碳稅下供應(yīng)鏈發(fā)展文獻(xiàn)綜述

□文/葉佳敏

（重慶交通大學(xué) 重慶）

［提要］ 國家“十四五”規(guī)劃中碳排放達(dá)峰的行動方案，強(qiáng)調(diào)控制碳強(qiáng)度和排放總量，很多地方開始實(shí)施碳稅。本文對碳稅下的供應(yīng)鏈管理相關(guān)研究進(jìn)行梳理，介紹碳稅及供應(yīng)鏈相關(guān)概念，對熱門研究領(lǐng)域展開回顧總結(jié)，分析不足與未來研究方向。

一、“碳稅”背景下供應(yīng)鏈發(fā)展現(xiàn)狀

（一）國外研究現(xiàn)狀。在碳稅背景下，國外供應(yīng)鏈的發(fā)展較早，芬蘭早在1991年就成為了第一個實(shí)施碳稅的國家。在之后的幾年發(fā)展中，不同學(xué)者的研究方向也有一定的差異。例如，Lawrence（1992）考慮不同制定者在不同程度上實(shí)施碳稅的目的原則，研究了美國碳稅對工業(yè)中供應(yīng)鏈的影響。Alistair（1994）分析了供應(yīng)鏈中碳稅的最佳時間。Farzin（1996）在供應(yīng)鏈中構(gòu)建模型，研究了碳循環(huán)與碳稅的最優(yōu)時間路徑。Semih（2016）研究了一系列情形，以揭示消費(fèi)者對綠色度的判斷標(biāo)準(zhǔn)如何影響綠色低碳供應(yīng)鏈。Maxime（2015）考慮制造商的反應(yīng)，政府對碳稅的制定直接影響供應(yīng)商的生產(chǎn)和定價決策。Huixiao（2018）分析了在線性需求條件下，當(dāng)消費(fèi)者環(huán)境意識和碳稅提高時，零售商提供的收益分享和成本分享對制造商的碳減排努力和企業(yè)的盈利能力的影響。Dmitry（2013）研究了碳稅和綠色技術(shù)在供應(yīng)鏈中的具體實(shí)施。Govindan（2014）對供應(yīng)鏈運(yùn)營對環(huán)境和社會的影響采取了新的看法。Samir（2012）研究了一個考慮二氧化碳排放的供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)設(shè)計問題，確認(rèn)了有碳稅成本的管轄區(qū)設(shè)計供應(yīng)鏈應(yīng)該考慮碳成本。

（二）國內(nèi)研究現(xiàn)狀。在碳稅背景下，國內(nèi)學(xué)者對供應(yīng)鏈的研究較晚，早期都是比較關(guān)注供應(yīng)鏈的可持續(xù)發(fā)展，沒有結(jié)合太多關(guān)于碳稅政策的考慮。不同的碳稅政策對供應(yīng)鏈的影響，以及在此基礎(chǔ)上供應(yīng)鏈的運(yùn)營和管理都成為了近幾年的研究前沿和研究熱點(diǎn)。楊珺等（2012）基于系統(tǒng)動力學(xué)的模型，在此基礎(chǔ)上建立了一個供應(yīng)商、一個銷售商的供應(yīng)鏈分析模型，同時結(jié)合考慮兩種碳排放政策：強(qiáng)制排放、碳稅。最后研究其對于供應(yīng)商和銷售商成本的影響，以及對整個供應(yīng)鏈的總成本、碳排放的影響。熊中楷等（2014）建立了兩種渠道結(jié)構(gòu)，第一種是由一個制造商、兩個零售商組成的供應(yīng)鏈，第二種是由兩個制造商、一個零售商組成的供應(yīng)鏈，通過博弈模型分析了兩種渠道下碳稅、消費(fèi)者環(huán)保意識這兩項(xiàng)因素對制造商碳排放量和供應(yīng)鏈上下游參與者的利潤的影響。李劍等（2015）基于EOQ模型，以一個兩階段的供應(yīng)鏈系統(tǒng)為研究對象，研究碳稅政策對供應(yīng)鏈上、下游企業(yè)決策（一體化決策和分散決策）的影響，進(jìn)而對碳稅政策實(shí)施以及企業(yè)之間的合作等問題進(jìn)行深入研究。程永宏等（2015）首次從供應(yīng)鏈的視角建立了集中式和分散式?jīng)Q策模型，分別討論了碳稅政策下制造商和零售商的最優(yōu)二氧化碳減排和定價策略，以及稅率對單位產(chǎn)品二氧化碳減排量和銷售價格的影響。張漢江等（2015）考慮政府在低碳化背景下征收碳稅時，分析了縱向供應(yīng)鏈的最優(yōu)減排問題。陳曉紅等（2016）引入單個制造商和零售商組成的供應(yīng)鏈，通過建立博弈模型，研究了供應(yīng)鏈在碳稅背景下的不同決策對碳排放的影響。楊惠霄等（2016）針對政府對碳稅征收存在差異化，研究了供應(yīng)鏈的減排決策等問題，最后通過比較分析得出結(jié)論。曹細(xì)玉等（2018）考慮政府對碳稅政策的補(bǔ)貼，基于供應(yīng)鏈的結(jié)構(gòu)建立了博弈模型，旨在對供應(yīng)鏈的減排決策進(jìn)行優(yōu)化與協(xié)調(diào)。夏西強(qiáng)等（2020）考慮了政府對供應(yīng)鏈中碳排放量較少的企業(yè)采取補(bǔ)貼和碳稅政策，對比其對供應(yīng)鏈經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。黃帝等（2021）通過建立數(shù)學(xué)模型，分析碳稅稅率對于供應(yīng)鏈最優(yōu)決策的影響。

二、“碳稅”背景下供應(yīng)鏈相關(guān)文獻(xiàn)分析

在選擇文獻(xiàn)時設(shè)定的搜索術(shù)語為“碳稅供應(yīng)鏈”，其搜索范圍劃定為“關(guān)鍵詞+篇名/主題/只要/全文”，為了文章整體的專業(yè)性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和檢索的可操作性，選定對中國知網(wǎng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行檢索，共得到514篇檢索結(jié)果。

（一）按照文獻(xiàn)年出版數(shù)量分類。通過對知網(wǎng)數(shù)據(jù)庫檢索出的514篇文獻(xiàn)按照時間進(jìn)行排序，如圖1所示。通過分析可知，在2020年以前，關(guān)于“碳稅背景下”供應(yīng)鏈相關(guān)研究文獻(xiàn)數(shù)量為零，而從2020年開始，才出現(xiàn)了有關(guān)的研究文獻(xiàn)。在近十年的文獻(xiàn)中，相關(guān)文獻(xiàn)數(shù)量逐年呈現(xiàn)增加的趨勢，尤其是在2018年達(dá)到了峰值，該年相關(guān)文獻(xiàn)出版了79篇。雖然近3年的論著數(shù)量有些許的下降，但是整體數(shù)量還是呈現(xiàn)出了一個較為平穩(wěn)的發(fā)展趨勢。（圖1）

圖1 “碳稅”背景下供應(yīng)鏈相關(guān)文獻(xiàn)年出版量統(tǒng)計圖

（二）按照文獻(xiàn)研究方向分類。圖2展示了“碳稅背景下”供應(yīng)鏈相關(guān)文獻(xiàn)排名前十的研究方向及其發(fā)表數(shù)量，從圖2中數(shù)據(jù)可以直觀地發(fā)現(xiàn)，研究方向大都是與供應(yīng)鏈中的制造商、零售商、碳排放以及收益共享契約相關(guān)。供應(yīng)鏈的上游和下游都會產(chǎn)生碳排放，所以制造商和零售商自然與碳稅也相互關(guān)聯(lián)。此外，碳稅是針對碳排放量的稅收，所以文獻(xiàn)研究對象與碳排放和供應(yīng)鏈中的收益相關(guān)。最常見的研究方向與制造商相關(guān)，因?yàn)樗幱诠?yīng)鏈的上游，產(chǎn)品制造過程中產(chǎn)生的碳排放量相對較多，與碳稅的關(guān)系也最為緊密。其次研究較多的與碳減排相關(guān)，它與“碳稅背景下”的供應(yīng)鏈緊密相連，既然要征收碳稅，那么供應(yīng)鏈中的各大參與者自然會考慮通過碳減排來減少這一部分的支出，以達(dá)到增加收益的最終目的。（圖2）

圖2 研究方向和已發(fā)表的文獻(xiàn)數(shù)量統(tǒng)計圖

（三）按照文獻(xiàn)被引用量分類。一篇文章的影響度的重要指標(biāo)可以通過多種方式來體現(xiàn)，其中一種方式就是該文章的被引用量次數(shù)，其數(shù)據(jù)大小可以確定這一領(lǐng)域研究的可接受程度。被引用次數(shù)最多的文章是：供應(yīng)鏈中碳稅和消費(fèi)者環(huán)保意識對碳排放影響，被引用167次。其主要內(nèi)容是通過建立博弈模型，研究了兩種渠道結(jié)構(gòu)下的供應(yīng)鏈，分析了碳稅和消費(fèi)者環(huán)保意識兩種因素對供應(yīng)鏈上游的制造商產(chǎn)生的碳排放量、上下游參與者的收益的影響。被引用次數(shù)第二多的文章是：低碳背景下政府行為及供應(yīng)鏈合作研發(fā)博弈分析，被引用了102次，它主要基于現(xiàn)代社會的一個低碳背景趨勢，研究了在政府考慮征收碳稅時，供應(yīng)鏈中縱向方向上的最優(yōu)減排問題。第三大被引用最多的文章是：不同碳排放政策下基于回購合同的供應(yīng)鏈協(xié)調(diào)策略，被引用了93次，它考慮了在不同碳排放政策下，碳稅對供應(yīng)鏈中企業(yè)的運(yùn)營管理帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。（表1）

表1 被引用次數(shù)前十名文章一覽表

三、“碳稅”背景下供應(yīng)鏈發(fā)展過程及研究方向

（一）碳稅的基本內(nèi)涵。碳稅就是針對二氧化碳排放征收的一種稅。換種方式來解釋，碳稅是對煤炭、天然氣、汽油和柴油等化石燃料，根據(jù)其碳含量、碳排放量征收的一種稅，其主要目的是為了降低二氧化碳的排放量。碳稅涉及到社會生活和經(jīng)濟(jì)的方方面面，因此其影響面也非常廣泛，影響力度也相對較大。碳稅在不同地區(qū)和國家的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)都不一樣，其最終的實(shí)施效果也存在較大的差異，這主要是因?yàn)樯鐣l(fā)展的經(jīng)濟(jì)情況和發(fā)展方向不同而造成的。但是，從社會整體層面來看，碳稅能夠帶來極大的好處和優(yōu)勢，這不僅僅可以讓一些企業(yè)不斷改進(jìn)節(jié)能減排技術(shù)、減少一些不必要的生產(chǎn)，還可以提高能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變，提高其使用效率。

（二）供應(yīng)鏈的基本內(nèi)涵。供應(yīng)鏈?zhǔn)怯晒?yīng)商、制造商、倉庫、配送中心和渠道商等構(gòu)成的物流網(wǎng)絡(luò)。同一企業(yè)可能構(gòu)成這個網(wǎng)絡(luò)的不同節(jié)點(diǎn)，但更多的情況下是由不同的企業(yè)構(gòu)成這個網(wǎng)絡(luò)中的不同節(jié)點(diǎn)。比如，在某個供應(yīng)鏈中，同一企業(yè)可能既在制造商、倉庫節(jié)點(diǎn)，又在配送中心節(jié)點(diǎn)等占有位置。在分工愈細(xì)、專業(yè)要求愈高的供應(yīng)鏈中，不同節(jié)點(diǎn)基本上由不同的企業(yè)組成。供應(yīng)鏈各單位間流動的原材料、在制品庫存和產(chǎn)成品等就構(gòu)成了供應(yīng)鏈上的貨物流。統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，企業(yè)供應(yīng)鏈可以耗費(fèi)企業(yè)高達(dá)25%的運(yùn)營成本。

（三）碳稅背景下供應(yīng)鏈主要研究方向

1、決策研究?；谔级惖谋尘翱梢粤私饷總€供應(yīng)鏈階段都會產(chǎn)生一定的碳排放成本，供應(yīng)鏈活動中的生產(chǎn)和技術(shù)投資、運(yùn)輸和庫存等都是相互關(guān)聯(lián)的，這通常需要各種決策來有效協(xié)調(diào)和改善供應(yīng)鏈。因此，關(guān)于碳稅下供應(yīng)鏈決策的研究越來越多。例如，程文成等基于碳關(guān)稅和配額進(jìn)行了供應(yīng)鏈中再制造的決策研究。丁志剛等基于碳稅和碳交易雙重風(fēng)險下進(jìn)行了供應(yīng)鏈低碳技術(shù)采納時機(jī)決策研究。黃青藍(lán)等在碳約束下研究了競合決策。鹿艷芬等考慮了碳稅和產(chǎn)品綠色度的供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)均衡決策研究。吳婷婷等考慮節(jié)能補(bǔ)貼和碳稅，研究了雙渠道供應(yīng)鏈決策。蘭梓睿等在碳稅約束下，研究了企業(yè)多周期生產(chǎn)決策。陳軍等基于稅收再補(bǔ)貼的農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)鏈，研究了其均衡定價與政策。Enipazarli從三個角度出發(fā)，分別是經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和社會，研究了碳稅政策下制造商的最優(yōu)減排策略。Zhang考慮了消費(fèi)者低碳偏好對供應(yīng)鏈中成員訂貨量決策的影響。

2、低碳技術(shù)。低碳技術(shù)在最近幾年普及較為廣泛，相關(guān)的研究也越來越多。低碳技術(shù)是指使產(chǎn)品二氧化碳排放減少的一種直接技術(shù)，而碳排放稅作為一種間接的工具，可以激勵企業(yè)做出適當(dāng)?shù)募夹g(shù)升級選擇。例如，刑奕等進(jìn)行了鋼鐵行業(yè)碳中和低碳技術(shù)路徑探索；吳起龍、賈晉等都提及到產(chǎn)業(yè)低碳轉(zhuǎn)型和低碳技術(shù)的發(fā)展；孫正林等在政府監(jiān)管視域下，進(jìn)行了碳排放規(guī)制與企業(yè)低碳技術(shù)創(chuàng)新演化仿真的研究；盧夢琪也結(jié)合低碳技術(shù)的分析，探究了供應(yīng)鏈的整個低碳循環(huán)。低碳技術(shù)的選擇與投資受到了越來越多的關(guān)注，值得注意的是，從制造商角度來關(guān)注低碳技術(shù)的文章明顯要比從零售商角度的文章多得多，但目前消費(fèi)者環(huán)境意識逐漸提高，這些研究領(lǐng)域可能會越來越深入。

3、閉環(huán)供應(yīng)鏈。企業(yè)從采購到最終銷售的完整供應(yīng)鏈循環(huán)的過程被定義為閉環(huán)供應(yīng)鏈，同時它也包括了產(chǎn)品回收與生命周期支持的逆向物流。近幾年的研究中，不少學(xué)者對碳稅及碳排放背景下的閉環(huán)供應(yīng)鏈進(jìn)行了研究分析，同時考慮不同因素的限制條件。管倩等研究了在不確定碳稅下考慮原材料替代的低碳閉環(huán)供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)設(shè)計。馮碩進(jìn)行了不同回收模式下考慮渠道入侵的低碳閉環(huán)供應(yīng)鏈決策研究。劉飛主要考慮政府規(guī)制的不同權(quán)力結(jié)構(gòu)閉環(huán)供應(yīng)鏈決策研究。李晶雨等以北京市為例，基于低碳背景下對閉環(huán)供應(yīng)鏈碳排放展開了研究。王娜等研究了閉環(huán)供應(yīng)鏈碳減排及協(xié)調(diào)決策。劉飛等在碳排放視角下研究了第三方回收的低碳閉環(huán)供應(yīng)鏈定價與協(xié)調(diào)。

四、結(jié)論與展望

雖然碳稅下的供應(yīng)鏈取得了很大的進(jìn)步，但是目前來看仍然存在各種限制。首先，本文收集的相關(guān)文獻(xiàn)大多考慮的是單一碳稅稅率，然而不同國家和地區(qū)的碳稅政策存在差異，對其供應(yīng)鏈的發(fā)展和影響也會有較大的不同。在吳雋等基于文獻(xiàn)計量的低碳供應(yīng)鏈研究綜述中也可以發(fā)現(xiàn)碳稅、碳交易與供應(yīng)鏈的整體研究方向的優(yōu)勢和不足。之前的文章沒有細(xì)分市場，因?yàn)樵诠?yīng)鏈中不同的市場有不同的結(jié)果，市場細(xì)分條件下的經(jīng)營決策有待進(jìn)一步研究。其次，許多文章假設(shè)消費(fèi)者在購買產(chǎn)品時，會在一定水平上同等對待，但現(xiàn)實(shí)情況發(fā)現(xiàn)一些消費(fèi)者愿意為綠色產(chǎn)品支付更多的費(fèi)用。再次，還需要進(jìn)一步研究將低碳偏好納入采購、低碳技術(shù)投資和生產(chǎn)決策等方面的其他研究。最后，大多數(shù)碳稅條款下的SCM都集中在單一鏈上。然而，實(shí)際上供應(yīng)鏈由供應(yīng)商、制造商、物流運(yùn)營商、分銷商和市場組成，這些市場往往交織在一起。由于只關(guān)注單一供應(yīng)鏈的研究具有局限性，需要對多節(jié)點(diǎn)、多層次和交互式網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)進(jìn)行研究，在復(fù)雜的供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)中，為每個參與者提供最優(yōu)決策的平衡條件也需要更深入的研究。

雖然存在一些局限，但是同樣也可以發(fā)現(xiàn)一些研究前景。目前，很少有文章使用大數(shù)據(jù)來探索供應(yīng)鏈定位決策和供應(yīng)商選擇，其中大多數(shù)只考慮了特定的行業(yè)，沒有包括數(shù)據(jù)挖掘。隨著大數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)挖掘在需求預(yù)測、績效評估、訂單處理和風(fēng)險降低方面發(fā)揮著重要的作用，未來的研究需要在各種碳政策下應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘、機(jī)器學(xué)習(xí)和深度學(xué)習(xí)，揭示潛在的風(fēng)險，以完善供應(yīng)鏈過程。