金融服務(wù)職能在支持集團(tuán)財(cái)務(wù)公司 發(fā)展中的應(yīng)用探究

肖軼明

（中國(guó)電子財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司，北京 100101）

財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部成員單位之一，屬于封閉性“內(nèi)部銀行”和“金融窗口”，運(yùn)行結(jié)構(gòu)靈活多變，能夠?yàn)榧瘓F(tuán)公司提供強(qiáng)有力和全方位的金融支持。金融服務(wù)職能是集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的職能之一，也是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的時(shí)代產(chǎn)物，既涵蓋了資金內(nèi)部結(jié)算內(nèi)容，又涵蓋了理財(cái)、咨詢(xún)、貸款、貼現(xiàn)、融資租賃、資金調(diào)劑、債券和擔(dān)保等方面的金融業(yè)務(wù)，還涵蓋了委托貸款和票據(jù)托管等方面的金融業(yè)務(wù)，對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的健康發(fā)展起著非常重要的作用。目前，金融服務(wù)職能在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司發(fā)展中的應(yīng)用仍存在功能定位不準(zhǔn)確、金融服務(wù)的創(chuàng)新能力不足、資金來(lái)源渠道單一、缺乏流動(dòng)性管理工具、金融風(fēng)險(xiǎn)抵御能力不足、內(nèi)部控制較為薄弱等方面的問(wèn)題，對(duì)集團(tuán)公司的長(zhǎng)期發(fā)展存在一定的不利影響?；诖爽F(xiàn)狀，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)響應(yīng)國(guó)家政策號(hào)召，積極開(kāi)展“碳達(dá)峰、碳中和”相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈金融服務(wù)，創(chuàng)新改革金融模式，深入國(guó)家金融體制改革，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)資本融合和金融融合，提高財(cái)務(wù)公司自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，為集團(tuán)公司的市場(chǎng)規(guī)模擴(kuò)張和資本擴(kuò)張?zhí)峁?qiáng)有力的資金支持。

一、金融服務(wù)職能在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司發(fā)展中的應(yīng)用存在的問(wèn)題

（一）面臨復(fù)雜多變的金融經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，功能定位不準(zhǔn)確

目前，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司存在對(duì)自身的功能定位不明確或不準(zhǔn)確，發(fā)展功能不完善，發(fā)展局限大的現(xiàn)象。如：不能清晰定位職能是以盈利為主，還是以服務(wù)所屬集團(tuán)公司發(fā)展為主；承擔(dān)超出自身范圍的金融服務(wù)職能，阻礙集團(tuán)公司的良性發(fā)展。在當(dāng)前復(fù)雜多變的金融經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，結(jié)構(gòu)性矛盾長(zhǎng)期存在，貨幣政策逐步緊縮，金融企業(yè)的優(yōu)勢(shì)已不復(fù)存在，如集團(tuán)財(cái)務(wù)公司不能細(xì)致分析金融經(jīng)濟(jì)形式，將難以游刃有余地應(yīng)對(duì)金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)的考驗(yàn)。

（二）金融服務(wù)的創(chuàng)新能力不足

集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)公司發(fā)展壯大的產(chǎn)物，在一定程度上受制于集團(tuán)公司。財(cái)務(wù)公司服務(wù)行業(yè)屬于新興產(chǎn)業(yè)，起步較晚，發(fā)展歷程較短；而金融服務(wù)職能也處于萌芽階段，缺乏行業(yè)發(fā)展規(guī)范。因此，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融服務(wù)職能往往根據(jù)集團(tuán)公司整理戰(zhàn)略的需求來(lái)決定自身的發(fā)展方式，金融服務(wù)模式主要為傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)和資金結(jié)算業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)往往與銀行等外部金融機(jī)構(gòu)的職能重復(fù)，難以體現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的先天優(yōu)勢(shì)。久而久之，導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的金融服務(wù)創(chuàng)新能力不足，員工缺乏金融服務(wù)創(chuàng)新的意識(shí)和意愿，業(yè)務(wù)創(chuàng)新較為困難，盲目按照以往的經(jīng)驗(yàn)來(lái)發(fā)揮金融服務(wù)職能，難以根據(jù)當(dāng)前金融市場(chǎng)的需求來(lái)有針對(duì)性地匹配集團(tuán)公司適合的金融服務(wù)以及提供新的金融產(chǎn)品，阻礙了財(cái)務(wù)公司金融服務(wù)職能發(fā)展的進(jìn)程。

（三）資金來(lái)源渠道單一，缺乏流動(dòng)性管理工具

集團(tuán)財(cái)務(wù)公司隸屬于企業(yè)集團(tuán)，因此其資金來(lái)源渠道和資金結(jié)構(gòu)較為單一，往往需要集團(tuán)公司的資金資助支持，遵循被動(dòng)的金融服務(wù)理念。集團(tuán)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)較為單一，較少承接外部金融服務(wù)，往往依靠集團(tuán)政策運(yùn)營(yíng)，業(yè)務(wù)主要為向集團(tuán)成員企業(yè)提供貸款及其他金融服務(wù)，業(yè)務(wù)模式較為單一；主要資金來(lái)源為吸收的成員企業(yè)存款，資金使用和外部資金來(lái)源渠道均存在較大限制，金融服務(wù)市場(chǎng)化水平與普通的商業(yè)銀行相比差距較大，不利于集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)開(kāi)拓，進(jìn)而限制集團(tuán)公司的可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的資金供應(yīng)和資金需求具有較強(qiáng)的周期性，資金需求相對(duì)較為集中，一定程度上約束了集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的信貸規(guī)模、金融服務(wù)能力和金融服務(wù)質(zhì)量。

（四）風(fēng)險(xiǎn)抵御能力弱，內(nèi)部控制較為薄弱

無(wú)論在資金管控方面，還是金融服務(wù)職能方面，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、抵御、監(jiān)控和應(yīng)對(duì)意識(shí)不夠，心態(tài)過(guò)于樂(lè)觀，一味認(rèn)為有集團(tuán)總部這座“靠山”，不存在無(wú)法把控的風(fēng)險(xiǎn)，因此存在缺乏金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，缺少金融業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)控和實(shí)時(shí)預(yù)警平臺(tái)的情況。集團(tuán)財(cái)務(wù)公司可能未形成全天候和全過(guò)程的金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和資金管控體系，內(nèi)部控制水平也有待提高。集團(tuán)財(cái)務(wù)公司相對(duì)于商業(yè)銀行，在資金規(guī)模、主營(yíng)業(yè)務(wù)類(lèi)型、風(fēng)險(xiǎn)管控等方面存在一定的差距，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力。

二、金融服務(wù)職能在支持集團(tuán)財(cái)務(wù)公司發(fā)展中的應(yīng)用措施

（一）明確自身存在目的和發(fā)展定位，正確分析金融經(jīng)濟(jì)形勢(shì)

集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)明確自身存在目的和發(fā)展定位，根據(jù)當(dāng)前國(guó)家相關(guān)金融經(jīng)濟(jì)政策，正確分析集團(tuán)公司所處的金融經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)以集團(tuán)公司的利益為先，充分發(fā)揮金融服務(wù)職能，加大對(duì)集團(tuán)主業(yè)板塊的信貸投入，對(duì)成員企業(yè)提供資金支持，降低融資成本。同時(shí)，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)處于低位運(yùn)行和不穩(wěn)定的大背景下，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在日常經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中，應(yīng)加快打破發(fā)展限制，積極與企業(yè)集團(tuán)所屬產(chǎn)業(yè)相結(jié)合，加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)鏈金融服務(wù)、對(duì)外投資和債券承銷(xiāo)等方面的業(yè)務(wù)創(chuàng)新，拓展金融服務(wù)范圍，推動(dòng)企業(yè)去杠桿化，完善財(cái)務(wù)公司的職能功能，挖掘集團(tuán)公司合適的金融業(yè)務(wù)。

（二）加大金融創(chuàng)新力度，創(chuàng)新金融模式

集團(tuán)財(cái)務(wù)公司與時(shí)俱進(jìn)，不斷創(chuàng)新金融模式，創(chuàng)新金融工具，形成自身獨(dú)特的管理方式和發(fā)展模式，能夠拓展更多的金融新業(yè)務(wù)。集團(tuán)財(cái)務(wù)公司融資代理業(yè)務(wù)、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)、金融同業(yè)業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售融資業(yè)務(wù)、投資銀行業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展，使公司的金融服務(wù)職能有機(jī)地融入產(chǎn)業(yè)鏈條當(dāng)中，從而全面發(fā)揮金融服務(wù)職能，確保集團(tuán)公司和財(cái)務(wù)公司的效益同步提升，進(jìn)一步踐行“堅(jiān)底強(qiáng)鏈”戰(zhàn)略。

首先，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司可通過(guò)優(yōu)化基金業(yè)務(wù)的管理方式，建立相應(yīng)的基金業(yè)務(wù)，獲取長(zhǎng)期收益，據(jù)此作為公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的資金。通過(guò)優(yōu)化投資基金體系，加大公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)金額，大力創(chuàng)新改進(jìn)自身的投資基金體系。并且加強(qiáng)對(duì)投資市場(chǎng)的實(shí)地考察力度，全面掌握投資市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，確保在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成資金的建設(shè)，取得最大的收益。集團(tuán)財(cái)務(wù)公司還可借助基金專(zhuān)門(mén)管理的渠道，減少各地區(qū)、各公司和各部門(mén)收入利息的數(shù)值，加強(qiáng)投資基金項(xiàng)目的精細(xì)化管控，防止出現(xiàn)盲目修建和浪費(fèi)資金的現(xiàn)象。

其次，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司可采取發(fā)行金融債券的方式，充分調(diào)動(dòng)集團(tuán)公司內(nèi)部資金的流轉(zhuǎn)，優(yōu)化債券結(jié)構(gòu)的比例，使得集團(tuán)公司的資金流動(dòng)更加穩(wěn)定和安全，確保金融債券的發(fā)行合乎當(dāng)前國(guó)家和地區(qū)監(jiān)督管理的規(guī)定。尤其當(dāng)資金較為短缺的情況下，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司通過(guò)發(fā)行金融債券，編制翔實(shí)的金融債券發(fā)行制度和規(guī)范，快速和安全地獲取資金，顯著提升自身管控金融風(fēng)險(xiǎn)的水平，最大限度地提高公司的綜合實(shí)力，贏得更大的利潤(rùn)。

再次，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司可有針對(duì)性地開(kāi)發(fā)金融租賃融資業(yè)務(wù)。由于財(cái)務(wù)公司提供金融服務(wù)職能，也熟悉產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品的特點(diǎn)，能夠有機(jī)融合產(chǎn)業(yè)和金融資本，因此可通過(guò)開(kāi)發(fā)金融租賃融資業(yè)務(wù)，加快新金融產(chǎn)品、新金融技術(shù)和新金融服務(wù)的創(chuàng)新步伐，提高公司資金額度，實(shí)現(xiàn)商品交易活動(dòng)，減輕稅收壓力，緩解經(jīng)濟(jì)壓力，規(guī)避出租貨物公司金融風(fēng)險(xiǎn)。

最后，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司可創(chuàng)新金融信貸業(yè)務(wù)。集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)全面把握未來(lái)金融發(fā)展趨勢(shì)，大力改革金融市場(chǎng)信貸業(yè)務(wù)，如通過(guò)銀行貸款的手段來(lái)縮減自身的放貸成本。也可借助轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)的手段來(lái)拓展自身的信貸業(yè)務(wù)，保持創(chuàng)新活力。與此同時(shí)，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司可通過(guò)積極拓展票據(jù)貼現(xiàn)和承兌業(yè)務(wù)，盡早地回收商業(yè)信用資金，填補(bǔ)資金短缺的漏洞，加強(qiáng)資金的集中管理。

（三）拓寬融資渠道，加強(qiáng)與其他金融機(jī)構(gòu)的合作

集團(tuán)公司以財(cái)務(wù)公司為媒介，打造全面的金融服務(wù)模塊，實(shí)現(xiàn)與外部金融市場(chǎng)相通。相應(yīng)地，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)公司產(chǎn)業(yè)資本和金融資本有機(jī)結(jié)合的載體，應(yīng)當(dāng)積極轉(zhuǎn)變金融服務(wù)理念，借助集團(tuán)公司的規(guī)模優(yōu)勢(shì)和產(chǎn)業(yè)鏈地位優(yōu)勢(shì)，拓寬和創(chuàng)新融資渠道，如發(fā)展短期融資券和長(zhǎng)期債券等，充分發(fā)揮“銀財(cái)直聯(lián)”的優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司通過(guò)加強(qiáng)與其他金融機(jī)構(gòu)的合作，還能夠?qū)淤Y本市場(chǎng)，拓展自身的經(jīng)營(yíng)范圍，形成自己的資金鏈，降低融資成本。

具體來(lái)說(shuō)，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司除了吸引成員單位直接投資、吸引成員單位存款和開(kāi)展銀行貸款活動(dòng)之外，應(yīng)當(dāng)積極參加到集團(tuán)公司的投資項(xiàng)目和并購(gòu)項(xiàng)目等活動(dòng)當(dāng)中，加強(qiáng)集團(tuán)公司重大投資項(xiàng)目資金籌集水平，提高與證券公司、資產(chǎn)管理公司、信托公司等第三方金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)和議價(jià)能力，實(shí)現(xiàn)信用中介和信用創(chuàng)造的職能作用，比如通過(guò)組建銀團(tuán)貸款的手段來(lái)籌集更多的外部資金，支持集團(tuán)公司正常資本運(yùn)作，提高融資活動(dòng)結(jié)構(gòu)的科學(xué)性。比如通過(guò)發(fā)行債券、資產(chǎn)處置和調(diào)整集團(tuán)負(fù)債結(jié)構(gòu)等手段，為集團(tuán)公司提供資金方面的幫助。比如通過(guò)建立境外資金池和打通境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)的渠道，來(lái)開(kāi)拓集團(tuán)公司的境外業(yè)務(wù)，顯著提高集團(tuán)公司的境外融資水平。

同時(shí)，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)與其他金融機(jī)構(gòu)形成同行業(yè)之間橫向和良好的經(jīng)濟(jì)合作關(guān)系，相互分享金融資源，營(yíng)造良好的金融發(fā)展氛圍，提高集團(tuán)公司的金融服務(wù)水平。比如借助銀行新一代信息技術(shù)平臺(tái)來(lái)集中管理資金，借助同業(yè)存放或者同業(yè)拆借的手段，確保公司資金的短時(shí)間調(diào)配，借助基金企業(yè)和信托企業(yè)來(lái)填補(bǔ)長(zhǎng)短期投資的漏洞，提供風(fēng)險(xiǎn)較低的資金運(yùn)作方式。

（四）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，建立內(nèi)部監(jiān)管制度和內(nèi)部控制制度

集團(tuán)財(cái)務(wù)公司可以通過(guò)搭建先進(jìn)的金融危機(jī)預(yù)警智能平臺(tái)，提前設(shè)置相應(yīng)的可疑交易閾值以及關(guān)鍵金融服務(wù)指標(biāo)的上下限，加強(qiáng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)測(cè)。金融危機(jī)預(yù)警智能平臺(tái)可快速和準(zhǔn)確地對(duì)金融財(cái)務(wù)進(jìn)行預(yù)警和診斷。公司定期分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，不斷優(yōu)化自身的營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略，科學(xué)處理相應(yīng)的不良資產(chǎn)，平衡存貸結(jié)構(gòu)，管控公司的資金投放量，并且有針對(duì)性地提高存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，使存貨盡快變現(xiàn)成貨幣資產(chǎn)，降低壞賬損失的概率。除了金融危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)之外，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司產(chǎn)業(yè)鏈金融服務(wù)好壞與風(fēng)險(xiǎn)管控水平密切相關(guān)，風(fēng)險(xiǎn)管理水平與信息數(shù)據(jù)的收集分析關(guān)系緊密。集團(tuán)財(cái)務(wù)公司可搭建“互聯(lián)網(wǎng)+產(chǎn)業(yè)+金融”一體化智能信息化系統(tǒng)，通過(guò)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，促使業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)一步融合，實(shí)現(xiàn)某些核心金融服務(wù)應(yīng)用項(xiàng)目的線(xiàn)上化，有機(jī)融合業(yè)財(cái)信息，促進(jìn)金融信息的標(biāo)準(zhǔn)化，巧妙嵌入“三流”數(shù)據(jù)，加強(qiáng)特色風(fēng)險(xiǎn)管理力度。

另外，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)提高自身金融風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，多加關(guān)注國(guó)家宏觀政策、法律法規(guī)、集團(tuán)所屬產(chǎn)業(yè)的政策、金融政策、財(cái)務(wù)政策、稅務(wù)政策、投融資政策等方面的政策法條變化，預(yù)測(cè)分析集團(tuán)投資項(xiàng)目、融資項(xiàng)目、經(jīng)營(yíng)成本等潛在的不利影響，從而制定相應(yīng)的金融服務(wù)解決辦法。同時(shí)集團(tuán)高層也應(yīng)當(dāng)注意市場(chǎng)供應(yīng)和需求之間的關(guān)系轉(zhuǎn)變，避免出現(xiàn)集團(tuán)費(fèi)用支出和資金需求突然增加而被迫阻斷資金鏈造成運(yùn)營(yíng)虧損的現(xiàn)象，也就是說(shuō)，集團(tuán)管理層應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)前形勢(shì)變化而轉(zhuǎn)變運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略和投資方向，在產(chǎn)品銷(xiāo)售方面關(guān)注生產(chǎn)和銷(xiāo)售之間的銜接，以銷(xiāo)定產(chǎn)，挖掘到更多的新用戶(hù)，將金融風(fēng)險(xiǎn)管控思想貫徹到具體的執(zhí)行環(huán)節(jié)，顯著增強(qiáng)自身防御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

除此之外，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)構(gòu)建和完善內(nèi)部控制制度與內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，制定“貸款三查”和“審貸分離”等相關(guān)制度，加強(qiáng)貨幣資金的管控，強(qiáng)化采購(gòu)和付款的管控，提升銷(xiāo)售和收款管控水平，為集團(tuán)企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)防范管控機(jī)制的實(shí)施創(chuàng)造優(yōu)良的內(nèi)部環(huán)境。并且實(shí)行內(nèi)部約束管理機(jī)制，分離不相容的崗位，使其形成相互促進(jìn)和相互制約的關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)工作往往需要保持高度的獨(dú)立性和權(quán)威性，保證內(nèi)部審計(jì)結(jié)果能夠真實(shí)傳遞給集團(tuán)管理層。

三、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)落實(shí)延伸產(chǎn)業(yè)鏈金融政策，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司能夠根據(jù)所屬產(chǎn)業(yè)特征、集團(tuán)公司自身發(fā)展需要及長(zhǎng)期形成的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等，充分發(fā)揮金融服務(wù)職能作用。在明確自身存在目的和發(fā)展定位后，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司通過(guò)動(dòng)態(tài)分析金融經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，能夠更加積極主動(dòng)地參與到產(chǎn)業(yè)金融戰(zhàn)略布局工作當(dāng)中，加大金融創(chuàng)新力度，創(chuàng)新金融模式，拓寬融資渠道，加強(qiáng)與其他金融機(jī)構(gòu)的合作，提高公司風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)水平，建立內(nèi)部監(jiān)管制度和內(nèi)部控制制度，搭建公司自身的內(nèi)部工作鏈，保證融資安全，合法合規(guī)合理地開(kāi)展產(chǎn)業(yè)鏈金融業(yè)務(wù)，更好地服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)“碳達(dá)峰、碳中和”…金融服務(wù)工作的開(kāi)展，推動(dòng)集團(tuán)公司轉(zhuǎn)型升級(jí)和持久健康發(fā)展。