淺談企業(yè)理財(cái)中的稅務(wù)籌劃分析

蘇波明

（湖州中瑞稅務(wù)師事務(wù)所有限公司，浙江 湖州 313000）

企業(yè)理財(cái)中的相應(yīng)稅務(wù)籌劃可以更好地幫助企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)利益最大化提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。但是我國(guó)當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部的理財(cái)稅務(wù)籌劃工作還發(fā)展不成熟，因此還面臨著很多相關(guān)問(wèn)題，這些問(wèn)題的存在在很大程度上影響到了企業(yè)的相應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，且經(jīng)濟(jì)效益回收空間無(wú)法有效擴(kuò)大。因此對(duì)于企業(yè)理財(cái)中的相應(yīng)稅務(wù)籌劃分析成為企業(yè)管理中非常重要的一個(gè)課題，接下來(lái)我們就來(lái)具體探討了解一下。

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃概述

企業(yè)稅務(wù)籌劃是我國(guó)近些年來(lái)經(jīng)濟(jì)建設(shè)得到有效發(fā)展之后，才開(kāi)始被廣泛了解的一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理范疇內(nèi)容。但是當(dāng)前仍然很多企業(yè)對(duì)于企業(yè)稅務(wù)籌劃分析工作了解不深入，使得稅務(wù)繁重很大程度上增加了企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)，因此當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)籌劃工作的有效開(kāi)展也成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的重要組成成分。接下來(lái)我們就來(lái)具體探討了解一下企業(yè)稅務(wù)籌劃的概念以及相應(yīng)特點(diǎn)，幫助我們更好地加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)籌劃管理工作。

（一）企業(yè)稅務(wù)籌劃的概念

稅務(wù)籌劃是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能獲得節(jié)稅的稅收利益的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展，通常發(fā)生在納稅行為之前，需要在不違法稅法和其他相關(guān)法律法規(guī)的前提下，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資行為的有效調(diào)整來(lái)，盡可能減少稅務(wù)繳納的費(fèi)用，更好的降低稅務(wù)繳納成本使企業(yè)能夠擁有更大的盈利空間，推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)一步建設(shè)與發(fā)展。

（二）企業(yè)稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)

企業(yè)稅務(wù)籌劃的工作，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的相應(yīng)經(jīng)營(yíng)投資理財(cái)?shù)然顒?dòng)的安排和籌劃，因此其特點(diǎn)也非常的明確，更好地了解稅務(wù)籌劃特點(diǎn)有利于稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展和配合，接下來(lái)我們就來(lái)具體探討了解一下企業(yè)稅務(wù)籌劃的相應(yīng)特點(diǎn)。

首先，我國(guó)稅法以及其他法律的制定對(duì)于更好地規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、理財(cái)和生產(chǎn)行為，營(yíng)造良好的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展氛圍有很大的推動(dòng)作用，因此在相應(yīng)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作過(guò)程中，也要盡可能保證對(duì)于稅法的有效遵循，避免出現(xiàn)偷稅漏稅等行為影響正常的市場(chǎng)環(huán)境建設(shè)。因此企業(yè)稅務(wù)籌劃的第一個(gè)特點(diǎn)是必須具有一定的合法性，如果企業(yè)稅務(wù)籌劃工作人員不能夠了解到相關(guān)的法律，對(duì)于相關(guān)稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展來(lái)說(shuō)是非常不利的，非常有可能導(dǎo)致違法經(jīng)營(yíng)。其次，稅務(wù)籌劃工作開(kāi)展的對(duì)象是企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)理財(cái)以及投資活動(dòng)，任何一方面的相應(yīng)籌劃工作不當(dāng)都會(huì)導(dǎo)致最終的相應(yīng)稅務(wù)繳納壓力相對(duì)較大。因此稅務(wù)籌劃工作也具有一定的豐富性，需要涵蓋企業(yè)內(nèi)部的很多相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，只有實(shí)現(xiàn)對(duì)于相關(guān)涉稅活動(dòng)的全覆蓋，才能更好地有效控制稅務(wù)繳納資金。此外，企業(yè)稅務(wù)籌劃需要事先的進(jìn)行籌劃和安排，才能更好地在遵循稅法等相關(guān)法律條文的背景下達(dá)到合理的避稅，因此稅務(wù)籌劃工作的事前籌劃特性也是非常關(guān)鍵的，否則會(huì)在很大程度上造成稅務(wù)壓力，無(wú)法真正的保障企業(yè)的相應(yīng)盈利空間，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展速度相對(duì)比較緩慢。當(dāng)然，企業(yè)稅務(wù)籌劃工作也是綜合性相對(duì)較強(qiáng)的活動(dòng)，對(duì)于相應(yīng)工作人員的多方面專業(yè)能力都有很高的要求，因此人才質(zhì)量保障也是非常關(guān)鍵的，否則稅務(wù)籌劃工作的科學(xué)性很難得到有效保障。企業(yè)稅務(wù)籌劃工作也具有一定的選擇性應(yīng)為相應(yīng)的企業(yè)稅務(wù)的納稅方案是相對(duì)比較多樣化的企業(yè)，可以從不同的納稅方案中選擇合適的方案來(lái)更好的減輕相應(yīng)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，擴(kuò)大相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效益。最后，企業(yè)內(nèi)部的相應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)隨著市場(chǎng)的變化而發(fā)生改變，因此也是不太穩(wěn)定的，所以稅務(wù)籌劃工作也具有一定的動(dòng)態(tài)性，只有根據(jù)理財(cái)和經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)情況來(lái)科學(xué)地進(jìn)行稅務(wù)工作的有效籌劃，才能真正地保證最終稅務(wù)籌劃工作效率和質(zhì)量，為企業(yè)贏得更大的相應(yīng)利潤(rùn)回收空間。

二、企業(yè)理財(cái)稅務(wù)籌劃的意義

企業(yè)理財(cái)管理工作過(guò)程中可以通過(guò)相應(yīng)的稅務(wù)籌劃控制相應(yīng)的稅務(wù)成本來(lái)為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益發(fā)展，擴(kuò)大利潤(rùn)空間。但是當(dāng)前很多企業(yè)內(nèi)部對(duì)于企業(yè)理財(cái)中稅務(wù)籌劃工作的重要性沒(méi)有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，因此無(wú)法有效的支撐企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)籌劃工作的有效開(kāi)展，而使得企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)壓力仍然相對(duì)較大，無(wú)法通過(guò)相應(yīng)的稅務(wù)籌劃來(lái)更好的縮減稅務(wù)負(fù)擔(dān)，有效地推動(dòng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提升。因此在當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，幫助企業(yè)逐步認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃工作開(kāi)展的重要性是非常重要且必要的，接下來(lái)我們就來(lái)具體探討了解一下企業(yè)理財(cái)稅務(wù)籌劃工作的意義。

（一）幫助企業(yè)有效節(jié)約經(jīng)營(yíng)成本，擴(kuò)大盈利空間

企業(yè)發(fā)展過(guò)程中盈利是最終的目標(biāo)，但是要真正的擴(kuò)大利潤(rùn)空間，實(shí)現(xiàn)有效的成本控制是非常關(guān)鍵的，而稅務(wù)繳納就是資金投入中非常重要的一部分，如果稅務(wù)繳納費(fèi)用過(guò)高，最終企業(yè)的盈利空間是很難得到有效保證的。而企業(yè)理財(cái)過(guò)程中稅務(wù)籌劃工作開(kāi)展可以提前對(duì)企業(yè)理財(cái)?shù)然顒?dòng)進(jìn)行科學(xué)的安排，從而降低稅收繳納費(fèi)用，提升最終的利潤(rùn)空間，為企業(yè)后續(xù)的發(fā)展提供足夠的資金保障，所以企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展是非常關(guān)鍵。

（二）增加國(guó)家稅收，推動(dòng)國(guó)家建設(shè)與發(fā)展

我國(guó)當(dāng)前的稅收收入是國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)與發(fā)展非常重要的資金來(lái)源，如果我國(guó)的稅收工作不能得到有效保證的話，國(guó)家的相應(yīng)公共工程的建設(shè)與發(fā)展也會(huì)受到很大程度的阻礙，無(wú)法更好地推動(dòng)當(dāng)前城市的建設(shè)與發(fā)展以及保障全國(guó)人民的正常生活。而企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的有效開(kāi)展可以在合理避稅的條件下，使企業(yè)的盈利得到提升，鼓勵(lì)更多的人參與到企業(yè)建設(shè)發(fā)展中，這樣國(guó)家稅收也會(huì)逐步增加，國(guó)家建設(shè)與發(fā)展的相應(yīng)本金充足，后續(xù)建設(shè)發(fā)展安排也會(huì)更加地科學(xué)，真正的推動(dòng)我國(guó)實(shí)現(xiàn)繁榮昌盛。

（三）有利于提高企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)管理方面的水平

企業(yè)發(fā)展過(guò)程中相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理工作是至關(guān)重要的，企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)管理中資金的科學(xué)規(guī)劃利用來(lái)縮減相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)成本，從而擴(kuò)大利潤(rùn)空間，而稅務(wù)籌劃工作就會(huì)在相應(yīng)的法律允許范圍內(nèi)，來(lái)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)行合理的分配安排，充分的利用國(guó)家的相關(guān)優(yōu)惠稅收政策來(lái)減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，從而實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化和成本的有效控制，因此它對(duì)于更好地提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平來(lái)說(shuō)是非常關(guān)鍵的。而企業(yè)稅務(wù)籌劃工作開(kāi)展是離不開(kāi)相應(yīng)的企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的，因?yàn)槠髽I(yè)的稅收籌劃和會(huì)計(jì)管理工作都需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的相應(yīng)賬戶和資金安排進(jìn)行有效的考察分析，來(lái)科學(xué)的統(tǒng)籌規(guī)劃相應(yīng)的納稅方案，真正的是納稅申報(bào)更加的科學(xué)合理且高效。而稅務(wù)籌劃工作中所應(yīng)用的相應(yīng)人員，會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)工作內(nèi)容應(yīng)全面科學(xué)的了解，因此也可以有效的擴(kuò)展相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，并提升會(huì)計(jì)人員的整體水平和質(zhì)量，真正的是會(huì)計(jì)管理工作也能夠更好的保證工作質(zhì)量。

（四）有利于提高企業(yè)納稅人的納稅意識(shí)

企業(yè)理財(cái)中的稅務(wù)籌劃工作中，為了更好地達(dá)到相應(yīng)的節(jié)稅目的，會(huì)有效地利用國(guó)家的相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策，而利用稅收優(yōu)惠政策的前提條件是相應(yīng)的，納稅人必須能夠熟悉了解我國(guó)當(dāng)前的國(guó)家稅法，才能真正地體現(xiàn)出國(guó)家稅法中針對(duì)自身企業(yè)的相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策。在此過(guò)程中一方面可以幫助企業(yè)達(dá)到節(jié)稅的目的，另一方面在稅法的學(xué)習(xí)過(guò)程中，也會(huì)使相應(yīng)的納稅人對(duì)國(guó)家稅法有更加深刻的了解和認(rèn)識(shí)，提升相應(yīng)的納稅意識(shí)，更加積極主動(dòng)地參與到納稅工作中來(lái)，為當(dāng)前國(guó)家的建設(shè)發(fā)展貢獻(xiàn)自身的一分力量。

三、企業(yè)理財(cái)中的稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀

企業(yè)理財(cái)中的相應(yīng)稅務(wù)籌劃工作開(kāi)展可以不斷地優(yōu)化理財(cái)分配，更好的保證企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的科學(xué)性。但是我國(guó)當(dāng)前很多企業(yè)內(nèi)部的理財(cái)稅務(wù)籌劃工作現(xiàn)狀仍然是不太理想的，這在很大程度上使得很多企業(yè)的經(jīng)濟(jì)壓力相對(duì)較大，無(wú)法有效的鼓勵(lì)更多的企業(yè)建設(shè)與發(fā)展。接下來(lái)我們就來(lái)具體探討了解一下當(dāng)前企業(yè)理財(cái)中的相應(yīng)稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀。

（一）稅務(wù)籌劃理念沒(méi)有得到廣泛應(yīng)用

稅務(wù)籌劃理念的廣泛應(yīng)用可以為我國(guó)當(dāng)前的企業(yè)普遍地?cái)U(kuò)大利潤(rùn)空間，贏得更大的經(jīng)濟(jì)收益，保證企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。但是我國(guó)當(dāng)前很多中小型企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作中稅務(wù)籌劃理念是比較薄弱的，甚至沒(méi)有應(yīng)用稅務(wù)籌劃來(lái)控制稅務(wù)繳納費(fèi)用，但使得很多中小型企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中面臨的商業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)大，利潤(rùn)空間小，無(wú)法真正的鼓勵(lì)中小型企業(yè)建設(shè)發(fā)展，影響了我國(guó)很多偏遠(yuǎn)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)。

（二）稅務(wù)籌劃專業(yè)人員缺乏

企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中理財(cái)方面的相應(yīng)稅務(wù)籌劃工，覆蓋面也是非常廣的，涉及理財(cái)?shù)暮芏喹h(huán)節(jié)，因此對(duì)于稅務(wù)籌劃工作人員的要求也相對(duì)較高，稅務(wù)籌劃人員必須要掌握一定的會(huì)計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、數(shù)學(xué)、統(tǒng)籌學(xué)以及法律學(xué)等相關(guān)內(nèi)容，才能更好地規(guī)劃理財(cái)工作。但是復(fù)合型人才的培養(yǎng)需要投入大量的資金且對(duì)于人才本身素養(yǎng)也要求相對(duì)較高，而我國(guó)當(dāng)前對(duì)于專業(yè)人員培養(yǎng)工作沒(méi)有構(gòu)建完整的相應(yīng)教學(xué)體系，培訓(xùn)工作的工作質(zhì)量也沒(méi)有得到廣泛重視，使得稅務(wù)籌劃專業(yè)工作人員相對(duì)比較匱乏，無(wú)法真正的支撐企業(yè)內(nèi)部理財(cái)，稅務(wù)籌劃工作的有效開(kāi)展，使得理財(cái)方面的稅務(wù)投入也相對(duì)較大，無(wú)法真正地盈收利潤(rùn)。

（三）夸大稅務(wù)籌劃的作用

企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中涉及的資金額度是相對(duì)較大的，通過(guò)有效的稅務(wù)籌劃能夠達(dá)到相應(yīng)的節(jié)稅目的，但是絕不可能實(shí)現(xiàn)避稅。稅務(wù)籌劃也只是當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中。理財(cái)工作的工作內(nèi)容，需要有效的結(jié)合企業(yè)相應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容來(lái)更好的保證最終的企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)緩解。是當(dāng)前很多企業(yè)對(duì)于稅務(wù)籌劃工作沒(méi)有全面的了解，夸大了稅務(wù)籌劃的作用，企圖利用稅務(wù)籌劃來(lái)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)的減免，這是非常不可行的，是觸犯了國(guó)家法律的。

四、企業(yè)理財(cái)中的稅務(wù)籌劃優(yōu)化策略

企業(yè)理財(cái)?shù)南鄳?yīng)稅務(wù)籌劃已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中非常重要的一部分，因此在當(dāng)前企業(yè)建設(shè)和發(fā)展過(guò)程中也要更加重視企業(yè)理財(cái)?shù)亩悇?wù)籌劃，通過(guò)優(yōu)化升級(jí)來(lái)更好的保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的擴(kuò)張。接下來(lái)我們就來(lái)具體探討了解一下企業(yè)理財(cái)中的相應(yīng)稅務(wù)籌劃優(yōu)化策略。

（一）加強(qiáng)企業(yè)建設(shè)管理中稅務(wù)籌劃理念的推廣應(yīng)用

企業(yè)理財(cái)?shù)馁Y金通常是具有一定的規(guī)模的，可以在很大程度上幫助企業(yè)增加經(jīng)濟(jì)回收，推動(dòng)企業(yè)后續(xù)資金的持續(xù)供應(yīng)，但是理財(cái)活動(dòng)也需要繳納一定的稅務(wù)，如果不能進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)籌劃，最終的稅務(wù)資金投入是相對(duì)較多的，這對(duì)于企業(yè)的盈利和發(fā)展來(lái)說(shuō)是非常不利的。而稅務(wù)籌劃理念的缺失會(huì)使得很多企業(yè)建設(shè)發(fā)展過(guò)程中無(wú)法真正的開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，這對(duì)于企業(yè)的發(fā)展建設(shè)以及我國(guó)國(guó)家的建設(shè)發(fā)展來(lái)說(shuō)都是非常不利的。因此在中小型企業(yè)的建設(shè)管理過(guò)程中，要加強(qiáng)對(duì)于稅務(wù)籌劃理念的推廣應(yīng)用，真正地使企業(yè)稅務(wù)籌劃工作應(yīng)用，在強(qiáng)力的財(cái)務(wù)管理中保證企業(yè)稅務(wù)繳納的科學(xué)化、規(guī)范化，增加利潤(rùn)空間。但是在相應(yīng)的稅務(wù)籌劃理念的推廣應(yīng)用過(guò)程中，要使相應(yīng)的稅務(wù)籌劃人員對(duì)稅務(wù)籌劃工作有一個(gè)科學(xué)正確的了解和認(rèn)識(shí)，避免利用相應(yīng)的稅務(wù)籌劃來(lái)實(shí)現(xiàn)非法盈利等目的，這樣的行為是觸犯國(guó)家法律的。此外稅務(wù)籌劃包含的相應(yīng)內(nèi)容也是相對(duì)比較繁雜的，因此在相應(yīng)的稅務(wù)籌劃工作中要有效地引導(dǎo)企業(yè)對(duì)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效的掌握，來(lái)更好地進(jìn)行稅務(wù)的科學(xué)整體籌劃，選擇出最適合的納稅方案來(lái)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)的減負(fù)，真正地為企業(yè)發(fā)展，控制相應(yīng)的成本，從而推動(dòng)企業(yè)提升相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效益來(lái)更好地實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展。

（二）加強(qiáng)稅務(wù)籌劃專業(yè)人才的培養(yǎng)

企業(yè)理財(cái)稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展需要專業(yè)的工作人員來(lái)進(jìn)行，否則很難保證相應(yīng)稅務(wù)籌劃的科學(xué)性、合法性，真正的推動(dòng)相應(yīng)企業(yè)的建設(shè)與發(fā)展。因此為了更好地保證稅務(wù)籌劃專業(yè)人才的市場(chǎng)需求，要加強(qiáng)對(duì)于稅務(wù)籌劃專業(yè)人員的有效培養(yǎng)。比如，可以逐步構(gòu)建完善的相應(yīng)考核和資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)體系的構(gòu)建，更好地引導(dǎo)人才進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提升自我能力，服務(wù)于企業(yè)理財(cái)籌劃工作為企業(yè)節(jié)約成本。但是企業(yè)稅務(wù)籌劃工作與相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理工作息息相關(guān)，但是財(cái)務(wù)制度和相應(yīng)的稅法規(guī)定是存在一定的區(qū)別性的，因此在相應(yīng)的稅務(wù)籌劃專業(yè)人才培養(yǎng)過(guò)程中，要使其正確地看待相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度和稅法機(jī)制，避免將兩者混淆從而存在稅務(wù)籌劃的誤區(qū)，影響正常的納稅而觸犯相關(guān)的法律法規(guī)。

五、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)稅務(wù)籌劃工作開(kāi)展中涉及企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、理財(cái)?shù)确矫娴亩悇?wù)籌劃，不同的范疇的相應(yīng)稅務(wù)籌劃工作也存在很大的差異，因?yàn)槠涿媾R的問(wèn)題是不同的。上文中我們已經(jīng)針對(duì)當(dāng)前企業(yè)理財(cái)事務(wù)籌劃中的問(wèn)題進(jìn)行深入探究，也提出了有效地應(yīng)對(duì)策略，我們有理由相信隨著相應(yīng)策略的應(yīng)用實(shí)施，一定可以更好地提升當(dāng)前企業(yè)理財(cái)稅務(wù)籌劃質(zhì)量，為企業(yè)節(jié)約稅收，繳納成本，擴(kuò)大利潤(rùn)回收空間。