財務(wù)共享下企業(yè)資金管理思考

韓靜

（國核商業(yè)保理股份有限公司，上海 200000）

企業(yè)資金流和信息流在信息技術(shù)的幫助下實現(xiàn)了有效融合，同時現(xiàn)代技術(shù)也幫助企業(yè)財務(wù)管理實現(xiàn)了轉(zhuǎn)型升級。在新時代，作為全新的財務(wù)管理模式，財務(wù)共享服務(wù)中心發(fā)揮了極其重要的作用，該模式實現(xiàn)了企業(yè)財務(wù)管理由單一的核算事務(wù)型向多元化的價值創(chuàng)造型的轉(zhuǎn)變。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的有效整合和共享，企業(yè)會計核算的信息透明度及信息處理效率大大提升，資金集中支付的規(guī)模也在逐步擴大。應(yīng)研究財務(wù)共享機制下的企業(yè)資金管理模式，在業(yè)務(wù)實踐中增強企業(yè)資金管理效果。

一、財務(wù)共享下資金管理概述

財務(wù)共享服務(wù)機制是一種順應(yīng)市場形勢變化而發(fā)展的一種創(chuàng)新財務(wù)管理模式，在經(jīng)濟市場中通常作用于大型集團企業(yè)。財務(wù)共享模式下的資金管理更加集中，在財務(wù)共享中心的幫助下，集團企業(yè)本部能對不同子公司的財務(wù)管理工作進行集中處理。財務(wù)共享并不是將企業(yè)的各項財務(wù)工作進行整合，而是改變原本財務(wù)部門的成本中心價值觀念，使其轉(zhuǎn)換成價值創(chuàng)造中心。企業(yè)可以通過適時優(yōu)化和升級財務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)流程，減少財務(wù)人員重復(fù)機械勞動的精力消耗。在財務(wù)共享機制下，企業(yè)能夠細致分配財務(wù)核算職能，使企業(yè)財務(wù)和管理會計能夠分別處理相應(yīng)的業(yè)務(wù)，明確自身的工作內(nèi)容和責任，提高工作人員的工作積極性，使資金管理工作更加高效，提高資源利用率，推動集團企業(yè)發(fā)展。

財務(wù)共享機制下，資金處理過程更加透明，資金集中化管理實現(xiàn)了資金的統(tǒng)一結(jié)算和集中調(diào)配。資金管理工作實現(xiàn)了信息化、網(wǎng)絡(luò)化，精簡了財務(wù)管理人員的工作內(nèi)容，并保證財務(wù)管理人員工作能滿足集團企業(yè)的資金管理需求，實現(xiàn)了財務(wù)數(shù)據(jù)信息的高效整合。

二、財務(wù)共享下資金管理內(nèi)容分析

（一）資金預(yù)算管理

首先，優(yōu)化資金預(yù)算管理制度。在資源共享模式下，集團企業(yè)應(yīng)該在資金預(yù)算管理的基礎(chǔ)上開展資金管理。企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)該對資金預(yù)算管理的相關(guān)制度進行優(yōu)化，并由預(yù)算管理委員會負責資金預(yù)算管理工作，同時優(yōu)化人員配置，安排專門人員開展資金預(yù)算管理工作。在財務(wù)共享機制下，我們需要保證企業(yè)預(yù)算的真實性和可靠性，并從多種層次和角度對資金預(yù)算管理進行審核，從而保證預(yù)算數(shù)據(jù)的準確性。

其次，操作要求。第一，資金預(yù)算管理應(yīng)該契合各個部門的實際需求，并運用切實可行的管理制度，加強對資金管理人員的監(jiān)督，使其能夠積極完成負責的工作內(nèi)容。第二，當預(yù)算和臨界點越來越近時，財務(wù)共享軟件需要及時發(fā)送預(yù)警信息，提醒資金管理人員及時進行控制和調(diào)整，增強資金預(yù)算管理效果。第三，需要對資金預(yù)算管理工作環(huán)節(jié)進行科學(xué)細致的分析，科學(xué)設(shè)計資金預(yù)算管理流程，并按照相應(yīng)的環(huán)節(jié)分配管理人員，發(fā)揮管理人員的作用，為資金預(yù)算管理工作提供有力保障。第四，優(yōu)化資金管理內(nèi)部機制，加大企業(yè)財務(wù)內(nèi)控力度，在減少資源浪費的同時幫助集團企業(yè)獲取更大的經(jīng)濟效益，從而實現(xiàn)企業(yè)整體效益的提升。

最后，信息管理。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合市場經(jīng)濟環(huán)境和以往資金預(yù)算管理信息，合理制訂年度預(yù)算和季度預(yù)算計劃，并基于此編制合理的資金預(yù)算，同時督促企業(yè)各個部門執(zhí)行預(yù)算管理，定期匯報執(zhí)行結(jié)果。在財務(wù)共享中心構(gòu)建的背景下，現(xiàn)代企業(yè)的資金管理和以往的資金管理相比更加集中，能夠結(jié)合企業(yè)資金管理實際情況制定相應(yīng)的規(guī)章制度，并進一步優(yōu)化財務(wù)管理的相關(guān)內(nèi)容和流程。資金的集中管理為企業(yè)的信息管理制度建設(shè)明確了具體的要求，讓企業(yè)的資金更加集中，為信息管理提供了必要的信息數(shù)據(jù)支撐，大大減少了信息管理分類整合數(shù)據(jù)的時間，從而提高了企業(yè)的運營效率。

（二）資金控制管理

在財務(wù)共享機制下，企業(yè)需要對資金進行有效的控制管理，具體控制內(nèi)容包括賬務(wù)設(shè)置、巨額資金電子聯(lián)簽、資金風(fēng)險控制等。資金控制是一項降低企業(yè)風(fēng)險、保障企業(yè)資金鏈穩(wěn)定的重要管理工作。集團企業(yè)需要構(gòu)建資金池，在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的支持下搭建云財務(wù)平臺，對各項資金進行劃分調(diào)轉(zhuǎn)。企業(yè)需要在財務(wù)共享機制下對總賬戶進行資金管理和控制，根據(jù)和銀行簽訂的電子協(xié)議對資金實施劃轉(zhuǎn)或者支付，在財務(wù)共享服務(wù)中心的幫助下對資金數(shù)據(jù)實現(xiàn)有效控制，對巨額資金進行電子聯(lián)簽等。除此之外，企業(yè)可提前設(shè)置并推送給負責人電子文件簽字，實現(xiàn)對企業(yè)資金的整體控制。企業(yè)需要結(jié)合自身發(fā)展需求，規(guī)避常見資金風(fēng)險，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)對資金風(fēng)險進行預(yù)測和分析，加強資金風(fēng)險控制。當企業(yè)所需原材料的市場價格不穩(wěn)定時，企業(yè)就可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對市場原材料價格變動趨勢進行分析，并預(yù)測接下來一段時間內(nèi)材料市場價格的大致變動情況，精確掌握原材料采購時機，實現(xiàn)材料成本的有效降低。

在財務(wù)共享機制下，企業(yè)需要進一步拓展資金跟蹤渠道，加強對應(yīng)收款項以及小額資金的管理，有效縮短回款周期。在財務(wù)共享機制下，企業(yè)需要整合支出成本，優(yōu)化企業(yè)利益分配，實現(xiàn)對資金的集中管理，提升財務(wù)人員工作能力，優(yōu)化資金管理方案。

在財務(wù)共享機制下，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合信息技術(shù)，完善資金核算結(jié)算機制，開展資金核算和資金結(jié)算工作，提升資金安全性。企業(yè)在開展資金控制和管理的過程中，需要及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部可能存在的安全漏洞，并制定科學(xué)合理的應(yīng)急方案，減少系統(tǒng)風(fēng)險的發(fā)生，促進系統(tǒng)良好運轉(zhuǎn)。

（三）資金監(jiān)督管理

在財務(wù)共享機制下，企業(yè)需要對資金實現(xiàn)監(jiān)督管理，監(jiān)控資金預(yù)算執(zhí)行過程，整合資金管理，實現(xiàn)高效財務(wù)共享。資金監(jiān)督管理能夠幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)資金管理中出現(xiàn)的問題并糾正，從而提升財務(wù)管理質(zhì)量。企業(yè)需要針對資金監(jiān)督完善資金管理機制，結(jié)合信息技術(shù)構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)信息監(jiān)督平臺，同時對資金預(yù)算和控制進行實時監(jiān)督。在財務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生變動時，及時整合并反饋給管理部門，同時發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理工作中出現(xiàn)的問題。

財務(wù)共享機制下的企業(yè)財務(wù)管理是為了減少企業(yè)的不必要支出，在降低成本的基礎(chǔ)上提升企業(yè)經(jīng)濟利潤，增強競爭優(yōu)勢。多部門傳達的財務(wù)信息需要在主管監(jiān)督審核之后傳送給財務(wù)共享服務(wù)中心，從而確保財務(wù)信息的真實性和有效性。針對大額資金的審核則需要加大監(jiān)督力度，同時完善資金管理機制，形成完善的資金管理模式。同時，企業(yè)要設(shè)置嚴格的審批程序，通過嚴格監(jiān)督避免資金管理出現(xiàn)漏洞，在結(jié)合自身發(fā)展的基礎(chǔ)上明確各項管理制度。

在財務(wù)共享中心構(gòu)建的背景下，企業(yè)的財務(wù)管理效果大大增強，在進行財務(wù)共享之后企業(yè)的財務(wù)核算進一步深化，并可以將其作為突破點，進一步提升監(jiān)督管理水平。一方面，在建立共享中心之后，企業(yè)能夠通過科學(xué)合理的編制預(yù)算，實現(xiàn)對預(yù)算資金的全面監(jiān)督和管理；另一方面，企業(yè)能夠在資金集中管理的情況下，完善各部門或子公司的考核制度，從而提高各部門的資金監(jiān)督水平，提升資金管理質(zhì)量。

三、財務(wù)共享下企業(yè)資金管理改進的路徑

（一）加強資金的集中管理

大型集團企業(yè)為了擴大企業(yè)的業(yè)務(wù)覆蓋范圍，一般會將子公司設(shè)置在不同地區(qū)，而且不同的子公司開展的經(jīng)濟項目也不相同，因此部分子公司的資金很容易出現(xiàn)閑置或者分散的情況，導(dǎo)致資金的利用率大大下降。要讓企業(yè)的資金創(chuàng)造更多的價值，企業(yè)應(yīng)該加強對各個子公司及其內(nèi)部部門當前資金的整合處理，優(yōu)化資金整合渠道，實現(xiàn)資金的集中管理。

首先，需要加強企業(yè)資金歸集，加快銀企直聯(lián)渠道的開通，為企業(yè)資金集中管理創(chuàng)造良好的條件。同時，加強對各個單位資金歸集情況的監(jiān)督管理，做到按日實施各單位的資金歸集，實現(xiàn)收入賬戶的每日清零。需要重點關(guān)注那些資金歸集效率較低或者資金流量變化較大的單位，避免資金管理出現(xiàn)問題，增強資金集中管理效果。

其次，企業(yè)需要加強對巨額資金和特殊資金的管理控制，結(jié)合財務(wù)共享服務(wù)中心平臺對大額資金、特殊資金的支付審核進行管控，定期對這部分資金的使用情況和管控過程進行梳理和總結(jié)。同時對財務(wù)數(shù)據(jù)和特殊案例的支付特點、支付規(guī)律進行分析研究，并將最后的研究分析結(jié)果上傳到財務(wù)共享服務(wù)中心，為企業(yè)的資金管理工作提供保障，提升資金管理質(zhì)量。

除此之外，針對財務(wù)共享工作流程中的薄弱環(huán)節(jié)，在開展經(jīng)濟項目之前應(yīng)先制定相對完善的風(fēng)險管理措施，并詳細規(guī)劃財務(wù)工作流程，將集中管理理念滲透到企業(yè)的每一項管理工作中，優(yōu)化資金配置，降低風(fēng)險影響。

（二）重視資金的融資渠道

企業(yè)需要安排專人負責融資管理，拓展融資渠道，獲得更多資金來源。一般情況下，企業(yè)會同時開展多個經(jīng)濟項目，對不同經(jīng)濟項目進行分級預(yù)算，保證預(yù)算真實有效。在預(yù)算分級的過程中，企業(yè)需要做到分級細致化、合理化，避免出現(xiàn)層級交叉現(xiàn)象，保證資金預(yù)算的準確性和合理性，促進財務(wù)共享的實施。

在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，資金是開展一切經(jīng)濟項目的重要基礎(chǔ)，而融資則是企業(yè)獲取資金的重要手段。企業(yè)融資問題是企業(yè)在實施財務(wù)共享機制過程中面臨的重要問題，想要解決這個問題企業(yè)需要拓展融資渠道，突破以往單一融資渠道的限制，獲得更多資金來源。多融資渠道的結(jié)合不僅能夠幫助企業(yè)分散融資風(fēng)險，還能夠使其獲取更優(yōu)的授信條件，提升企業(yè)的資金管理質(zhì)量。企業(yè)可以在財務(wù)共享模式下，探索更新穎、更容易、更有效的融資渠道。例如，集團企業(yè)爭取銀行統(tǒng)一授信、集團企業(yè)整合資產(chǎn)開展資產(chǎn)證券化等，能在為項目開展準備充足資金的同時，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

財務(wù)共享中心的建立使企業(yè)資金透明度大大提升，企業(yè)能夠通過合理使用資金提升資金使用率，避免資金分散管理，從而有效降低企業(yè)的融資壓力。

（三）提升財務(wù)人員的素養(yǎng)

企業(yè)可以在資金管理條線中實施崗位輪換制度，使所有參與資金管理工作的員工能夠熟悉從基礎(chǔ)業(yè)務(wù)到專業(yè)業(yè)務(wù)的所有工作內(nèi)容和業(yè)務(wù)流程，加深資金管理人員對日常工作內(nèi)容的理解。企業(yè)需要在財務(wù)共享機制下加強對資金管理人才的培養(yǎng)，結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展情況實施對財務(wù)人員的系統(tǒng)性培訓(xùn)，并實現(xiàn)從項目分管到整個團隊的管理，從而利用財務(wù)共享這個人才培養(yǎng)搖籃，為企業(yè)各個崗位和管理團隊輸送優(yōu)秀人才。

企業(yè)需要健全考核體系，根據(jù)資金管理不同崗位的工作內(nèi)容、業(yè)務(wù)類型、難易程度等設(shè)置不同考核系數(shù)。除此之外，企業(yè)需要結(jié)合項目開展進度確定考核周期，并采取合理的獎勵計劃，激發(fā)資金管理人員的工作積極性，增強資金管理工作效果。

（四）制定有效的監(jiān)管策略

部分企業(yè)的監(jiān)督管理機制流于形式，沒有落到實處，制定有效的監(jiān)管策略能夠起到防范性控制的作用，從而使企業(yè)財務(wù)控制體系更加完善，及時發(fā)現(xiàn)和堵上管理漏洞，降低企業(yè)的潛在風(fēng)險。而實施財務(wù)共享機制的企業(yè)大多經(jīng)營規(guī)模龐大，是擁有眾多子公司的大型集團企業(yè)，如果缺少有效的監(jiān)管策略，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入資金風(fēng)險，從而對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生不利影響。

企業(yè)需要加大監(jiān)督力度，將大額資金收支權(quán)力集中到企業(yè)本部，削弱小額資金調(diào)配力度，讓子公司擁有一定的資金調(diào)配權(quán)，提升其自主經(jīng)營積極性。這樣不僅能夠有效降低資金風(fēng)險，還能夠減少各個子公司的工作量，在提升資金管理質(zhì)量的同時，調(diào)動子公司的積極性。

一方面，在財務(wù)共享機制下，企業(yè)需要加強對財務(wù)監(jiān)督體系的構(gòu)建，制定科學(xué)核算標準和管理要求，約束各部門行為，提升財務(wù)管理監(jiān)督實效；另一方面，企業(yè)可以成立專門的資金監(jiān)督審查小組，在完善監(jiān)督小組人員配置的同時，給予小組充分的執(zhí)行權(quán)力，提升監(jiān)督小組的權(quán)威性，讓監(jiān)督小組履行其監(jiān)督職責，強化資金管理效果。

（五）引入并實施ERP系統(tǒng)

在財務(wù)共享機制下開展資金管理，對企業(yè)的財務(wù)操作系統(tǒng)有著較高的要求。企業(yè)可以引入ERP系統(tǒng)，實現(xiàn)對財務(wù)信息的有效整合，并融合企業(yè)資金、業(yè)務(wù)和財務(wù)，實現(xiàn)高效集成式資金管理。集團企業(yè)需要結(jié)合ERP系統(tǒng)，規(guī)范網(wǎng)銀結(jié)算，改善資金結(jié)算板塊的操作模式，同時增加自主提示功能，實現(xiàn)資金管理信息的及時傳遞。例如，當資金的實際支出大于預(yù)算金額，或結(jié)算組收到單據(jù)后未能在一天之內(nèi)進行支付時，系統(tǒng)向資金管理人員發(fā)出警報，督促管理人員盡快支付資金或調(diào)整預(yù)算管理。同時，ERP系統(tǒng)的引入還能夠讓資金管理人員實現(xiàn)有效的資金監(jiān)控，提升資金流轉(zhuǎn)效率，保證企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定。除此之外，ERP系統(tǒng)的實施還能夠提升信息質(zhì)量，加快信息傳遞速度，并確保資金的安全劃轉(zhuǎn)，形成完整真實的財務(wù)內(nèi)部信息。集團企業(yè)應(yīng)該積極落實ERP系統(tǒng)的建設(shè)，通過ERP系統(tǒng)整合財務(wù)數(shù)據(jù)，提高資金管理效率，促進資金管理質(zhì)量的提升。

四、結(jié)語

財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)和應(yīng)用是新形勢下大型企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的重要途徑，也是提高企業(yè)市場核心競爭力的主要手段。企業(yè)需要加強對財務(wù)共享模式的分析，并結(jié)合自身發(fā)展情況實現(xiàn)企業(yè)統(tǒng)一化和規(guī)范化管理，減少企業(yè)支出成本。集團企業(yè)需要在財務(wù)共享模式下加強對企業(yè)資金的集中管理，拓展企業(yè)的融資渠道，同時提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，加大對企業(yè)資金的監(jiān)管力度，增強企業(yè)資金管理效果，提升企業(yè)市場競爭優(yōu)勢。