企業(yè)集團資金管理中存在的問題及應(yīng)對措施

蔡大鵬 安徽恒信典當有限公司

引言

企業(yè)集團的經(jīng)營會影響市場化經(jīng)濟發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，所以作為市場構(gòu)成的重要主體，企業(yè)集團的核心競爭力和風(fēng)險應(yīng)對能力是使其能在市場中站穩(wěn)腳跟的關(guān)鍵。隨著我國企業(yè)集團數(shù)量不斷增多且規(guī)模不斷擴大，其內(nèi)部管理和結(jié)構(gòu)調(diào)整等工作的優(yōu)化，成了企業(yè)集團在市場中持續(xù)發(fā)展的重要力量。作為企業(yè)集團管理工作核心內(nèi)容的資金管理，其工作的高效性和質(zhì)量直接影響了企業(yè)集團的資金效益和未來發(fā)展。但目前不少企業(yè)集團都存在資金調(diào)配不足的問題，這些基本源自于資金管理整體效率不高的因素。企業(yè)集團大多將資金管理分為了統(tǒng)收統(tǒng)支、財務(wù)公司、結(jié)算中心等模式，每個企業(yè)集團要根據(jù)自身的經(jīng)營特點和管理模式，來改善自身資金管理的一些問題。所以企業(yè)集團要以實際的經(jīng)營情況為出發(fā)點，選擇適合的資金管理方式，并以當前經(jīng)濟形勢和市場的宏觀政策變化為基礎(chǔ)，不斷調(diào)整資金管理方式，從而解決經(jīng)營過程中的各種問題，以做到對資金管理水平的整體提升，優(yōu)化企業(yè)集團在資金方面的整體調(diào)控能力，為企業(yè)集團的經(jīng)濟經(jīng)營項目發(fā)展提供堅實的保障。

一、企業(yè)集團管理內(nèi)容和目標

企業(yè)集團作為社會經(jīng)濟活動的主要組織形式，其內(nèi)部有多層次的組織架構(gòu)，同時以多級法人為主要形式。所以企業(yè)的分布不僅廣泛，組織水平也比較復(fù)雜，如果采用傳統(tǒng)的資金管理，很難做到企業(yè)集團所有子公司的高效管理，且易導(dǎo)致子公司單獨經(jīng)營，片面追求個體發(fā)展的情況產(chǎn)生，這都阻礙了企業(yè)集團綜合競爭力的提升。因此對于企業(yè)集團而言，將資金集中管理體系完善建立，已經(jīng)成為當前最重要的戰(zhàn)略目標之一。企業(yè)集團通過資金集中管理，能夠?qū)⒇攧?wù)資源實施高效分配，促使企業(yè)獲得最大效益。企業(yè)集團資金管理的目標是將資本進行保值和增值，再根據(jù)國家的法律法規(guī)和自身規(guī)章制度要求，做好資源的優(yōu)化配置，保證下屬子公司具備相對獨立性的同時，能合力共同促進企業(yè)集團的發(fā)展。

二、企業(yè)集團資金管理重要意義

（一）降低資金成本，提高使用效率

企業(yè)集團通過資金集中管理，能整合目前經(jīng)營過程中的所有資金，實現(xiàn)資金的科學(xué)有效分配，而集團的子公司也能在網(wǎng)上對資金進行全面清查。具體而言，下屬子公司在經(jīng)營活動過程中，通過集團的結(jié)算中心將現(xiàn)金申請、使用和流轉(zhuǎn)等工作得以高效完成，減少資金的不良消耗，提高資金的使用效率。同時，各公司能利用內(nèi)部清算管理機制，將自身經(jīng)營過程中的資金成本予以降低，從而全面提升整個集團的資金使用效率。

（二）強化風(fēng)險控制，完善預(yù)算監(jiān)督

企業(yè)集團通過資金集中管理，打開了原本子公司之間各自管理的格局。通過對資金的集中審批，能讓資金使用的權(quán)限標準更加完善，減少資金使用過程中各類風(fēng)險的產(chǎn)生，保證子公司私自設(shè)立小金庫等問題予以控制。此外，資金集中管理還能讓企業(yè)集團對資金流動實施更加有力的監(jiān)控，不僅有力推動預(yù)算管理工作的高效執(zhí)行，還能防范和控制各類資金風(fēng)險，加速預(yù)算管理目標的完成。

（三）控制融資成本，提升融資能力

企業(yè)集團的管理層實行資金集中管理，能夠做到對下屬子公司資金使用情況的集中調(diào)配和管理，從而全面把握整個集團企業(yè)的資金使用情況和經(jīng)營發(fā)展情況，保證資金使用提升到最高效率。在此基礎(chǔ)上，整個企業(yè)集團的資金投資范圍會更加準確，有利于集團擴大自己的經(jīng)營范圍、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。因此，做好集團的資金管理，可以逐漸提升企業(yè)信譽度，助其獲得更多的投資基金，從而增強融資能力、降低融資成本。

三、企業(yè)集團資金管理存在的問題

（一）預(yù)算管理重視不足

作為企業(yè)集團財務(wù)預(yù)算當中的重要組成部分，資金預(yù)算的工作會直接影響到企業(yè)未來經(jīng)營決策的制定。當前不少企業(yè)集團資金預(yù)算的準確度并不高，也沒有建立動態(tài)的資金預(yù)算管理機制，導(dǎo)致資金預(yù)算執(zhí)行情況與所制定的目標不一致，企業(yè)的經(jīng)營決策得不到科學(xué)準確的數(shù)據(jù)支撐。具體而言，企業(yè)集團的資金預(yù)算管理工作，存在以下幾個方面的問題：首先，缺乏資金預(yù)算的監(jiān)管機制。雖然企業(yè)集團在設(shè)定年度業(yè)績考核指標時，會以下屬子公司上報資金預(yù)算為基礎(chǔ)，但是資金預(yù)算的準確性卻沒有加入考核指標制定中。所以企業(yè)集團下屬子公司對于預(yù)算編制相對不夠全面，主要編制依據(jù)是預(yù)算目標的難易程度，而不是資金預(yù)算本身的準確性。其次，資金預(yù)算動態(tài)管理機制尚未建立。企業(yè)集團的資金預(yù)算監(jiān)管往往不夠細致和全面。例如，集團年度目標不會得到一個比較詳細的劃分、預(yù)算資金監(jiān)督工作存在問題、資金預(yù)算與原定預(yù)算目標不一致的情況等。因而大多數(shù)企業(yè)資金預(yù)算作用沒能發(fā)揮出來，資金預(yù)算工作更加得不到動態(tài)管理監(jiān)督。最后，重視程度不夠。企業(yè)集團子公司內(nèi)部成員并沒有足夠重視資金預(yù)算管理，雖然資金預(yù)算在企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)問題時，會得到及時的預(yù)算調(diào)整，但是調(diào)整態(tài)度不夠嚴謹，分析的結(jié)果得不到總結(jié)，所以整體預(yù)算編制質(zhì)量一直難以提升。

（二）風(fēng)險應(yīng)對有待強化

在企業(yè)集團資金管理的過程中，信用問題也是影響管理作用發(fā)揮的關(guān)鍵因素。目前產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)的信用風(fēng)險正隨著企業(yè)集團的不斷發(fā)展而增加，作為產(chǎn)業(yè)鏈當中的重要成分，企業(yè)集團不僅需要承擔信用風(fēng)險，自身還會產(chǎn)生一定的信用風(fēng)險。目前全球經(jīng)濟形勢導(dǎo)致市場內(nèi)的資金流動情況比較緊缺，企業(yè)集團因為信用風(fēng)險而造成的法律糾紛在不斷產(chǎn)生，下游企業(yè)出現(xiàn)延遲付費甚至無力支付的情況也在增加，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收款項目增多，而上游企業(yè)又收緊了授信額度，致使企業(yè)集團的子公司資金比較緊缺，整個集團的資金流動性也有所降低。與此同時，由于不少企業(yè)集團的子公司過分依賴財務(wù)公司，企業(yè)融資能力正在不斷減弱。具體而言，企業(yè)集團涉及的財務(wù)公司會對資金的集中管理和統(tǒng)一結(jié)算，但是子公司與外界金融機構(gòu)接觸很少，基本通過企業(yè)集團的財務(wù)公司就能完成資金運作，進而導(dǎo)致自身融資能力減弱，這會讓集團承擔很大的資金決策壓力，需要承擔起整個集團的資金風(fēng)險。

（三）資金使用欠缺計劃

雖然很多企業(yè)集團在前期就制定了較為全面的資金計劃，但是多數(shù)不能將原定計劃進行有效落實，致使資金管理并沒有按照既定的流程有序地進行。當企業(yè)集團的規(guī)模進行調(diào)整時，資金分散的情況也會產(chǎn)生，企業(yè)集團不能及時獲得下屬子公司資金流動的真實數(shù)據(jù)。再則，很多企業(yè)集團將資金分配到下屬公司之后，對資金后續(xù)的規(guī)劃和管理，并沒有進行合理的規(guī)劃，致使資金很容易出現(xiàn)統(tǒng)計紊亂的問題。如果企業(yè)集團不能將資金進行高效的分配，導(dǎo)致資金在子公司得不到高效利用，就會降低企業(yè)資金的使用效率，整個企業(yè)集團的經(jīng)營成本也會因此增加，后續(xù)銀行在進行貸款時也會提高相應(yīng)要求，企業(yè)在市場上需要應(yīng)對的挑戰(zhàn)和風(fēng)險也會因此加大，競爭風(fēng)險更會隨之增多。

四、企業(yè)集團資金管理應(yīng)對措施

（一）加強資金預(yù)算管理，強化相應(yīng)能力

針對資金預(yù)算管理，企業(yè)集團首先應(yīng)該認識到工作的重要性，并為此建立相應(yīng)的規(guī)章制度，做到資金預(yù)算管理流程的完善，讓資金預(yù)算管理能力得到全方位的提升。企業(yè)集團要組織相應(yīng)的培訓(xùn)，向集團內(nèi)部的各級人員，例如管理層、財務(wù)人員以及業(yè)務(wù)人員等，宣傳資金預(yù)算管理的重要性，確保人員具備資金集中管理的較高認識，制定的資金預(yù)算制度能夠有效落實。其次做好資金預(yù)算的動態(tài)管理及考核工作。通過對資金預(yù)算年度目標的分解，根據(jù)不同的項目進度和內(nèi)容予以細化，做到?jīng)]有預(yù)算不支付，企業(yè)集團下屬的子公司根據(jù)年度預(yù)算再編制現(xiàn)金流預(yù)算，從而制定現(xiàn)金流的相關(guān)計劃，讓資金預(yù)算的整個過程都能得到有效控制。與此同時，還要將資金預(yù)算的準確度納入年度考核指標當中。企業(yè)集團的子公司要將資金預(yù)算的完成進度予以上報，企業(yè)集團根據(jù)已上報的結(jié)果來評價子公司的資金預(yù)算完成情況，用動態(tài)指標進行考核。最后還要加強資金預(yù)算調(diào)整的監(jiān)管工作。涉及需要進行調(diào)整的項目，企業(yè)集團一定要事先做好調(diào)研，讓調(diào)整符合企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展，同時還要做好調(diào)整后的事后分析工作，找出資金預(yù)算調(diào)整的原因，減少此類情況的發(fā)生。

（二）提升風(fēng)險應(yīng)對能力，保障融資效率

企業(yè)集團要推動資金管理質(zhì)量的提升，除了做好收支平衡工作，還要強化風(fēng)險應(yīng)對，以保證資金安全。具體而言，首先，企業(yè)集團的各單位應(yīng)該重視信用風(fēng)險管理，將上下游企業(yè)的信用風(fēng)險做到高效評估，從而保證款項能及時收回，做到應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款的平衡，同時控制好預(yù)付款的業(yè)務(wù)，根據(jù)國家關(guān)于企業(yè)欠款的相關(guān)要求，對于企業(yè)集團的資金支付進行完善，減少企業(yè)因為違反相關(guān)政策而產(chǎn)生的法律風(fēng)險問題，進而提升企業(yè)的信譽度。其次，企業(yè)集團的子公司，要以集團統(tǒng)一發(fā)展的大局意識為目標，做好彼此之間的信息互通以及相互支持工作，最大程度發(fā)揮企業(yè)集團的資金統(tǒng)籌作用，讓資金在集中管理之下，能為子公司位提供更加安全、科學(xué)、有效的結(jié)算服務(wù)。與此同時，企業(yè)集團還能通過對資金的高效配置，讓子公司再遇到融資難或者資金周轉(zhuǎn)不利的情況時，在整個資金鏈安全運營的情況下，給相應(yīng)的企業(yè)以最大的保障，促使其始終能正常運營。最后，企業(yè)集團的單位成員要做好與相關(guān)金融機構(gòu)的溝通工作，保證各種融資渠道始終暢通，還要擴大授信額度，在經(jīng)營過程中不斷地提升融資效率。此外，企業(yè)集團的子公司還要以金融市場的動態(tài)為基礎(chǔ)，做好債券融資工作，減少整個企業(yè)集團的融資壓力。

（三）加強資金賬戶管理，提升使用效率

企業(yè)集團發(fā)展的根本是規(guī)范資金的使用。因此，采取必要的措施提升企業(yè)資金的使用效率，是企業(yè)集團未來重要的工作之一。企業(yè)要做到對子公司資金運用的實時監(jiān)控、了解資金動向、降低財務(wù)風(fēng)險，進而對資金使用情況的全面掌握。賬戶是企業(yè)資金管理的主要源頭，所以加強賬戶管理工作，能夠達到企業(yè)資金使用效率提升和經(jīng)濟效益提升的雙重目的。一方面，企業(yè)集團要不斷完善與賬戶相關(guān)的使用制度，保證賬目的支出得到統(tǒng)一指導(dǎo)，將原本賬目混亂或不清晰的問題予以解決。同時，對于每一個項目或者每一個階段的資金具體使用情況要進行清查，做到子公司資金使用的公開和透明，降低賬戶風(fēng)險。之后企業(yè)集團還要將子公司賬戶支出信息進行及時收集，對信息庫中的數(shù)據(jù)進行定期的核對和清理，減少因為數(shù)據(jù)的錯誤應(yīng)用而造成的賬目虧損問題。此外還要做好賬目的票據(jù)歸納，對于財務(wù)項目的每一個環(huán)節(jié)都要進行仔細的核對，讓資金流動的安全性得到保障。另一方面，企業(yè)集團要做好對資金款項的梳理。由于企業(yè)內(nèi)部整體結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，所以需要設(shè)立專門的部門來對收款和付款等問題的集中處理。對于收款問題，為了讓收集款項的核算工作更加清楚，企業(yè)一定要確定每一筆核算的具體單位，核對收到款項所對應(yīng)業(yè)務(wù)項目的發(fā)票；對于付款問題，子公司要進行集中辦理，在嚴格得到各部門審核之后，統(tǒng)一由財務(wù)部門進行付款。與此同時，在財務(wù)部門進行付款時，一定要做到資金的統(tǒng)籌安排，設(shè)置好現(xiàn)金和票據(jù)的比例，對于實際需要支付款項的銀行賬戶，一定要予以確定。

（四）完善資金管理制度，建立信息平臺

對于現(xiàn)代企業(yè)集團而言，明確資金集中管理優(yōu)勢，能夠順利實現(xiàn)管理目標，并獲得自身的持續(xù)性發(fā)展。所以企業(yè)集團應(yīng)該強化資金管理體系的構(gòu)建，將資金管理流程不斷完善，并以發(fā)展目標為基礎(chǔ)，制定相應(yīng)的資金管理業(yè)目標，借助當前的信息技術(shù)，建設(shè)信息化資金管理系統(tǒng)，真正做到資金信息的統(tǒng)一調(diào)配，全面提升資金管理水平。針對信息管理平臺的建設(shè)，企業(yè)集團可以從以下方面予以構(gòu)建。首先，企業(yè)集團應(yīng)當編制資金管理方案，將資金收付的流程予以優(yōu)化之后，制定配套的管理機制，讓資金的結(jié)算系統(tǒng)和財務(wù)管理系統(tǒng)能得到有效銜接。其次，企業(yè)集團要加強管理結(jié)構(gòu)完善，搭建信息化的資金管理平臺，對內(nèi)部的財務(wù)管理體系情況進行評估，隨著企業(yè)的發(fā)展來調(diào)整資金管理方案和結(jié)構(gòu)，順利完成每一個階段的資金管理目標。最后，資金管理的系統(tǒng)還需要與企業(yè)集團的各項業(yè)務(wù)互相配合，做到財務(wù)和業(yè)務(wù)的有效互通。與此同時，企業(yè)集團應(yīng)該加強網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)化，保證硬件系統(tǒng)完善的同時，配備充足的設(shè)備，將資金管理所需要的數(shù)據(jù)采集和儲存工作做好，盡量保證所有數(shù)據(jù)的真實性和完整性。

結(jié)語

綜上所述，企業(yè)集團要在激烈的市場中要站穩(wěn)腳跟，從多維度提升自身的核心競爭力，就需將完善資金管理視為重要發(fā)展方向?；诖耍髽I(yè)一定要了解自身的實際情況以及發(fā)展優(yōu)勢，不斷優(yōu)化資金管理模式，制定有利于自身發(fā)展的管理目標，實現(xiàn)企業(yè)集團資金管理效率的不斷提升，在多措并舉的方式下，最大程度發(fā)揮資金管理推動企業(yè)發(fā)展的作用，切實保障企業(yè)集團資金的安全以及生產(chǎn)運營的穩(wěn)定。