我國遺囑信托的發(fā)展現(xiàn)狀及存在問題的解決建議

晉元勝

鄭州職業(yè)技術(shù)學(xué)院，河南 鄭州 450000

一、遺囑信托的概念

遺囑信托最早在英美國家實施，是指人們在去世前為了在自己去世后使自己的財產(chǎn)能按照自己的意志分配或按照最有利于繼承人的方式分配，而（通常在遺囑中表明）與信托公司或信托人簽訂信托合同，由信托人按照委托人的意志進行管理、處分財產(chǎn)并將財產(chǎn)收益或本金按約定分配給受益人（通常為繼承人）的制度，待遺囑生效后，由受托人接管信托財產(chǎn)并依據(jù)遺囑信托的約定，管理處分信托財產(chǎn)的制度。［1］正因如此，遺囑信托又被稱為“從墳?zāi)估锷斐龅氖帧薄Ｄ硣惩蹂?997年的車禍中去世后，其生前設(shè)立的遺囑信托開始生效，由專業(yè)機構(gòu)負(fù)責(zé)打理運轉(zhuǎn)她為兩位年幼王子留下的約1300萬英鎊的信托財產(chǎn)。事實證明，該遺囑信托確實為兩位王子的生活起到了巨大的幫助且并未受到后來多次經(jīng)濟危機的影響。

二、遺囑信托的特征

遺囑信托作為一項將信托與遺囑繼承相結(jié)合的制度，其優(yōu)點在于：1.減少、避免繼承人因遺產(chǎn)繼承產(chǎn)生糾紛，降低繼承的成本，確保被繼承人的遺產(chǎn)順利、平和地按照被繼承人的意思分配。通過設(shè)立遺囑信托，繼承人可以決定暫時不予分配遺產(chǎn)，通過信托機構(gòu)管理并將收益在后期給予被繼承人，會緩和或避免遺產(chǎn)糾紛的產(chǎn)生。2.確保遺產(chǎn)的持續(xù)增值。遺囑信托除分配遺產(chǎn)外，更重要的是對遺產(chǎn)的管理：除了收取孳息外，受托人依靠理財?shù)奶亻L，使信托財產(chǎn)不斷增值，這對于被繼承人、繼承人等均為益事。［2］3.保護遺產(chǎn)及受益人的利益。遺囑人財產(chǎn)在合同生效后轉(zhuǎn)移給受托人，由該受托人統(tǒng)一管理處分，依據(jù)信托法規(guī)定該財產(chǎn)與遺囑人和受托人的財產(chǎn)產(chǎn)生一道屏障，該屏障使信托財產(chǎn)僅可依據(jù)遺囑信托有約定的用途和方式，故信托設(shè)立人之債權(quán)人對信托財產(chǎn)受該屏障影響不得主張權(quán)益，同理適用于受托人的債權(quán)人。這就避免了受益人與受托人（如信托公司）的債權(quán)人產(chǎn)生糾紛。而遺囑信托的缺點在于目前的法律規(guī)定還不健全，具體落實有困難。

三、我國遺囑信托的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問題

我國關(guān)于遺囑信托最早規(guī)定于2001年施行的《中華人民共和國信托法》（下稱《信托法》）中，但是涉及遺囑信托的條文很少且規(guī)定的不夠細(xì)致。2021年1月1日施行的《中華人民共和國民法典》（下稱《民法典》）第一千一百三十三條也僅規(guī)定了自然人可以依法設(shè)立遺囑信托，但因為沒有具體詳盡的可操作的、細(xì)化的制度規(guī)定，導(dǎo)致了實務(wù)中可操作性不強，這也是目前遺囑信托實施的主要困境。雖然當(dāng)前遺囑信托在我國沒有全面發(fā)展起來，特別是在經(jīng)濟發(fā)展程度較為欠缺的地方，但是遺囑信托因其自身具有的鮮明的優(yōu)勢，隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展肯定會得到進一步的推廣和運用，因此筆者從理論和實務(wù)角度總結(jié)目前我國遺囑信托制度存在的問題并給出相應(yīng)的解決方法，以期對遺囑信托的發(fā)展有所裨益。

（一）遺囑信托成立條件存在的矛盾

目前，根據(jù)我國《信托法》第八條的規(guī)定，設(shè)立信托合同分為簽訂信托合同的形式和其他書面形式。前者成立的標(biāo)志為信托合同的簽訂，后者成立的標(biāo)志為受托人的承諾。該法第十條規(guī)定信托合同成立后依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，對于需要辦理登記的財產(chǎn)若未經(jīng)登記或未補辦登記則信托合同不生效。同時《信托法》第十三條還規(guī)定我國《民法典》對于遺囑的規(guī)定也適用于遺囑信托，因此若遺囑中最開始確定的受托人無此意愿或不具備此條件時，由受益人再行選任受托人。若受益人不滿八周歲或被認(rèn)定為限制民事行為能力人，可由該受益人之監(jiān)護人代為完成受托人的確定工作。

首先，依據(jù)《信托法》的規(guī)定，遺囑信托合同的成立需要受托人承諾，再依照法律法規(guī)進行信托財產(chǎn)的登記，最后才生效。但《民法典》中關(guān)于遺囑生效的規(guī)定是以遺囑人死亡為生效時間的，很明顯這兩部法律關(guān)于信托合同生效的規(guī)定存在矛盾，而關(guān)于此矛盾的處理方式，相關(guān)法律法規(guī)未明示。

其次，依據(jù)《信托法》第十三條還規(guī)定遺囑信托的受益人再行選任受托人，但此時有一個前提是信托合同為成立，若該合同未成立自然不會產(chǎn)生受益人，那么該規(guī)定就不盡合理。此規(guī)定在邏輯上行不通，在實務(wù)中也不具有可操作性。

（二）遺囑信托財產(chǎn)的登記及登記后的財產(chǎn)所有權(quán)歸屬存在的問題

1.信托財產(chǎn)是遺囑信托合同成立并生效后受托人依據(jù)該合同而取得的財產(chǎn)。是受托人進行管理、運用專業(yè)知識使之增值并依據(jù)信托合同進行處分的對象。然而，依據(jù)《信托法》第十條的規(guī)定，須登記之物權(quán)若未登記，則信托不生效，若經(jīng)補辦登記也可生效。實踐中遺囑信托涉及的財產(chǎn)金額和價值往往都很高，除貨幣外還會有不動產(chǎn)和股權(quán)等，這些都需要登記。［3］依據(jù)遺囑信托的成立規(guī)則，遺囑信托協(xié)議在遺囑人死亡后成立但因未進行財產(chǎn)登記故而未生效，但申請財產(chǎn)登記必須有合法且已生效的合同，此時依據(jù)一份未生效的合同申請財產(chǎn)登記一定會被拒絕，但不進行財產(chǎn)登記則該合同又不會生效，此時便會陷入兩難境地且缺少明確的解決途徑。

2.遺囑信托合同生效時委托人已去世，有哪些主體可以申請登記？該登記是信托登記還是不動產(chǎn)的物權(quán)變動登記？根據(jù)現(xiàn)有的相關(guān)法律法規(guī)，目前缺少明確的法律指引。以上事項的規(guī)定不明確造成現(xiàn)實中難以辦理相關(guān)的登記，但依法律規(guī)定以上程序卻又必須進行信托合同方可生效。［4］

3.根據(jù)我國民法中“一物一權(quán)”制度，經(jīng)過信托財產(chǎn)登記后，在此合同處于生效狀態(tài)期間信托財產(chǎn)的歸屬權(quán)，學(xué)術(shù)界尚未達成統(tǒng)一的意見?！睹穹ǖ洹芬?guī)定，遺囑信托中的信托財產(chǎn)在委托人去世前（或信托合同生效前）由委托人享有，但在委托人去世后（或信托合同生效后）因委托人主體資格已喪失，此時該由受益人還是受托人享有該信托財產(chǎn)，我國法律并未明確規(guī)定。此問題涉及信托財產(chǎn)受到侵害時的救濟主體和救濟途徑，甚至關(guān)系到管轄法院的確定問題。

（三）遺囑信托持續(xù)期間的限制

我國《信托法》對信托存續(xù)期間無明文規(guī)定，無論是對于信托無效、終止及應(yīng)載明事項里均未涉及信托存續(xù)期間的規(guī)定，由此可理解為我國的遺囑信托可以長久存續(xù)下去。但是實際上對信托期限加以限制很有必要的，因為委托人在設(shè)立信托合同時是基于當(dāng)時的情況決定的，隨著時代的變化、經(jīng)濟的發(fā)展、受益人和受托人的變化等情況，如受益人和受托人可能會去世、受托人可能會離職、產(chǎn)生信托關(guān)系的信托公司可能會終止經(jīng)營或被注銷等，以上情況發(fā)生的概率比較大，所以務(wù)必對信托合同的終止情況、存續(xù)期間加以限制。此外，若無存續(xù)期間的限制也不利于信托財產(chǎn)價值的充分展現(xiàn)和公平開放的市場經(jīng)濟環(huán)境建設(shè)，而另一方面無期限限制的信托合同難以保證受托人的時刻盡責(zé)，難以適應(yīng)經(jīng)濟日新月異的發(fā)展變化。［5］

四、我國遺囑信托發(fā)展中存在問題的解決建議

（一）遺囑信托何時成立

考慮到尊重遺囑信托設(shè)立人的意愿、財產(chǎn)的流通性，筆者傾向于立遺囑人所立遺囑生效成立時遺囑信托成立。若立遺囑人在遺囑中有設(shè)立遺囑信托的清晰意思，且有信托財產(chǎn)、受托人和受益人，且該遺囑符合《民法典》中相關(guān)繼承法的規(guī)定，那么該信托合同便應(yīng)隨著遺囑的成立而生效，不應(yīng)被受托人的意思表示左右。國外也秉持信托不因受托人而失敗的觀念。民事合同因調(diào)整事項的特征所以具有高效性，只要具有合同的主要因素便可成立，如借貸合同不會因為擔(dān)保的無效而影響到主合同即借貸合同的效力。缺少的要素可以依據(jù)相應(yīng)的規(guī)定補全，但據(jù)此全盤否定合同的效力不利于遺囑信托在現(xiàn)實中的適用。

此外是規(guī)定遺囑信托的多樣性的設(shè)立形式。著名羅馬法學(xué)家桑德羅· 斯奇巴尼教授曾表示，無論是書面形式還是非書面形式，只要有證據(jù)證明委托人明確表示要設(shè)立遺囑信托則該信托便會成立。［6］鑒于當(dāng)前實際情況，并非所有合同成立時都具備簽訂書面形式的合同，且本著促進合同成立的目的，只要委托人（通常為被繼承人）有明確的設(shè)立遺囑信托的意思，就不應(yīng)該因某一要素而否認(rèn)合同的效力，不應(yīng)刻意糾結(jié)于合同的承載形式，英美國家也多堅持此觀點。遺囑信托合同作為民商事合同首先考慮的是合同是否是當(dāng)事人平等自愿真實的意思表示。有鑒于此，筆者認(rèn)為遺囑信托合同的成立除了包括自書和代書在內(nèi)的書面合同外，還應(yīng)包括口頭表述的、錄音錄像形式表示的等形式在內(nèi)。由此，便可使信托法更能順應(yīng)時代的進步和經(jīng)濟的發(fā)展，滿足人們設(shè)立信托合同的需求，使法律調(diào)整的范圍更加廣泛，作用更明顯。

（二）遺囑信托財產(chǎn)的登記及其所有權(quán)歸屬建議

1.遺囑信托登記制度的建議：首先，在《信托法》或《民法典》相關(guān)法條中將誰可以申請信托財產(chǎn)變更登記、負(fù)責(zé)登記事宜機關(guān)、登記的起止時間以及其他細(xì)節(jié)等事項進行明確規(guī)定：如可以將申請登記主體賦予受托人、規(guī)定向財產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記機關(guān)申請登記、在遺囑生效后的合理期限內(nèi)申請登記、持有有效的遺囑和信托合同申請登記等。［7］其次，筆者認(rèn)為應(yīng)將信托登記由登記生效主義轉(zhuǎn)為登記對抗主義。這樣便于維護信托法律關(guān)系外主體的利益，有利于約束遺囑信托當(dāng)事人行使權(quán)利、履行義務(wù)。也體現(xiàn)了民事合同中對當(dāng)事人意思表示的尊重。

2.遺囑繼承合同成立并生效后，遺囑中的遺產(chǎn)便轉(zhuǎn)為信托財產(chǎn)，此時該財產(chǎn)歸屬主體可能為受益人或受托人。但該財產(chǎn)已經(jīng)法定登記為信托財產(chǎn)，登記在受托人名下，且受托人在管理過程中必然要對其進行相應(yīng)處分，所以若歸屬于受益人則不利于對該財產(chǎn)的管理，不符合遺囑信托設(shè)立的初衷。因此將該財產(chǎn)歸屬于受托人較為合理，但受托人對該遺產(chǎn)享有名義的所有權(quán)，但考慮到受益人的利益，要對該所有權(quán)進行必要的限制：雖然受托人為了該信托財產(chǎn)的管理、依靠自生的專業(yè)知識使其增值并進行必要的處分，但是不得損害受益人的利益，且該信托財產(chǎn)的收益、孳息要歸于受益人。［8］

（三）遺囑信托持續(xù)期間的限制

英美信托分為公益信托和私益信托，英國對私益信托較為重視，對此有較為詳細(xì)明確的規(guī)定，其中規(guī)定了如果信托合同設(shè)立時期限為受益人的終生，則該信托合同的有效期為受益人去世前；如果信托合同在設(shè)立時未明確約定受益人的受益持續(xù)時間，則該受益持續(xù)時間除了被指定受益人終生外還會存續(xù)一定時期，一般為二十年時間。但是英國相關(guān)法律對公益信托的存續(xù)時間卻無明確的限制，一般遵循信托合同自然終止的原則，如信托財產(chǎn)已經(jīng)依照信托合同約定耗盡或依當(dāng)前情況信托合同目的已無法達成。［9］

在大陸法系國家（地區(qū)）中，日本對于信托持比較慎重和保守的態(tài)度，《日本信托法》第二百五十九條中規(guī)定信托合同的持續(xù)年限不得超過二十年。之所以如此規(guī)定是因為其認(rèn)為公益信托為了公共目的可以長時間存續(xù)，但為了個體利益而存在的私益信托長久存續(xù)將會導(dǎo)致資本過于積累在少數(shù)人手中，阻礙財產(chǎn)的價值在市場中的作用發(fā)揮，不利于經(jīng)濟的活躍。

因而筆者認(rèn)為，為充分發(fā)揮財產(chǎn)正常的價值，促進市場經(jīng)濟的活力，我國也應(yīng)該對私益信托的合同存續(xù)時間以立法的形式加以相應(yīng)的限制，例如規(guī)定為三十年的期限，到期后可重新設(shè)立信托合同使其存續(xù)。若允許遺囑信托永久存續(xù)，雖然對一部分人來說進行了家族保障，但是財產(chǎn)長時間集中在少部分人手里并不斷增值，這在一定程度上阻礙了財產(chǎn)的流通，不利于市場經(jīng)濟的活力和發(fā)展，我國貧富差距將會越來越大，這顯然不符合我國當(dāng)前的政策。

綜上，遺囑信托作為一種新的處理安排遺產(chǎn)的方式，在延伸個人意志、妥善規(guī)劃財產(chǎn)方面有很大的優(yōu)勢。雖然沒有被大范圍推廣運用，但已被大家認(rèn)可和接受，雖然目前該項制度還不夠健全，但相信隨著遺囑信托制度的法律法規(guī)不斷完善、經(jīng)濟的發(fā)展和人們財富的積累，遺囑信托制度將會受到越來越多人的青睞，能夠為不同階層人士特別是高凈值人士提供財富管理的新方法，在滿足其理財需求的同時促進我國金融市場的發(fā)展。