RPA技術(shù)在企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的應(yīng)用研究

●崔婷婷

一、引言

近年來，隨著大數(shù)據(jù)、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算、區(qū)塊鏈等新興信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，數(shù)字技術(shù)的商業(yè)化趨勢日益顯現(xiàn)。數(shù)字技術(shù)作為數(shù)字經(jīng)濟的核心元素，作為企業(yè)賦能的核心驅(qū)動力，積極推動企業(yè)向智能化、自動化發(fā)展，并向數(shù)字化方向跨越轉(zhuǎn)型。國家“十四五”規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要明確提出“加快數(shù)字化發(fā)展，建設(shè)數(shù)字中國”的戰(zhàn)略目標(biāo)，并就打造數(shù)字經(jīng)濟新優(yōu)勢、加快數(shù)字社會建設(shè)步伐、提高數(shù)字政府建設(shè)水平、營造良好數(shù)字生態(tài)做出了深遠(yuǎn)的戰(zhàn)略部署。此舉深刻闡明了加快數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展對于把握數(shù)字時代機遇、建設(shè)數(shù)字中國的重大意義。企業(yè)數(shù)字化是建設(shè)數(shù)字中國的重要組成部分，自動化與智能化是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要內(nèi)容和必經(jīng)之路，傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理模式已經(jīng)無法適應(yīng)新時代數(shù)字化的需求，亟需開展數(shù)字化轉(zhuǎn)型，增強市場競爭力，以適應(yīng)社會發(fā)展。RPA技術(shù)的應(yīng)用能夠有效促進企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，RPA財務(wù)機器人作為先進的財務(wù)智能工具，對提高財務(wù)工作效率、促進財務(wù)數(shù)字化升級、推動企業(yè)數(shù)字化建設(shè)具有重要意義。

二、RPA技術(shù)概述

（一）內(nèi)涵

機器人流程自動化(Robotic Process Automation，RPA),是一種流程自動化應(yīng)用程序，可依托于各類先進信息技術(shù)手段，根據(jù)預(yù)先設(shè)定的程序和操作指令，基于固定規(guī)則對簡單重復(fù)、勞動量大的基礎(chǔ)性工作進行自動化處理，實現(xiàn)智能化管理。RPA能夠模擬人工與計算機交互過程，雖然沒有物理外形，但能幫助企業(yè)完成大量重復(fù)且有固定邏輯的工作，與企業(yè)財務(wù)管理相結(jié)合，可有效助力企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)自動化管理。

（二）應(yīng)用價值

1.可降低人力成本，提高生產(chǎn)效率。由于RPA的主要功能是模擬人工操作，進行自動化處理分析，可以稱之為不知疲倦的“機器人員工”，可全天候、安全穩(wěn)定地執(zhí)行任務(wù)指令，可解放大量人力資源，有助于節(jié)約企業(yè)人力和時間成本。另外，RPA技術(shù)在財務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用可有效減少因操作不規(guī)范等引起的財務(wù)偏差，可提高信息質(zhì)量，進而推動財務(wù)流程高效運作，助力企業(yè)提高生產(chǎn)經(jīng)營效率。

2.可產(chǎn)生創(chuàng)造力，釋放創(chuàng)意潛能。因RPA技術(shù)可完成大量簡單重復(fù)的工作，可以將員工從繁瑣、重復(fù)的低附加值勞動中解放出來，減輕原有工作壓力，集中力量轉(zhuǎn)向財務(wù)分析、業(yè)務(wù)決策支持、財務(wù)預(yù)算等更具高價值、富有創(chuàng)造力的高端增值活動，促進財務(wù)人員向管理型和價值型發(fā)展，為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供有力人才支撐。

3.可提高信息質(zhì)量，保證信息高度安全可控。RPA自動化流程按照明確的規(guī)則無差別地進行業(yè)務(wù)處理，可以有效防控人為主觀因素的影響，規(guī)避人工出錯的可能性，減少了輸出的差異性，提高了標(biāo)準(zhǔn)化程度和信息質(zhì)量。此外，RPA工具還可以為腳本的安全回放設(shè)置多項檢查條件，確保腳本邏輯可以被完全正確地執(zhí)行，如果遇錯后能夠立即暫停并給予提示，請求人工接管。

（三）應(yīng)用特征

1.可落地性強、易用性。因其具有非侵入性，不需要改造原有業(yè)務(wù)系統(tǒng)和信息系統(tǒng)，不影響原有IT基礎(chǔ)架構(gòu)。RPA技術(shù)工具可以基于固定規(guī)則在用戶界面直接進行自動化操作，因此，可實現(xiàn)快捷交付與開發(fā)，支持任何系統(tǒng)、任何軟件的自動化，應(yīng)用場景廣泛；具有簡單高效的編輯流程，可快速創(chuàng)建應(yīng)用，操作易上手，通過簡單的拖拽操作即可完成流程定制。

2.高效率和高準(zhǔn)確度。因其具有非間斷性，RPA可以實現(xiàn)全天候自動化、實時化處理任務(wù)，通過模擬人工操作過程，實現(xiàn)原有通用操作的自動執(zhí)行，且不影響其他工作開展，同時按預(yù)設(shè)統(tǒng)一規(guī)則執(zhí)行任務(wù)，準(zhǔn)確度較高。

3.跨平臺、跨系統(tǒng)操作。因其具有非單一性，RPA應(yīng)用場景廣泛，可以實現(xiàn)對不同業(yè)務(wù)流程節(jié)點，跨平臺、跨系統(tǒng)的數(shù)字化管理，能夠從不同的平臺和系統(tǒng)中自動地、不間斷地提取出標(biāo)準(zhǔn)化信息。例如，可以從郵件附件中讀取數(shù)據(jù)，還可以登錄若干個不同的內(nèi)部系統(tǒng)執(zhí)行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)。

三、RPA在企業(yè)中的典型應(yīng)用場景

目前，RPA技術(shù)已在企業(yè)財務(wù)管理中得到廣泛應(yīng)用，例如，費用報銷、固定資產(chǎn)管理、資金管理、稅務(wù)管理、預(yù)算管理、數(shù)據(jù)管理、檔案管理等模塊，現(xiàn)以以下具體應(yīng)用場景作為重點闡述：

（一）銀企對賬

一般企業(yè)都有若干銀行賬戶，財務(wù)人員需要定期進行銀企對賬，需要手工登陸各個銀行的網(wǎng)銀，下載各賬戶銀行流水賬單，然后人為進行核對校驗、識別差異、查找與賬務(wù)信息的不匹配項。賬務(wù)對比找尋不匹配項目過程耗時費力，人力搜索難度大，而且涉及銀行賬戶眾多，銀企對賬流程中的工作量大，工作繁瑣度高，人工成本較高，人工處理易出現(xiàn)錯誤和紕漏。

以上工作符合大量重復(fù)、規(guī)則明確、周期性的特征，引入RPA技術(shù)可解決這個難題。將企業(yè)原有的“逐一使用各家銀行的U盾進行網(wǎng)銀查詢”這一步驟進行優(yōu)化，運用RPA技術(shù)在已定制應(yīng)用的指導(dǎo)下進行批量化的數(shù)據(jù)下載，統(tǒng)一獲取各個賬戶的資金數(shù)據(jù)，大大縮減了人工利用U盾從銀行獲取數(shù)據(jù)的成本。RPA技術(shù)可以根據(jù)銀行日記賬和已下載的銀行對賬單，在已定制應(yīng)用的指導(dǎo)下自行完成對賬過程。因此，RPA可以大幅降低時間成本與人力成本，提升了企業(yè)的運行效率。

（二）回單管理

企業(yè)的收付款銀行回單需財務(wù)人員人工登陸各個銀行網(wǎng)銀，逐筆打印并核對是否有遺漏。在預(yù)定規(guī)則下，引用RPA技術(shù)進行自動定期回單打印，可以有效避免重復(fù)操作引起的效率流失，大大縮短了流程處理時長，保證了數(shù)據(jù)獲取時效性。

（三）賬務(wù)處理

因RPA擅長處理周期性的工作，對于周期性的、按固定規(guī)則處理的標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證，可借助于RPA來完成。例如，企業(yè)中每月計提攤銷費用的憑證、計提工資的憑證，基本上是固定的規(guī)則，工作量較大，可以啟用RPA技術(shù)，編輯設(shè)定邏輯，設(shè)置應(yīng)用程序，實現(xiàn)自動化處理，可以大幅提高工作效率。

（四）數(shù)據(jù)錄入、清洗、展示

1.RPA可以智能提取數(shù)據(jù)，具備文檔解析技術(shù)，所以可通過模擬人工錄入準(zhǔn)確地將紙質(zhì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為電子數(shù)據(jù)；依托OCR技術(shù)可自動識別圖像，從中識別出有效信息，并輸出為可結(jié)構(gòu)化處理的數(shù)據(jù)。比如合同信息登記、根據(jù)發(fā)票信息填寫報銷單等大量重復(fù)工作，可降低數(shù)據(jù)信息處理成本。

2.應(yīng)用RPA技術(shù)可以完成數(shù)據(jù)清洗，即對原始數(shù)據(jù)開展加工處理，并進行有效性檢查、篩選，保障數(shù)據(jù)獲取的準(zhǔn)確和完整，輸出為可自動化處理的統(tǒng)一格式。在自動化檢查程序中，能夠準(zhǔn)確識別異常數(shù)據(jù)并發(fā)出預(yù)警提示。RPA技術(shù)可針對多指標(biāo)報表完成自動化數(shù)據(jù)運算，滿足個性化管理需求。

因此，功能不涉及系統(tǒng)登陸，不受網(wǎng)絡(luò)環(huán)境影響，實施更加簡單穩(wěn)定，所以，在企業(yè)最初實現(xiàn)RPA應(yīng)用時，往往將此功能作為第一批啟用RPA的應(yīng)用模塊。

四、RPA在企業(yè)中的具體應(yīng)用——以H公司增值稅發(fā)票開具流程為例

（一）背景

H公司為一家財經(jīng)資訊網(wǎng)站，以廣告發(fā)布和培訓(xùn)業(yè)務(wù)為主要收入。H公司的培訓(xùn)類業(yè)務(wù)客戶群體是個人，發(fā)票需求主要以增值稅普通發(fā)票為主，已實現(xiàn)了電子發(fā)票，節(jié)省了人力。但廣告業(yè)務(wù)客戶主體是公司，發(fā)票需求以增值稅專用發(fā)票為主，目前所在地區(qū)尚未實現(xiàn)增值稅專用發(fā)票電子化，所以仍需開具紙質(zhì)發(fā)票，耗費大量人力，且開具發(fā)票具有大量重復(fù)且規(guī)則單一的特點，H公司正在大力推動數(shù)字化轉(zhuǎn)型與RPA應(yīng)用，在此背景下，PRA在開具增值稅專用發(fā)票模塊有良好的適用性。

（二）目前流程中的問題

H公司手工開票有如下問題：準(zhǔn)確率較低，開票信息容易填錯或漏填；耗時長，效率低下；如某客戶開票信息在稅控系統(tǒng)已存在，之后個別信息有更新，人工校驗容易遺漏和出錯；枯燥、乏味，需定期輪崗，增加了管理成本和難度。

（三）解決方案

實施RPA自動開票應(yīng)用，可實現(xiàn)增值稅發(fā)票自動填開，從CRM系統(tǒng)中獲取發(fā)票申請信息，將發(fā)票申請信息填入開票軟件。相對于手工開票，效率高，極大縮短了時間成本；準(zhǔn)確率高，完全按最新的開票信息填寫；可大量重復(fù)操作，不間斷連續(xù)工作，節(jié)約人工。初始實施RPA自動開票時，因系統(tǒng)調(diào)試等問題需解決，尚未大幅縮短開票工時，但從第二個月起，應(yīng)用已經(jīng)可以穩(wěn)定高效運行，可節(jié)約工時大約50%。

（四）實施RPA自動開票應(yīng)用中出現(xiàn)的問題

1.不能智能識別與靈活處理信息，流程必須完全按照預(yù)先設(shè)置執(zhí)行，涉及到與系統(tǒng)交互頁面有任何變動都無法識別。如系統(tǒng)有時隨機出現(xiàn)提示框等信息，例如彈窗界面事前沒有預(yù)先設(shè)置，則不能智能識別，會導(dǎo)致流程異常。

2.對網(wǎng)絡(luò)要求較高，如在網(wǎng)絡(luò)卡頓、不穩(wěn)定情形下，界面延時，無法識別，流程會超時，從而導(dǎo)致流程異常。

3.目前RPA開票流程仍需人工監(jiān)控與配合，尚未實現(xiàn)完全自動化。

4.若出現(xiàn)一條差錯或故障，將會導(dǎo)致后面按序排列的多條錯誤，造成損失。

以上是H公司實施RPA自動開票試運行后出現(xiàn)的問題總結(jié)，經(jīng)過多次調(diào)試與驗證，已可穩(wěn)定運行，釋放了人力，是財務(wù)工作中成功實現(xiàn)流程自動化的一個典型模塊。

五、未來展望與發(fā)展對策

RPA技術(shù)是開啟企業(yè)智能化生產(chǎn)力的鑰匙，可賦能員工以價值，消除人為系統(tǒng)打工，適應(yīng)大規(guī)模人機協(xié)作時代的發(fā)展趨勢；賦能數(shù)據(jù)以洞察，連接信息孤島，打破系統(tǒng)壁壘，量化管理流程，實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)可視化，發(fā)掘業(yè)務(wù)機會，真正給予輔助決策。

（一）需提升網(wǎng)絡(luò)環(huán)境安全性和穩(wěn)定性，保證RPA安全平穩(wěn)運行

在大數(shù)據(jù)時代，網(wǎng)絡(luò)安全變得尤為重要，企業(yè)的技術(shù)運維部門應(yīng)該定期對軟硬件、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的穩(wěn)定性和安全性進行評估和檢測，提升網(wǎng)絡(luò)運行速度，保障網(wǎng)絡(luò)安全，為RPA應(yīng)用程序提供一個有序、穩(wěn)定安全的運行環(huán)境，使其始終保持高水準(zhǔn)、高效率的運行狀態(tài)。例如，在部分應(yīng)用環(huán)節(jié)具有時間上限，在運行中如出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)、卡頓，就會超時、暫停運行，從而影響程序的正常運轉(zhuǎn)。另外，企業(yè)應(yīng)該對RPA應(yīng)用程序設(shè)置使用權(quán)限，避免企業(yè)重要機密泄露。

（二）需加強與AI深度結(jié)合，提升智能識別與處理能力

RPA技術(shù)的財務(wù)機器人是通過軟件技術(shù)來模擬人工操作，但并不等同于人工智能（Artificial Intelligence，AI），其在既定程序下，以固定的腳本，通過外掛形式附屬在系統(tǒng)上，重復(fù)固定化的流程，只適用于標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)場景，其不像人工智能那樣可以通過深度學(xué)習(xí)進行預(yù)測、規(guī)劃與決策，無法智能識別判斷，無法對異常事件予以處理，操作中經(jīng)常需要人工干預(yù)，對運行全過程予以監(jiān)督。可以說，目前企業(yè)沒有大面積應(yīng)用RPA一方面是其智能化不夠高；另一方面是既定程序難免有突發(fā)狀況，所以RPA具備基本、簡單的智能識別判斷和處理異常事件的能力也很重要。

隨著人工智能的快速發(fā)展與廣泛應(yīng)用，“RPA+AI”必將成為未來發(fā)展的趨勢，將RPA技術(shù)的財務(wù)機器人與AI相互賦能，實現(xiàn)二者的深度融合，使RPA技術(shù)的財務(wù)機器人深度具備人工智能程序，幫助RPA改善運行流程與優(yōu)化決策，能有效地提升RPA運行容錯率，這樣基于RPA技術(shù)的財務(wù)機器人才可以更好地滿足當(dāng)前的市場需求。目前，市場上已經(jīng)出現(xiàn)諸多RPA工具產(chǎn)品，其核心競爭力之一就體現(xiàn)在與AI的融合程度。

（三）需全面提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)與專業(yè)能力，加速轉(zhuǎn)型

RPA技術(shù)給傳統(tǒng)財務(wù)工作帶來革新，同時也給財務(wù)從業(yè)人員帶來了挑戰(zhàn)，將進一步推動財務(wù)從業(yè)人員由傳統(tǒng)核算型向管理型、價值型轉(zhuǎn)變。隨著RPA應(yīng)用的普及，財務(wù)人員應(yīng)充分了解系統(tǒng)原理、操作性能，提升IT技能，以便能更好地使用RPA工具。財務(wù)管理智能化、自動化的發(fā)展趨勢對財務(wù)從業(yè)人員的信息處理能力與專業(yè)素養(yǎng)提出了更高的要求。未來財務(wù)從業(yè)人員應(yīng)著重提升自身對數(shù)字經(jīng)濟的認(rèn)知深度，轉(zhuǎn)變專業(yè)思維方式，提升對信息的深度挖掘能力和對數(shù)據(jù)的處理與分析能力，不斷提升財務(wù)分析、財務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)測、解決問題及業(yè)務(wù)決策支持的能力，才能適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟的大環(huán)境，為推動企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型創(chuàng)造價值。