住房公積金資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)與防控分析

韓倩

摘?要：我國的公積金事業(yè)隨著城鎮(zhèn)化進(jìn)程的深度推進(jìn)，以及住房建設(shè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大而得到穩(wěn)健發(fā)展，如何科學(xué)規(guī)范使用住房公積金資金，成為滿足廣大人民群眾住房需求過程中的巨大挑戰(zhàn)，因此，公積金管理中心要在樹立科學(xué)的住房公積金資金管理理念的同時(shí)，不斷強(qiáng)化資金的風(fēng)險(xiǎn)識別與防控能力，有效提升資金的風(fēng)險(xiǎn)防控水平。

關(guān)鍵詞：住房公積金；資金業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)防控

中圖分類號：F23?????文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A??????doi：10.19311/j.cnki.16723198.2023.02.036

我國的公積金事業(yè)起步于1991年的上海，當(dāng)時(shí)上海作為試點(diǎn)城市，充分借鑒了新加坡的公積金模式，并基于國內(nèi)的實(shí)際情況進(jìn)行了本土化改進(jìn)。后來，國家在全國層面逐步放開住房公積金制度，并于1999年出臺了《住房公積金管理?xiàng)l例》，成為公積金業(yè)務(wù)開展的指導(dǎo)性文件。三年后，國家結(jié)合個(gè)地方公積金業(yè)務(wù)的運(yùn)行情況，對原有政策指導(dǎo)文件進(jìn)行了修正，使之更加與國內(nèi)實(shí)際情況相結(jié)合。與其他資金類型不同的是，住房公積金的屬性是強(qiáng)制性住房儲金，屬于個(gè)人財(cái)產(chǎn)的一部分，同時(shí)又通過國家政策開展資金互助，在靈活的機(jī)制下解決更多人民群眾的住房問題，特別是為更多低收入群體提供住房支持。與此同時(shí)，還按照一年整存整取支付利息，有效防止個(gè)人財(cái)產(chǎn)貶值。后續(xù)隨著公積金事業(yè)的蓬勃發(fā)展，更多覆蓋面更廣的優(yōu)惠政策相繼出臺，公積金規(guī)模大規(guī)模提升，截至2021年，全國住房公積金累計(jì)繳存總額超過20萬億。為了深度保障人民群眾的切身利益，落實(shí)人民群眾的住房需求保障，如何做好房公積金資金的管理，特別是做好風(fēng)險(xiǎn)管控已成為當(dāng)前的首要工作。強(qiáng)化住房公積金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控，除了確保資金的合理合規(guī)使用外，還需要提升資金使用效率，不斷強(qiáng)化業(yè)務(wù)操作水平。當(dāng)前大多數(shù)地方公積金管理中心在內(nèi)部管理上相對滯后，風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)規(guī)范也較為欠缺，對于資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理嚴(yán)重不足，需要在后續(xù)實(shí)踐中不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，提升資金風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性與可操作性。

1?住房公積金資金業(yè)務(wù)的概念

從資金來源上看，住房公積金來源于職工或是單位的逐月繳存款項(xiàng)，具體業(yè)務(wù)涉及匯繳公積金、補(bǔ)繳公積金、異地轉(zhuǎn)入公積金、住房公積金結(jié)息等內(nèi)容。單位繳存住房公積金通常有兩種形式，一是單位主動將匯繳或補(bǔ)繳金額存入指定的住房公積金賬戶；二是與公積金管理中心簽訂扣劃協(xié)議，由銀行將相應(yīng)的繳存金額從單位賬戶扣劃到指定的住房公積金賬戶。公積金中心收到款項(xiàng)后進(jìn)行記賬和更新繳存記錄處理。

從資金去向上看，住房公積金去向有兩方面，一是未符合政策要求的繳存職工辦理公積金提取服務(wù)；二是為職工提供住房公積金貸款。對于第一種情況，繳存職工可以根據(jù)自身實(shí)際情況，在符合住房公積金提取的條件下，提取住房公積金賬戶余額。至于具體的提取條件，當(dāng)前不同的區(qū)域再具體政策上有所差異，各地因地制宜細(xì)化具體提取條件，從而盡可能發(fā)揮住房公積金的長期性與互助性。總體來說，公積金的提取條件可以分為兩個(gè)方面：一是繳存員工存在住房消費(fèi)需求，比如購置新房、翻新房屋、償還住房貸款、租房等，繳存職工只需要準(zhǔn)備相關(guān)證明材料，即可提取公積金賬戶內(nèi)的部分或全部余額。二是繳存職工因?yàn)樘厥庠虿辉倬邆淅U存能力，比如死亡、退休、離職、出境等，繳存職工可以根據(jù)相關(guān)規(guī)定提取公積金賬戶內(nèi)的全部余額，并辦理銷戶。對于第二種情況，繳存職工可以依據(jù)自己的還款能力、信用等級，結(jié)合公積金的繳存基數(shù)，提出住房公積金貸款需求，公積金管理中心委托相應(yīng)的合作銀行，向符合要求的繳存職工提供低息貸款，并對貸款的記錄核算、貸款回收清收、他項(xiàng)權(quán)證的辦回進(jìn)行專項(xiàng)貸后管理。對于沒有被使用的公積金存款，會在委托銀行進(jìn)行專款專項(xiàng)管理，產(chǎn)生的利息和其他增值收益，可以用于支付繳存職工利息，經(jīng)濟(jì)適用房和廉租房建設(shè)，以及計(jì)提公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。

2?住房公積金資金業(yè)務(wù)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

公積金制度作為我國社會保障制度的主要內(nèi)容，在提升職工住房條件方面發(fā)揮了巨大作用。如何有效預(yù)防和規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)，確保住房公積金的健康穩(wěn)健運(yùn)行，是公積金管理中心必須要面臨的課題。研究梳理了如下幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)：

一是歸集業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。公積金歸集業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要有如下幾點(diǎn)：（1）歸集的資金不合規(guī)，包括繳存賬戶信息不實(shí)，冒名繳存公積金等。（2）同一職工開設(shè)多賬戶，重復(fù)繳存，按照住房公積金管理委員會的規(guī)定，在每家委托銀行只能開設(shè)一個(gè)存款賬戶、定期賬戶和委托貸款賬戶。（3）繳存基數(shù)與實(shí)際情況不符，存在繳存比例突破上限和下線的問題。（4）離退職工未及時(shí)辦理停繳。

二是提取業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。目前使用住房公積金的形式越來越多，提取住房公積金的理由也是越來越多，這也就給許多不法分子提供可乘之機(jī)，當(dāng)前偽造提取材料，虛構(gòu)住房交易業(yè)務(wù)，頂替他人冒名領(lǐng)取等違法行為層出不窮，再加上許多地方的住房公積金管理?xiàng)l例在具體提取細(xì)則上未能深度細(xì)化，違反提取限額與次數(shù)的情況時(shí)有發(fā)生。

三是貸款業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。首先是來自借款人的風(fēng)險(xiǎn)，對借款人的資信調(diào)查主要是從否公積金繳存，是否有過違約記錄，受教育程度等方面進(jìn)行判斷，難以準(zhǔn)確判斷借款人的資信水平。再加上借款人可能在貸款期限內(nèi)發(fā)生失業(yè)、疾病、失蹤、死亡等諸多不穩(wěn)定因素，從而讓公積金中心蒙受損失。其次是貸款業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，如果公積金管理中心在內(nèi)部管理流程上存在漏洞，就可能給不法分子創(chuàng)造機(jī)會。比如員工職責(zé)界定不清，合同條款審核不明，操作彈性空間過大，都會給貸款業(yè)務(wù)造成風(fēng)險(xiǎn)。甚至有的地方還存在職工與外部人員傳統(tǒng)騙取貸款的現(xiàn)象。

四是貸款所購房屋風(fēng)險(xiǎn)，所購房屋除了可能存在的重復(fù)抵押等問題外，還可能存在市場價(jià)格波動，房屋折舊等因素的影響，而沖擊到房屋本身的價(jià)值。此外，還存在因?yàn)椴豢煽沽蚱渌蛩卦斐傻姆课輷p毀等可能性。最后是政策與法律風(fēng)險(xiǎn)，宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控過程中，對財(cái)政政策與貨幣政策的調(diào)整，可能會增加貸款人的還貸壓力甚至違約。當(dāng)然，在對借款人的房屋進(jìn)行拍賣處理時(shí)，還可能存在拍賣過程以及底價(jià)設(shè)置不合理等風(fēng)險(xiǎn)。

五是市場風(fēng)險(xiǎn)。這里主要是指市場利率變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。住房公積金大多是通過投資定期存款和國家債權(quán)等具有較高穩(wěn)定性的低息產(chǎn)品來獲得保值與增值，同時(shí)還要向繳存職工支付一定的利息和發(fā)放低息貸款。盡管住房公積金存款屬于?？顚Ｓ?，但是如果市場出現(xiàn)較大的利率波動，勢必會影響到住房公積金存款的收益水平，最終通過連鎖的金融反應(yīng)造成巨大市場風(fēng)險(xiǎn)。

六是資金賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)。一方面住房公積金專戶要按照規(guī)定進(jìn)行年檢，除了確保銀行賬戶相關(guān)手續(xù)齊全外，還要對繳存單位與個(gè)人的基本信息進(jìn)行核實(shí)，對公積金繳存基數(shù)進(jìn)行核定等，這是維護(hù)繳存職工權(quán)益的重要舉措。另一方面住房公積金專戶要在住建部要求的結(jié)算平臺簽約，建立健全電子檔案系統(tǒng)，強(qiáng)化線上線下各種票據(jù)、數(shù)據(jù)、資料的管理，做到防泄露、防竊取和防篡改，確保數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性與完整性。

七是流動性風(fēng)險(xiǎn)。流動性風(fēng)險(xiǎn)通常分為不足和過剩兩種，其中，流動性不足帶來的風(fēng)險(xiǎn)指的是公積金管理中心在銀行的存量資金余額規(guī)模偏小，或者是因?yàn)橘J款、定存等對流動性額度存在嚴(yán)重?cái)D占，進(jìn)而造成資金難以應(yīng)付日常支取或放貸業(yè)務(wù)的需求。流動性過剩帶來的風(fēng)險(xiǎn)則是指公積金管理中心在銀行的存量資金余額規(guī)模太大，沒有進(jìn)行充分的保值增值操作，進(jìn)而使得收益水平嚴(yán)重低下，沒有充分發(fā)揮住房公積金資金池的經(jīng)濟(jì)效益，原本可以實(shí)現(xiàn)更大經(jīng)濟(jì)效益的機(jī)會付諸東流。因而需要對資金業(yè)務(wù)流動性進(jìn)行有效管理，充分做好流動性預(yù)測與分析，確保住房公積金能產(chǎn)生理想的增值收益，同時(shí)又能保持靈活的資金規(guī)模以應(yīng)對日常業(yè)務(wù)需求。

3?住房公積金資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控對策

基于當(dāng)前住房公積金資金業(yè)務(wù)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合當(dāng)前公積金管理的實(shí)際情況，可以從如下三個(gè)方面做好風(fēng)險(xiǎn)防控對策：

一是資金業(yè)務(wù)相關(guān)工作，要從財(cái)務(wù)導(dǎo)向逐步向風(fēng)險(xiǎn)防控導(dǎo)向轉(zhuǎn)變。在傳統(tǒng)的住房公積金資金業(yè)務(wù)中，主要側(cè)重于對會計(jì)賬目和報(bào)表的檢查，確保數(shù)據(jù)的一致性和放置內(nèi)部員工的舞弊行為。但在近些年的信息化進(jìn)程中，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)正在被深度取代，許多財(cái)務(wù)和會計(jì)環(huán)節(jié)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了完全智能化，對于許多會計(jì)賬目的核對，可以依靠相關(guān)信息系統(tǒng)自動化處理，因而檢查錯(cuò)誤和杜絕舞弊的財(cái)務(wù)功能正在弱化?；诖?，需要將工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到如何做好風(fēng)險(xiǎn)防控上來。后續(xù)資金業(yè)務(wù)要圍繞安全、增值、服務(wù)等維度，充分利用信息化體系建設(shè)來降低風(fēng)險(xiǎn)水平。信息化體系不僅是將業(yè)務(wù)檔案電子化，對電子信息進(jìn)行類、整理、分析和挖掘，更重要的是可以與相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，搭建跨部門查詢機(jī)制，確保信息的真實(shí)性和有效性。以地方信息化部門為核心，構(gòu)建數(shù)據(jù)交換共享機(jī)制，確保數(shù)據(jù)能在跨部門之間流動。此外，還需要不斷創(chuàng)新服務(wù)渠道，通過引入人工智能、AR技術(shù)等，進(jìn)一步強(qiáng)化信息的識別和處理能力。通過信息化建設(shè)來強(qiáng)化傳統(tǒng)財(cái)務(wù)能力，同時(shí)也能規(guī)范現(xiàn)有資金業(yè)務(wù)，提升風(fēng)險(xiǎn)防控水平。

二是公積金管理中心員工，要不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識。風(fēng)險(xiǎn)防控是一項(xiàng)涉及住房工基金管理中心全員參與的系統(tǒng)工程，不僅領(lǐng)導(dǎo)層面要有風(fēng)險(xiǎn)防控意識，基層員工也要對風(fēng)險(xiǎn)有足夠的認(rèn)知，進(jìn)而形成上下聯(lián)動的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。領(lǐng)導(dǎo)層作為中心運(yùn)營的樞紐，對具體的風(fēng)險(xiǎn)防控工作負(fù)責(zé)，一方面要以身作則，積極組織開展形式各樣的風(fēng)險(xiǎn)防控教育活動，培養(yǎng)廉潔自律的工作意識，營造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍；另一方面要充分借鑒先進(jìn)單位風(fēng)險(xiǎn)管控的做法，定期組織參觀學(xué)習(xí)，并將好的做法引入具體工作中來。只有形成全方位風(fēng)險(xiǎn)防控體系，及時(shí)補(bǔ)齊風(fēng)險(xiǎn)防控短板，才能有效避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生?；鶎訂T工作為風(fēng)險(xiǎn)防控工作的主要執(zhí)行者，其風(fēng)險(xiǎn)防控意識水平?jīng)Q定著具體防控工作的開展結(jié)果。除了要強(qiáng)化基層員工的風(fēng)險(xiǎn)防控意識外，還需要對具體的風(fēng)險(xiǎn)防控流程進(jìn)行規(guī)范。住房公積金資金業(yè)務(wù)涉及的流程和環(huán)節(jié)較多，各個(gè)環(huán)節(jié)在流程上環(huán)環(huán)相扣，如果一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏，就可能產(chǎn)生巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。為了進(jìn)一步遏制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，當(dāng)前普遍的處理方式都是將事后處理轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)防，并配套多個(gè)應(yīng)急預(yù)案。

三是進(jìn)一步完善資金管理的相關(guān)政策規(guī)定。人民群眾就業(yè)結(jié)構(gòu)與收入結(jié)構(gòu)的深刻變化，對住房保障提出了新的要求，這也就需要對住房公積金制度進(jìn)行適應(yīng)性調(diào)整。以國家層面出臺的《住房公積金管理?xiàng)l例》為指導(dǎo)，各個(gè)地方結(jié)合自身的實(shí)際情況，對具體公積金政策規(guī)定進(jìn)行了完善。在內(nèi)部流程管理上，公積金管理中心要針對不同的資金業(yè)務(wù)活動制定相應(yīng)的管理細(xì)則，規(guī)范具體業(yè)務(wù)操作和流程，配套完善的監(jiān)督與反饋機(jī)制，從制度層面確保業(yè)務(wù)的規(guī)范開展。對資金的管理要做到專門管理，同時(shí)要借助信息技術(shù)手段助力政策規(guī)范的實(shí)施，從而降低人為因素造成的風(fēng)險(xiǎn)。可以借助大數(shù)據(jù)和云計(jì)算技術(shù)來實(shí)現(xiàn)對資金風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)的監(jiān)測，通過設(shè)置合理的技術(shù)參數(shù)，借助參數(shù)變化對風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)進(jìn)行預(yù)判，充分利用統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)圖表，對風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢進(jìn)行分析，為公積金管理中心的資金管理決策提供輔助。

4?結(jié)語

住房公積金資金管理是一項(xiàng)涉及到廣大人民群眾住房需求的民生工作，對于維護(hù)社會穩(wěn)定，提升人民群眾的幸福感和獲得感具有重要意義。通過對資金管理可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深度分析，強(qiáng)化住房公積金管理中心內(nèi)部制度與流程的規(guī)范，確保資金的有效利用和資金風(fēng)險(xiǎn)的合理規(guī)避，從而使得住房公積金管理中心對內(nèi)能夠充分完善運(yùn)營管理，對外可以充分保障社會繳存資金安全，確保住房公積金能發(fā)揮最大的社會效益，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和提高人民福利水平貢獻(xiàn)力量。

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