職能轉(zhuǎn)型過(guò)程中對(duì)屬地中央金融企業(yè)財(cái)會(huì)監(jiān)管的探索與實(shí)踐

●辜東方 黃 露 袁慧娜 臧云特

自2021 年初財(cái)政部組織部分監(jiān)管局開(kāi)展加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督試點(diǎn)工作以來(lái)，各試點(diǎn)監(jiān)管局采取多種措施先行先試， 在財(cái)會(huì)監(jiān)督試點(diǎn)工作中積累了先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)做法， 為探索具有特色的財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制建設(shè)提供了經(jīng)驗(yàn)參考。 一年來(lái)， 財(cái)政部浙江監(jiān)管局以財(cái)會(huì)監(jiān)督試點(diǎn)為契機(jī)， 以打好防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)為核心， 積極履行財(cái)政部國(guó)有金融資本出資人監(jiān)管和金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行監(jiān)督等職責(zé)授權(quán)， 創(chuàng)新穿透式金融財(cái)會(huì)監(jiān)督模式， 推動(dòng)屬地金融企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理提升， 取得了階段性成效。

一、準(zhǔn)確把握財(cái)會(huì)監(jiān)督的重要意義及內(nèi)涵

（一）從推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的政治高度認(rèn)識(shí)金融財(cái)會(huì)監(jiān)督

在十九屆中央紀(jì)委四次全會(huì)上，習(xí)近平總書記發(fā)表重要講話， 首次將財(cái)會(huì)監(jiān)督納入國(guó)家監(jiān)督體系重要組成部分。 從歷史的高度賦予財(cái)會(huì)監(jiān)督新的定位， 要求從國(guó)家治理的高度來(lái)認(rèn)識(shí)財(cái)會(huì)監(jiān)督的重要內(nèi)涵。 一方面，深化了對(duì)財(cái)會(huì)監(jiān)督本質(zhì)的認(rèn)識(shí)， 將對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)主體的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)行為實(shí)施監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)屬性拓展到保障黨和國(guó)家關(guān)于財(cái)經(jīng)工作的方針政策有效落實(shí)、加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)的政治屬性；另一方面，構(gòu)建財(cái)會(huì)監(jiān)督制度體系和監(jiān)督機(jī)制，能強(qiáng)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督和制約， 有利于推進(jìn)國(guó)家治理能力和治理體系現(xiàn)代化。

財(cái)會(huì)監(jiān)督試點(diǎn)工作以來(lái)，財(cái)政部浙江監(jiān)管局深入貫徹學(xué)習(xí)習(xí)近平總書記關(guān)于財(cái)會(huì)監(jiān)督的重要精神， 不斷加大財(cái)會(huì)監(jiān)督與其他監(jiān)督方式的配合，發(fā)揮更大的監(jiān)督合力， 從完善黨和國(guó)家監(jiān)督體系、 推動(dòng)國(guó)家治理現(xiàn)代化的高度在健全完善黨和國(guó)家監(jiān)督體系中承擔(dān)新使命、展現(xiàn)新力度。 針對(duì)屬地中央金融企業(yè)特點(diǎn)， 從推動(dòng)中央重大財(cái)政金融政策部署貫徹落實(shí)、 加強(qiáng)屬地中央金融企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度情況監(jiān)管、強(qiáng)化資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)狀況監(jiān)管、 推動(dòng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理提升等多個(gè)重點(diǎn)方向著力開(kāi)展金融財(cái)會(huì)監(jiān)督， 實(shí)現(xiàn)對(duì)屬地中央金融企業(yè)的主動(dòng)糾偏和重點(diǎn)領(lǐng)域的問(wèn)題整改， 發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的最大成效。

（二）新定位推動(dòng)金融財(cái)會(huì)監(jiān)督職能延伸

對(duì)金融企業(yè)進(jìn)行財(cái)會(huì)監(jiān)督是財(cái)政部各監(jiān)管局的重要職責(zé)之一。 浙江監(jiān)管局從中央國(guó)有金融資本出資人監(jiān)管角度，發(fā)揮屬地財(cái)政金融監(jiān)管優(yōu)勢(shì)， 強(qiáng)化對(duì)屬地中央金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行監(jiān)督，并綜合采用調(diào)研、監(jiān)控、審核、績(jī)效評(píng)價(jià)、檢查核查等多種方式推行財(cái)務(wù)資產(chǎn)常態(tài)化、不定期現(xiàn)場(chǎng)專項(xiàng)核查，形成金融企業(yè)財(cái)會(huì)監(jiān)督規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，緊防金融風(fēng)險(xiǎn)向財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。 在金融財(cái)會(huì)監(jiān)督過(guò)程中，堅(jiān)持財(cái)務(wù)成本監(jiān)督與業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督并重原則， 突出定位于財(cái)稅政策財(cái)經(jīng)紀(jì)律、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和薪酬合規(guī)等財(cái)務(wù)事項(xiàng)執(zhí)行監(jiān)督，定位于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分類、準(zhǔn)備金計(jì)提、不良資產(chǎn)處置、呆賬核銷以及集中采購(gòu)等業(yè)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)督，監(jiān)督規(guī)范金融企業(yè)向地方政府投融資行為，助力國(guó)有金融資本健康、可持續(xù)發(fā)展。

在此基礎(chǔ)上，浙江監(jiān)管局進(jìn)一步拓展金融財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的廣度和深度。 在監(jiān)管廣度上，監(jiān)管對(duì)象從商業(yè)銀行拓展至保險(xiǎn)、證券等行業(yè)，業(yè)務(wù)領(lǐng)域從資產(chǎn)管理公司拓展到租賃公司等業(yè)務(wù)部門，并實(shí)施分類監(jiān)測(cè)，力求實(shí)現(xiàn)金融業(yè)態(tài)的全覆蓋，實(shí)現(xiàn)對(duì)全轄金融財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，了解駐浙央屬金融企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況。 監(jiān)管深度上，緊盯金融企業(yè)在會(huì)計(jì)核算、稅收繳納、經(jīng)營(yíng)收費(fèi)、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理及薪酬管理等相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策的執(zhí)行情況，針對(duì)政府隱性債務(wù)等現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的涉及地方政府和國(guó)有企業(yè)融資中存在的傾向性和苗頭性的問(wèn)題及情況，延伸相關(guān)國(guó)企開(kāi)展追蹤調(diào)研，形成從債權(quán)到債務(wù)更為全面的閉環(huán)式監(jiān)管模式。

（三）新作為催生加強(qiáng)金融財(cái)會(huì)監(jiān)督的緊迫性

金融行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)特性，決定了其風(fēng)險(xiǎn)的外部性遠(yuǎn)大于非金融企業(yè)，尤其是在技術(shù)進(jìn)步和市場(chǎng)資源配置功能不斷深化的推動(dòng)下，金融企業(yè)各類新型交易活動(dòng)和新業(yè)態(tài)層出不窮，與地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)交叉積聚，這對(duì)金融財(cái)會(huì)監(jiān)督工作提出了更高的要求與期望。 從金融財(cái)會(huì)監(jiān)督角度來(lái)看，不僅關(guān)注金融企業(yè)在財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等制度方面的執(zhí)行情況，對(duì)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行監(jiān)督核查，更重要的是密切關(guān)注其背后的新型商業(yè)模式和交易活動(dòng)是否合法，關(guān)注其在執(zhí)行國(guó)家財(cái)稅政策、財(cái)政資金使用管理中是否合規(guī)，以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行是否到位。

二、推進(jìn)金融財(cái)會(huì)監(jiān)督的經(jīng)驗(yàn)與做法

近年來(lái)，財(cái)政部浙江監(jiān)管局圍繞財(cái)政部決策部署， 立足財(cái)政國(guó)有金融資本出資人監(jiān)管職責(zé)，結(jié)合屬地監(jiān)管實(shí)際，從宏觀、中觀、微觀三個(gè)層面圍繞中央金融企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行監(jiān)管，主動(dòng)抓、持續(xù)抓了一些先行性的工作，推動(dòng)財(cái)政治理現(xiàn)代化。

（一）宏觀層面：以“四個(gè)體系”打造金融財(cái)會(huì)監(jiān)督框架，夯實(shí)財(cái)會(huì)監(jiān)督基礎(chǔ)

針對(duì)中央金融企業(yè)的特點(diǎn)，浙江監(jiān)管局積極履行對(duì)中央金融企業(yè)的雙重監(jiān)管職責(zé)，通過(guò)創(chuàng)新監(jiān)管方式方法、運(yùn)用綜合集成的辦法，積極探索構(gòu)建以目標(biāo)體系、工作體系、指標(biāo)體系和分析體系為導(dǎo)向的金融財(cái)會(huì)監(jiān)督框架，體現(xiàn)現(xiàn)代金融財(cái)會(huì)監(jiān)督特色。 所謂“目標(biāo)體系”是以防風(fēng)險(xiǎn)、促發(fā)展為重點(diǎn)的兩個(gè)工作目標(biāo)，是金融財(cái)會(huì)監(jiān)督的指揮棒；“工作體系”是指立足于工作的內(nèi)容、載體和方式，依托日常監(jiān)控、現(xiàn)場(chǎng)巡檢、函告預(yù)警三大抓手進(jìn)行謀劃；“指標(biāo)體系”包括不良資產(chǎn)處置與呆賬核銷、貸款投向及計(jì)息、中間業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理及核算、集中采購(gòu)管理、授信合規(guī)性審查、五級(jí)分類及撥備計(jì)提、薪酬福利及履職待遇等八個(gè)方面；“分析體系”主要涵蓋了浙江全省金融經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析、分行業(yè)專題等分析，透視區(qū)域整體情況，及時(shí)預(yù)警苗頭性趨勢(shì)性風(fēng)險(xiǎn)，多維度研判系統(tǒng)性行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)踐證明，在對(duì)多家駐浙央屬銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督實(shí)踐的過(guò)程中，“四個(gè)體系”的金融財(cái)會(huì)監(jiān)督體系不斷成熟，部分體系已經(jīng)形成了可供復(fù)制的標(biāo)準(zhǔn)化模板。 在推動(dòng)系統(tǒng)觀察和整體糾偏上，形成分析與監(jiān)督相互促進(jìn)，有效拓寬財(cái)政金融監(jiān)管的廣度與深度，合力防范區(qū)域性財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)， 為實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化金融財(cái)政監(jiān)督提供了經(jīng)驗(yàn)，奠定了基礎(chǔ)。

1、省域金融經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析。 對(duì)浙江全省金融經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行分析是研判區(qū)域整體情況的重要觀察方法。 浙江監(jiān)管局聚焦財(cái)政金融特色，一方面，主動(dòng)探索金融防控協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制，與人民銀行、 銀保監(jiān)局、 統(tǒng)計(jì)局多部門建立信息共享；另一方面，從財(cái)政金融安全的獨(dú)特視角切入，通過(guò)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、金融運(yùn)行、金融業(yè)主要行業(yè)運(yùn)行三個(gè)維度透視浙江全省整體情況， 既能從宏觀層面加強(qiáng)政策執(zhí)行監(jiān)測(cè)和效應(yīng)分析， 系統(tǒng)分析各項(xiàng)政策執(zhí)行對(duì)消費(fèi)、投資、進(jìn)出口的影響，動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)全省銀行、保險(xiǎn)、證券等金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，從而探尋政策制度癥結(jié)； 又能聚焦財(cái)政重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，從金融（資金供給）、債務(wù)（資金需求）兩端切入，剖開(kāi)復(fù)雜金融交易行為的多層嵌套結(jié)構(gòu)，追溯融資行為的本源，及時(shí)、有效地發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)違規(guī)向地方政府提供融資等重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題， 提升監(jiān)管質(zhì)效。 依托形勢(shì)分析，2021 年共提示近12 類需要關(guān)注的熱點(diǎn)難點(diǎn)， 經(jīng)過(guò)深度加工提煉打造了一系列專題材料獲得多位部省領(lǐng)導(dǎo)肯定， 有的專門召開(kāi)會(huì)議作了專題研究。

2、金融領(lǐng)域的銀行、保險(xiǎn)、證券各行業(yè)專題分析。 金融領(lǐng)域各行業(yè)各有自己的特色， 其風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)也各不相同，浙江監(jiān)管局根據(jù)不同行業(yè)特點(diǎn)，深入開(kāi)展專題行業(yè)分析。 如以資產(chǎn)管理公司為分析對(duì)象，開(kāi)展《浙江省不良資產(chǎn)收購(gòu)與處置分析》，從批量接收、處置回收、成本去化層層推進(jìn)剖析不良資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)。 此外， 不同金融行業(yè)之間也存在交集，為了控制風(fēng)險(xiǎn)跨行業(yè)蔓延，浙江監(jiān)管局聚焦同一風(fēng)險(xiǎn)在不同行業(yè)的多維度視角分析， 如針對(duì)不良資產(chǎn)，從銀行不良生成及轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)管理公司接收與處置兩方面同向聚焦，實(shí)現(xiàn)全鏈條監(jiān)控，對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)作出預(yù)判。 多篇關(guān)于全省不良資產(chǎn)處置的專題材料，得到省領(lǐng)導(dǎo)批示。

（二）中觀層面：以“金融債權(quán)與政府債務(wù)”雙向協(xié)同，通過(guò)實(shí)施穿透式監(jiān)管，深化金融財(cái)會(huì)監(jiān)督工作

對(duì)金融企業(yè)實(shí)施財(cái)會(huì)監(jiān)督是甄別地方政府是否違規(guī)舉債的重要方式。 浙江監(jiān)管局通過(guò) “金融債權(quán)與政府債權(quán)”雙向協(xié)同和交叉重合監(jiān)管，有效解決單項(xiàng)監(jiān)管信息不對(duì)稱問(wèn)題， 進(jìn)一步拓展對(duì)金融財(cái)會(huì)監(jiān)督的深度和力度。

從“金融債權(quán)與政府債務(wù)”雙向協(xié)同監(jiān)管角度來(lái)看，浙江監(jiān)管局致力于圍繞“金融債權(quán)與政府債務(wù)”兩個(gè)監(jiān)管翼不斷摸索，從債權(quán)債務(wù)兩端按不同邏輯次序串聯(lián)鎖定監(jiān)管主體， 拓展監(jiān)管范圍及輻射面。 一方面， 從地方政府端開(kāi)始， 依照地方政府—國(guó)有企業(yè)—會(huì)計(jì)師事務(wù)所—金融機(jī)構(gòu)的順序進(jìn)行延伸，既能以點(diǎn)帶面拓寬監(jiān)督覆蓋面，又能通過(guò)各相關(guān)主體之間的關(guān)系進(jìn)行相互驗(yàn)證， 從整體上進(jìn)行債務(wù)金融風(fēng)險(xiǎn)防范。另一方面，從金融機(jī)構(gòu)端出發(fā)， 依照金融機(jī)構(gòu)—貸款客戶—會(huì)計(jì)師事務(wù)所—地方政府的順序進(jìn)行延伸， 重點(diǎn)對(duì)金融機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)信息質(zhì)量真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督， 通過(guò)比對(duì)驗(yàn)證國(guó)有企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，深入挖掘其違規(guī)問(wèn)題。 例如，浙江監(jiān)管局在2021 年對(duì)兩家銀行進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督過(guò)程中，通過(guò)抽查、比對(duì)9 戶國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，發(fā)現(xiàn)其中有4 戶存在虛增收入和利潤(rùn)以獲取高額授信的行為。

從“金融債權(quán)與政府債務(wù)”交叉重合部分監(jiān)管角度來(lái)看， 地方政府通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行違規(guī)舉債是債務(wù)金融監(jiān)管的核心內(nèi)容。 但由于違規(guī)舉債隱匿性很強(qiáng)， 僅從地方政府或金融機(jī)構(gòu)某一端難以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。 針對(duì)債務(wù)監(jiān)管和金融監(jiān)管中存在交集的部分，浙江監(jiān)管局從兩端雙向協(xié)同，順著資金流分析各項(xiàng)融資行為， 層層剖開(kāi)復(fù)雜的金融交易關(guān)系，為地方政府隱性債務(wù)問(wèn)題尋找線索，拓展檢查深度。例如，浙江監(jiān)管局在對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督中對(duì)部分棚改貸款進(jìn)行抽查， 發(fā)現(xiàn)單從銀行端授信資料并無(wú)問(wèn)題，但從政府端進(jìn)行求證比對(duì)后，發(fā)現(xiàn)銀行存在信貸審批要件造假等問(wèn)題， 為地方政府違規(guī)舉債開(kāi)了后門。

此外， 浙江監(jiān)管局在日常監(jiān)管中不斷加大從地方政府端的穿透力度，如依托債務(wù)監(jiān)測(cè)平臺(tái)，抽查全省十個(gè)地市資產(chǎn)規(guī)模居前的20 戶國(guó)有企業(yè)，通過(guò)分析資產(chǎn)、負(fù)債和全口徑債務(wù)變動(dòng)情況，盤查其建設(shè)資金來(lái)源， 直接穿透到涉融項(xiàng)目最終還款來(lái)源， 挖掘政府付費(fèi)和涉及政府未來(lái)支出責(zé)任的線索，查找并鎖定違規(guī)舉債問(wèn)題。

通過(guò)強(qiáng)化“金融債權(quán)和政府債券”兩端監(jiān)管，從不同維度將地方政府、金融機(jī)構(gòu)、國(guó)有企業(yè)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所有機(jī)聯(lián)系起來(lái)， 形成了既相互驗(yàn)證又有所側(cè)重的綜合監(jiān)管體系， 為加強(qiáng)金融財(cái)會(huì)監(jiān)督探索出了新路。

（三）微觀層面：以日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督、督促整改多向發(fā)力， 推動(dòng)單戶金融企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理不斷提升

浙江監(jiān)管局依托金融財(cái)會(huì)監(jiān)督試點(diǎn)工作，將部分金融機(jī)構(gòu)納入重點(diǎn)監(jiān)督名單，推行日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督、督促整改，深挖細(xì)查，深化金融企業(yè)問(wèn)題整改，與常態(tài)化財(cái)務(wù)自查形成有效互補(bǔ)。 一是以日常監(jiān)督規(guī)范金融企業(yè)財(cái)務(wù)自查常態(tài)化、規(guī)范化。 通過(guò)定期收集監(jiān)管資料，綜合運(yùn)用指標(biāo)分析、電話問(wèn)詢、資料函證等方式，持續(xù)對(duì)納入重點(diǎn)監(jiān)督名單的金融企業(yè)資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的跟蹤監(jiān)測(cè)。 二是不定期開(kāi)展專項(xiàng)監(jiān)督檢查。 在日常監(jiān)督基礎(chǔ)上， 對(duì)個(gè)別金融機(jī)構(gòu)直接進(jìn)場(chǎng)監(jiān)督，圍繞金融企業(yè)成本費(fèi)用管控、薪酬管理、呆賬核銷、授信合規(guī)性審查、政府及國(guó)企融資規(guī)范性等方面深入查找問(wèn)題，摸底金融企業(yè)貫徹落實(shí)國(guó)家政策的情況。 2021 年，浙江監(jiān)管局確定兩家金融企業(yè)開(kāi)展財(cái)會(huì)監(jiān)督試點(diǎn)工作，檢查發(fā)現(xiàn)兩家金融企業(yè)存在財(cái)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)管理等18 類25 個(gè)問(wèn)題，涉及問(wèn)題金額91.29 億元。三是壓緊壓實(shí)金融企業(yè)主體責(zé)任，深化問(wèn)題整改。 通過(guò)政策宣講、逐一約談、線索移交等方式，督促被監(jiān)督機(jī)構(gòu)積極落實(shí)整改， 切實(shí)從思想認(rèn)識(shí)和政治高度上對(duì)被監(jiān)督機(jī)構(gòu)敲響警鐘。 一方面，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題逐項(xiàng)梳理整改，并嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。 浙江監(jiān)管局制發(fā)監(jiān)管函，要求銀行對(duì)整改工作高度重視， 詳列整改清單， 明確責(zé)任部門、進(jìn)度時(shí)限和整改措施。 對(duì)于涉及責(zé)任問(wèn)題，依規(guī)追究處理兩家金融企業(yè)的相關(guān)責(zé)任人共計(jì)51人，并開(kāi)展合規(guī)警示教育。 另一方面，對(duì)共性問(wèn)題以點(diǎn)帶面開(kāi)展系統(tǒng)排查， 進(jìn)一步擴(kuò)大銀行自查覆蓋面， 要求全轄各分支機(jī)構(gòu)及條線部門對(duì)整改類似問(wèn)題、重點(diǎn)領(lǐng)域、風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)進(jìn)行系統(tǒng)梳理，做好風(fēng)險(xiǎn)排查工作。

三、加強(qiáng)金融財(cái)會(huì)監(jiān)督的相關(guān)建議

（一） 推進(jìn)金融財(cái)政監(jiān)管高質(zhì)量人才隊(duì)伍建設(shè)，提升財(cái)會(huì)監(jiān)督履職能力

高效的金融財(cái)會(huì)監(jiān)督必須要有高質(zhì)量的監(jiān)督隊(duì)伍作為保障。 由于金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新速度快，新業(yè)務(wù)模式層出不窮， 這對(duì)金融財(cái)會(huì)監(jiān)督業(yè)務(wù)履職人員提出了更高的要求。 建議緊扣財(cái)政部門履職定位和人才需求，建立金融領(lǐng)域財(cái)政人才庫(kù)，加強(qiáng)金融監(jiān)管的針對(duì)性培訓(xùn)和實(shí)戰(zhàn)鍛煉， 培養(yǎng)政治素質(zhì)過(guò)硬、業(yè)務(wù)能力精湛的人才隊(duì)伍，不斷提升金融財(cái)會(huì)監(jiān)督的影響力。

（二）搭建統(tǒng)一的大數(shù)據(jù)監(jiān)管機(jī)制或平臺(tái)，加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)

對(duì)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)運(yùn)行和風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析， 有利于了解掌握金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)情況，是防范財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。 建議以會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)， 搭建統(tǒng)一的大數(shù)據(jù)監(jiān)管機(jī)制或平臺(tái)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的收支情況、費(fèi)用指標(biāo)、薪酬管理等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)， 及時(shí)了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，提升實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)研判和預(yù)警能力，筑牢風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

（三）強(qiáng)化金融財(cái)會(huì)監(jiān)督成果運(yùn)用，持續(xù)擴(kuò)大財(cái)會(huì)監(jiān)督影響力與震懾力

加強(qiáng)成果運(yùn)用是提高金融財(cái)會(huì)監(jiān)督工作效能的重要途徑。 建議對(duì)金融財(cái)會(huì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題依法給予懲罰，特別是重大、典型案例要加大曝光力度， 持續(xù)發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督的震懾力和警示作用。 針對(duì)財(cái)會(huì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要深入挖掘原因，進(jìn)行成果提煉和總結(jié)，將其作為深化財(cái)政改革、完善國(guó)家治理體系的重要參考。