高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制研究

文/鹽城工學(xué)院 蔡慧

近年來，經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展促進(jìn)我國高?？蒲惺聵I(yè)突飛猛進(jìn)。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)數(shù)額日益增多，科研經(jīng)費(fèi)來源呈現(xiàn)多樣化趨勢。高校要發(fā)揮自己的科研職能，需要確?？蒲薪?jīng)費(fèi)的合理利用，科研經(jīng)費(fèi)腐敗限制了高等院校科研的發(fā)展以及進(jìn)步。頻頻發(fā)生的科硏經(jīng)費(fèi)腐敗案件，為高校敲響了警鐘。科研經(jīng)費(fèi)、學(xué)術(shù)誠信是高校構(gòu)建廉政黨風(fēng)的重點(diǎn)，對高?？蒲薪?jīng)費(fèi)面對的廉政風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)防和管控，建設(shè)健全的科研經(jīng)費(fèi)管理體系是高校黨風(fēng)廉政建設(shè)的關(guān)鍵手段。

一、高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的現(xiàn)狀分析

強(qiáng)化高校科研經(jīng)費(fèi)管理是高校黨風(fēng)廉政建設(shè)的主要切入點(diǎn)，黨的十八大以后，黨中央嚴(yán)抓黨風(fēng)廉政建設(shè)以及反腐敗工作。高等院校黨風(fēng)廉政建設(shè)的強(qiáng)化是從嚴(yán)治黨的關(guān)鍵，是高等教育事業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的堅(jiān)定政治保障。各高校出臺各項(xiàng)政策，制訂科研經(jīng)費(fèi)管理制度，使科研腐敗少了滋生的土壤。各個高校強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)全過程管理，有助于明確各個環(huán)節(jié)經(jīng)費(fèi)管理的權(quán)責(zé)，對一崗雙責(zé)的踐行意義重大，管理真空不復(fù)存在，黨風(fēng)廉政建設(shè)不再流于形式。

與此同時，各高校為激勵科研人員積極投身于科研活動，能夠帶來更多的科研成果，給他們營造寬松有利的科研環(huán)境，絕大多數(shù)高校落實(shí)的是科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制?？蒲许?xiàng)目負(fù)責(zé)人參照科研項(xiàng)目管理的有關(guān)制度，設(shè)計(jì)項(xiàng)目預(yù)算，參照項(xiàng)目任務(wù)書的約束管控科研經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)展，審批項(xiàng)目組成員使用科研經(jīng)費(fèi)?？蒲泄芾聿块T對項(xiàng)目的進(jìn)度、獲取的成果組織檢查以及監(jiān)督，經(jīng)費(fèi)管理部門對會計(jì)核算以及財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)；資產(chǎn)管理部門擔(dān)負(fù)其科研經(jīng)費(fèi)管控以及購買儀器設(shè)施的責(zé)任；審計(jì)部門擔(dān)負(fù)起事后審計(jì)并監(jiān)督科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)運(yùn)用的責(zé)任?？蒲许?xiàng)目管理有關(guān)部門共同負(fù)責(zé)管控并監(jiān)督科研經(jīng)費(fèi)的使用，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用的科學(xué)性以及規(guī)范性。

二、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)

（一）部分科研人員廉潔意識不強(qiáng)?？蒲腥藛T缺少誠信意識，法律意識薄弱，這是高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理出現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵緣由。因?yàn)榭蒲薪?jīng)費(fèi)項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對于科研經(jīng)費(fèi)的使用負(fù)直接責(zé)任，其對科研經(jīng)費(fèi)的使用具備強(qiáng)大的自主空間，科研腐敗具備便利條件。許多科研人員因?yàn)榱疂嵰庾R以及法律意識不足，所以會利用他們負(fù)責(zé)的項(xiàng)目所擁有的支配資金的職務(wù)便利，弄虛作假，虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)虛開發(fā)票，采用假合同轉(zhuǎn)移資金，借助虛假票據(jù)套取資金，虛構(gòu)學(xué)生或臨時招聘人員代領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)，上述違背法律以及紀(jì)律的情形都會造成項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)沒有真正地被利用發(fā)展科研事業(yè)，而是被個人大量私自使用或貪污。

（二）科研經(jīng)費(fèi)管理制度體系以及科研人員激勵機(jī)制有待進(jìn)一步完善。我國高校科研項(xiàng)目的相關(guān)管理制度相對健全，但是科研經(jīng)費(fèi)的管理制度還存在很大的問題，管理措施很難及時落實(shí)，科研經(jīng)費(fèi)面對的風(fēng)險(xiǎn)也難以預(yù)防。科研經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任落實(shí)不到位，因此管理機(jī)制存在很大缺陷?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的信息化水平較差，并且系統(tǒng)性存在很大的問題，科研助理制度沒有得到有效運(yùn)用，并未創(chuàng)建相應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)管控體系。從科研人員付出的角度出發(fā)，科研的激勵機(jī)制還需要不斷健全。參照高等院?？蒲薪?jīng)費(fèi)的相關(guān)管理手段，項(xiàng)目組成員不能獲取對應(yīng)的酬勞，但是科研經(jīng)費(fèi)能夠支付給臨時招聘的員工以及缺少勞動報(bào)酬的在校學(xué)生?？蒲腥蝿?wù)的實(shí)現(xiàn)，離不開科研人員的共同努力。當(dāng)科學(xué)項(xiàng)目的主要負(fù)責(zé)人通過潛心科研取得了一定的科研成果時，卻缺少有效的激勵。在這一背景下，部分科研人員因?yàn)檎\信意識相對較差，并且法律意識相對薄弱，所以會借助許多不合法的手段套取科研經(jīng)費(fèi)。

（三）經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制缺乏專業(yè)性、科學(xué)性?？蒲许?xiàng)目立項(xiàng)時科研人員需要對該項(xiàng)目實(shí)施過程的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算，編制預(yù)算說明書。高?？蒲腥藛T擁有一定的科研能力，但是他們不熟悉預(yù)算知識，在財(cái)務(wù)專業(yè)理論方面認(rèn)知不夠。缺少責(zé)任意識，科研人員并未對其申報(bào)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行詳細(xì)合理分析，經(jīng)費(fèi)預(yù)算只是走過場，做樣子，虛假預(yù)算的現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)?？蒲许?xiàng)目編制的預(yù)算和現(xiàn)實(shí)的開支差別較大，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在審核預(yù)算方面的關(guān)注度較多，所以強(qiáng)調(diào)技術(shù)領(lǐng)域的預(yù)算科目保持平衡，防止造假預(yù)算科目的支出。因?yàn)榻?jīng)費(fèi)預(yù)算有很大缺陷，會嚴(yán)重作用于科研工作的順暢落實(shí)。

（四）科研經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)性、效率性有待提升。分析科研經(jīng)費(fèi)的運(yùn)用過程，科研人員不單單包含科研項(xiàng)目的正常支出，同時還包含造假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)套取科研經(jīng)費(fèi)的情形。部分科研人員缺乏責(zé)任意識，報(bào)銷虛假交易的打印、復(fù)印發(fā)票，以及辦公用品發(fā)票和郵遞速遞。有些科研人員造假和科研項(xiàng)目相關(guān)的差旅費(fèi)，借助他人的身份信息獲取勞務(wù)費(fèi)用，這些人和項(xiàng)目無關(guān)。還有些科研人員造假項(xiàng)目，把項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)劃撥到朋友的公司。以上情形都是科研經(jīng)費(fèi)被隨意運(yùn)用的體現(xiàn)。與此同時，經(jīng)費(fèi)的運(yùn)用狀況并不是公開的，信息公開度相對較差，不利于公眾的監(jiān)督。不僅如此，報(bào)銷支付缺乏效率，流程復(fù)雜，嚴(yán)重困擾著科研人員以及財(cái)務(wù)工作者。

（五）科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)控建設(shè)存在短板，科研經(jīng)費(fèi)管理存在風(fēng)險(xiǎn)?？蒲泄芾聿块T對項(xiàng)目獲取以及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)格外重視，財(cái)務(wù)部門的主要任務(wù)就是審核并計(jì)算相關(guān)票據(jù)，審計(jì)部門的員工稀少，所以只能選擇抽檢，不能組織大規(guī)模的排查，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、廉政風(fēng)險(xiǎn)層面的評估以及預(yù)防管控有很大問題?？蒲许?xiàng)目管理和經(jīng)費(fèi)管理之間相互分離，科研管理部門的任務(wù)就是對項(xiàng)目的實(shí)際狀況組織檢查；財(cái)務(wù)部門的主要工作就是核算項(xiàng)目會計(jì)，在運(yùn)用科研經(jīng)費(fèi)方面，因?yàn)閷I(yè)知識缺乏，很難尋找到缺陷，例如資金的運(yùn)用和項(xiàng)目調(diào)研并不統(tǒng)一，很難利用項(xiàng)目步驟管控資金，由于科研管理和經(jīng)費(fèi)管理的銜接有很大缺陷，各個部門的共享有很大問題，經(jīng)費(fèi)支出以及預(yù)算差別十分明顯，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)的管理面臨嚴(yán)重的缺陷。

三、廉政風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)化對策

（一）強(qiáng)化科研人員科研經(jīng)費(fèi)管理的廉潔教育。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)在管理過程中包含廉政風(fēng)險(xiǎn)，所以需要強(qiáng)化對有關(guān)科研人員的教育。為提升科研人員的廉潔自覺性，面向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、管理人員、科研人員展開反腐敗教育，避免科研人員因腐敗造成的不良影響，提升自身的法律意識，在這一過程中，大力宣傳專項(xiàng)法律的運(yùn)用，促使科研人員更好地認(rèn)識廉潔工作，清楚挪用、套取、占用科研經(jīng)費(fèi)屬于違法行為，要自覺抵制不正之風(fēng)，按制度規(guī)范使用科研經(jīng)費(fèi)。

（二）加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理制度建設(shè)，完善科研人員激勵機(jī)制。教育部等五部門印發(fā)的《關(guān)于深化高等教育領(lǐng)域簡政放權(quán)放管結(jié)合優(yōu)化服務(wù)改革的若干意見》指出，對高校經(jīng)費(fèi)的利用以及管理要不斷調(diào)整?！胺殴芊弊兏锸歉叩仍盒？蒲薪?jīng)費(fèi)管控舉措優(yōu)化的主要背景。高校需要整合并解析主管部門“放管服”變革舉措，有目的性地變革單位科研經(jīng)費(fèi)管理制度，構(gòu)建配套舉措。針對科研項(xiàng)目構(gòu)建配套的激勵機(jī)制，科研人員是促進(jìn)科研項(xiàng)目落實(shí)的力量源泉。從科研人員的角度出發(fā)，需要參照科研項(xiàng)目創(chuàng)建相應(yīng)的激勵機(jī)制，有效運(yùn)用其導(dǎo)向功效，認(rèn)可他們在項(xiàng)目調(diào)研過程中的付出，認(rèn)可他們的勞動，比如結(jié)合調(diào)研成果中獲取的經(jīng)濟(jì)以及社會效益，創(chuàng)建管控科研經(jīng)費(fèi)的有效手段，科研人員能夠獲得對應(yīng)的勞動報(bào)酬，他們的勞務(wù)和報(bào)酬密切相關(guān)。這樣不單能夠激勵科研人員，同時對科研項(xiàng)目的管理有一定的規(guī)范功效，有助于他們在辛勤勞作的過程中公平享有成效，彰顯出對科研成果價值的認(rèn)可?？蒲腥藛T無須冒險(xiǎn)虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方式套用科研經(jīng)費(fèi)，而是全身心投入科學(xué)研究當(dāng)中。

（三）加強(qiáng)相關(guān)人員科研預(yù)算編制培訓(xùn)，讓預(yù)算編制更加規(guī)范。對科研經(jīng)費(fèi)的使用要強(qiáng)化監(jiān)管功效。有效的預(yù)算有助于確?？蒲许?xiàng)目的順暢落實(shí)，與此同時，還能對資金的管理加以規(guī)范。對科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)加強(qiáng)預(yù)算有助于資金運(yùn)用的效率，但是這一工作強(qiáng)調(diào)技術(shù)，預(yù)算人員不僅僅要掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的相關(guān)理論，還必須具備科研管理能力，熟悉申報(bào)科研項(xiàng)目的流程，站在管理科研經(jīng)費(fèi)視角上，高校必須強(qiáng)化對有關(guān)人員的培訓(xùn)，有關(guān)人員必須了解經(jīng)費(fèi)預(yù)算的設(shè)計(jì)手段，各個支出所占的比重必須參照預(yù)算持續(xù)優(yōu)化、調(diào)整，在編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的過程中要確保合理，和項(xiàng)目內(nèi)容以及時間限制相符。借助財(cái)務(wù)專業(yè)培訓(xùn)，科研人員需要從思想出發(fā)注重科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的利用，從而確?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用的合法合規(guī)。

（四）出臺制度既要保證科研經(jīng)費(fèi)使用更加合規(guī)有效，又要解決科研人員報(bào)銷難的困境。要抑制科研人員隨意運(yùn)用經(jīng)費(fèi)，又要應(yīng)對科研人員報(bào)銷困難以及繁瑣的情形。制訂相關(guān)制度對科研經(jīng)費(fèi)的利用加以管束，出臺有關(guān)舉措，和科研經(jīng)費(fèi)運(yùn)用的規(guī)律相互吻合，對科研人員的信用檔案加以完善，制約科研經(jīng)費(fèi)隨意使用以及腐敗等情形。除此之外，由于科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷以及支付面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)，所以高校需要充分利用自己的自主性，和國家出臺的政策相互銜接，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)，對內(nèi)部控制體系加以完善，下放審批的權(quán)力，重新規(guī)劃業(yè)務(wù)步驟，提升服務(wù)的質(zhì)量，科研人員在報(bào)銷經(jīng)費(fèi)方面的限制條件逐漸減少。高校要提高報(bào)銷以及支付的效率，削減財(cái)務(wù)人員的壓力，需要掌握財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式，充分利用人工智能技術(shù)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票審核的自動化。與此同時，高校財(cái)務(wù)工作者需要強(qiáng)化對財(cái)經(jīng)政策的了解，例如《政府會計(jì)制度》，對科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)核算的步驟加以規(guī)范，促使會計(jì)信息質(zhì)量不斷提升。

（五）強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)控建設(shè)，構(gòu)建有效防范機(jī)制。內(nèi)控是為了完成預(yù)定目標(biāo)在單位內(nèi)部落實(shí)的制度以及手段。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)內(nèi)控建設(shè)需要結(jié)合內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)編制科研經(jīng)費(fèi)廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度。針對經(jīng)費(fèi)預(yù)算、經(jīng)費(fèi)支出、監(jiān)督管理、決算以及評估等各個環(huán)節(jié)等落實(shí)內(nèi)控手段。高校需要逐步整合合同管理、預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理以及政府采購等關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)，對風(fēng)險(xiǎn)以及相關(guān)部門加以管控，參照控制風(fēng)險(xiǎn)指出相應(yīng)的內(nèi)控手段。如果管控風(fēng)險(xiǎn)評估環(huán)節(jié)重要，操作難度較大，需要集中精力對風(fēng)險(xiǎn)要素組織分辨以及評判，借助層次分析法等對風(fēng)險(xiǎn)要素的順序加以排列，為優(yōu)化高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的廉政風(fēng)險(xiǎn)管控奠定基礎(chǔ)。

四、結(jié)語

高校注重黨風(fēng)廉政建設(shè)，取得了顯著成效，但是黨風(fēng)廉政建設(shè)背景十分復(fù)雜，必須做好如下工作：首先，在高?？蒲薪?jīng)費(fèi)領(lǐng)域，要強(qiáng)化對有關(guān)科研人員的教育，促使科研人員意識到腐敗的消極影響，提高他們的法律意識，自覺抵制不正之風(fēng)，按制度規(guī)范使用科研經(jīng)費(fèi)。其次，要大力加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理制度建設(shè)，完善科研人員激勵機(jī)制。高校應(yīng)整合并落實(shí)“放管服”舉措，有選擇地制訂單位科研經(jīng)費(fèi)管理制度，構(gòu)建配套舉措。針對科研人員，根據(jù)科研項(xiàng)目的情況構(gòu)建合適的科研經(jīng)費(fèi)激勵體制，充分利用其導(dǎo)向功效，認(rèn)可科研項(xiàng)目研究過程中科研人員支付薪酬的機(jī)制，不單能夠?qū)?xiàng)目管理加以規(guī)范，還有助于科研工作者獲取相應(yīng)的成效，體現(xiàn)出對科研成果價值的認(rèn)同。同時，應(yīng)該加強(qiáng)相關(guān)人員科研預(yù)算編制培訓(xùn)，讓預(yù)算編制更加規(guī)范科學(xué)。通過對科研人員財(cái)務(wù)專業(yè)培訓(xùn)，確保其在科研經(jīng)費(fèi)使用方面更加合法合規(guī)。最后，強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)控建設(shè)，構(gòu)建有效防范機(jī)制，對經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)支出、監(jiān)督管理等運(yùn)用內(nèi)控舉措以及方式，倘若控制風(fēng)險(xiǎn)評估的環(huán)節(jié)十分重要，操作難度較大，需要集中力量探究相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)要素，為優(yōu)化高校科研經(jīng)費(fèi)廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控助力。