提高企業(yè)資金管理水平的策略和建議

田艷華

摘 要：資金始終貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，隨著當(dāng)前企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，要想在實(shí)際競(jìng)爭(zhēng)中拔得頭籌，必須將著力點(diǎn)放在資金管理方面，選用科學(xué)、合理的資金管理模式，提高資金管理使用效益，使得每筆資金應(yīng)用透明化、規(guī)范化，推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定、健康地發(fā)展。但是，部分企業(yè)在資金管理實(shí)施進(jìn)程中，受多個(gè)因素的影響，仍面臨著一些痛點(diǎn)，導(dǎo)致資金管理效果不理想，不能保證企業(yè)獲取良好的發(fā)展效果。因此，企業(yè)要深層次剖析資金管理不到位的原因，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況，遵循完整性、安全性、可靠性的原則，選用多種方法和措施，高效開(kāi)展資金管理活動(dòng)，推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定、健康地發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；問(wèn)題；應(yīng)對(duì)策略

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度放緩，眾多企業(yè)在發(fā)展中陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，面臨著資金鏈中斷，生存發(fā)展具有較為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)資金管理模式滯后，不符合現(xiàn)實(shí)需求，導(dǎo)致資金無(wú)法實(shí)現(xiàn)精細(xì)化、集約化，阻礙了企業(yè)高質(zhì)量地發(fā)展。企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，缺少科學(xué)、完善的資金管理模式，將無(wú)法維持生存和發(fā)展，弱化企業(yè)盈利能力、資金使用效益。因此，企業(yè)要結(jié)合時(shí)代發(fā)展潮流，逐步探索資金管理模式，梳理資金管理中的痛點(diǎn)，分析和挖掘資金管理問(wèn)題的原因，提出解決措施和方法，提高資金管理效率、質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定、長(zhǎng)足發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理的重要意義

企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的中堅(jiān)力量，資金是其生存、發(fā)展的基礎(chǔ)，提高資金利用率，能夠?qū)崿F(xiàn)降本增效、資金良性循環(huán)，推動(dòng)企業(yè)高效化發(fā)展。強(qiáng)化企業(yè)資金管理的意義如下：

首先，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。面臨當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境，企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，一定程度存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果未能辨識(shí)和應(yīng)對(duì)，可能產(chǎn)生一系列不良后果。通過(guò)資金管理，設(shè)定完善的監(jiān)督流程、制度，動(dòng)態(tài)監(jiān)控資金使用金額、途徑、效益等，保證每筆資金用于“刀刃”上；對(duì)不同信用資質(zhì)的客戶，采取多元化的方式進(jìn)行應(yīng)收賬款管理，加快資金回籠速度，保證內(nèi)部擁有充足的現(xiàn)金流，有效辨識(shí)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)創(chuàng)設(shè)良好的發(fā)展環(huán)境。

其次，獲取可觀的經(jīng)濟(jì)效益。獲取可觀的經(jīng)濟(jì)效益，是現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營(yíng)的目標(biāo)之一，資金管理在實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)中扮演著重要角色，強(qiáng)化資金管理可以結(jié)合各部門(mén)業(yè)務(wù)開(kāi)展現(xiàn)狀，科學(xué)、合理地配置和使用資金，提高資金利用率，獲取可觀的經(jīng)濟(jì)效益，以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。

最后，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。競(jìng)爭(zhēng)力的強(qiáng)弱，關(guān)乎著企業(yè)現(xiàn)有市場(chǎng)地位，以及當(dāng)前和未來(lái)發(fā)展，也是企業(yè)立足之本，加強(qiáng)資金管理，依照企業(yè)各部門(mén)業(yè)務(wù)現(xiàn)實(shí)所需，科學(xué)、合理地配置和使用資金，以便于實(shí)現(xiàn)降本增效，能夠應(yīng)用相同的資金獲取良好的經(jīng)濟(jì)效益，長(zhǎng)此以往內(nèi)部資金充足，企業(yè)獲利能力增強(qiáng)，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及誤區(qū)

（一）資金管理制度不完善，無(wú)法夯實(shí)資金管理基礎(chǔ)

資金管理制度是開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)的前提，只有擁有完善、可行的制度做支撐，才能保證資金管理實(shí)施到位，將資金管理總?cè)蝿?wù)拆分，逐層落實(shí)各項(xiàng)職責(zé)，以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，保證資金管理實(shí)施到位，以獲取較佳的效果。在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，不少企業(yè)缺少完善的資金管理制度，不能立足于現(xiàn)實(shí)情況，建立一套切實(shí)可行的資金管理制度，將每項(xiàng)職責(zé)落于個(gè)人層面，各環(huán)節(jié)工作開(kāi)展缺少制度約束、控制，阻礙了企業(yè)資金管理順利推進(jìn)，這不利于企業(yè)健康發(fā)展。在實(shí)踐過(guò)程中，具體表現(xiàn)在：第一，資金管理制度不完善。不少企業(yè)資金管理制度缺少完善性，與各項(xiàng)業(yè)務(wù)貼合度較低，不能真正為資金管理活動(dòng)實(shí)施提供制度支撐，主要是企業(yè)在制定資金管理制度時(shí)，尚未正視自身實(shí)際需求，借鑒和汲取優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致資金管理制度不完善，難以為資金管理提供制度保障，制約了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。第二，資金管理制度執(zhí)行不到位。完善的制度執(zhí)行到位，才能發(fā)揮制度的作用，目前部分企業(yè)資金管理制度完善，但忽視了制度的執(zhí)行，不能對(duì)制度執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督和考核，調(diào)動(dòng)人員嚴(yán)格執(zhí)行制度的積極性，造成資金管理制度執(zhí)行不到位，資金使用與預(yù)算目標(biāo)偏差較大，弱化資金管理的成效。

（二）資金預(yù)算管理效果不理想，不能保證資金有計(jì)劃地使用

目前，一些企業(yè)在開(kāi)展資金預(yù)算管理時(shí)，仍面臨著一些困境，使得資金預(yù)算管理執(zhí)行不到位，內(nèi)部資金實(shí)際結(jié)構(gòu)配置、使用不合理，難以符合企業(yè)現(xiàn)實(shí)需求，使得資金鏈陷入惡性循環(huán)中，主要表現(xiàn)在：第一，資金預(yù)算編制缺少有效性、合理性。企業(yè)資金預(yù)算編制時(shí)，沒(méi)有保證全員參與，也未能按照企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)實(shí)施特征選用，導(dǎo)致資金預(yù)算編制不科學(xué)、不合理，無(wú)法保證資金分配和使用具有計(jì)劃性。第二，資金預(yù)算執(zhí)行缺少剛性。企業(yè)只有將資金預(yù)算執(zhí)行到位，才能提高資金管理水平，應(yīng)通過(guò)強(qiáng)化資金預(yù)算監(jiān)督、考核工作，配置專崗人員，對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行全方位監(jiān)督，快速找到資金預(yù)算執(zhí)行的薄弱點(diǎn)，及時(shí)改進(jìn)糾偏，有效發(fā)揮資金預(yù)算的效用。

（三）未能利用信息化技術(shù)，搭建資金管理信息系統(tǒng)

大數(shù)據(jù)時(shí)代下，資金管理循序漸進(jìn)摒棄粗放式管理模式，向集約化、精細(xì)化方向轉(zhuǎn)變，對(duì)于智能化、信息化的要求極為緊迫，應(yīng)借助信息化手段、方法，搭建資金管理信息系統(tǒng)，提高資金周轉(zhuǎn)率，獲取良好的資金效益，推動(dòng)企業(yè)良性發(fā)展。但是，部分企業(yè)資金管理在實(shí)務(wù)中，管理層重視度不夠，不能使用多個(gè)先進(jìn)信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，建立資金管理信息系統(tǒng)，難以突破各部門(mén)壁壘，實(shí)現(xiàn)信息共享互通，為各部門(mén)提供信息支持，保證每項(xiàng)運(yùn)營(yíng)決策更加科學(xué)、合理。缺少資金管理信息系統(tǒng)，無(wú)法實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)資金配置、使用情況，不能快速明確資金管理中的痛點(diǎn)，及時(shí)糾偏和調(diào)整，難以借助信息化提高資金利用率，不符合現(xiàn)實(shí)要求，阻礙企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（四）資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、控制機(jī)制不完善

新時(shí)期下，企業(yè)所需資金體量大、管理難度增加，在具體管理過(guò)程中，仍面臨著一系列風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)資金管理順利推進(jìn)。通過(guò)實(shí)際分析可知，企業(yè)資金管理效果不理想，核心是資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、控制機(jī)制不完善，難以結(jié)合企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況，制定一套符合業(yè)務(wù)實(shí)際的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、控制機(jī)制，不能全面覆蓋各環(huán)節(jié)，主動(dòng)辨識(shí)各環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)，形成完善的風(fēng)險(xiǎn)清單，結(jié)合不同風(fēng)險(xiǎn)形成原因、影響后果分類，有針對(duì)性地應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)，將其遏制于萌芽階段，避免不同風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不佳后果。同時(shí)，部分企業(yè)資金管理中，仍使用傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，過(guò)于將工作重心放在風(fēng)險(xiǎn)事后管控，忽視了事前、事中管理，不能實(shí)現(xiàn)全流程風(fēng)險(xiǎn)控制，制約了企業(yè)資金管理順利開(kāi)展。

（五）資金管理人員素養(yǎng)有待提升

經(jīng)過(guò)實(shí)際分析調(diào)查可知，部分企業(yè)資金管理過(guò)程中，最終效果不理想，主要是人員綜合素養(yǎng)較低，核心是人員缺少常態(tài)化、系統(tǒng)化的培訓(xùn)，企業(yè)沒(méi)有給予人員提供良好的培訓(xùn)載體和機(jī)會(huì)，導(dǎo)致人員不能汲取當(dāng)前新知識(shí)，更新自身知識(shí)庫(kù)，提高專業(yè)技能，主動(dòng)適應(yīng)資金管理對(duì)人員的要求，這不利于企業(yè)資金管理。同時(shí)，部分企業(yè)忽視了外部人才的挖掘，沒(méi)有設(shè)置多元化的招聘途徑，僅以線下招聘為主導(dǎo)，使得一些優(yōu)秀的人才流失，抑或在篩選人才時(shí)過(guò)于固化，不能從整體層面考量人員綜合素養(yǎng)，不符合資金管理對(duì)人員的現(xiàn)實(shí)要求，一定程度影響資金管理的效果。

三、提高企業(yè)資金管理水平的策略和建議

（一）完善資金管理制度，夯實(shí)資金管理基礎(chǔ)

健全資金管理制度，為資金管理活動(dòng)夯實(shí)基礎(chǔ)，作為企業(yè)資金管理的重要基礎(chǔ)和前提，應(yīng)從思想、行動(dòng)層面高度重視，要立足于企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況，制定可行性較高的資金管理制度，強(qiáng)化資金規(guī)范、有序管理，避免資金管理中的問(wèn)題，如完善資金收付制度、資金管理監(jiān)督制度、資金內(nèi)控制度等。通過(guò)構(gòu)建完善的資金管理制度，才能明確各部門(mén)的權(quán)限、職責(zé)，使得每項(xiàng)工作開(kāi)展有制度指引，各環(huán)節(jié)工作有章可循，將每項(xiàng)工作貫徹到位，能夠獲取較佳的效果。同時(shí)，企業(yè)資金管理活動(dòng)開(kāi)展時(shí)，處于不同的階段對(duì)制度需求不同，應(yīng)結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況，靈活調(diào)整、優(yōu)化資金管理制度，保證制度的先進(jìn)性、可操作性，符合企業(yè)現(xiàn)實(shí)需求，真正發(fā)揮制度約束、監(jiān)控的效用。

（二）注重資金預(yù)算管理效果，提高資金使用計(jì)劃性

企業(yè)為了提高資金管理水平，應(yīng)將重點(diǎn)放在資金預(yù)算管理中，選用一系列措施和方法科學(xué)配置資金預(yù)算，使得每項(xiàng)資金科學(xué)配置和使用，使得每筆資金使用具有計(jì)劃性，提高資金使用效益，從源頭上遏制資金低效使用或浪費(fèi)。要想真正發(fā)揮資金預(yù)算管理的作用，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，應(yīng)將以下幾方面為突破口：第一，強(qiáng)化資金預(yù)算編制。資金預(yù)算編制過(guò)程中，要預(yù)先收集各業(yè)務(wù)部門(mén)的運(yùn)行信息，掌握不同部門(mén)現(xiàn)實(shí)需求，保證財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通和交流，以業(yè)務(wù)部門(mén)現(xiàn)實(shí)需求為導(dǎo)向，科學(xué)、合理編制預(yù)算。同時(shí)，以企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)特征，選用恰當(dāng)、合理的預(yù)算編制法，以保證資金預(yù)算內(nèi)容具有可操作性、適用性，保證資金預(yù)算編制與執(zhí)行相匹配。第二，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行剛性。企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行時(shí)，為了保證預(yù)算執(zhí)行剛性，必須按照企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況，制定完善的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督、考核機(jī)制，配置專崗人員，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并且將其執(zhí)行結(jié)果歸納到預(yù)算績(jī)效考核中，以調(diào)動(dòng)人員工作積極性、主動(dòng)性，參與到預(yù)算執(zhí)行中，獲取良好的預(yù)算管理效果。

（三）利用先進(jìn)的信息技術(shù)，建立資金管理信息化系統(tǒng)

隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，資金管理成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，如何高效地管理企業(yè)資金、提高資金利用率、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是資金管理信息化建設(shè)的重要議題。通過(guò)資金管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建、運(yùn)行，可以對(duì)企業(yè)資金全面監(jiān)控和管理，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理效率，降低運(yùn)營(yíng)成本支出；同時(shí)，提供多元化的財(cái)務(wù)報(bào)表和分析工具，幫助企業(yè)決策者全面了解和掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況，提高財(cái)務(wù)管理水平；降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，資金管理信息系統(tǒng)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)、預(yù)警企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)和解決潛在資金流動(dòng)性問(wèn)題，從源頭上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)要使用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等技術(shù)，搭建資金管理信息系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)追蹤每筆資金使用情況，保證每筆資金支出透明、可追蹤，動(dòng)態(tài)分析和評(píng)估資金使用效益，以提高資金應(yīng)用率，有效展示資金管理信息化的優(yōu)勢(shì)。

企業(yè)參考標(biāo)桿行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，充分考量自身現(xiàn)實(shí)情況，搭建資金管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金智能化監(jiān)控和管理，統(tǒng)一做好資金配置、使用，防范資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金收益最大化。通過(guò)使用資金管理信息系統(tǒng)，獲取了良好的應(yīng)用效果：1．深化業(yè)財(cái)融合，切斷信息壁壘。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)融合，是現(xiàn)代化企業(yè)資金信息化建設(shè)的內(nèi)在要求。2．動(dòng)態(tài)監(jiān)控和預(yù)警資金使用全過(guò)程。利用資金信息系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)追蹤大額支付資金，使用在線監(jiān)控功能，對(duì)每筆資金進(jìn)行多維度、多視角追溯，保證每筆資金合法、合規(guī)地使用，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。3．提高企業(yè)決策水平。資金管理信息系統(tǒng)與OA、ERP系統(tǒng)、銀企直聯(lián)等系統(tǒng)集成，使得信息共享，為各部門(mén)提供準(zhǔn)確度較高的信息，提高企業(yè)決策水平。

（四）建立資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、控制機(jī)制

目前，企業(yè)資金管理較為復(fù)雜、多變，在實(shí)踐中面臨著多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，如果無(wú)法主動(dòng)辨識(shí)、應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，可能產(chǎn)生一系列阻礙，制約資金管理落于實(shí)處，導(dǎo)致資金管理效果不理想，這不利于企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展。為了解決這一困境，資金管理過(guò)程中，應(yīng)注重風(fēng)險(xiǎn)把控，按照企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況，制定一套符合業(yè)務(wù)實(shí)際的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、控制機(jī)制，覆蓋全業(yè)務(wù)流程，準(zhǔn)確辨識(shí)資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)，提出解決措施和方法，真正防患于未然，將各類風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)，減少其帶來(lái)的損失和影響。

（五）提高資金管理人員素養(yǎng)

企業(yè)人員素養(yǎng)的高低決定著企業(yè)是否高效、合理地運(yùn)行，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展高速，對(duì)人員的專業(yè)素養(yǎng)要求逐步提升，企業(yè)引導(dǎo)人員轉(zhuǎn)型，在實(shí)踐中認(rèn)識(shí)自我、完善自我、提升自我，才能有效開(kāi)展資金管理，以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。要想提升人員綜合素養(yǎng)，必須預(yù)先了解和掌握不同等級(jí)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，明確人員專業(yè)素養(yǎng)水平，按照實(shí)際情況，建立多層次的人員培訓(xùn)體系，分別給予不同層級(jí)人員提供精準(zhǔn)的培訓(xùn)內(nèi)容，提高人員綜合素養(yǎng)，主動(dòng)適應(yīng)復(fù)雜、多變的環(huán)境，保證資金管理效果較佳。

結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)正式運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，資金管理水平的高低，關(guān)乎著財(cái)務(wù)管理效果，能夠保證管理者靈活調(diào)整資金使用效益、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。為了達(dá)成這一目標(biāo)，企業(yè)資金管理過(guò)程中，應(yīng)著重剖析影響資金管理的因素，有針對(duì)性提出解決措施和方法，保證資金管理到位，提升資金管理水平，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，創(chuàng)造更大的價(jià)值。

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[作者單位：廣東真廣會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）]