大數(shù)據(jù)背景下事業(yè)單位內部控制的優(yōu)化路徑分析

張聞琦

摘 要：我國經濟社會發(fā)展進入了新階段，正處在大數(shù)據(jù)時代，市場競爭非常激烈。事業(yè)單位要實現(xiàn)良性健康發(fā)展，就要加大改革的力度，從內部控制體系建設入手，不斷提高管理的規(guī)范化程度。當前時期，大數(shù)據(jù)技術應用的范圍更加廣泛，事業(yè)單位改革的步伐不斷加快，對內控建設的重視程度也不斷提高，但是在實踐中，在內控建設中還存在一些不容忽視的問題，主要是對大數(shù)據(jù)技術的應用程度還不夠，沒有充分發(fā)揮出大數(shù)據(jù)技術的優(yōu)勢。事業(yè)單位要正視在內控建設中存在的問題，借助大數(shù)據(jù)技術來提升管理水平，讓內控工作再上新臺階。本文對大數(shù)據(jù)背景下的事業(yè)單位內控建設進行了分析，并提出了一些建議，希望能夠促進事業(yè)單位內部控制建設工作的開展。

關鍵詞：大數(shù)據(jù)背景；事業(yè)單位；內部控制；優(yōu)化；路徑分析

事業(yè)單位承擔著重要的社會發(fā)展職能，事業(yè)單位的健康發(fā)展符合人民群眾的切身利益。要實現(xiàn)事業(yè)單位的健康發(fā)展，就要重視內控機制建設，將內控工作開展到位。在這樣的情勢下，事業(yè)單位加強內控制度建設非常有必要，通過加強內控建設，能提高事業(yè)單位的規(guī)范化程度。事業(yè)單位開展內部控制建設，還有很漫長的道路要走，工作任務繁重，工作難度也較大。大數(shù)據(jù)時代的到來，給事業(yè)單位內部控制建設提供了新的發(fā)展機遇，也帶來了巨大的挑戰(zhàn)。事業(yè)單位要適應新形勢，充分利用大數(shù)據(jù)技術開展內部控制建設，實現(xiàn)事業(yè)單位的快速健康發(fā)展。

一、大數(shù)據(jù)對事業(yè)單位內控工作的作用

（一）拓寬信息渠道

事業(yè)單位應用大數(shù)據(jù)技術，能讓事業(yè)單位積累更多的信息，讓事業(yè)單位獲取信息更加便捷、渠道更廣泛。事業(yè)單位在年度考核和評定時，如果應用大數(shù)據(jù)技術，能夠提升考核工作的質量，讓考核更加精準。由于事業(yè)單位數(shù)據(jù)信息更加全面準確，為財務管理工作的開展打下了扎實的基礎，促進了事業(yè)單位的規(guī)范化運行。

（二）豐富數(shù)據(jù)分析內容

大數(shù)據(jù)技術具有得天獨厚的優(yōu)勢，能夠獲取海量的數(shù)據(jù)，通過對數(shù)據(jù)進行分析，能得到有用的內部數(shù)據(jù)。當利用大數(shù)據(jù)技術進行數(shù)據(jù)分析時，能夠及時發(fā)現(xiàn)存在的漏洞和不足，便于對漏洞進行修補，做到防患于未然。大數(shù)據(jù)技術的發(fā)展，讓事業(yè)單位的內控工作人員開展工作更加快捷，能及時查找到有用的信息數(shù)據(jù)，提升了工作質量，有利于事業(yè)單位的規(guī)范化建設。

（三）實現(xiàn)對相關數(shù)據(jù)的高效管理

由于大數(shù)據(jù)技術在事業(yè)單位的廣泛應用，提升了事業(yè)單位處理信息的質量，節(jié)省了大量的人力資源，可以快速地完成信息的分類和整理工作。事業(yè)單位在開展內控工作時，通過大數(shù)據(jù)技術不但獲取信息更加容易，而且對數(shù)據(jù)信息的分析也更加全面深入，可以為內控工作的開展提供信息數(shù)據(jù)支撐。大數(shù)據(jù)技術在數(shù)據(jù)分析工作中的應用，能夠為選取內控工作內容提供有效的依據(jù)。

二、大數(shù)據(jù)背景下事業(yè)單位內部控制存在的問題

（一）內部控制環(huán)境差

當前時期，很多事業(yè)單位的內控工作環(huán)境并不好，一些事業(yè)單位對內控工作重視程度不夠，沒有形成開展內控工作的良好局面，還沒有建立起完善的內控制度體系。一些單位在財務內控制度建設方面存在薄弱環(huán)節(jié)，管理制度不夠細化。事業(yè)單位的很多職工對內控工作的重要性認識程度不夠，認為與本部門本崗位關系不大。由于多種因素的影響，事業(yè)單位開展內控工作的基礎不夠扎實，影響了內控工作的開展。

一些事業(yè)單位的領導將主要的精力都用于抓業(yè)務工作的開展，對內控工作重視程度不夠。有的單位雖然制定了內控制度，但是制度僅限于掛在墻上，并沒有在實際工作中嚴格執(zhí)行，影響了事業(yè)單位的健康發(fā)展。一些事業(yè)單位在開展內控工作時，沒有形成工作合力，財務工作人員和其他部門的工作人員參與力度不夠，內控意識欠缺，開展內控工作時，投入的力量不足，造成內控效果不好，甚至會出現(xiàn)一些營私舞弊的問題。

（二）缺乏完善的基于大數(shù)據(jù)背景的風險評估體系

事業(yè)單位作為提供公共服務的職能部門，承擔著重要的工作任務，需要對大量的公共資金進行管理，在實踐中，存在著財務風險和廉政風險，需要引起重視。很多事業(yè)單位風險評估體系不健全，一些事業(yè)單位的領導對風險缺乏足夠的認識，將業(yè)務工作放在突出位置來抓，然而對內控工作重視程度明顯不夠，甚至認為內控工作就是財務部門的事情，與其他部門關系不大，從而忽視了風險的識別和預防工作，沒有建立相應的風險控制機制，增加了單位的風險隱患。

由于內控制度體系不完善，內控機構不健全，沒有建立科學的風險評估體系，當出現(xiàn)風險點時，不能進行有效的評估，增加了財務風險，給事業(yè)單位的發(fā)展留下了隱患。很多事業(yè)單位對大數(shù)據(jù)技術應用程度不夠，開展風險評估工作時，沒有將先進的科技手段融入風險評估工作中。

（三）內部控制活動效率低

一些事業(yè)單位雖然建立了內控制度，但是制度的科學性、合理性不夠，內控制度不夠完善。有的事業(yè)單位制定內控制度時對支出成本考慮得不夠，也沒有規(guī)定費用控制的相關內容，容易造成資源的浪費，增加了管理成本。事業(yè)單位要將內控工作開展到位，需要充分發(fā)揮預算的作用，通過預算來促進內控工作的開展，讓單位的財務管理工作規(guī)范有序地運行。很多事業(yè)單位的預算規(guī)定得不夠細致，執(zhí)行預算不夠到位，實際發(fā)生的財務支出與預算的安排不相符，導致內控制度執(zhí)行不到位。很多事業(yè)單位都是在出現(xiàn)問題之后，才認識到內控的重要，沒有將內控工作提到重要的議事日程上，抓內控工作的力度不夠，影響了內控工作的效果。由于內控的效率不高，影響了事業(yè)單位的健康發(fā)展。

（四）信息透明度和流通性差

當前時期，很多事業(yè)單位各部門之間的溝通交流并不順暢，信息公開透明度不夠，信息缺乏流通，難以發(fā)揮出應有的作用，不利于單位的正常決策，容易出現(xiàn)決策失誤的問題。事業(yè)單位信息透明度不夠，也對內控工作的開展造成了不好的影響，導致內控工作的效果降低，增加了財務運行的風險，阻礙了事業(yè)單位的發(fā)展。事業(yè)單位要做好內控工作，需要各部門之間密切配合，要形成工作合力。各部門之間的溝通交流非常重要，直接關系到內控工作開展的成敗。但是，很多事業(yè)單位內部各部門之間溝通效果不好，沒有建立有效的溝通機制，影響了工作的順利推進。

（五）內部監(jiān)督體系落實不到位

事業(yè)單位要實現(xiàn)良性發(fā)展，內部監(jiān)督工作必不可少。內部監(jiān)督工作對于事業(yè)單位的發(fā)展起著重要的作用，將內部監(jiān)督工作開展到位，能夠為事業(yè)單位的規(guī)范運行提供有效的保障。內部審計是事業(yè)單位開展內部監(jiān)督工作的主要力量，但是在實際工作中，很多事業(yè)單位對內部審計工作重視程度不夠，內部審計工作人員配備不到位，內部審計力量不足，影響了審計工作的開展，有的單位甚至都沒有專門的審計人員。很多事業(yè)單位對內部控制機構建設重視程度不夠，還沒有建立起規(guī)范的內部監(jiān)督體系，內部監(jiān)督工作存在薄弱環(huán)節(jié)，內部監(jiān)督工作存在走過場的問題，沒有嚴格按照內部監(jiān)督體系開展工作，影響了監(jiān)督工作的開展。

三、大數(shù)據(jù)背景下事業(yè)單位內部控制優(yōu)化路徑

（一）優(yōu)化內部控制環(huán)境，增強相關人員內控意識

事業(yè)單位要實現(xiàn)健康發(fā)展，需要良好的內部控制環(huán)境。事業(yè)單位要在打造優(yōu)良的內部控制環(huán)境方面下功夫，形成有利于內部控制工作開展的良好氛圍。內部控制環(huán)境很重要，對事業(yè)單位的正常運行有著重要的作用。為提升內控工作的效果，事業(yè)單位的管理者要提高對內控工作重要性的認識，在內控建設中要起到帶頭作用，著力增強事業(yè)單位職工的內控意識。要營造內控工作的良好氛圍，在重要的會議上強調內控工作的重要性，事業(yè)單位領導要多對內控工作提要求。

在競爭日益激烈的環(huán)境下，事業(yè)單位管理者要加強對內控工作知識的學習，不斷更新思想觀念，更好地促進內控工作的開展。由于事業(yè)單位的工作任務在不斷變化，事業(yè)單位的內控制度要適時進行調整優(yōu)化，跟上變化的社會形勢。事業(yè)單位要發(fā)揮思想政治工作的優(yōu)勢，大力加強文化建設，通過豐富多彩的文化活動，對內控工作進行大力宣傳，讓全體職工對內控工作更加了解和認可。

（二）完善風險評估體系，加大對大數(shù)據(jù)技術的應用力度

大數(shù)據(jù)技術快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術在事業(yè)單位管理實踐中得到應用，能提高事業(yè)單位的工作效率，加快信息的傳遞速度。但是大數(shù)據(jù)技術的應用，也具有一定的風險，容易泄露重要的信息和個人隱私。很多事業(yè)單位對風險預防工作重視程度還不夠，在風險評估方面還有很多工作要做，還不能應用大數(shù)據(jù)技術開展有效的風險評估工作。對于存在的這些問題，事業(yè)單位管理者要有清醒的認識，采取有效舉措加以避免。要大力加強內控制度建設，建立有效的制衡機制，用制度來防范風險。要充分利用大數(shù)據(jù)技術，加大應用力度，要提升財務核算工作的質量，建設先進的會計信息系統(tǒng)，利用信息技術手段對財務工作進行監(jiān)管。

在財務管理過程中出現(xiàn)問題時，要采用信息技術的方式進行應對，提升處理突發(fā)問題的科技含量。要重視對信息系統(tǒng)的維護工作，定期對信息系統(tǒng)進行優(yōu)化，讓財務管理工作更加安全有序，降低財務風險。事業(yè)單位要重視內控機構建設，支持內控機構開展工作，作為內控工作人員，要認真履職盡責，扎實開展好內控工作。事業(yè)單位要重視信息共享平臺建設，發(fā)揮共享平臺的作用，實現(xiàn)各部門之間信息的無障礙溝通，做到信息共享。同時，還要重視預警機制建設，及時發(fā)現(xiàn)存在的各種問題，做到防患于未然，將問題解決在萌芽狀態(tài)。

（三）提高內部控制活動效率，完善應對體系

事業(yè)單位要緊跟社會發(fā)展的步伐，在內控活動中加大科學技術的應用力度，構建起完善的內控制度體系，提升內控工作的效率和水平。事業(yè)單位內控體系建設是一項綜合性的工程，需要加大投入力度，需要全體人員共同努力，為進一步提升內控工作的效率，事業(yè)單位要注重在內部控制工作中采用現(xiàn)代化的科學技術，要在財務核算工作中加大大數(shù)據(jù)技術的應用力度，采用先進的財務管理軟件，實現(xiàn)財務核算的信息化，要對現(xiàn)有的財務管理軟件進行優(yōu)化，讓財務軟件更加穩(wěn)定可靠，防止出現(xiàn)營私舞弊的現(xiàn)象。

財務管理工作出現(xiàn)問題時，要采用信息化技術進行應對，提高應對方式的科學化程度。事業(yè)單位內部要多進行溝通交流，為提升交流的效果，要積極開發(fā)建設信息共享平臺，以數(shù)字共享為目標，事業(yè)單位要注重預警機制建設，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并及時采取應對措施，在財務管理活動中，要做好權責分配工作，提高工作效率。

結束語

綜上所述，隨著大數(shù)據(jù)技術的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術在事業(yè)單位得到了廣泛的應用。大數(shù)據(jù)技術對事業(yè)單位的發(fā)展有著重要的促進作用，能夠提升內控工作的質量和水平。當前，很多事業(yè)單位在內控建設方面還存在工作質量不高、內控環(huán)境不好、內控體系不健全等突出問題，需要引起事業(yè)單位管理者的重視。這些內控建設方面的問題，如果不能妥善解決，將會影響事業(yè)單位的發(fā)展。要增強事業(yè)單位管理者和職工的內控意識，加大對大數(shù)據(jù)等先進科學技術的應用力度，開發(fā)建設適合事業(yè)單位運行的信息平臺，針對事業(yè)單位的運行情況，要加大監(jiān)督檢查力度，不斷完善內控制度體系，實現(xiàn)事業(yè)單位的規(guī)范化發(fā)展。

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[作者單位：杭州市職工服務中心（杭州市職工技術協(xié)作中心）]