財務轉(zhuǎn)型背景下商業(yè)銀行業(yè)財融合路徑探究

摘要：在當前錯綜復雜、競爭激烈的經(jīng)濟新常態(tài)下，隨著第三方支付、互聯(lián)網(wǎng)金融等新業(yè)態(tài)的出現(xiàn)和廣泛應用，我國金融體制改革面臨巨大的風險和挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的以核算為主的商業(yè)銀行財務管理模式已經(jīng)不能適應現(xiàn)代銀行業(yè)發(fā)展需要，轉(zhuǎn)型發(fā)展成為大勢所趨，迫在眉睫。從商業(yè)銀行業(yè)財融合的重要性入手，分析現(xiàn)階段商業(yè)銀行財務管理中存在的問題，并提出了相應的防范措施，旨在為其他商業(yè)銀行業(yè)財融合提供參考。

關鍵詞：商業(yè)銀行；財務轉(zhuǎn)型；業(yè)財融合

0引言

近年來，受經(jīng)濟全球化、新冠肺炎疫情等因素的影響，我國金融環(huán)境較過去發(fā)生了重大變化，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)面臨調(diào)整，金融業(yè)受到劇烈沖擊。只有加速轉(zhuǎn)型步伐、順勢而為，商業(yè)銀行才能在百舸爭流的時代浪潮中立于不敗之地。財務部門是商業(yè)銀行的核心部門，統(tǒng)籌全行預算與績效考核、會計制度管理、資產(chǎn)負債管理、成本與稅務管理等重要工作。在業(yè)財融合越來越緊密的今天，商業(yè)銀行只有不斷增強自身綜合競爭力，加快融合步伐，才能提高經(jīng)濟效益，促進高質(zhì)量發(fā)展。

通俗地講，業(yè)財融合就是通過信息技術(shù)的有效應用，將業(yè)務部門與財務部門融為一體，實現(xiàn)部門角色轉(zhuǎn)變，將業(yè)務部門與財務部門的數(shù)據(jù)、資金等信息共享，通過財務數(shù)據(jù)及時反映商業(yè)銀行的經(jīng)營成果，提前做好業(yè)務規(guī)劃，從而幫助商業(yè)銀行提高經(jīng)營業(yè)績，盡快實現(xiàn)銀行經(jīng)營目標[1]。

1商業(yè)銀行加強業(yè)財融合的重要意義

1.1有助于戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)

商業(yè)銀行是以經(jīng)營貨幣為主的特殊金融企業(yè)，在保障銀行安全的前提下，如何實現(xiàn)利益最大化是其經(jīng)營目標。商業(yè)銀行的業(yè)務部門既包括公司金融部、個人金融部、金融市場部、消費信貸部等存貸款業(yè)務經(jīng)營部門，又包括法律合規(guī)部、渠道運營部、財務管理部等風險控制部門。各部門分工不同，但總體目標一致，都是嚴格履行部門職責，確保銀行戰(zhàn)略發(fā)展目標實現(xiàn)，最大限度地創(chuàng)造經(jīng)濟價值。財務部門盡快融入業(yè)務部門，全面了解商業(yè)銀行業(yè)務運作流程，真正了解業(yè)務發(fā)展環(huán)節(jié)及進展，有助于提高商業(yè)銀行的價值創(chuàng)造能力，助力商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

1.2有助于提升經(jīng)營管理水平

業(yè)財融合能夠有效打破部門壁壘，促進商業(yè)銀行財務部門與業(yè)務部門的溝通協(xié)作。通過雙方積極、正面、有效的溝通，財務部門可以準確了解產(chǎn)品類型及客戶需求，起到更好的預測作用。一是將財務管理工作從傳統(tǒng)的會計核算向管理決策轉(zhuǎn)變，能更好地滿足財務轉(zhuǎn)型要求；二是強化對前端業(yè)務的把控，進一步規(guī)范財務核算，提高財務分析的精準性；三是通過比對同業(yè)數(shù)據(jù)，可以綜合進行分析判斷、科學決策，從而提升精細化管理水平。

1.3有助于提高財務信息數(shù)據(jù)質(zhì)量

商業(yè)銀行管理層在做重要管理決策時，一個重要的依據(jù)就是財務數(shù)據(jù)。財務數(shù)據(jù)是否真實、準確直接決定了管理者決策是否合理、可行，決策目標最終是否能夠達成。業(yè)財融合信息化系統(tǒng)的搭建，可以有效促進內(nèi)部業(yè)務信息與財務信息共享，保證財務部門第一時間獲得所需要的業(yè)務數(shù)據(jù)。財務部門經(jīng)過充分的數(shù)據(jù)比較分析、加工計算，提煉出有用的信息，提報給管理層，為管理者做出正確決策提供必要的信息依據(jù)。

1.4有助于提升風險防控能力

商業(yè)銀行日常需要經(jīng)營貨幣信貸業(yè)務，內(nèi)含多項風險，包括市場風險、操作風險、流動性風險、聲譽風險、信用風險、戰(zhàn)略風險及法律合規(guī)風險等。這些風險都存在于商業(yè)銀行日常經(jīng)營管理中，因此需要商業(yè)銀行搭建完善的風險預警機制。業(yè)財融合之后，商業(yè)銀行能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)信息等資源的共享。財務部門可以充分參與到業(yè)務部門的運作管理中來，通過及時獲得業(yè)務部門的數(shù)據(jù)，了解和掌握商業(yè)銀行預算執(zhí)行、經(jīng)營管理情況，對業(yè)務處理過程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進行合理預測，有效評估風險，提出合理化建議，從而有效規(guī)避經(jīng)營風險與財務風險。

1.5有助于提升人員綜合能力

對于商業(yè)銀行而言，在業(yè)財融合之前，財務人員和業(yè)務人員分工明確、各司其職，在各自領域獨立提升。業(yè)財融合之后，財務人員需要了解業(yè)務流程及風險點，知曉業(yè)務全貌；業(yè)務人員也需要對財務知識有基本的認識。二者之間的交流溝通可以有效促進部門間人員的融合，全面提升各部門人員的綜合能力與素質(zhì)。

2商業(yè)銀行內(nèi)部管理存在的問題

2.1業(yè)財融合工作機制不夠完善

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，目前部分商業(yè)銀行的管理層已經(jīng)意識到推進財務管理轉(zhuǎn)型、加快業(yè)財融合對商業(yè)銀行后續(xù)經(jīng)營發(fā)展的重要意義。但在實際工作推進過程中，由于缺乏準確認知與充分考慮，商業(yè)銀行未建立完善的業(yè)財融合工作機制，各部門依然沿用傳統(tǒng)經(jīng)營管理模式，融合效果不理想。部門間分工不合理，財務部門與業(yè)務部門局限于傳統(tǒng)思維模式，互不溝通，各自根據(jù)本部門任務要點推進工作，阻礙了業(yè)財融合的進程。

2.2內(nèi)部系統(tǒng)兼容性較差

信息化系統(tǒng)建設可以幫助商業(yè)銀行更好地提升工作效率與業(yè)務處理質(zhì)效，保障數(shù)據(jù)安全。通過計算機技術(shù)，信息化系統(tǒng)能夠?qū)︺y行的各種數(shù)據(jù)進行輸入、傳輸、計算、存儲、分析等，提供高效、全面的信息反饋。隨著商業(yè)銀行的發(fā)展，其內(nèi)部經(jīng)營管理工作日漸復雜。由于各部門工作重點不同，因此對數(shù)據(jù)的來源、標準要求不同，甚至同一數(shù)據(jù)需要在不同的平臺提取，手續(xù)復雜。同時，各部門信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)兼容性差，部門間的數(shù)據(jù)無法重復使用，難以實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息共享。

2.3業(yè)財融合專業(yè)人才缺乏

部分商業(yè)銀行在業(yè)財融合工作推進過程中，由于缺乏足夠的宣傳及引導，沒有在員工中進行充分宣講，從而導致員工對此事不理解、不支持，認為推進工作與其無關，可有可無，態(tài)度不積極，執(zhí)行力不強，出現(xiàn)政策難以在基層落實到位的情況。同時，財務人員綜合業(yè)務素質(zhì)參差不齊，業(yè)務水平有限，缺乏較為系統(tǒng)的理論及專業(yè)知識，不能滿足發(fā)展需要。此外，商業(yè)銀行缺乏對業(yè)財融合人員系統(tǒng)性、針對性的培訓，也拖慢了業(yè)財融合的前進腳步。

2.4商業(yè)銀行監(jiān)督管理機制不夠完善

業(yè)財融合目前是一種新型管理模式，其有序推進依賴于商業(yè)銀行業(yè)務部門與財務部門的緊密聯(lián)合和合作。因此，商業(yè)銀行需要通過完善的監(jiān)督與管理機制引導融合模式，將業(yè)財融合理念滲透到日常經(jīng)營發(fā)展中來，從而更好地健康發(fā)展。目前，大多數(shù)商業(yè)銀行仍未建立健全業(yè)財融合的監(jiān)督與管理機制，難以形成有效的員工工作約束。這是導致員工工作進度慢、效率低的重要原因，甚至使業(yè)財融合流于形式，阻礙其健康發(fā)展。

2.5績效考核機制不夠健全

在推進業(yè)財融合過程中有效調(diào)動員工的主動性與積極性，引導員工重視并配合業(yè)財融合的推進，離不開完善的績效考核機制。當前，絕大部分商業(yè)銀行在制定內(nèi)部績效考核指標時側(cè)重業(yè)績貢獻。只要業(yè)績指標完成得好，考核結(jié)果就好，其他指標占比幾乎可以忽略不計。這種考核導向造成了在業(yè)財融合推進過程中，由于沒有相應的考核指標加以約束，從管理層到普通員工，都認為融合工作無關緊要，難以充分調(diào)動員工工作積極性，影響了業(yè)財融合的有序推進[2]。

2.6風險控制措施不足

受變幻莫測的世界金融市場環(huán)境的影響，在全球經(jīng)濟下行的時代背景下，商業(yè)銀行發(fā)展越來越艱難，“躺平”賺錢的時代一去不復返，其盈利增長模式面臨巨大挑戰(zhàn)。部分商業(yè)銀行出現(xiàn)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)不合理、非息收入增長后勁不足、經(jīng)濟資本超限額、預算管理不完善等問題，但由于風險控制措施未能與時俱進，一直沿用十幾年前甚至幾十年前的風控管理要求，管理措施不到位，導致經(jīng)營困難，甚至破產(chǎn)。

3商業(yè)銀行業(yè)財融合實現(xiàn)路徑

3.1建立健全業(yè)財融合管理機制

健全完善的業(yè)財融合管理機制有助于業(yè)財融合工作穩(wěn)健推進。最重要的是樹立業(yè)財融合方面正確的工作理念，厘清部門崗位分工，明確員工工作職責，出臺業(yè)務管理制度，規(guī)范業(yè)務決策流程，并將相關工作層層細化，確保落實到位，幫助員工轉(zhuǎn)變思維模式。財務人員要熟練掌握業(yè)務部門運作流程，在業(yè)務發(fā)生之前就介入，分析業(yè)務帶來的收入與成本，做好價格管理、成本測算等工作，對于重大財務支出，要提前了解，做好風險提示，合理列支，規(guī)避財務風險，促進商業(yè)銀行穩(wěn)步提升精細化管理水平。

3.2加強信息化建設

目前，商業(yè)銀行各業(yè)務部門與財務部門的系統(tǒng)相互獨立，數(shù)據(jù)無法共享，沒有關聯(lián)性，業(yè)務系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)難以有效、及時反映當前的財務運行情況；同時，財務數(shù)據(jù)亦難以解決對業(yè)務數(shù)據(jù)的跟蹤管理問題，在數(shù)據(jù)支持方面仍存在短板。商業(yè)銀行在做決策時，如果僅依靠部分數(shù)據(jù)進行分析，難免會出現(xiàn)以偏概全的情況，得出片面的結(jié)論，影響對整個市場環(huán)境的預判。基于此，商業(yè)銀行應加強信息化建設，不斷完善數(shù)據(jù)治理，整合銀行各類信息系統(tǒng)，以便業(yè)務系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)能夠在財務運行模式下得到及時反映，財務數(shù)據(jù)也能實時跟蹤業(yè)務的運行管理，避免信息資源無法共享所導致的信息數(shù)據(jù)不統(tǒng)一的情況。商業(yè)銀行通過業(yè)財融合信息化建設，可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息無縫銜接。業(yè)務部門可以通過對財務狀況的分析，判斷業(yè)務可行性，規(guī)避財務風險；財務部門可以通過收集分析業(yè)務數(shù)據(jù)，及時掌握市場變化，從而提升商業(yè)銀行精細化管理水平[3]。

3.3加快業(yè)財融合專業(yè)人才培養(yǎng)

在財務轉(zhuǎn)型背景下，培養(yǎng)業(yè)財融合專業(yè)人員是每家商業(yè)銀行都面臨的關鍵事項，對其財務轉(zhuǎn)型后的發(fā)展方向具有重要意義。加強業(yè)財融合隊伍建設，加快業(yè)財融合專業(yè)人才培養(yǎng)步伐，主要應從以下方面入手：

首先，要提升財務人員的戰(zhàn)略能力。業(yè)財融合對業(yè)務人員和財務人員都提出了更高要求，不管是業(yè)務人員還是財務人員，都要站在整個集團的角度考慮問題，具有大局意識和戰(zhàn)略高度，不斷拓展戰(zhàn)略思維和商業(yè)思維。商業(yè)銀行要有針對性地制訂培訓計劃，幫助員工優(yōu)化戰(zhàn)略格局。

其次，要提升財務人員的綜合業(yè)務素質(zhì)。業(yè)財融合對財務人員綜合業(yè)務素質(zhì)提出了更高要求，財務人員面臨更大的挑戰(zhàn)。財務人員要不斷豐富和完善現(xiàn)有知識體系，加強對信息技術(shù)、管理會計等專業(yè)理論知識的學習，不斷拓寬工作思路，提升專業(yè)技能和水平。

最后，要提升財務人員溝通能力。業(yè)財融合要求財務人員必須盡快轉(zhuǎn)變理念，放低姿態(tài)，加強與業(yè)務部門人員的溝通。只有深入有效溝通，了解業(yè)務人員真正的想法與做法，才有利于透過想象看到本質(zhì)，深入分析業(yè)務實質(zhì)，挖掘業(yè)務真實性，確保風險預測與規(guī)避不受影響、財務轉(zhuǎn)型有序進行。

3.4完善監(jiān)督管理機制

業(yè)財融合工作具有長期性、系統(tǒng)性。完善的監(jiān)督管理機制有助于商業(yè)銀行將業(yè)財融合理念及時傳導到位，促使業(yè)財融合管理目標與商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展目標有機結(jié)合，有效約束員工工作，提升員工工作效率，激發(fā)員工工作動能，使業(yè)財融合工作真正落到實處，更好地實現(xiàn)業(yè)務全流程監(jiān)控分析，發(fā)現(xiàn)問題并及時優(yōu)化改正，推動商業(yè)銀行更好地健康發(fā)展。

3.5健全績效考核機制

完善的績效考核機制是商業(yè)銀行穩(wěn)步推進業(yè)財融合的重要保障。通過全面完善全方位的績效評價，可以幫助員工加強對業(yè)財融合的重視程度，充分發(fā)揮考核指揮棒的重要作用，引導員工根據(jù)考核結(jié)果找差距，分析原因并及時進行有會調(diào)整。同時，要建立獎懲分明機制，明確責任，避免員工工作失誤造成損失，幫助商業(yè)銀行提升經(jīng)營管理水平。

3.6強化風險管理

在社會經(jīng)濟高速發(fā)展的今天，商業(yè)銀行面臨經(jīng)營環(huán)境的重大變化，這就使得風險防控與規(guī)避成為商業(yè)銀行的重要目標。因此，加強對財務人員風險管理能力與內(nèi)控合規(guī)意識的培養(yǎng)，成為商業(yè)銀行發(fā)展的重中之重。特別是在業(yè)財融合后，財務人員不再只是簡單的對商業(yè)銀行的經(jīng)濟業(yè)務進行記錄，還需要通過對業(yè)務數(shù)據(jù)進行分析，及時發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展中的潛在風險，并提出合理、有效的建議。具體來說，在商業(yè)銀行經(jīng)營過程中，政策變化、信息獲取失真等任何問題，都會給其生存和發(fā)展帶來不利影響。商業(yè)銀行需要強化風險管理，為自身發(fā)展保駕護航。

4結(jié)語

綜上所述，業(yè)財融合模式的有效落實，對于商業(yè)銀行后續(xù)發(fā)展具有重要意義?；ヂ?lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、人工智能等金融科技的變革，給包括銀行業(yè)在內(nèi)的金融行業(yè)帶來了巨大變化，這就要求商業(yè)銀行加快提升財務工作人員工作能力，敦促其盡快適應當前的金融模式轉(zhuǎn)型，重視調(diào)研工作，深入了解當下主流客戶需求，做好與業(yè)務部門的聯(lián)合聯(lián)動，打破部門間的“豎井”，找準業(yè)務部門的深層次需求。商業(yè)銀行可通過業(yè)財融合促進自身財務管理水平提高，沿著高質(zhì)量發(fā)展道路前進，進而實現(xiàn)利潤和價值最大化。當前，部分商業(yè)銀行經(jīng)營管理模式仍不完善，需要通過建立健全業(yè)財融合工作機制、加強信息化建設、加快業(yè)財融合專業(yè)人才培養(yǎng)、完善商業(yè)銀行監(jiān)督管理、健全績效考核等措施，盡快實現(xiàn)業(yè)財融合，從而更好地服務客戶、持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

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[2]胡茂.關于業(yè)財融合的新型財務信息化系統(tǒng)構(gòu)建思考[J].財會學習，2019（19）：4-6.

[3]趙美娜.論人壽保險公司業(yè)財融合下的財務轉(zhuǎn)型策略[J].財會學習，2021（19）：34-36.

收稿日期：2022-07-21

作者簡介：

孫琳，女，1981年生，本科，會計師，主要研究方向：商業(yè)銀行財務會計管理。