探析企業(yè)職工退休養(yǎng)老金高低的因素

吳江英

（山西汾西礦業(yè)［集團(tuán)］有限責(zé)任公司社會(huì)保障事務(wù)中心，晉中 032000）

一、企業(yè)職工退休養(yǎng)老金高低的因素

企業(yè)職工辛苦工作，其目的除工資、自身發(fā)展和企業(yè)的發(fā)展外，當(dāng)然還包括自身退休之后的保障，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，良好的退休保障和較高的退休金也是吸引人才的重要環(huán)節(jié)。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，影響其職工養(yǎng)老金高低的主要因素如下。

（一）繳費(fèi)基數(shù)與繳費(fèi)時(shí)間

最直接影響退休金高低的因素就是企業(yè)為職工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)基數(shù)和繳納養(yǎng)老金的時(shí)間。對(duì)于職工來(lái)說(shuō)，繳費(fèi)基數(shù)越高，繳費(fèi)時(shí)間越長(zhǎng)，其個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶存儲(chǔ)的金額約高，那么其個(gè)人的養(yǎng)老金也就相應(yīng)越高。細(xì)化來(lái)說(shuō)，就是退休金的高低與企業(yè)和職工繳納的養(yǎng)老金費(fèi)用是直接相關(guān)的。以具體的例子來(lái)說(shuō)，如某大型企業(yè)目前有兩名職工辦理了退休，這兩個(gè)人都是1966 年出生，兩人都沒(méi)有行政級(jí)別，正常按照要求應(yīng)該是在2021 年退休，但是這兩名職工在養(yǎng)老金繳納的基數(shù)上面存在著一定的差別，其中一名職工繳納養(yǎng)老金的基數(shù)是按照省內(nèi)的平均工資繳納的，而另一位職工是按照省職工的全額工資來(lái)繳納退休金的，一般來(lái)說(shuō)平均工資的金額會(huì)少于職工的全額工資，所以按照不同的工資繳納金額來(lái)看，按照省平均工資繳納養(yǎng)老金的職工在退休后每月能夠領(lǐng)到的養(yǎng)老金會(huì)略低于按照工資全額繳納退休金的職工，具體的數(shù)字需要按照工資標(biāo)準(zhǔn)和繳納標(biāo)準(zhǔn)來(lái)計(jì)算。該例子只是為了說(shuō)明養(yǎng)老金的高低與職工個(gè)人和企業(yè)繳納的養(yǎng)老金的高低有直接關(guān)系。

但是上面這個(gè)例子體現(xiàn)出來(lái)的是兩位職工在退休后養(yǎng)老金高低的暫時(shí)差距，隨著國(guó)家政策的不斷調(diào)整，以及職工在退休之后國(guó)家經(jīng)濟(jì)的持續(xù)向好發(fā)展，更大的差距會(huì)慢慢地再次體現(xiàn)出來(lái)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)國(guó)民的生活水平都得到了明顯提升，在人民生活水平不斷提高的過(guò)程中，國(guó)家對(duì)于養(yǎng)老金的金額也會(huì)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。目前，我國(guó)養(yǎng)老金的調(diào)整原則是根據(jù)職工在退休時(shí)養(yǎng)老金的具體金額為基數(shù)再進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑黾?，按照相?yīng)的比例計(jì)算出需要增加具體的金額。如果職工在退休時(shí)定的養(yǎng)老金比較高，那么在調(diào)整的過(guò)程中則會(huì)越來(lái)越高；如果退休時(shí)定的養(yǎng)老金比較低，即使調(diào)整的金額雖然在增加，但是隨著時(shí)間的累積，較高基數(shù)的養(yǎng)老金調(diào)整的金額與較低養(yǎng)老金調(diào)整后的金額之間的差距也會(huì)越來(lái)越大。

所以，職工需要重視自己養(yǎng)老金繳納的情況，為自己多爭(zhēng)取一份利益，增強(qiáng)自己的維權(quán)意識(shí)，督促企業(yè)為職工按時(shí)按標(biāo)準(zhǔn)的繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)和養(yǎng)老金，對(duì)于拖欠不繳、少繳或者漏繳的行為要堅(jiān)決拒絕并維權(quán)，同時(shí)可以申請(qǐng)我國(guó)勞動(dòng)保障局等管理單位、各級(jí)工會(huì)及媒體幫助職工進(jìn)行監(jiān)督和維權(quán)，為職工爭(zhēng)取利益。

（二）企業(yè)年金

企業(yè)年金是企業(yè)在已經(jīng)為職工繳納了養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)之上，根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展情況和國(guó)家相關(guān)的政策法規(guī)而建立起來(lái)的提高企業(yè)職工養(yǎng)老金金額的一項(xiàng)保險(xiǎn)措施。企業(yè)年金能夠一定程度上提高職工退休后的收入，是對(duì)養(yǎng)老金的一種補(bǔ)償?shù)男问?，同時(shí)也是企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要支柱，關(guān)系著企業(yè)職工在退休后能夠領(lǐng)到的退休金的高低、職工退休后的日?；ㄙM(fèi)需求是否能夠得到充分的滿足和職工對(duì)于企業(yè)的忠誠(chéng)度與認(rèn)可度的高低。企業(yè)為職工繳納企業(yè)年金是保障職工利益的一項(xiàng)重要舉措，它能夠進(jìn)一步增強(qiáng)職工對(duì)于企業(yè)的認(rèn)可度和凝聚力，從而更大地發(fā)揮出職工的能動(dòng)性，促進(jìn)企業(yè)更好地向前發(fā)展。從這個(gè)方面來(lái)說(shuō)，企業(yè)年金制度應(yīng)該被廣泛地推廣和規(guī)范，以形成一套全面、保障更加有力的職工退休保障體系，確保職工老有可依，安享晚年。

（三）個(gè)人保險(xiǎn)

除了企業(yè)必須要幫助職工繳納的保險(xiǎn)和企業(yè)年金，職工也可以自由選擇是否參與個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金的繳納，它也是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中比較重要的一個(gè)組成部分，其方式是職工自愿決定和選擇第三方的機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充繳納。具體的操作形式是職工本人根據(jù)自身工資情況的高低來(lái)決定是否繳納儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金，如需繳納則要根據(jù)相關(guān)的規(guī)定來(lái)計(jì)算繳納的金額，在當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)業(yè)務(wù)有聯(lián)系的銀行和社會(huì)保險(xiǎn)組織內(nèi)進(jìn)行記錄和保存，其利息的標(biāo)準(zhǔn)是高于或者不低于同一時(shí)期當(dāng)?shù)鼐用裨谠撱y行儲(chǔ)蓄的平均利息。這種方式能夠鼓勵(lì)和引導(dǎo)職工更加合理地利用自己的收入，增加退休后的保險(xiǎn)。在這個(gè)過(guò)程中，職工繳納的金額及利息都會(huì)存入自己的賬戶，當(dāng)職工退休之后通過(guò)了企業(yè)的審批之后能夠分批次或者一次性將賬戶內(nèi)的所有金額取出供自己支配。如果出現(xiàn)企業(yè)的職工在未達(dá)到退休年齡時(shí)意外死亡的情況，其賬戶內(nèi)的所有養(yǎng)老金額也將全部退還給該職工的法定繼承人所有。

職工個(gè)人進(jìn)行養(yǎng)老金的儲(chǔ)蓄目的在于進(jìn)一步擴(kuò)大養(yǎng)老金收入的來(lái)源，補(bǔ)充企業(yè)職工在退休后的養(yǎng)老金收入，通過(guò)多種方式和渠道來(lái)增加職工養(yǎng)老金的金額，在一定程度上減輕企業(yè)和國(guó)家的負(fù)擔(dān)，同時(shí)能夠培養(yǎng)和提高職工的憂患意識(shí)、資金規(guī)劃能力和自我保護(hù)的意識(shí)，從而進(jìn)一步發(fā)揮出社會(huì)保險(xiǎn)的作用。

不過(guò)，當(dāng)前這種個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金的方式在我國(guó)還不是十分的流行，幾乎很少有職工會(huì)去主動(dòng)參與并繳納個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金，其主要原因是當(dāng)前職工的生活壓力也較大，開(kāi)支較多，尤其是年輕人有房貸、車貸和養(yǎng)育下一代的壓力，導(dǎo)致他們?cè)诮?jīng)濟(jì)上難以達(dá)到繳納個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金的要求。從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度來(lái)看，由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和老齡化社會(huì)的深入，個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金對(duì)于企業(yè)職工來(lái)說(shuō)也是一項(xiàng)十分重要的保障，其發(fā)展前景也會(huì)越來(lái)越廣。

二、提高企業(yè)職工養(yǎng)老金收入的建議

我國(guó)當(dāng)前的人口老齡化現(xiàn)象在不斷加劇，地方政府和企業(yè)對(duì)職工的養(yǎng)老壓力也在不斷增加，為了保障我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)向上發(fā)展，進(jìn)行養(yǎng)老金體制的改革已經(jīng)是一項(xiàng)必須開(kāi)展的任務(wù)。其中很重要的一個(gè)環(huán)節(jié)就是將社保的征繳機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整和轉(zhuǎn)換。當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)和制度還沒(méi)有在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌，企業(yè)繳納的養(yǎng)老金的費(fèi)率相對(duì)較高，如果將企業(yè)繳納養(yǎng)老金的模式進(jìn)行調(diào)整和轉(zhuǎn)換，需要時(shí)刻關(guān)注到企業(yè)自身的各種制約因素，如果在進(jìn)行改革的時(shí)候?qū)τ谄髽I(yè)的成本和效率沒(méi)有計(jì)算得當(dāng)，那么很有可能在改革的過(guò)程中增加企業(yè)的成本支出，反而使企業(yè)付出更高的代價(jià)，這與進(jìn)行養(yǎng)老金制度改革的初衷是相悖的。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)在過(guò)去沒(méi)有為職工按時(shí)繳納的養(yǎng)老金數(shù)額越多，那么在后來(lái)需要補(bǔ)繳的數(shù)額相應(yīng)也就更多，在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境當(dāng)中，一個(gè)企業(yè)補(bǔ)繳的養(yǎng)老金越多就證明著該企業(yè)實(shí)際的價(jià)值相對(duì)越低。同時(shí)，有一些地區(qū)已經(jīng)進(jìn)行過(guò)養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革，企業(yè)的養(yǎng)老金征收權(quán)限已經(jīng)改革到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門當(dāng)中，但是由于一些其他的因素，反而使該地區(qū)的養(yǎng)老金的繳納金額低于過(guò)去，這證明為了提高企業(yè)職工養(yǎng)老金收入而進(jìn)行的改革還有很長(zhǎng)的一段路需要走。

（一）降低養(yǎng)老金繳費(fèi)費(fèi)率

對(duì)養(yǎng)老金的影響和制約主要是來(lái)源于政策，在當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的環(huán)境中，繳費(fèi)的費(fèi)率如果比較高，會(huì)在一定程度上提高企業(yè)故意漏繳或者不繳納養(yǎng)老金的可能性，對(duì)于企業(yè)的職工來(lái)說(shuō)，激勵(lì)他們努力工作、為企業(yè)做貢獻(xiàn)的激勵(lì)作用也會(huì)有所削弱，這也是影響企業(yè)職工養(yǎng)老金高低的基礎(chǔ)因素之一。所以，在合理的范圍內(nèi)盡可能降低企業(yè)繳納養(yǎng)老金的費(fèi)率，實(shí)實(shí)在在地減輕企業(yè)為職工繳納養(yǎng)老金的負(fù)擔(dān)，敦促企業(yè)主動(dòng)為職工按時(shí)繳納養(yǎng)老金，能夠在很大程度上影響企業(yè)職工退休后養(yǎng)老金的高低。除此之外，企業(yè)能夠按時(shí)為職工足額繳納養(yǎng)老金，對(duì)于職工來(lái)說(shuō)也是一項(xiàng)有力的保障和情感上的貼近，能夠進(jìn)一步提升職工對(duì)企業(yè)的歸屬感和滿意度，還能夠在社會(huì)層面上形成一種良好的氛圍，從而倒逼一些偷逃繳納養(yǎng)老金的企業(yè)主動(dòng)去繳納養(yǎng)老金。

（二）推動(dòng)省級(jí)統(tǒng)籌改革的進(jìn)度

從根本上來(lái)說(shuō)，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)范圍內(nèi)的統(tǒng)籌是消除企業(yè)不繳納養(yǎng)老金現(xiàn)象的最有力的措施。當(dāng)前我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)還沒(méi)有形成全國(guó)范圍內(nèi)的統(tǒng)籌，這對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果進(jìn)行職工跨區(qū)域的養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移需要走許多程序，不僅麻煩且效率極低。而員工一旦進(jìn)行了跨區(qū)域的工作調(diào)動(dòng)，其養(yǎng)老保險(xiǎn)和養(yǎng)老金的繳納都需要經(jīng)過(guò)復(fù)雜的轉(zhuǎn)移程序，這也就形成了許多員工與企業(yè)達(dá)成共識(shí)，即不繳納職工的養(yǎng)老金而多領(lǐng)一部分的工資，這種現(xiàn)象在北京、上海、廣州、深圳等城市的小企業(yè)中十分普遍，而這些員工的退休生活很難保障。目前我國(guó)在實(shí)現(xiàn)全國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌的道路上不斷深入，實(shí)現(xiàn)省級(jí)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌是前提之一，當(dāng)前大部分的省市都已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌，下一步就是全國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌的各項(xiàng)鼓勵(lì)政策和各級(jí)政府的積極配合，相信在中央和地方的共同努力下，養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)范圍內(nèi)的統(tǒng)一時(shí)日可待。

（三）加快配套改革的保障

養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳機(jī)構(gòu)的改革不僅僅是企業(yè)和政府的事，它還需要一系列的配套改革相配合和支撐，進(jìn)行養(yǎng)老金征繳機(jī)構(gòu)的改革的最主要目的是削弱人口老齡化現(xiàn)象對(duì)企業(yè)和政府造成的養(yǎng)老壓力，保障職工在退休后的利益，并增強(qiáng)凝聚力，但是實(shí)際操作的過(guò)程中困難很多，很可能造成相反的作用，降低企業(yè)的價(jià)值。當(dāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)現(xiàn)了全國(guó)范圍內(nèi)的統(tǒng)籌之后，社保的征繳部門由企業(yè)轉(zhuǎn)交給稅務(wù)機(jī)構(gòu)才能夠真正起到對(duì)員工激勵(lì)和凝聚的作用，但是目前已經(jīng)有的一些實(shí)證分析顯示，在沒(méi)有實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌的時(shí)候進(jìn)行征繳機(jī)構(gòu)改革會(huì)大幅增加企業(yè)的成本支出，降低企業(yè)的工作效率，產(chǎn)生一系列的消極影響，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和職工利益的保障都會(huì)產(chǎn)生一定的負(fù)面作用。所以征繳機(jī)構(gòu)改革的前提是養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了全國(guó)范圍內(nèi)的統(tǒng)籌，否則對(duì)于企業(yè)各職工來(lái)說(shuō)都沒(méi)有什么實(shí)質(zhì)上的積極作用。

（四）提高養(yǎng)老金跨區(qū)域轉(zhuǎn)移改革效率

在還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)的養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌的大背景下，跨區(qū)域的養(yǎng)老金轉(zhuǎn)移的改革需要被進(jìn)一步重視，需要通過(guò)各項(xiàng)政策的扶持及改革的落實(shí)來(lái)提高跨區(qū)域轉(zhuǎn)移的效率，保障流動(dòng)就業(yè)人員退休后的權(quán)益，同時(shí)也能夠最大限度地穩(wěn)定有流動(dòng)性的工作人員，讓他們?cè)谟斜Ｕ系那闆r下增強(qiáng)對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感和歸屬感。

（五）鼓勵(lì)生育政策

人口老齡化的加劇是增加企業(yè)和政府養(yǎng)老壓力的主要原因之一，因此為了進(jìn)一步降低人口老齡化帶來(lái)的危害，鼓勵(lì)生育、進(jìn)一步放開(kāi)生育政策能夠緩解人口老齡化加劇的現(xiàn)象。對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革和企業(yè)職工養(yǎng)老金的提升來(lái)說(shuō)，實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)范圍內(nèi)的統(tǒng)籌是一項(xiàng)有力的措施，但是進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的主要原因之一就是人口老齡化的加劇增加了企業(yè)和政府的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)，所以從根本上來(lái)說(shuō)，提高人口出生率，延緩老齡化社會(huì)加劇的現(xiàn)象也是保障企業(yè)和政府利益的根本措施。只有當(dāng)適齡勞動(dòng)力人口上來(lái)了，進(jìn)一步增加稅收，才能夠?yàn)槠髽I(yè)退休職工提供更好的保障，因此提高人口的出生率很有必要。

（六）職工與企業(yè)相互監(jiān)督與促進(jìn)

對(duì)于求職者來(lái)說(shuō)，社保和養(yǎng)老金的繳納也是他們最終擇業(yè)時(shí)一項(xiàng)比較重要的參考因素，求職者個(gè)人如果需要比較高的養(yǎng)老保障，在擇業(yè)的過(guò)程中可以對(duì)相關(guān)的企業(yè)進(jìn)行篩選，挑選自己心儀的企業(yè)再進(jìn)行后續(xù)的求職與雙向選擇。對(duì)于還未就業(yè)的職工來(lái)說(shuō)，選擇企業(yè)就職的權(quán)利屬于自己，所以求職者關(guān)注相關(guān)的信息、挑選相關(guān)的企業(yè)就能夠滿足自己對(duì)于養(yǎng)老方面的需求。已經(jīng)入職企業(yè)的職工也可以加強(qiáng)自己的監(jiān)督權(quán)益和維權(quán)意識(shí)，對(duì)于企業(yè)漏繳養(yǎng)老金的行為可以申請(qǐng)相關(guān)部門協(xié)助或仲裁，監(jiān)督企業(yè)及時(shí)履行繳納社保和養(yǎng)老金的義務(wù)，切實(shí)保障自身的利益。

從企業(yè)的角度來(lái)說(shuō)，企業(yè)的管理者和決策者應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)文化的建設(shè)，加強(qiáng)養(yǎng)老金保障作用的宣傳，很多職工對(duì)于社保和養(yǎng)老金的繳納意義并不是很明晰，甚至很多年輕人不愿意每個(gè)月扣除一定的工資繳納社保，將企業(yè)為職工繳納養(yǎng)老金的作用進(jìn)行宣傳能夠在一定程度上激勵(lì)員工努力工作，增強(qiáng)他們對(duì)于企業(yè)的認(rèn)同感和歸屬感，同時(shí)反過(guò)來(lái)也能夠督促企業(yè)自身保持按時(shí)繳納養(yǎng)老金的工作模式，提高企業(yè)的工作效率和企業(yè)的總價(jià)值。

結(jié) 語(yǔ)

綜上所述，影響企業(yè)職工養(yǎng)老金高低的最主要因素還是養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的時(shí)間和繳費(fèi)的基數(shù)，企業(yè)年金的作用也十分明顯。當(dāng)然，為了自己在退休后的生活更有保障，職工個(gè)人也可以選擇購(gòu)買一些理財(cái)或者保險(xiǎn)產(chǎn)品來(lái)提高自己退休后的收入。無(wú)論是哪種情況，形成一定的危機(jī)意識(shí)與憂患意識(shí)對(duì)于正在工作的職工來(lái)說(shuō)都是一件好事，為自己退休后的收入多做打算，不僅能夠提高退休后的收入，對(duì)于現(xiàn)階段的理財(cái)情況和規(guī)劃能力都會(huì)有一定的提升。