論如何強(qiáng)化企業(yè)資金管理
——以中小民營企業(yè)為例

俞發(fā)盛

（青海福博大投資集團(tuán)有限公司，青海 西寧 810000）

一、引言

中小民營企業(yè)若想在競爭激烈的市場中占據(jù)一席之地，就必須針對自身的資金管理問題進(jìn)行整改，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的資金管理工作。中小民營企業(yè)為社會創(chuàng)造了就業(yè)崗位、提供了先進(jìn)技術(shù)，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展離不開中小民營企業(yè)。因此，本文針對中小民營企業(yè)資金管理存在的問題，探討如何強(qiáng)化企業(yè)資金管理。

二、中小民營企業(yè)資金管理的重要性

資金是企業(yè)一切活動得以正常開展的前提和基礎(chǔ)，滲透在企業(yè)各個部門、各個環(huán)節(jié)中，直接關(guān)系到企業(yè)的生存。大到企業(yè)內(nèi)部每一個人員的工作安排，小到企業(yè)內(nèi)每一顆螺絲釘?shù)陌惭b，都涉及資金問題。因此，資金管理是企業(yè)整個管理體系的核心所在?？茖W(xué)、有效地開展資金管理工作對中小民營企業(yè)的重要意義主要表現(xiàn)在三個方面：第一，能夠幫助企業(yè)優(yōu)化資源配置，在一定程度上節(jié)約資源和降低成本；第二，能夠保障企業(yè)各個環(huán)節(jié)正常運(yùn)行，維持企業(yè)的正常秩序；第三，能夠保障企業(yè)資金安全，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況［1］。資金管理工作對中小民營企業(yè)的生存發(fā)展具有重要作用，因此，如何高效地開展資金管理工作一直是中小民營企業(yè)不斷探索的問題。

三、資金管理的內(nèi)涵及中小民營企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

資金管理工作具體包含資金結(jié)算、規(guī)劃每筆資金如何使用、資金調(diào)動、庫存管理以及現(xiàn)金流管理，是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的重要組成部分，更是企業(yè)中如血液一般的重要存在。我國中小民營企業(yè)資金管理工作主要具有以下三個特點(diǎn)：第一，更加注重節(jié)約成本，即資金管理理念體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)化特征，這主要是因?yàn)橹行∶駹I企業(yè)具有規(guī)模小、資金少的特性；第二，目標(biāo)更加多元，即中小民營企業(yè)在開展資金管理工作時不僅注重資金的最大化利用，也注重員工效率和思想境界的提升；第三，資金運(yùn)行結(jié)構(gòu)更加簡單，涉及的資金量不大，與之相匹配的資金管理機(jī)構(gòu)設(shè)置比較簡易。

四、中小民營企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理意識薄弱，重視度不夠

中小民營企業(yè)中有很大一部分屬于家族企業(yè)，管理意識薄弱是家族企業(yè)中常見的問題，主要表現(xiàn)為資金管理意識薄弱。這類管理者的管理思維常常局限于傳統(tǒng)的管理方式，認(rèn)為資金不應(yīng)作為企業(yè)管理的一部分，或是不知如何開展資金管理工作。部分管理者資金管理意識薄弱，對資金管理的重視度不夠，直接導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部缺乏基本的資金管理制度，沒有明確劃分專門負(fù)責(zé)資金管理工作的部門，資金管理工作無從開展和落實(shí)。部分企業(yè)雖然具有明確的資金管理制度，但是管理者不夠重視，造成下屬工作人員在開展資金管理工作時流于形式，影響資金管理制度在企業(yè)內(nèi)的正常運(yùn)行［2］。另外，企業(yè)內(nèi)上行下效現(xiàn)象突出，管理層對資金管理工作不重視，于是中下層工作人員也不重視資金管理工作。

（二）融資和投資方面面臨困阻

中小民營企業(yè)的發(fā)展離不開融資和投資，民營企業(yè)獲得融資的渠道不多，特別是中小民營企業(yè)普遍存在擔(dān)保難、融資難的問題。目前，我國的擔(dān)保體系遠(yuǎn)遠(yuǎn)無法滿足中小民營企業(yè)的實(shí)際需求，中小企業(yè)的擔(dān)保資質(zhì)低，無法通過抵押擔(dān)保獲取更多融資。由于中小民營企業(yè)信用狀況不佳，銀行為規(guī)避風(fēng)險會增加中小企業(yè)貸款難度。除了銀行信貸以外，股票融資也是一種獲得資金的渠道，但是股權(quán)融資風(fēng)險大、成本高、兌現(xiàn)困難，因此將股權(quán)融資作為中小企業(yè)獲得資金的主要渠道并不現(xiàn)實(shí)。大城市中小民營企業(yè)的融資投資狀況相較于小城市中小民營企業(yè)融資投資狀況稍好，特別是縣域地區(qū)信貸資金極其匱乏，嚴(yán)重阻礙了中小民營企業(yè)資金管理工作的正常開展。

（三）資金預(yù)算制度不健全

資金預(yù)算制度是運(yùn)用每一筆資金時必須參考的準(zhǔn)則，作用于資金運(yùn)用的每一個中間環(huán)節(jié)。目前，中小民營企業(yè)資金預(yù)算制度不健全，無法對資金的使用進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，在一定程度上影響了資金使用效率。一套健全的資金預(yù)算制度可以規(guī)范從管理層到基層每一個工作人員的行為，確保資金的合理運(yùn)用。資金管理工作是一項(xiàng)專業(yè)性強(qiáng)、影響范圍廣的工作，需要工作人員具備較高的專業(yè)素養(yǎng)，也需要對這項(xiàng)工作進(jìn)行必要的監(jiān)督和管理［3］。由于缺乏對企業(yè)內(nèi)部資金管理的監(jiān)管，所以各個部門在使用資金時只考慮自身的利益，未能綜合考慮企業(yè)的整體利益，同時，部門與部門之間并沒有實(shí)現(xiàn)信息互通，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金流通不順暢，直接造成資金浪費(fèi)，增加企業(yè)運(yùn)營成本，甚至引發(fā)企業(yè)財務(wù)危機(jī)。

（四）只關(guān)注資金的安全性，忽略資金的流動性和收益性

企業(yè)要實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展，除了要保障日常經(jīng)營活動的順利開展之外，還需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)耐顿Y理財，幫助企業(yè)的收益實(shí)現(xiàn)成倍增長，為企業(yè)積累更多財富，為各項(xiàng)經(jīng)營活動的開展提供更充足的物質(zhì)保障。目前，中小民營企業(yè)資金管理的問題還表現(xiàn)在過于關(guān)注資金的安全性、忽視資金流動和收益這一方面，這種資金管理方式過于傳統(tǒng)和保守，不符合企業(yè)現(xiàn)代化經(jīng)營戰(zhàn)略的要求。換言之，部分中小民營企業(yè)管理者的想法過于保守，不愿意承擔(dān)任何風(fēng)險，只是將資金放在銀行，結(jié)果企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r不如其他同期企業(yè)，無法進(jìn)一步擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。適當(dāng)?shù)耐顿Y和資金流動可以為中小民營企業(yè)資金增加機(jī)會成本，企業(yè)可能從中獲得一定收益。一些企業(yè)雖然經(jīng)營狀態(tài)良好，但未開展投資活動，導(dǎo)致大量資金沉淀，降低了資金的周轉(zhuǎn)率和流動率，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（五）對資金的監(jiān)管力度不足

中小企業(yè)資金不充沛，為降低運(yùn)營成本、獲取更大收益，很少有中小民營企業(yè)成立專門的監(jiān)督部門，讓財務(wù)管理人員負(fù)責(zé)監(jiān)督工作，但下放給財務(wù)管理人員的權(quán)利很少，導(dǎo)致資金管理混亂無序的問題時有發(fā)生。

首先，各部門使用資金時直接向財務(wù)部門提出申請，財務(wù)部門同意之后即可提取資金用于開展具體的工作，但申請資金流程是否合理、申請資金是否全部用于工作，并未得到嚴(yán)格的監(jiān)督，很容易導(dǎo)致資金利用率低下、資金流向不清的問題發(fā)生。其次，出納人員若不及時清理往來借款，容易造成壞賬損失，而財務(wù)管理人員并不具備對出納人員進(jìn)行管理的權(quán)限。最后，對大多數(shù)中小民營企業(yè)而言，家族管理導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理層人員多數(shù)存在親戚關(guān)系，在開展監(jiān)督工作時容易存在包庇行為，監(jiān)督缺乏有效性。

五、加強(qiáng)中小民營企業(yè)資金管理的對策建議

（一）強(qiáng)化資金管理意識，重視資金管理工作

為解決中小民營企業(yè)在資金管理過程中存在的管理意識薄弱問題，需要從兩個層面入手。首先，從管理層的角度入手強(qiáng)化資金管理意識，這就要求管理人員加強(qiáng)對法律法規(guī)和現(xiàn)代化企業(yè)管理方式的學(xué)習(xí)，將資金管理工作擺在正確的位置，建立相關(guān)的管理制度，確保各項(xiàng)管理工作有章可循。在日常工作中，高層管理人員要以身作則，從原則上杜絕資金管理工作流于形式、紙上談兵，帶動企業(yè)內(nèi)形成良好的資金管理氛圍。除此之外，高層管理人員還可以與其他企業(yè)互相交流學(xué)習(xí)，積極吸收其他企業(yè)的優(yōu)秀管理經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)他人的智慧，再根據(jù)自身情況進(jìn)行調(diào)整和創(chuàng)新，將他人的經(jīng)驗(yàn)更好地為己所用，從而提升企業(yè)內(nèi)部資金管理水平。其次，從企業(yè)內(nèi)工作人員的角度入手，加大對資金管理重要性的宣傳力度，借助企業(yè)微信公眾號、短視頻等新媒體平臺向企業(yè)內(nèi)部工作人員科普資金管理的重要性。同時，在員工日常培訓(xùn)環(huán)節(jié)添加適當(dāng)?shù)馁Y金管理內(nèi)容，確保企業(yè)內(nèi)從上到下擰成一股繩，全面增強(qiáng)中小民營企業(yè)內(nèi)部整體的資金管理意識。

（二）拓展融資渠道，加強(qiáng)風(fēng)險應(yīng)對

為解決中小民營企業(yè)融資困難的問題，要從多角度拓展融資渠道，為企業(yè)謀求更長遠(yuǎn)的發(fā)展。首先，從政府處獲得融資。政府對中小民營企業(yè)的幫扶力度不大，可以適當(dāng)增加政府對中小企業(yè)的資金支持，通過設(shè)置政策優(yōu)惠，為存在融資困難的中小民營企業(yè)提供一定幫助。其次，從銀行和其他金融機(jī)構(gòu)獲得融資?？沙闪ｉT為中小民營企業(yè)提供貸款服務(wù)的銀行金融機(jī)構(gòu)，不斷補(bǔ)充和完善中小企業(yè)擔(dān)保方式，使中小企業(yè)的信貸不再成為困擾企業(yè)發(fā)展的一個難題。保險公司、證券公司等金融機(jī)構(gòu)雖然能為中小民營企業(yè)提供的融資金額有限，但對中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有一定的幫助，應(yīng)大力支持這類金融機(jī)構(gòu)的創(chuàng)建和發(fā)展。

另外，還可以從企業(yè)內(nèi)其他法人處獲得融資［4］。企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈時，可以將法人的閑置資金暫時用于周轉(zhuǎn)，幫助企業(yè)走出困境。除此之外，還可以從社會層面獲得融資。民間資本同樣可以為中小企業(yè)提供融資，隨著人們越來越注重理財和投資，更偏向于將閑置資金用于投資社會信譽(yù)良好、發(fā)展前景廣闊的企業(yè)。因此，中小民營企業(yè)在日常經(jīng)營過程中要注重樹立良好的社會形象，為民間資本流入企業(yè)創(chuàng)造可能性。

（三）實(shí)施全面資金預(yù)算管理，建立完善的資金管理監(jiān)督機(jī)制

加強(qiáng)對企業(yè)資金的預(yù)算管理，可以有效控制企業(yè)的收支，對企業(yè)進(jìn)行全方位的管理，這就要求補(bǔ)充和完善企業(yè)內(nèi)部的資金管理預(yù)算體制和監(jiān)督機(jī)制。首先，在日常財務(wù)管理工作中要更加關(guān)注現(xiàn)金流的情況，通過分析企業(yè)財務(wù)報表，總結(jié)資金管理工作的疏漏和不足，結(jié)合企業(yè)情況研究如何解決問題。其次，在對庫存進(jìn)行盤點(diǎn)的過程中，判斷庫存是否合理，能否維系企業(yè)的正常經(jīng)營，是否存在會對企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的隱患。最后，通過分析項(xiàng)目資金的預(yù)算使用情況，提高項(xiàng)目完成度和項(xiàng)目效率。

建立一套健全的資金管理監(jiān)督機(jī)制，需要做到以下四點(diǎn)：第一，企業(yè)內(nèi)部所有人員的行為都受到監(jiān)督；第二，企業(yè)內(nèi)各部門的資金使用情況都必須符合規(guī)章制度要求并接受監(jiān)督；第三，企業(yè)內(nèi)的各項(xiàng)監(jiān)督工作互相制約，避免出現(xiàn)權(quán)利失衡的問題；第四，監(jiān)督部門的工作人員要定期向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報監(jiān)督工作情況，避免出現(xiàn)監(jiān)督人員失職、瀆職的情況。與此同時，中小民營企業(yè)預(yù)算管理制度和監(jiān)督機(jī)制應(yīng)不斷完善和更新，不能一成不變。

（四）關(guān)注資金的流動性，提高資金使用效益

為提高中小民營企業(yè)資金流動率，保證每一筆資金得到充分的利用，可從以下幾個方面入手。第一，建立資金流動機(jī)制，安排專人開展投資工作，對盈余資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理。第二，應(yīng)收賬款過多時，容易提高企業(yè)壞賬率，這就要求企業(yè)在選擇合作伙伴時，對合作伙伴的資質(zhì)和信譽(yù)進(jìn)行更嚴(yán)格的考量。第三，中小企業(yè)的資金規(guī)模不大，日常經(jīng)營活動的種類較少，這為掌握每日資金流動情況提供了便利，可以根據(jù)企業(yè)每日資金的使用情況編制日報表，對照日報表分析企業(yè)閑置資金的利用方向，以此創(chuàng)造更大的收益。第四，企業(yè)在管理資金時，可以借助現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)信息的同步和共享，節(jié)省資金管理工作的人力、物力和時間成本，既可以提高資金管理工作的精準(zhǔn)程度，又能夠更加清晰、直觀地了解資金的流動情況，方便管理者決策。除了這四點(diǎn)常規(guī)方法之外，中小民營企業(yè)還可以通過盤活固定資產(chǎn)的方式，增強(qiáng)資金流動性，將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為“看得見摸得著的錢”。

（五）加大資金監(jiān)管力度

加大資金監(jiān)管力度最主要的是加強(qiáng)對監(jiān)管人員的管理，提高監(jiān)管人員的專業(yè)能力和思想境界，確保監(jiān)管工作的有效性和真實(shí)性。首先，成立專門的監(jiān)管團(tuán)隊(duì)，以團(tuán)隊(duì)為單位培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)內(nèi)所有工作人員的團(tuán)隊(duì)精神和責(zé)任精神，團(tuán)隊(duì)內(nèi)部進(jìn)行合理分工，確保每個部門的資金使用情況都能得到監(jiān)督人員的監(jiān)督。采用“一保一”制度，即一個監(jiān)督人員主要負(fù)責(zé)一個部門的資金監(jiān)督工作，當(dāng)這個部門的資金出現(xiàn)問題，可直接追究監(jiān)督人員的責(zé)任，避免牽連整個監(jiān)督部門。需要特別注意的是，在選擇監(jiān)督團(tuán)隊(duì)成員時切忌任人唯親，要做到任人唯賢，采用定期考核的方式，淘汰能力低下的成員并將其分配至其他管理部門。為避免監(jiān)督部門權(quán)力過大、在企業(yè)內(nèi)只手遮天，資金監(jiān)督部門還需要受到企業(yè)監(jiān)理會的監(jiān)督并對其負(fù)責(zé)，定期向管理層匯報企業(yè)內(nèi)部資金管理情況。各部門在申請資金時需要經(jīng)過層層批準(zhǔn)，并且還要與其他部門協(xié)商，確保不影響其他部門的正常運(yùn)行［5］。

六、結(jié)語

企業(yè)要注重對財務(wù)情況的監(jiān)督，做好財務(wù)監(jiān)督工作也是資金監(jiān)督的一部分，同時，還要注重高級財務(wù)人才的培養(yǎng)，積極開展針對企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)活動，將對財務(wù)的監(jiān)督從事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑氨O(jiān)督，確保資金得到充分利用，推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。