基于財務共享的企業(yè)業(yè)財融合研究

曾波文

東興證券股份有限公司投資銀行總部 北京

一、引言

隨著互聯(lián)網(wǎng)的不斷普及和壯大，“互聯(lián)網(wǎng)+”模式已逐漸滲透到了各行各業(yè)。在發(fā)展和進步的同時，我國也在不斷更新和建立健全各項制度和法律法規(guī)，確保各行各業(yè)能夠在發(fā)展中保障權益和走正確的道路。但是，在企業(yè)發(fā)展的過程中也在不斷產(chǎn)生各種問題，在如今這樣更迭迅速的大數(shù)據(jù)、智能化時代，傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理制度已經(jīng)無法完全適應外部社會環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部實際狀況。在傳統(tǒng)財務管理制度下，企業(yè)內(nèi)的各個部門相互獨立，很多工作難以實現(xiàn)有效銜接，在一定程度上降低了各部門的工作效率，從而導致企業(yè)整體效率降低、經(jīng)營成本增加等?；谄髽I(yè)面對的窘境，各行各業(yè)也在積極研究解決辦法，財務共享中心模式應運而生。許多企業(yè)開始逐漸引入這種模式，摒棄原有的財務管理制度和管理模式，建立起自己的財務共享中心，將各部門串聯(lián)起來，實現(xiàn)了去中心化，從而進一步促進企業(yè)業(yè)財融合發(fā)展，幫助企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代站穩(wěn)腳跟。

二、財務共享與業(yè)財融合的內(nèi)涵

1.財務共享

財務共享是大數(shù)據(jù)、智能化時代的產(chǎn)物，在信息化發(fā)展速度不斷加快的今天，財務共享已逐漸取代傳統(tǒng)財務管理模式，并逐步改變企業(yè)的業(yè)務流程和組織結構。財務共享依托互聯(lián)網(wǎng)信息技術，融合OCR識別技術和影像技術，將不同企業(yè)的財務相關數(shù)據(jù)集中到一個全新的財務組織構架中，并基于此來實現(xiàn)更加高效的信息處理，使企業(yè)財務管理工作向標準化邁進，向企業(yè)經(jīng)營者和其他利益相關者提供更加準確和可靠的數(shù)據(jù)。財務共享能夠全面獲取市場中的信息資源，為企業(yè)制定科學合理的戰(zhàn)略決策提供現(xiàn)實依據(jù)，同時通過引入數(shù)字化管理模式，使企業(yè)傳統(tǒng)財務管理工作的組織結構得到改變?？偠灾⒇攧展蚕碇行牟崿F(xiàn)財務共享的核心目的是降低企業(yè)的經(jīng)營成本，提高企業(yè)經(jīng)營績效。

2.業(yè)財融合

業(yè)財融合即業(yè)務與財務的融合。在業(yè)務部門開展工作的過程中，需要具備以企業(yè)利潤最大化和價值最大化為目標的經(jīng)營思維。同時，也要強化財務風險意識，減少因財務風險帶來的損失，為公司減少損失的同時也是在創(chuàng)造價值。對于財務部門，要將財務管理工作前移，與業(yè)務部門銜接起來，對財務數(shù)據(jù)進行科學分析和預測，幫助企業(yè)制定更加科學的戰(zhàn)略決策。此外，業(yè)財融合還能夠進一步促進企業(yè)日常管理工作的科學化和精細化，這在一定程度上也有助于提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。同時，實施業(yè)財融合的企業(yè)也要加快實現(xiàn)財務管理工作崗位職責的轉型升級，這也將進一步促進業(yè)財融合發(fā)展。

三、財務共享與業(yè)財融合的關系

財務共享的主要目的是優(yōu)化企業(yè)財務管理工作流程，依托信息技術手段改變組織結構并進一步提高工作效率，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，而業(yè)財融合是實現(xiàn)流程再造的過程。財務共享和業(yè)財融合二者之間是一種相互促進的關系。

首先，財務共享是業(yè)財融合的基礎。企業(yè)只有先建立財務共享中心，實現(xiàn)財務共享，才能夠更加及時地將有關業(yè)務信息傳遞給企業(yè)財務工作人員，從而使財務人員可以依據(jù)這些業(yè)務信息，對有關信息和數(shù)據(jù)加以整合、分析，并得出一定的結論，以此提供給企業(yè)管理層，管理人員可以據(jù)此制定和完善有關決策及制度，進而幫助企業(yè)業(yè)財融合的發(fā)展。

其次，業(yè)財融合是財務共享的關鍵要素。具體來說，業(yè)財融合其實決定了企業(yè)的財務工作和業(yè)務工作流程再造是否能夠實現(xiàn)，如果企業(yè)未能成功實現(xiàn)業(yè)財融合，會在一定程度上阻礙財務共享和部門之間的溝通與交流，從而降低財務共享所發(fā)揮的作用。

總而言之，財務共享和業(yè)財融合兩者是密不可分的，企業(yè)必須同時發(fā)展二者，兩者的相互促進作用能夠幫助企業(yè)進一步實現(xiàn)業(yè)務和財務的流程再造，提升企業(yè)各部門之間的工作效率，從而幫助企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代站穩(wěn)腳跟、穩(wěn)步發(fā)展。

四、財務共享對業(yè)財融合的促進作用

1.預警財務風險

財務共享中心同樣具備傳統(tǒng)財務管理的功能，財務風險預警功能就是其中之一。財務風險預警是指財務共享中心在搜集財務數(shù)據(jù)信息的同時，能夠及時反饋問題，及時預測潛在的財務風險，在一定程度上幫助企業(yè)有效規(guī)避財務風險。此外，財務共享中心會將搜集到的信息作為一項原始數(shù)據(jù)進行存檔。當今社會，企業(yè)所處環(huán)境面臨較多的風險和不確定性，當企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的部分信息和數(shù)據(jù)與所設定的目標存在較大偏差時，財務共享中心能夠據(jù)此給出一定的預警信號，提醒企業(yè)及時解決問題，從而降低或規(guī)避財務風險。

2.強化業(yè)務協(xié)調

財務共享中心的建立能夠使企業(yè)的財務工作程序實現(xiàn)系統(tǒng)化整合。同時，財務共享中心也能夠助推企業(yè)業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)的深度融合，進一步促進企業(yè)的財務管理工作系統(tǒng)與綜合辦公管理平臺、ERP系統(tǒng)等業(yè)務系統(tǒng)進行深度融合。依托信息技術手段，財務共享中心能夠將各部門所產(chǎn)生的業(yè)務數(shù)據(jù)進行集中化管理和分析，減少重復性工作，及時傳遞信息，有效協(xié)調不同業(yè)務部門，降低企業(yè)的經(jīng)營風險。

3.加強流程管理

財務共享中心的建立能夠進一步強化企業(yè)的流程管理，從而促進業(yè)財融合的發(fā)展。財務共享的核心作用就是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和管理進行協(xié)調和優(yōu)化，企業(yè)在建立財務共享中心的同時，通過跟進相應的管理制度對經(jīng)營管理程序進行控制。這樣一來，企業(yè)的業(yè)財融合進程也得到了促進。此外，在此過程中還需要各部門工作人員積極配合和共同努力，因此要進一步增強相關人員的專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)，從而助推企業(yè)業(yè)財融合發(fā)展。

五、財務共享下業(yè)財融合發(fā)展存在的問題

1.管理制度不完善

規(guī)范化的管理制度是企業(yè)各項工作得以順利開展和實施的重要基礎性保障，業(yè)財融合發(fā)展工作同樣也需要規(guī)范化的管理制度來引導、約束和制衡。就目前來看，很多企業(yè)的業(yè)務和財務工作是相互脫離的，且各自都制定了針對自身工作的內(nèi)部管理制度規(guī)范，業(yè)務和財務工作人員僅在自己的管理范圍內(nèi)展開工作，并沒有考慮相關方的實際情況，各部門之間形成一定程度上的割裂。如此一來，容易產(chǎn)生很大的弊端：一方面降低了企業(yè)的經(jīng)營效率；另一方面，由于各部門之間無法建立有效銜接，給企業(yè)帶來了較大的內(nèi)部控制風險和審計風險。

此外，財務共享中心雖然對傳統(tǒng)的業(yè)務場景、組織結構、業(yè)務流程等方面都進行了優(yōu)化，但是受到傳統(tǒng)業(yè)務處理習慣的影響，企業(yè)并沒有建立新的標準來適應新模式，企業(yè)的管理人員、財務人員和業(yè)務人員雖然有業(yè)財融合的意識，但是仍然缺乏從整體層面建立的業(yè)財融合相關制度體系用來約束員工行為，這將阻礙企業(yè)業(yè)財融合的發(fā)展。

2.系統(tǒng)兼容度不足

財務共享中心運行的基礎和保障是信息技術支持。從當下情況來看，很多企業(yè)目前的財務系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)是相互獨立的兩個信息系統(tǒng)，雖然部分企業(yè)已經(jīng)建立了財務共享中心，實現(xiàn)了業(yè)務流程的優(yōu)化，并且搭建了信息共享平臺，能夠對企業(yè)的各項業(yè)務實現(xiàn)全面梳理，但就具體實踐而言，在業(yè)務與財務的一體化程度上仍然具有較大的問題。比如，對于企業(yè)的ERP系統(tǒng)來說，它的賬務記錄是詳細到具體單品，而企業(yè)的財務系統(tǒng)則只記錄到品類。除此之外，兩個系統(tǒng)針對在不同環(huán)節(jié)出現(xiàn)的各種業(yè)務錯漏的補救措施、調整方式以及記錄數(shù)據(jù)等方面，都存在一定的不一致性，并且難以追溯。簡而言之，企業(yè)的財務系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)之間并未實現(xiàn)全面有效連接，這也對企業(yè)制定科學的戰(zhàn)略決策形成了阻礙。

3.缺乏有效溝通機制

從當前來看，很多企業(yè)基于財務共享的業(yè)財融合模式尚在起步階段，存在很多的限制因素和限制條件，導致各部門之間的發(fā)展存在較大的差異。同時，由于各部門缺乏溝通，在數(shù)據(jù)反饋等方面存在諸多差異，在一定程度上也增加了企業(yè)的財務風險。

另外，財務共享模式的出現(xiàn)改變了傳統(tǒng)的財務業(yè)務處理方式，對于財務工作人員的能力要求更高。需要財務工作人員能夠對企業(yè)的財務數(shù)據(jù)進行分析和預判，同時還要熟悉企業(yè)前端業(yè)務情況，并具備一定的解決問題的能力，一旦從財務數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)潛在風險，能夠及時采取補救措施。

這樣一來，就需要企業(yè)必須摒棄原來的發(fā)展格局，逐步向滿足共享財務發(fā)展的需求方向靠攏。除此之外，企業(yè)應該建立起一個全面、穩(wěn)定且高效的信息溝通平臺，提高各部門之間的溝通交流效率，減少因溝通機制不完善而導致的信息損失，從而提高企業(yè)整體效率，促進財務共享模式下的業(yè)財融合發(fā)展。

六、財務共享下業(yè)財融合發(fā)展對策

1.完善制度體系建設

企業(yè)進行規(guī)范化管理和標準化建設，其重要基礎和手段需要一個完善的制度體系。由于現(xiàn)階段很多企業(yè)在業(yè)財融合方面尚處起步階段，對于財務共享和有關業(yè)財融合的相關業(yè)務和流程不熟悉，導致相關體制建設較為薄弱。體制建設不完善，一方面，從根源上會阻礙企業(yè)財務共享和業(yè)財融合的發(fā)展；另一方面，體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管的不完善，進一步給企業(yè)實施業(yè)財融合帶來阻礙。所以，企業(yè)在建立財務共享中心和實現(xiàn)業(yè)財融合發(fā)展的同時，要注意制度體系的建設和完善，對有關管理機制的建設加以重視。同時，企業(yè)的管理人員以及各部門的工作人員都應該明確業(yè)財融合的管理方式，強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和管控，從而使得企業(yè)的業(yè)財融合管理水平能夠得到有效提升。

2.深化企業(yè)系統(tǒng)集成

財務共享的核心是實現(xiàn)信息共享。在信息共享的過程中要建立數(shù)據(jù)分析平臺，簡化操作，減少重復錄入數(shù)據(jù)等現(xiàn)象，盡量保證將數(shù)據(jù)一次加工完畢再供各部門使用，防止出現(xiàn)二次加工浪費時間的情況。同時，利用數(shù)據(jù)分析平臺，可以進一步對企業(yè)的初始數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析，獲取有價值的信息并提供給企業(yè)管理層，管理層可以據(jù)此制定有關管理決策。另外，通過信息技術手段，可以將企業(yè)的財務共享中心與生產(chǎn)系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、發(fā)票系統(tǒng)，以及預算管理系統(tǒng)等多系統(tǒng)實現(xiàn)集成，保證企業(yè)的數(shù)據(jù)能夠實現(xiàn)最大程度的共享，進一步推動企業(yè)的業(yè)務鏈和價值鏈有機融合，從而助推業(yè)財融合發(fā)展。

3.堅持價值驅動

在財務共享模式下，企業(yè)的財務管理工作已經(jīng)不是簡單進行傳統(tǒng)的財務核算工作，財務共享中心的建立幫助企業(yè)形成了一個財務數(shù)據(jù)情報中心。

財務共享中心的建立一定要堅持以價值創(chuàng)造為導向，發(fā)揮中心的創(chuàng)新引領作用，不斷提升企業(yè)的管理水平和管理效率。通過建立財務共享中心，幫助企業(yè)將那些重復性、同質性的工作由原來的分散化處理轉變?yōu)榧谢幚恚M而降低企業(yè)的經(jīng)營成本。同時，也加強企業(yè)的財務監(jiān)督和管控，有助于企業(yè)實現(xiàn)流程優(yōu)化并進一步尋找價值創(chuàng)造點。在滿足利益相關者和客戶需求的同時，讓企業(yè)的業(yè)財融合產(chǎn)生巨大的合力，幫助企業(yè)盡快實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

4.提高業(yè)務素質

在大數(shù)據(jù)時代這一現(xiàn)實背景下，財務共享逐漸實現(xiàn)了企業(yè)業(yè)務和財務工作的有機融合，這也給傳統(tǒng)財務管理工作帶來了一定的挑戰(zhàn)。

傳統(tǒng)的財務工作中，財務工作人員只需熟悉財務核算的有關工作即可，但現(xiàn)在是遠遠不夠的。企業(yè)的財務人員不僅需要基本的財務核算能力，還要對前端業(yè)務有所了解，并掌握一定的專業(yè)基礎。同時，還要具備數(shù)據(jù)分析的能力，能夠對財務部門產(chǎn)生的原始數(shù)據(jù)進行基本分析，發(fā)現(xiàn)存在的潛在風險，從而及時上報給管理層進行管控。除此之外，企業(yè)也要定期開展繼續(xù)教育活動和專項培訓，在提高原有工作人員的專業(yè)素質的同時，也要積極組建專業(yè)化業(yè)財團隊，進一步幫助企業(yè)實現(xiàn)業(yè)財融合發(fā)展。

5.建立良好的溝通機制

在如今現(xiàn)實情況中，很多企業(yè)的財務和業(yè)務往往還是處于相分離的狀況，部門之間秉持各自的原則和流程開展工作，缺乏有效地溝通，這顯然已經(jīng)難以適應現(xiàn)在的發(fā)展。所以，企業(yè)必須要建立起良好的溝通機制。

一方面，企業(yè)人員需要改變傳統(tǒng)觀念，不能將工作僅局限于部門內(nèi)部，要借助財務共享中心，與各部門之間建立有效銜接，逐漸模糊掉部門之間的界限；另一方面，企業(yè)要基于財務共享的原則建立統(tǒng)一化的標準，保證各部門之間的差異逐漸縮小，強化財務和業(yè)務的有效互動，從而進一步推動業(yè)財融合。

七、結語

隨著信息技術的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)和智能化的發(fā)展速度也在不斷加快，這給企業(yè)的發(fā)展既帶來了機遇也帶來了挑戰(zhàn)?；谪攧展蚕淼臉I(yè)財融合發(fā)展已經(jīng)成為各大企業(yè)的必經(jīng)之路，故企業(yè)應該借助信息化技術手段，建立和完善財務共享中心，不斷推動企業(yè)業(yè)財融合發(fā)展，使企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代的浪潮中能夠得以穩(wěn)步前進。