國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理中的稅務(wù)籌劃

嚴(yán)薇 宜昌點(diǎn)盛投資開(kāi)發(fā)有限公司

稅務(wù)籌劃是我國(guó)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中的重要環(huán)節(jié)。國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)結(jié)合相應(yīng)的國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，秉持著合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性、專(zhuān)業(yè)性的原則，開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，調(diào)整企業(yè)稅負(fù)水平，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)籌劃可以增強(qiáng)企業(yè)對(duì)于資金投入、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理的預(yù)測(cè)精準(zhǔn)度，提高國(guó)有企業(yè)的決策能力，使得國(guó)有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算與市場(chǎng)需求之間具有高度適應(yīng)性，助力國(guó)有企業(yè)進(jìn)行市場(chǎng)拓展。

一、稅務(wù)籌劃在國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理中的應(yīng)用價(jià)值

（一）增強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的可行性

國(guó)有企業(yè)由于業(yè)務(wù)范圍較廣，因此其相應(yīng)的預(yù)算管理工作的開(kāi)展難度相對(duì)較高。部分國(guó)有企業(yè)的管理人員對(duì)于預(yù)算管理的重視度不足，未能明晰預(yù)算管理為我國(guó)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的提升帶來(lái)的價(jià)值。因此，國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理過(guò)程中缺乏相應(yīng)的管理動(dòng)力，借助稅務(wù)籌劃能夠提高預(yù)算管理的效果，讓國(guó)有企業(yè)管理人員明白預(yù)算管理能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，提高國(guó)有企業(yè)管理人員對(duì)于預(yù)算管理的重視程度[1]。

利用稅務(wù)籌劃能夠讓國(guó)有企業(yè)的管理人員知道預(yù)算管理的應(yīng)用效果以及利益情況。并且，開(kāi)展稅務(wù)籌劃能夠讓國(guó)有企業(yè)的管理人員以及相應(yīng)的工作人員了解稅務(wù)籌劃方案的運(yùn)行效果。依據(jù)稅務(wù)籌劃方案制定相應(yīng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略。此外，稅務(wù)籌劃方案的制定具有一定的標(biāo)準(zhǔn)性、目標(biāo)性，其與國(guó)有企業(yè)的預(yù)算管理目標(biāo)相適應(yīng)，增強(qiáng)了預(yù)算管理的可行性。

（二）優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)管理

國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)籌劃與企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況以及財(cái)務(wù)預(yù)算管理具有較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性。國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中對(duì)于經(jīng)營(yíng)模式、經(jīng)營(yíng)策略等的選擇，都會(huì)在一定程度上影響企業(yè)的未來(lái)發(fā)展方向。以國(guó)有企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的發(fā)票處理為例，相應(yīng)發(fā)票需要在規(guī)定時(shí)間范圍內(nèi)，完成增值稅專(zhuān)用發(fā)票的選擇，并對(duì)發(fā)票的會(huì)計(jì)核算機(jī)制、報(bào)賬處理等按照一定的行為規(guī)范進(jìn)行處理，影響國(guó)有企業(yè)的稅負(fù)情況[2]。

國(guó)有企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理方案制定時(shí)，會(huì)根據(jù)相應(yīng)的稅負(fù)情況，制定合理化的預(yù)算管理方案，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的優(yōu)化，提升國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)其長(zhǎng)久發(fā)展。

（三）提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

一方面，國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理過(guò)程中開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，能夠在法律允許的情況下使得國(guó)有企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)最小化，提高國(guó)有企業(yè)的稅后收益。國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理中的稅務(wù)籌劃是通過(guò)對(duì)各企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的各環(huán)節(jié)稅務(wù)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行對(duì)比分析，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)負(fù)擔(dān)最小化處理的目標(biāo)。其利用企業(yè)資金流向信息，進(jìn)行預(yù)算管理分析，避免企業(yè)出現(xiàn)納稅風(fēng)險(xiǎn)，將國(guó)有企業(yè)的非必要資金流降至最低狀態(tài)，提高國(guó)有企業(yè)的可使用資金的額度，便于企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展。

另一方面，國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理過(guò)程中進(jìn)行稅務(wù)籌劃，可以在稅法發(fā)生變化時(shí)，對(duì)稅務(wù)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，使得企業(yè)稅務(wù)籌劃方案滿(mǎn)足國(guó)有企業(yè)利益最大化的目標(biāo)。稅務(wù)籌劃是國(guó)有企業(yè)的預(yù)算管理過(guò)程中的稅務(wù)法規(guī)驗(yàn)證環(huán)節(jié)[3]。稅務(wù)籌劃能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理過(guò)程中稅務(wù)制度的問(wèn)題，并及時(shí)解決，避免國(guó)有企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)糾紛，保證國(guó)有企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行，提高國(guó)有企業(yè)品牌形象，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

二、國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)籌劃在其預(yù)算管理領(lǐng)域存在的問(wèn)題

（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安排較為不合理

目前，我國(guó)國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理中的稅務(wù)籌劃工作普遍是在稅收政策的基礎(chǔ)上進(jìn)行局部性的稅務(wù)籌劃。對(duì)于國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)安排存在一定的不合理現(xiàn)象，導(dǎo)致我國(guó)國(guó)有企業(yè)的企業(yè)所得稅增加[4]。甚至部分國(guó)有企業(yè)為了降低企業(yè)所得稅的稅額，會(huì)采用一些短期合理避稅手段。但是，這種短期合理避稅手段會(huì)對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益產(chǎn)生不良影響，嚴(yán)重減少企業(yè)的流動(dòng)資金，對(duì)于國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理效率以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算管理方案的準(zhǔn)確性及有效性產(chǎn)生了阻礙。

（二）對(duì)于合理籌劃收入的采納度較低

現(xiàn)階段，我國(guó)國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算管理稅務(wù)籌劃過(guò)程中，對(duì)于合理籌劃收入的采納度不足。合理籌劃收入能夠提高國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作效率，減少?lài)?guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)稅收負(fù)擔(dān)。但是，目前我國(guó)部分國(guó)有企業(yè)對(duì)合理籌劃收入處于忽視狀態(tài)[5]。

首先，國(guó)有企業(yè)的收入結(jié)構(gòu)籌劃存在不合理現(xiàn)象。目前，我國(guó)政策表明企業(yè)在新能源或綠色能源等運(yùn)行模式獲得的企業(yè)收入，擁有一定的稅收減免優(yōu)惠，可國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃過(guò)程中，忽視了新能源運(yùn)行模式，使得國(guó)有企業(yè)具有較為高昂的稅費(fèi)。其次，國(guó)有企業(yè)收入歸集問(wèn)題。部分國(guó)有企業(yè)對(duì)于自身收入歸集的關(guān)注度及了解度不足，認(rèn)為不征稅、免稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等收入屬于正常收入歸集，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)較高的稅務(wù)費(fèi)用。最后，提前確認(rèn)收入。該操作將提高企業(yè)稅負(fù)水平。國(guó)有企業(yè)在客戶(hù)未付清尾款的情況下，提前開(kāi)具增值稅發(fā)票，導(dǎo)致納稅行為在現(xiàn)金未流入的狀態(tài)下提前發(fā)生，影響了該現(xiàn)金流的時(shí)間收益。

（三）未能充分理解國(guó)家稅收政策

部分國(guó)有企業(yè)未能充分理解國(guó)家稅收優(yōu)惠政策。目前，我國(guó)的稅收優(yōu)惠政策種類(lèi)較多，這導(dǎo)致部分國(guó)有企業(yè)未能完全理解現(xiàn)行的全部稅收優(yōu)惠政策，未能將稅收優(yōu)惠政策的價(jià)值發(fā)揮到最優(yōu)狀態(tài)。使得國(guó)有企業(yè)在預(yù)算管理的稅務(wù)籌劃過(guò)程中稅務(wù)籌劃的全面性、精準(zhǔn)性不足，提高了國(guó)有企業(yè)的稅負(fù)水平。

（四）稅務(wù)籌劃的市場(chǎng)適應(yīng)性不足

國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理的稅務(wù)籌劃需要與市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境具有高度的銜接性。由于二者之間的關(guān)系較為密切，使得國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)籌劃會(huì)因?yàn)槭袌?chǎng)環(huán)境的轉(zhuǎn)變引發(fā)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化將會(huì)影響國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理中稅務(wù)籌劃決策效果。在稅務(wù)籌劃方案制定與實(shí)施過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)一旦對(duì)于稅務(wù)籌劃方案持否定或不認(rèn)同態(tài)度，就會(huì)造成國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

因此，國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，需要充分結(jié)合國(guó)家稅務(wù)法規(guī)以及市場(chǎng)環(huán)境情況，保證稅務(wù)籌劃與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境之間具有高度的適應(yīng)性。同時(shí)，在籌劃過(guò)程中，要保留一定的靈活調(diào)整范圍，便于市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生改變時(shí)，能夠及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的動(dòng)態(tài)調(diào)整，提高稅務(wù)籌劃的市場(chǎng)適應(yīng)性。

三、國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)籌劃在其預(yù)算管理領(lǐng)域的應(yīng)用策略

（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合理化安排，優(yōu)化預(yù)算管理效果

國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算管理中的稅務(wù)籌劃時(shí)，需要合理安排企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)計(jì)劃制定過(guò)程中，需要以降低國(guó)有企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)為目標(biāo)。

首先，重視國(guó)有企業(yè)購(gòu)銷(xiāo)合同的簽訂。在國(guó)有企業(yè)購(gòu)銷(xiāo)合同簽訂過(guò)程中需要按照相應(yīng)的稅法規(guī)范，進(jìn)行合同條款的制定。對(duì)于相應(yīng)的稅法規(guī)范進(jìn)行全面且細(xì)致的審閱，基于國(guó)有企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，將合同條款中的稅務(wù)結(jié)算周期進(jìn)行合理設(shè)定，降低國(guó)有企業(yè)稅額。例如，在國(guó)有企業(yè)進(jìn)行購(gòu)銷(xiāo)合同簽訂時(shí)，結(jié)合多種合同類(lèi)型以及企業(yè)實(shí)際狀況，選擇最合適的合同類(lèi)型。在合同價(jià)格制定過(guò)程中，應(yīng)選擇保守價(jià)格，減少印花稅，完成國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理中的高效稅務(wù)籌劃工作。

其次，合理選擇國(guó)有企業(yè)的存貨計(jì)價(jià)方式。在國(guó)有企業(yè)選擇存貨計(jì)價(jià)方式時(shí)，需要充分考慮國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境以及市場(chǎng)物價(jià)變化，進(jìn)行存貨計(jì)價(jià)方式的確定，實(shí)現(xiàn)減輕國(guó)有企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的目的。

最后，對(duì)于國(guó)有企業(yè)的零星資產(chǎn)歸置問(wèn)題制定相應(yīng)的規(guī)范。依據(jù)相應(yīng)的國(guó)家稅務(wù)規(guī)范，將國(guó)有企業(yè)中單價(jià)低于5000 元的固定資產(chǎn)一次性納入當(dāng)期國(guó)有企業(yè)的成本費(fèi)用，在應(yīng)繳納稅額中進(jìn)行扣除，避免低價(jià)固定資產(chǎn)的年度折舊計(jì)算造成的稅費(fèi)損耗。同時(shí)，重視零星資產(chǎn)事前不含稅單價(jià)計(jì)算，如果其不含稅單價(jià)大于0.5 萬(wàn)元，但是接近0.5 萬(wàn)元，可以與供應(yīng)商協(xié)商，將其單價(jià)限制在0.5 萬(wàn)元之內(nèi)，減少零星資產(chǎn)的稅額。

（二）利用合理籌劃收入，進(jìn)行預(yù)算管理中的稅務(wù)籌劃工作

國(guó)有企業(yè)開(kāi)展預(yù)算管理中的稅務(wù)籌劃是為了降低企業(yè)稅負(fù)水平，減少企業(yè)稅額。國(guó)有企業(yè)可以充分利用合理籌劃收入進(jìn)行稅務(wù)籌劃，根據(jù)企業(yè)自身對(duì)于稅負(fù)值的最大承受能力，確保國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的利潤(rùn)最大化。

國(guó)有企業(yè)需要重視日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，基于財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的相關(guān)數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作。在稅務(wù)籌劃過(guò)程中，合理籌劃收入是應(yīng)用最為普遍的籌劃方式。合理籌劃收入主要是利用我國(guó)不同稅種、稅率的相關(guān)法規(guī)，進(jìn)行稅務(wù)籌劃。相應(yīng)的納稅單位可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際運(yùn)行情況選擇最為合適的稅收籌劃方案，并確保相應(yīng)的稅務(wù)籌劃方案符合我國(guó)稅法規(guī)定。

同時(shí)，國(guó)有企業(yè)可以通過(guò)轉(zhuǎn)變自身的收入結(jié)構(gòu)，完成相應(yīng)的稅務(wù)籌劃。將國(guó)有企業(yè)中的高稅收項(xiàng)目進(jìn)行合理調(diào)整，實(shí)現(xiàn)其向低稅收項(xiàng)目進(jìn)行轉(zhuǎn)移，減少?lài)?guó)有企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。此外，在合法情況下，國(guó)有企業(yè)可以將部分收入向后推遲，提高相應(yīng)的現(xiàn)金流的經(jīng)濟(jì)效益，減少該部分收入的應(yīng)繳納稅款金額。

在國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作中，還需要積極做好費(fèi)用支出的合理籌劃。例如，調(diào)整國(guó)有企業(yè)內(nèi)部工資結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)稅收金額。國(guó)有企業(yè)在費(fèi)用支出合理籌劃過(guò)程中需要明晰國(guó)家對(duì)于固定資產(chǎn)折舊等方面的法律規(guī)定以及優(yōu)惠政策，積極引入高新技術(shù)，申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證，利用我國(guó)高新技術(shù)稅收優(yōu)惠政策，減少企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

（三）靈活運(yùn)用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，完成稅務(wù)籌劃工作

目前，我國(guó)國(guó)有企業(yè)在預(yù)算管理中可以根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)情況，在保證合法合規(guī)的前提下，充分利用國(guó)家政策優(yōu)惠，制定個(gè)性化稅務(wù)籌劃方案。稅收優(yōu)惠政策在應(yīng)用過(guò)程中能夠?qū)?guó)有企業(yè)的固定資產(chǎn)加速折舊、產(chǎn)業(yè)投資基金等起到促進(jìn)作用，降低國(guó)有企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

國(guó)有企業(yè)相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員需要充分了解國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)階段運(yùn)行情況的數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行未來(lái)短期運(yùn)行情況的預(yù)測(cè)，制定相應(yīng)的稅務(wù)籌劃方案。以國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策為例，目前我國(guó)國(guó)有企業(yè)對(duì)于固定資產(chǎn)的需求加大，所以相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員可以在法律允許的情況下，利用固定資產(chǎn)加速折舊政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃。固定資產(chǎn)加速折舊主要是利用縮短折舊年限、年數(shù)總和等方式，加速企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊速率，減少企業(yè)相應(yīng)的稅收額度。

在應(yīng)用該政策過(guò)程中，需要遵循真實(shí)性、個(gè)性化、政企聯(lián)合的原則。首先，從國(guó)有企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，實(shí)事求是。其次，針對(duì)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，制定個(gè)性化稅務(wù)籌劃方案。最后，政企聯(lián)合。企業(yè)應(yīng)積極同稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管結(jié)果，進(jìn)行稅務(wù)籌劃方案的及時(shí)調(diào)整，保證國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃中合法合規(guī)地應(yīng)用稅收優(yōu)惠政策。

（四）培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)型人才，提高員工的綜合素質(zhì)

為保證國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理中稅務(wù)籌劃的順利開(kāi)展，需要重視籌劃資料的收集工作，培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)型人才，提高員工的綜合素質(zhì)。

第一，進(jìn)行籌劃資料收集。國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理人員需要收集相關(guān)的稅務(wù)政策、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境信息、稅務(wù)機(jī)關(guān)的實(shí)際情況等信息，并將收集好的籌劃資料進(jìn)行匯總，借助標(biāo)準(zhǔn)化方法，對(duì)企業(yè)現(xiàn)階段稅務(wù)情況進(jìn)行整體籌劃，增強(qiáng)稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。

第二，國(guó)有企業(yè)應(yīng)對(duì)預(yù)算管理人員進(jìn)行稅務(wù)籌劃專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)。定期組織稅務(wù)籌劃專(zhuān)家講座，成立稅務(wù)籌劃學(xué)習(xí)小組，將稅務(wù)籌劃過(guò)程中存在相同問(wèn)題的人員分為一組，進(jìn)行有針對(duì)性的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)。不定期安排稅務(wù)籌劃專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)及法律知識(shí)考核，設(shè)置相應(yīng)的獎(jiǎng)罰機(jī)制，根據(jù)不同工作人員的考核成績(jī)，進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。同時(shí)，將考核成績(jī)計(jì)入績(jī)效考核之中，提高工作人員對(duì)于稅務(wù)籌劃專(zhuān)業(yè)知識(shí)及法律知識(shí)的重視程度，提高其專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)水平。此外，國(guó)有企業(yè)應(yīng)對(duì)預(yù)算管理人員進(jìn)行稅務(wù)籌劃思政教育。通過(guò)思政教育提高相關(guān)工作人員的職業(yè)責(zé)任感以及使命感，端正相關(guān)工作人員的工作態(tài)度，提高國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃質(zhì)量。

第三，基于現(xiàn)有的平臺(tái)基礎(chǔ)，搭建國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃線上學(xué)習(xí)平臺(tái)。在線上學(xué)習(xí)平臺(tái)中定期進(jìn)行稅務(wù)籌劃的專(zhuān)業(yè)知識(shí)或成功案例推送，便于相關(guān)工作人員打破時(shí)空的局限性，進(jìn)行稅務(wù)籌劃的知識(shí)學(xué)習(xí)。

（五）重視稅務(wù)籌劃成本管控，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

一方面，在國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理的稅務(wù)籌劃過(guò)程中及時(shí)關(guān)注市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化。在稅務(wù)籌劃初期，積極收集市場(chǎng)信息，制定初步方案，及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)信息變化調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部管理效果。在稅務(wù)籌劃過(guò)程中存在一定的成本及收益風(fēng)險(xiǎn)，需要重視稅務(wù)籌劃成本管控工作。相關(guān)工作人員需要充分考慮稅務(wù)籌劃能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益以及相應(yīng)的成本投入，從宏觀角度出發(fā)，完善稅務(wù)計(jì)劃的預(yù)算管理制度，制定統(tǒng)一的稅務(wù)計(jì)劃預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)，成立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)管部門(mén)。

另一方面，根據(jù)國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)情況，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，合理且有效地完成國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制工作。借助現(xiàn)代化技術(shù)手段，搭建國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)模型，對(duì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行分析和預(yù)警。同時(shí)，對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的影響因素進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)情況，立刻進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。并且，利用數(shù)學(xué)建模方法，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，借助互聯(lián)網(wǎng)資源共享優(yōu)勢(shì)，自動(dòng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)信息，并匹配出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)方案。此外，還可以利用數(shù)字化技術(shù)，對(duì)國(guó)有企業(yè)運(yùn)行的全過(guò)程信息進(jìn)行實(shí)時(shí)收集，全方位、多角度完成風(fēng)險(xiǎn)控制，增強(qiáng)稅務(wù)籌劃方案的客觀性和科學(xué)性。

四、結(jié)語(yǔ)

稅務(wù)籌劃在國(guó)有企業(yè)的預(yù)算管理過(guò)程中能夠促進(jìn)國(guó)有企業(yè)完成資源整合和結(jié)構(gòu)優(yōu)化，降低國(guó)有企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)我國(guó)國(guó)有企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。稅務(wù)籌劃涉及多領(lǐng)域知識(shí)，需要相應(yīng)的工作人員了解我國(guó)稅法、會(huì)計(jì)計(jì)算等知識(shí)，結(jié)合國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理過(guò)程中稅務(wù)籌劃的目標(biāo)以及風(fēng)險(xiǎn)等，開(kāi)展科學(xué)且合理的稅務(wù)籌劃，增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，合理進(jìn)行國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)算安排，增強(qiáng)預(yù)算管理效果，促進(jìn)我國(guó)國(guó)有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。