探討民營企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與完善對策

管 波 冕寧縣友盛稀土開發(fā)有限公司

引言

隨著全球化的推進，民營企業(yè)的發(fā)展速度變得更快，已經(jīng)成為促進社會經(jīng)濟增長的重要因素。當(dāng)民營企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模時，管理方式必須不斷更新，否則就可能導(dǎo)致潛在風(fēng)險出現(xiàn)，甚至無法有效地控制和管理企業(yè)運營。因此，民營企業(yè)必須符合現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營標準，加大內(nèi)控力度，并結(jié)合實際情況制定針對性的應(yīng)對策略，有效解決出現(xiàn)的問題，為企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

一、民營企業(yè)內(nèi)部控制必要性

(一)有利于推動財務(wù)資金規(guī)范使用

隨著我國經(jīng)濟的持續(xù)增長，民營企業(yè)的經(jīng)營模式正在發(fā)生重大變化，這些變化體現(xiàn)在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、技術(shù)的提高、管理的創(chuàng)新與完善等方面。采取內(nèi)部控制措施，對民營企業(yè)來說不但可以使其管理更加科學(xué)、合法、高效，更重要的是，能夠極大地改善企業(yè)的經(jīng)濟狀況。通過加強內(nèi)部控制管理，民營企業(yè)可以更規(guī)范地運用其財務(wù)資金。隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)資金管理工作面臨著越來越多的挑戰(zhàn)和不確定性風(fēng)險，如果未能有效地實現(xiàn)資金管控，民營企業(yè)的發(fā)展將無法得到保障。加強內(nèi)部控制，有利于更好地監(jiān)督資金的使用情況，實現(xiàn)科學(xué)、合理的資金管理，認真記錄每一筆資金的使用情況，便于更好地利用資金，從根源上避免資源浪費?？偠灾?，通過加強內(nèi)部控制，可以有效地監(jiān)督和管理資金使用，避免由于人為原因而導(dǎo)致資金風(fēng)險[1]。

(二)有助于企業(yè)人員能力的提升

在內(nèi)部控制過程中，民營企業(yè)必須建立完善的人才配置機制，以最小的投入獲取最大的回報，鼓勵員工不斷學(xué)習(xí)并吸收新的知識，并幫助其掌握最前沿的技術(shù)，如云計算、大數(shù)據(jù)等，從而提高員工的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力。隨著內(nèi)部控制的持續(xù)推進，民營企業(yè)還應(yīng)該采取多種激勵措施，并且完善管理體系，加強對員工的內(nèi)部管理，從而提高工作效率。因此，加強內(nèi)部控制，將其納入民營企業(yè)的各項經(jīng)營活動中，有利于嚴格規(guī)范企業(yè)人員的行為，提升其綜合素質(zhì)以及個人能力，并且降低運營成本，這也是現(xiàn)階段民營企業(yè)維持健康發(fā)展的重要保障[2]。

(三)有利于預(yù)防財務(wù)風(fēng)險

民營企業(yè)加強內(nèi)控，一方面，能夠增強內(nèi)部管理者的內(nèi)控意識，使其嚴格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)，保證財務(wù)資金合理使用；另一方面，還能夠有效預(yù)防和減少財務(wù)風(fēng)險，避免發(fā)生較大風(fēng)險影響企業(yè)發(fā)展。企業(yè)實施內(nèi)部控制時，要求各部門明確職責(zé)并嚴格執(zhí)行相應(yīng)的流程，確保權(quán)利和義務(wù)清晰界定，并且能夠迅速發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保所有員工都能夠按照相關(guān)的規(guī)定和準則來行使職責(zé)。在此基礎(chǔ)上，提高工作效率的同時還可以有效地控制財務(wù)風(fēng)險，從而取得更高的績效。此外，財務(wù)管理在內(nèi)部控制中起著至關(guān)重要的作用，通過內(nèi)部控制中各項控制活動的開展，如嚴格的預(yù)算編制和執(zhí)行，也可以有效地防范財務(wù)風(fēng)險。

二、民營企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

(一)內(nèi)部控制機制亟待完善

近年來，盡管民營企業(yè)的發(fā)展迅猛，運營規(guī)模也在逐漸擴大，但是由于內(nèi)部控制缺乏有效管理，導(dǎo)致其運作效率低下，與預(yù)期情況相比，差距顯著。民營企業(yè)內(nèi)控機制亟待完善，主要問題體現(xiàn)如下：第一，在內(nèi)部控制過程中，因為沒有清晰的權(quán)利與義務(wù)劃分，各部門負責(zé)人的權(quán)責(zé)模糊，部門員工對于內(nèi)控方面的認知不清，加上內(nèi)控體系的不完善，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展遭遇了極大阻礙。同時，由于未能制定完善的計劃安排，缺少有效的內(nèi)控機制，使得各項工作的開展毫無章法可言，缺乏可實施的科學(xué)規(guī)劃，難以實時反映實際工作進展，更是無法實現(xiàn)有效監(jiān)督。第二，由于未能健全內(nèi)控體系，民營企業(yè)的運轉(zhuǎn)模式變得更為混亂，各個部門彼此孤立，協(xié)作效率極低，配合度極差，管理缺乏統(tǒng)一標準，更有甚者，家庭成員的利益也滲透到企業(yè)的運行中。第三，缺乏科學(xué)完善的績效考核體系，無法準確評估員工的實際能力，這將導(dǎo)致真正有潛力的人被忽視，從而削弱了其積極性，嚴重影響企業(yè)的發(fā)展，甚至?xí)ζ髽I(yè)的長期發(fā)展造成不可估量的損失[3]。

(二)內(nèi)部控制監(jiān)督不力

民營企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作時，未使用一些創(chuàng)新的管理方法，就容易陷入傳統(tǒng)的單一管理方式，只關(guān)注經(jīng)濟利益，而忽視了對內(nèi)部運營的嚴格把關(guān)，這樣就導(dǎo)致內(nèi)控監(jiān)督力度減弱，無法達到預(yù)期效果。民營企業(yè)運營過程中資源浪費嚴重，這種情況往往是由于缺乏有效的監(jiān)督管理手段造成的，導(dǎo)致資源利用效率低下，從而給企業(yè)帶來了巨大的財務(wù)風(fēng)險，并且嚴重阻礙了其持續(xù)發(fā)展。隨著現(xiàn)代企業(yè)快速發(fā)展，所面臨的挑戰(zhàn)也越來越多，因此如果民營企業(yè)仍然采取傳統(tǒng)的監(jiān)管方式，將很難適應(yīng)當(dāng)今的市場環(huán)境，不利于企業(yè)資金的合理使用，也不利于內(nèi)控工作的有序開展，并致使企業(yè)難以在競爭激烈的市場中保持競爭優(yōu)勢。

內(nèi)部控制的有效實施，對于民營企業(yè)的成功至關(guān)重要，加強內(nèi)控監(jiān)督可以使企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益得到有效保障，并且能夠推動企業(yè)長期穩(wěn)健發(fā)展。而目前部分企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督力度不足，未能有效地加強對各項流程的規(guī)范和控制，這種情況下企業(yè)無法及時、準確地掌握內(nèi)部控制的具體執(zhí)行情況，從而也無法全面評估自身的需求，最終導(dǎo)致日常工作中出現(xiàn)許多問題，影響管理措施的有效落實，后續(xù)工作更是難以順利推進。另外，因缺乏完善的監(jiān)管機制，監(jiān)督力度弱化，民營企業(yè)在開展內(nèi)控活動時也無法及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，導(dǎo)致出現(xiàn)一系列問題，使得內(nèi)部控制調(diào)整和優(yōu)化效果受到嚴重限制，一旦問題發(fā)生所造成的負面影響無法挽回，不僅會帶來巨大的經(jīng)濟損失，還會致使企業(yè)面臨巨大的財務(wù)危機[4]。

(三)風(fēng)險防控體系不健全

一些民營企業(yè)在發(fā)展進程中仍然受到計劃經(jīng)濟的影響，管理模式較為滯后，嚴重影響企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，且會給企業(yè)帶來極大的經(jīng)營風(fēng)險。現(xiàn)階段，企業(yè)實施內(nèi)部控制時相應(yīng)的風(fēng)險防控體系不健全，主要是因：第一，民營企業(yè)部分高層領(lǐng)導(dǎo)沒有足夠的風(fēng)險意識，所以其在管理各項業(yè)務(wù)時沒能嚴格遵守規(guī)定，并且忽視了內(nèi)部控制的重要性，這就造成了企業(yè)的內(nèi)控機制不夠完善，風(fēng)險防控缺失，無法有效地預(yù)防和控制風(fēng)險，且由于風(fēng)險種類較多，企業(yè)往往難以在有限的時間里完全把握，因此所面臨的潛在危機也會變得更加嚴峻。第二，對于風(fēng)險管理的認知局限在事后階段，不重視事先評估、預(yù)測等，未能制定有效的風(fēng)險防范措施，從而無法及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在風(fēng)險問題。同時，民企由于缺乏對當(dāng)今市場環(huán)境的充分了解和分析，以及沒有全面掌握現(xiàn)代化管理理念，加上采取的措施缺乏科學(xué)性，導(dǎo)致其承受了極大的風(fēng)險，甚至可能會發(fā)生重大的經(jīng)濟損失。為了有效地應(yīng)對種種挑戰(zhàn)，民營企業(yè)應(yīng)該加強制度建設(shè)，完善風(fēng)險評估體系，并且重視對風(fēng)險管理人員的培訓(xùn)，以及增強他們的風(fēng)險防范意識，以便有效地控制和消除潛在的風(fēng)險，從而提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平。

(四)人員內(nèi)控能力不強

民營企業(yè)在運營過程中，面臨的內(nèi)部管理挑戰(zhàn)十分嚴峻，其中包括組織架構(gòu)的復(fù)雜化、崗位冗余、員工的工作熱情和效率較低以及資源浪費等。而這一切都源于企業(yè)內(nèi)部控制機制的缺失，缺乏良好的內(nèi)控管理能力，從而引發(fā)各種問題。由于管理人員缺乏對內(nèi)部管理的重視，企業(yè)員工在日常工作中缺乏良好的內(nèi)控意識，導(dǎo)致工作中出現(xiàn)的問題得不到及時有效的解決。部分基層財務(wù)人員缺乏內(nèi)控方面的專業(yè)知識，且內(nèi)控能力不強，無法滿足企業(yè)持續(xù)發(fā)展的需求。此外，針對各部門員工，尤其是財務(wù)人員的培訓(xùn)少之又少，其中有關(guān)內(nèi)控的內(nèi)容更加局限，這種情況下企業(yè)很難培養(yǎng)出具有較強內(nèi)控能力的優(yōu)秀人才，不利于內(nèi)控工作的開展。

三、民營企業(yè)內(nèi)部控制完善對策

(一)強化對內(nèi)部控制機制的完善

為了提升民營企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平，合理應(yīng)對現(xiàn)存的挑戰(zhàn)，必須建立一套全面有效的內(nèi)控管理機制，并不斷改進和優(yōu)化內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)。

首先，在建立內(nèi)控體系的過程中，必須清晰地界定各部門的權(quán)力和責(zé)任，并協(xié)調(diào)好彼此之間的關(guān)系，督促部門間相互配合、相互合作；其次，還需要不斷創(chuàng)新以往的模式，并將重點放在組織結(jié)構(gòu)以及流程優(yōu)化方面，結(jié)合內(nèi)控工作的開展需求，合理設(shè)置組織結(jié)構(gòu)，并且可組建專門的工作小組，以增強管理能力。與此同時，民營企業(yè)的管理者和基層員工應(yīng)該充分認識到內(nèi)部控制的重要性，在此基礎(chǔ)上，由專門的工作小組引導(dǎo)各部門員工，參與內(nèi)控制度的建立與完善，確保制度的可行性、實用性，具體實踐中所有人員都應(yīng)該嚴格遵守目標責(zé)任制，并認真執(zhí)行，通過明確職責(zé)分工，有效提升工作效率和質(zhì)量，實現(xiàn)更高的績效目標[5]。最后，完善績效考核體系，科學(xué)設(shè)置有關(guān)內(nèi)控的考核指標，準確評估員工在內(nèi)控管理中的個人表現(xiàn)、工作能力等等，以此激活他們的工作熱情，促使他們更加投身于內(nèi)控體系構(gòu)建，推動企業(yè)的進一步發(fā)展[3]。

(二)加強內(nèi)部控制監(jiān)督

為了保證內(nèi)部控制機制的合法性和規(guī)范性，提升內(nèi)控的有效性，民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全的監(jiān)督體系，嚴格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，加強對內(nèi)部各項活動的監(jiān)督與管理。要想更好地管理企業(yè)的各個業(yè)務(wù)部門和職能部門，應(yīng)該建立一個專門的內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu)，突出監(jiān)督的獨立性、權(quán)威性，要求相關(guān)人員密切監(jiān)督內(nèi)控的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決制度實施過程中出現(xiàn)的問題，從而有效地改善企業(yè)的運營狀況。為了更好地提升經(jīng)濟效益和實現(xiàn)規(guī)范運營，民營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)擔(dān)負起監(jiān)督的責(zé)任，仔細審查各項內(nèi)容，認真履行監(jiān)督職責(zé)，結(jié)合企業(yè)實際情況，及時調(diào)整目標和策略，以滿足市場需求，確保內(nèi)控工作的有序推進，降低其過程中各種問題的發(fā)生概率。

(三)完善企業(yè)風(fēng)險防控體系

近幾年，由于國內(nèi)經(jīng)濟增長速度放緩，大多數(shù)民營企業(yè)正迎來轉(zhuǎn)型升級的嚴峻挑戰(zhàn)。為了確保企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展，不僅要加強內(nèi)部管理，構(gòu)建健全的內(nèi)部控制體系，而且還要積極推行先進的現(xiàn)代化企業(yè)管理模式，加強風(fēng)險防控，以便更好地抵御外界變化帶來的不確定性。

新時期，民營企業(yè)應(yīng)充分認識風(fēng)險評估就是內(nèi)控的重要內(nèi)容，樹立正確的風(fēng)險觀念，對風(fēng)險的識別、評估、分析、處置、監(jiān)督、報告等環(huán)節(jié)進行系統(tǒng)的研究，提升自身的風(fēng)險防御水平，以期達到最佳的風(fēng)險預(yù)警、管理和控制的目的。

除此以外，還需建立一個明確權(quán)責(zé)和執(zhí)法規(guī)范的風(fēng)險防范體系，重視風(fēng)險的事前評估、預(yù)測等，通過深入的調(diào)查和研究，結(jié)合民營企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險，根據(jù)市場的實際發(fā)展趨勢、特點和當(dāng)前的狀態(tài)，清晰地認識到所面臨的風(fēng)險以及影響因素，基于此采取有效的措施，及時防范和應(yīng)對風(fēng)險。同時，還應(yīng)注意的是在內(nèi)部控制評估過程中要全面分析企業(yè)的控制流程，全面把握可能存在的風(fēng)險和挑戰(zhàn)，明確各個環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，并且結(jié)合不同的風(fēng)險等級，科學(xué)制定相對應(yīng)的評估方案，以此進一步推動民企內(nèi)控管理水平以及風(fēng)險防范能力的全面提升。

(四)提升人員內(nèi)控能力

民企在日常運營過程中應(yīng)當(dāng)特別注意內(nèi)部控制的重要性，并根據(jù)其當(dāng)前的經(jīng)營情況建立一個完善的內(nèi)控團隊，以確保其具備良好的專業(yè)技術(shù)和管理能力。內(nèi)控管理團隊的成員必須具備良好的溝通技巧，且積極參與各項活動，以提升內(nèi)部管理的效率。企業(yè)要積極開展有效的培訓(xùn)工作，促使員工的技術(shù)和管理水平得到進一步提升，還應(yīng)積極尋求外部會計師事務(wù)所的幫助，建立完善的內(nèi)部控制交流平臺，引導(dǎo)全員不斷學(xué)習(xí)和運用最新的理念和方法，進而推動企業(yè)自身的發(fā)展。

此外，財務(wù)工作也是內(nèi)部控制的關(guān)鍵部分，財務(wù)人員是內(nèi)控工作的主要執(zhí)行人、負責(zé)人。為了提高財務(wù)人員的專業(yè)技能，企業(yè)應(yīng)及時對其展開有效的針對性培訓(xùn)。特別是在財務(wù)軟件不斷更新的情況下，這種培訓(xùn)可以幫助財務(wù)人員快速掌握新知識，正確理解內(nèi)控相關(guān)理論，從而更好地開展內(nèi)部控制工作。民營企業(yè)可以通過招聘專業(yè)人士、建立員工培訓(xùn)體系等方式，大力引進互聯(lián)網(wǎng)和技術(shù)領(lǐng)域的高端人才，同時加強對財務(wù)人員的思想道德修養(yǎng)以及制定嚴格的財務(wù)管理規(guī)定，以確保財務(wù)管理的有效性和合法性，提高財務(wù)人員的內(nèi)控管理能力，采取一定激勵措施，調(diào)動人員的積極性，更好地開展內(nèi)控管理工作[6]。

四、結(jié)語

總之，民營企業(yè)在發(fā)展歷程中，必須重視內(nèi)部控制的重要性，清楚地了解當(dāng)前存在的問題，仔細探究其原因，并根據(jù)這些信息制定有效的解決方案，通過加強民營企業(yè)內(nèi)部管理和監(jiān)督，提高工作質(zhì)量，建立完善的內(nèi)部控制機制并成立一個獨立的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，加強對相關(guān)人員的培訓(xùn)，提升其職業(yè)技能和道德標準，從而進一步推動民營企業(yè)走可持續(xù)發(fā)展的正確道路。