“云財(cái)務(wù)機(jī)器人”在業(yè)財(cái)稅融合的場景應(yīng)用

何婷婷

隨著企業(yè)經(jīng)營管理數(shù)字化模式的進(jìn)一步深入發(fā)展，以云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)以及人工智能化等各種新技術(shù)融合一體化場景應(yīng)用，使得企業(yè)在業(yè)財(cái)稅管理場景的架構(gòu)和模式作出相應(yīng)的管理改變。以云財(cái)務(wù)機(jī)器人為工具的數(shù)字化轉(zhuǎn)型為企業(yè)智能財(cái)務(wù)中的業(yè)財(cái)稅融合的場景應(yīng)用提供的技術(shù)支撐，為企業(yè)的經(jīng)營管理提供更有價(jià)值的信息。

隨著5G技術(shù)市場化逐漸普及，人工智能與云計(jì)算、區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)的結(jié)合形成的新的應(yīng)用場景不斷開花落地，一場全新的數(shù)字化革命正在展開。千人千面、大規(guī)模私人定制、多對(duì)多個(gè)性化服務(wù)，產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)的大幕已經(jīng)拉開。新的應(yīng)用場景產(chǎn)生了新的商業(yè)模式，促使日常生活模式的改變，推動(dòng)了社會(huì)結(jié)構(gòu)、管理理念和方式的變化。在商業(yè)模式不斷迭代、管理模式持續(xù)創(chuàng)新的數(shù)字時(shí)代，財(cái)務(wù)管理也從電算化、信息化邁向融合一體化和智能化的新財(cái)務(wù)管理時(shí)代。財(cái)務(wù)管理經(jīng)歷著具有顛覆意義的全新變化，一個(gè)嶄新的財(cái)務(wù)管理新世界，正在我們眼前展開。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中實(shí)現(xiàn)云財(cái)務(wù)機(jī)器人數(shù)字化轉(zhuǎn)型對(duì)于成本的降低和能力管控的增強(qiáng)管具有現(xiàn)實(shí)意義，同時(shí)體現(xiàn)了財(cái)務(wù)在企業(yè)價(jià)值鏈管理中創(chuàng)造更多的價(jià)值。

一、云財(cái)務(wù)機(jī)器人背景下的智能財(cái)務(wù)應(yīng)用

（一）智能財(cái)務(wù)的發(fā)展背景

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)往人工智能和云計(jì)算等深層次技術(shù)發(fā)展，得以大數(shù)據(jù)分析技術(shù)和高性能計(jì)算能力得以深度融合，使得機(jī)器人技術(shù)在智能財(cái)務(wù)信息化建設(shè)中獲得更多的新應(yīng)用場景。財(cái)務(wù)智能應(yīng)用的終端主要是手機(jī)，主要應(yīng)用領(lǐng)域電子發(fā)票、電子檔案、財(cái)務(wù)機(jī)器人、圖像識(shí)別、區(qū)塊鏈、二維碼。在前端業(yè)務(wù)規(guī)范以及信息共享的機(jī)制下，財(cái)務(wù)流程會(huì)不斷精簡。在保障會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不變的前提下，智能財(cái)務(wù)的深度和廣度、數(shù)據(jù)采集、報(bào)告整理方式、單據(jù)和報(bào)告形態(tài)、存儲(chǔ)、歸檔等在信息工具的幫助下不斷創(chuàng)新，不僅釋放勞動(dòng)力壓力，同時(shí)提高報(bào)告的深度和廣度，更好地服務(wù)于業(yè)務(wù)。

（二）業(yè)財(cái)稅融合的發(fā)展趨勢

隨著企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的不確定性要求，財(cái)務(wù)人員必須深入掌握業(yè)務(wù)變化及背后的原因，同時(shí)為業(yè)務(wù)提供財(cái)務(wù)支持。業(yè)財(cái)稅一體化是推動(dòng)智能財(cái)務(wù)管理的主要途徑。稅收，國之重器，“嚴(yán)管重罰”將成為稅收征管新常態(tài)，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整倒逼稅制改革，對(duì)稅收征管、稅收規(guī)范和稅收監(jiān)控，勢必要求企業(yè)對(duì)業(yè)財(cái)稅的管理進(jìn)行融合。

當(dāng)前在企業(yè)大部分財(cái)務(wù)管理中，存在著無稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，無稅務(wù)管理功能，無稅務(wù)管理體系，且稅務(wù)管理人員對(duì)稅務(wù)管理認(rèn)識(shí)不深，在數(shù)字稅務(wù)的發(fā)展趨勢下，企業(yè)稅務(wù)管理理應(yīng)融入企業(yè)財(cái)務(wù)管理中去，形成一體化的業(yè)財(cái)稅財(cái)務(wù)管理體系。專業(yè)的智能化財(cái)稅服務(wù)，逐漸成為企業(yè)應(yīng)對(duì)政策和商業(yè)環(huán)境不確定性的一項(xiàng)資源和能力。業(yè)財(cái)稅管理是一個(gè)開放的金字塔，隨著云財(cái)務(wù)機(jī)器人的場景應(yīng)用，可以以全新的方式融合到企業(yè)業(yè)務(wù)各端和管理中。

（三）云財(cái)務(wù)機(jī)器人下報(bào)銷財(cái)稅一體化全流程

當(dāng)云計(jì)算與財(cái)務(wù)管理相遇形成的云財(cái)務(wù)，帶來了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的線上數(shù)字化智能發(fā)展，形成云財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，為財(cái)務(wù)機(jī)器人的云上應(yīng)用奠定了基礎(chǔ)。云財(cái)務(wù)機(jī)器人本質(zhì)上是代替人工從事這些簡單、低效的工作，使人可以將時(shí)間和精力投入到更高價(jià)值的創(chuàng)造活動(dòng)。大量手工錄入－線下數(shù)據(jù)進(jìn)入ERP系統(tǒng)如手工記賬、手工錄入單據(jù)等，大量數(shù)據(jù)核對(duì)－跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)交叉核對(duì)如與銀行對(duì)賬、與客戶供應(yīng)商往來對(duì)賬等，對(duì)于重復(fù)性高、操作頻繁、枯燥乏味、浪費(fèi)人力等工作云財(cái)務(wù)機(jī)器人可以很好地滿足企業(yè)的需求。

云財(cái)務(wù)機(jī)器人具有模擬人的方式進(jìn)行產(chǎn)品界面交互處理，獨(dú)立程序，不依賴任何系統(tǒng)、不修改原有系統(tǒng)架構(gòu)，企業(yè)根據(jù)自己的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行設(shè)計(jì)，同時(shí)還具備7*24小時(shí)工作、零錯(cuò)誤率等特征。

RPA機(jī)器人應(yīng)用范圍包含：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)、報(bào)稅業(yè)務(wù)、供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)、HR業(yè)務(wù)、郵件處理等支持的產(chǎn)品形式包含軟件GUI端、軟件WEB端、Excel、郵件等。

云財(cái)務(wù)機(jī)器人的圖像識(shí)別、語音識(shí)別、機(jī)器學(xué)習(xí)等技術(shù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)了智能收票、智能報(bào)銷、智能記賬、智能申報(bào)等產(chǎn)品的落地，更是帶來全新工作模式，替代了人力資源完成基礎(chǔ)性工作，助力提高管理水平，使人創(chuàng)造更高的價(jià)值。

二、基于云財(cái)務(wù)機(jī)器人的財(cái)稅融合場景應(yīng)用分析

財(cái)務(wù)機(jī)器人的財(cái)稅融合主要涉及基礎(chǔ)資料管理、涉稅數(shù)據(jù)管理、增值稅管理、企業(yè)所得稅管理以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的場景應(yīng)用。

（一）基礎(chǔ)資料場景管理

稅務(wù)崗日常維護(hù)集團(tuán)或單個(gè)企業(yè)的稅務(wù)基礎(chǔ)資料，主要包括稅務(wù)組織、匯總關(guān)系、稅務(wù)信息三部分，使用頻次不高。

（1）稅務(wù)組織場景

稅務(wù)組織是指企業(yè)在日常稅務(wù)工作中以納稅人為單元的組織，一般以是否具有獨(dú)立納稅人識(shí)別號(hào)判斷是否為一個(gè)稅務(wù)組織。其應(yīng)用場景為：①新設(shè)納稅人企業(yè)，②變更稅務(wù)組織層級(jí)；功能特性為：①支持從平臺(tái)組織引入稅務(wù)組織，②支持通過拖拽組織的方式，按層級(jí)設(shè)置稅務(wù)組織架構(gòu)，③支持對(duì)組織進(jìn)行啟用、禁用。

（2）匯總關(guān)系場景

匯總關(guān)系主要是指企業(yè)所得稅（年度申報(bào)）匯算清繳總分機(jī)構(gòu)的匯總關(guān)系，企業(yè)可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣{稅的匯總方式。其應(yīng)用場景為：①確認(rèn)增值稅的納稅人是否獨(dú)立申報(bào)，②確認(rèn)企業(yè)的所得稅納稅人總分機(jī)構(gòu)匯總關(guān)系；功能特性為：①支持增值稅納稅人獨(dú)立申報(bào)和匯總申報(bào)兩種方式，②支持企業(yè)所得稅納稅人多層級(jí)的匯總分配關(guān)系，包括匯總對(duì)象、被分配對(duì)象、被匯總對(duì)象。

（3）稅務(wù)信息場景

稅務(wù)信息是指每個(gè)企業(yè)各類稅務(wù)信息的匯總，企業(yè)稅務(wù)信息是稅務(wù)系統(tǒng)智能計(jì)稅、智能申報(bào)的出發(fā)點(diǎn)。其應(yīng)用場景為：①完善納稅人企業(yè)的稅務(wù)基礎(chǔ)信息、稅種信息、資質(zhì)信息等，②同步納稅人企業(yè)在稅務(wù)局的官方信息，例如納稅人信用等級(jí)等；功能特性為：①支持日常手工維護(hù)納稅人企業(yè)的稅務(wù)基礎(chǔ)信息，②支持在使用稅企直連通道的前期下同步稅務(wù)局的官方登記或記錄信息。

（4）稅務(wù)日歷場景

稅務(wù)日歷是指每個(gè)企業(yè)主管稅局或預(yù)繳所在地的各稅種納稅申報(bào)在每個(gè)月的截止日期。其應(yīng)用場景為：查看企業(yè)主管稅局或預(yù)繳所在地的各稅種納稅申報(bào)在每個(gè)月的截止日期；功能特性為：系統(tǒng)自動(dòng)依據(jù)稅務(wù)局最新版本征期日歷進(jìn)行數(shù)據(jù)同步更新和展示。

（二）涉稅數(shù)據(jù)場景管理

稅務(wù)崗日常每個(gè)稅款征期采集不同稅種計(jì)稅相關(guān)的涉稅數(shù)據(jù)，包括但不限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)、合同數(shù)據(jù)、資產(chǎn)數(shù)據(jù)等，目前系統(tǒng)暫支持財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（自動(dòng)采集）、發(fā)票數(shù)據(jù)（手工采集）。使用頻次高，按月使用。

（1）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)場景

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是指企業(yè)在增值稅、企業(yè)所得稅以及其他稅種核定征收時(shí)計(jì)稅所用到的憑證數(shù)據(jù)、科目余額表、財(cái)務(wù)報(bào)表，每月采集1次。其應(yīng)用場景為：①在系統(tǒng)數(shù)據(jù)充分的情況下同步計(jì)稅相關(guān)的各類數(shù)據(jù)源，②在系統(tǒng)數(shù)據(jù)缺失的情況下手工新增或引入計(jì)稅相關(guān)的各類數(shù)據(jù)；功能特性為：①支持一鍵同步財(cái)務(wù)系統(tǒng)、發(fā)票云、合同系統(tǒng)、資產(chǎn)模塊等系統(tǒng)數(shù)據(jù)源，②支持EXCEL模板手工導(dǎo)入計(jì)稅相關(guān)的各類數(shù)據(jù)。

（2）發(fā)票數(shù)據(jù)場景

發(fā)票數(shù)據(jù)是指在增值稅的納稅申報(bào)計(jì)稅中企業(yè)所用到的銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)財(cái)務(wù)操作過程產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，每月采集1次。其應(yīng)用場景為：對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行各種維度的靈活篩選過濾，或設(shè)定常用查詢方案；功能特性為：①篩查項(xiàng)目全字段覆蓋，支持依據(jù)不同數(shù)據(jù)類型不同字段項(xiàng)目進(jìn)行靈活篩選，②支持設(shè)定常用查詢方案，快速查詢。

（三）增值稅場景管理

稅務(wù)崗中每個(gè)征期確認(rèn)系統(tǒng)自動(dòng)生成的增值稅計(jì)稅臺(tái)賬和申報(bào)表，并完成申報(bào)。

（1）增值稅規(guī)則配置場景

增值稅規(guī)則配置中，企業(yè)依據(jù)自身業(yè)務(wù)匹配標(biāo)準(zhǔn)的稅務(wù)類型，同時(shí)企業(yè)依據(jù)對(duì)自身納稅義務(wù)的判斷設(shè)定增值稅的取數(shù)規(guī)則。其應(yīng)用場景為：①將不同企業(yè)、不同業(yè)務(wù)按標(biāo)準(zhǔn)的稅務(wù)分類進(jìn)行匹配，②依據(jù)自身稅務(wù)專業(yè)判斷靈活設(shè)定不同的取數(shù)規(guī)則來源；功能特性為：①支持最新政策的稅務(wù)分類匹配，②支持財(cái)務(wù)、發(fā)票、業(yè)務(wù)等多種數(shù)據(jù)來源的取數(shù)規(guī)則設(shè)定，③支持集團(tuán)在線數(shù)字管控，對(duì)各企業(yè)的取數(shù)規(guī)則和取數(shù)配置實(shí)施統(tǒng)一管理，④支持取數(shù)的重復(fù)性校驗(yàn)。

（2）增值稅智能申報(bào)場景

增值稅智能申報(bào)中，系統(tǒng)依據(jù)最新的稅收政策自動(dòng)化生成增值稅計(jì)稅臺(tái)賬和申報(bào)表，稅務(wù)崗結(jié)合實(shí)際情況確認(rèn)或更改申報(bào)表，稅務(wù)崗將編制完成的申報(bào)表提交稅務(wù)局完成申報(bào)和扣款。其應(yīng)用場景為：①申報(bào)征期編制計(jì)稅臺(tái)賬和納稅申報(bào)表，②完成申報(bào)表的提交和扣款；功能特性為：①支持計(jì)稅臺(tái)賬和申報(bào)表的自動(dòng)化生成，②支持申報(bào)表的再編輯和修改留痕，③支持系統(tǒng)檢查最新版金三申報(bào)表校驗(yàn)規(guī)則，④在使用稅企直連通道的情況下支持申報(bào)表一鍵提交和扣款。

（3）增值稅申報(bào)查詢場景

增值稅申報(bào)查詢中，查詢企業(yè)歷史期間的計(jì)稅臺(tái)賬、申報(bào)表、取數(shù)規(guī)則等數(shù)據(jù)。其應(yīng)用場景為：查詢歷史期間的所有申報(bào)表和計(jì)稅臺(tái)賬；功能特性為：①支持所有歷史期間的臺(tái)賬和申報(bào)表查詢，②支持按歷史模板查詢歷史數(shù)據(jù)，③支持申報(bào)表導(dǎo)出。

（四）所得稅場景管理

所得稅場景管理是將不同企業(yè)、不同優(yōu)惠項(xiàng)目按標(biāo)準(zhǔn)稅務(wù)分類進(jìn)行匹配，依據(jù)自身稅務(wù)專業(yè)判斷靈活設(shè)定不同的取數(shù)規(guī)則來源。其功能特性為支持最新優(yōu)惠項(xiàng)目政策的稅務(wù)分類匹配；支持設(shè)定過濾條件達(dá)到最細(xì)顆粒度取數(shù)；支持優(yōu)惠項(xiàng)目重復(fù)校驗(yàn)。

（1）所得稅預(yù)繳申報(bào)場景

所得稅預(yù)繳申報(bào)場景為申報(bào)征期編制計(jì)稅臺(tái)賬和納稅申報(bào)表，完成申報(bào)表的提交和扣款。其功能特性為支持計(jì)稅臺(tái)賬和申報(bào)表的自動(dòng)化生成，支持申報(bào)表的再編輯和修改留痕，支持自動(dòng)判斷是否享受優(yōu)惠政策并計(jì)算減免，在使用稅企直連通道的情況下支持申報(bào)表一鍵提交和扣款。

（2）所得稅年度申報(bào)場景

所得稅年度申報(bào)場景為申報(bào)征期編制計(jì)稅底稿和納稅申報(bào)表，完成申報(bào)表的提交和扣款。其功能特性為支持申報(bào)底稿計(jì)稅邏輯自動(dòng)輸出展示，支持申報(bào)表自動(dòng)生成、再編輯和修改留痕，支持自動(dòng)判斷是否享受優(yōu)惠政策并計(jì)算減免，在使用稅企直連通道的情況下支持申報(bào)表一鍵提交和扣款。

（五）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)場景管理

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)場景管理主要為稅務(wù)崗定期運(yùn)行集團(tuán)或單個(gè)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)，主要包括數(shù)值指標(biāo)類、抽檢篩查類、數(shù)據(jù)核對(duì)類，三種風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)。

（1）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義場景

應(yīng)用中定義出元素，將源數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)化，企業(yè)再根據(jù)管理需要，定義風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目。其應(yīng)用場景為：①定義三種類型的風(fēng)險(xiǎn)，②對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義進(jìn)行評(píng)價(jià)；功能特性為：①元素的設(shè)置能有效隔離和靈活使用數(shù)據(jù)，②評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)定義，人人參與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，數(shù)據(jù)集成，幫助企業(yè)快速制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行有效預(yù)警。

（2）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分配場景

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分配場景將定義好的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行分配和管控，幫助集團(tuán)管理做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)測和及時(shí)處理。其應(yīng)用場景為：①將制定的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目分配給需要運(yùn)行的公司，②批量快速分配風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，方便集團(tuán)管控；功能特性為：①支持集團(tuán)管控，統(tǒng)一管理各公司的風(fēng)險(xiǎn)配置，②根據(jù)集團(tuán)權(quán)限管控分配范圍，可對(duì)本公司及其子公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分配，③制定多個(gè)分配方案，豐富稅務(wù)管理內(nèi)容。

（3）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果詳情場景

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果詳情場景將可視化圖表展示風(fēng)險(xiǎn)詳情，數(shù)據(jù)層層穿透，企業(yè)管理靈活高效。其應(yīng)用場景為：①風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：稅務(wù)崗待辦提醒，②查看風(fēng)險(xiǎn)詳情，分析風(fēng)險(xiǎn)原因；功能特性為：①可視化趨勢圖表，數(shù)據(jù)下鉆清晰可見，②對(duì)每一條結(jié)果進(jìn)行標(biāo)記操作，方便查詢和處理，③數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)更新，結(jié)果可留存察看，可重算。

（4）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理場景

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理場景將從風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)、重算、查詢，到處理、轉(zhuǎn)交等全部留痕查看，處理流程標(biāo)準(zhǔn)化。其應(yīng)用場景為：①對(duì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果進(jìn)行處理和查看，②填寫處理指引或轉(zhuǎn)交他人處理；功能特性為：①定義風(fēng)險(xiǎn)處理指引，業(yè)務(wù)人員只需勾選即可，②標(biāo)準(zhǔn)工作流設(shè)計(jì)，可指定下一步節(jié)點(diǎn)參與人。

結(jié)語：

基于云財(cái)務(wù)機(jī)器人等新技術(shù)發(fā)展與企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的新形勢，讓企業(yè)智能財(cái)務(wù)中的業(yè)財(cái)稅融合應(yīng)用場景得以更廣泛的應(yīng)用，以便釋放出更多的資源，集中精力進(jìn)行運(yùn)營管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)優(yōu)化、業(yè)務(wù)決策等創(chuàng)造更大價(jià)值，以支持企業(yè)更好的進(jìn)一步發(fā)展。