書考核點融入課程，解析重構(gòu)證書技能體系，注重將知識技能需求轉(zhuǎn)化為學(xué)生的能力要求。

4.4 完善課程考核方式

傳統(tǒng)的納稅實務(wù)課程期末考核常常以閉卷考試為主，題型包括單選題、多選題、判斷題、計算題和案例分析題等，這使學(xué)生養(yǎng)成了日常學(xué)習(xí)應(yīng)付、考前突擊的壞習(xí)慣。為有效達(dá)成“崗課賽證”綜合育人的目標(biāo)，應(yīng)全程全方位多元化對傳統(tǒng)的考核方式進(jìn)行改革，更有利于評價和考核學(xué)生的知識綜合應(yīng)用能力。改革后的期末考核成績構(gòu)成：期末考核成績= 平時成績（20%）+ 實踐成績（20%）+考證成績（10%）+競賽成績（10%）+期末考試卷面成績（40%）。與傳統(tǒng)的考核方式對比，新增了實踐成績、考證成績、競賽成績的占比。實踐成績由納稅實務(wù)綜合實訓(xùn)平臺自動生成，考證成績?yōu)閷W(xué)生考取與稅有關(guān)的“1+X”職業(yè)技能證書的成績，競賽成績?yōu)閷W(xué)生參與校級或校級以上的稅務(wù)相關(guān)比賽取得的成績。