第三方支付模式對醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的影響探析

裘玨瑩

（嵊州市中醫(yī)院，浙江 嵊州 312400）

一、前言

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，醫(yī)院現(xiàn)有的支付模式已經(jīng)難以滿足患者醫(yī)療費用結(jié)算的需求，第三方支付平臺的出現(xiàn)極大地提升了醫(yī)療費用結(jié)算效率。第三方支付是一種能較好解決交易中信用問題和支付安全問題的新型便捷支付方式，其以獨立機(jī)構(gòu)作為信用中介，通過互聯(lián)網(wǎng)形成一種新型網(wǎng)絡(luò)交易模式。其中，提供的平臺僅作為交易中介，并不歸屬于任何一方，不具有查詢預(yù)約資金流轉(zhuǎn)等功能。醫(yī)院引進(jìn)第三方支付這一便捷的新型支付模式，給病友提供高效便利服務(wù)的同時，也給醫(yī)院財務(wù)管理工作帶來了新的風(fēng)險和挑戰(zhàn)。

二、醫(yī)院中的第三方支付模式概述

（一）第三方支付的定義

在醫(yī)院的費用結(jié)算系統(tǒng)中，通過第三方支付與銀行合作的模式，整合所有的銀行卡在統(tǒng)一的平臺上進(jìn)行結(jié)算，讓支付更加便捷、安全，滿足了就診患者的需求。尤其在在線診療平臺上，第三方支付能夠迅速完成多渠道預(yù)約掛號、診間支付等業(yè)務(wù)，不僅節(jié)省了患者的等候時間，也有利于減輕醫(yī)院收費處的工作壓力，提高非現(xiàn)金收入占比和會計工作的效率，為醫(yī)院實施減負(fù)增效、降低財務(wù)管理成本奠定基礎(chǔ)。第三方支付還能夠提供一些附加服務(wù)，如自助打印檢查報告、醫(yī)藥清單、醫(yī)學(xué)動態(tài)發(fā)布等，也有利于為患者提供更高效的醫(yī)療服務(wù)。

（二）第三方支付對于醫(yī)院管理的意義

第一，縮短支付時間。傳統(tǒng)支付模式下，就診患者繳納費用只能通過現(xiàn)金支付或者刷卡支付，或者將費用充值到就診卡中。在一些綜合性的大醫(yī)院，繳費窗口會經(jīng)常出現(xiàn)排長隊的情況。尤其是診間支付，因為等候繳費，往往會拖延患者就診的時間。第三方支付模式下，患者支付的渠道更加多樣化，包括公眾號、自助繳費終端、APP等，在線繳費節(jié)約了大量的排隊時間。同時，第三方支付平臺能夠利用計算機(jī)軟件生成直觀的財務(wù)報表，為醫(yī)院的會計核算與資金管理奠定基礎(chǔ)。醫(yī)院財務(wù)人員還可以登錄第三方支付平臺，及時查詢資金情況。

第二，改善醫(yī)院形象。醫(yī)院提供醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)，需要不斷提升醫(yī)療技術(shù)，改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量，更好地滿足人民群眾的身心健康需求。第三方支付模式的應(yīng)用為患者就診提供了更多便利，有利于營造良好的就診環(huán)境，提升患者就醫(yī)的滿意度。隨著第三方支付平臺的廣泛應(yīng)用，醫(yī)院還能夠借助網(wǎng)絡(luò)平臺的信息化、數(shù)字化、智能化功能，深入開展信息建設(shè)工作。不僅擴(kuò)大了支付范圍，提升支付效率，還能夠為患者提供全面的診療信息。比如利用APP、微信公眾號宣傳醫(yī)療健康信息，公開相關(guān)診療內(nèi)容，為實現(xiàn)醫(yī)療資源優(yōu)化和醫(yī)院動態(tài)宣傳奠定良好的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

第三，減少工作失誤。在傳統(tǒng)支付模式下，患者繳費主要是現(xiàn)金支付和刷卡支付，如果收費人員缺少實踐經(jīng)驗，或者工作任務(wù)繁重，就很可能出現(xiàn)失誤。第三方支付模式下，患者通過自助繳費機(jī)、支付寶、微信等自助繳費，減少了醫(yī)院收費人員的工作量，降低了工作失誤的發(fā)生概率?；颊咄ㄟ^現(xiàn)金繳費和銀行卡繳費，可能出現(xiàn)假幣或錢包被偷等問題，第三方支付為患者提供更加便捷、多樣和安全的交易模式，不僅能夠在診療高峰時間段避免繳費擁擠，還能夠通過在線診療控制醫(yī)院人流量，同時也能減少各種失誤。在這種情況下，醫(yī)院能夠開展更為高效的資金管理工作，避免出現(xiàn)收費人員挪用資金的情況，保證資金安全。

三、第三方支付對醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的影響

（一）資金風(fēng)險

第一，對賬流程中的資金風(fēng)險。傳統(tǒng)支付模式下，醫(yī)院很少出現(xiàn)賬款不符的情況。會計只需要根據(jù)銀行對賬單和HIS系統(tǒng)進(jìn)行交易審核。第三方支付模式下，醫(yī)院與銀行之間多了一個網(wǎng)絡(luò)支付平臺。這個網(wǎng)絡(luò)平臺通過數(shù)字化管理進(jìn)行交易認(rèn)證，完成收款全過程?；ヂ?lián)網(wǎng)平臺很有可能出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)中斷、系統(tǒng)故障和程序錯誤等情況，醫(yī)院會計需要每天登錄平臺，對資金流進(jìn)行對賬，不僅存在對賬滯后，在軟硬件出現(xiàn)故障的情況下，還可能導(dǎo)致醫(yī)院的HIS系統(tǒng)數(shù)據(jù)與銀行記錄對不上，增加了會計對賬的工作難度。

第二，在途資金的風(fēng)險問題。傳統(tǒng)支付模式下，醫(yī)院通過窗口完成收費，直接將費用存入基本戶。第三方支付模式下，醫(yī)院的賬戶成為虛擬賬戶，資金流動的過程是患者銀行賬戶—患者虛擬賬戶—醫(yī)院虛擬賬戶—醫(yī)院的銀行基本戶。在這個過程中，只需要患者輸入一次密碼，虛擬賬戶到銀行賬戶前均屬于沉淀資金，也就是在途資金。一旦這一過程出現(xiàn)問題，或者審核環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯誤，就會導(dǎo)致資金安全風(fēng)險

（二）支付通道風(fēng)險

第三方支付在一定程度上提升了醫(yī)院的資金管理水平，提高了醫(yī)院收費流程的效率，同時也減少了醫(yī)院在運行過程中產(chǎn)生的流動資金，筑牢了醫(yī)院的資金基礎(chǔ)。但是第三方支付平臺依賴互聯(lián)網(wǎng)和計算機(jī)設(shè)備，支付通道本身會存在一些風(fēng)險。虛擬交易平臺最害怕的就是網(wǎng)絡(luò)崩潰，在這種情況下，患者和醫(yī)院的資金安全得不到有效的保障。除了網(wǎng)絡(luò)崩潰，還有硬件設(shè)備的缺陷，也有可能導(dǎo)致系統(tǒng)故障。比如患者點擊支付以后，如果設(shè)備出現(xiàn)故障，資金沒有進(jìn)入賬戶，可能會導(dǎo)致資金意外損失的風(fēng)險。尤其是近幾年，第三方支付目前的管理制度尚待完善，且發(fā)展過程中存在激進(jìn)傾向，第三方支付系統(tǒng)還存在較大的安全漏洞，容易出現(xiàn)故障或者遭受不法分子的侵害。

（三）違規(guī)操作風(fēng)險

引進(jìn)電子系統(tǒng)的同時不能夠忽略工作人員的主觀能動性。當(dāng)前部分工作人員的操作能力不過關(guān)，業(yè)務(wù)素質(zhì)不達(dá)標(biāo)，容易出現(xiàn)操作不規(guī)范的情況，更有甚者進(jìn)行違規(guī)操作，這對醫(yī)院的利益造成了較大的損害，增加了醫(yī)院運行的潛在風(fēng)險。第三方支付體系是建立在互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)之上的，因此會面臨一定的網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險，須進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部人員的操作行為，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（四）信息安全風(fēng)險

第三方支付能夠讓患者迅速完成線上支付，在預(yù)約掛號、診間支付結(jié)算、醫(yī)療信息發(fā)布等方面具有優(yōu)勢。但是第三方支付的基礎(chǔ)是代收代付和誠信擔(dān)保，患者在支付的過程中，要將自己的真實姓名、證件號碼、銀行卡賬號、聯(lián)系方式、支付密碼等都填寫在支付平臺中，這將不可避免地產(chǎn)生信息安全風(fēng)險。支付寶、微信等支付平臺的普及給許多病人的病歷信息帶來了安全隱患，若遭遇網(wǎng)絡(luò)攻擊，很可能導(dǎo)致信息外泄，存在被不法分子利用的風(fēng)險。一旦患者的個人信息和銀行卡信息泄露或被不法分子盜取，就可能會出現(xiàn)盜刷、替刷、多刷、漏刷等現(xiàn)象，對患者的個人安全和資金安全產(chǎn)生威脅。

（五）法律風(fēng)險

第三方支付在具體實施中涉及一定的法律風(fēng)險。由于現(xiàn)有的監(jiān)管手段比較落后，再加上對金融科技依賴性較強(qiáng)，目前法律法規(guī)并未將第三方支付納入金融機(jī)構(gòu)范疇。但同時部分支付創(chuàng)新業(yè)務(wù)缺乏統(tǒng)一的法律規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，客戶身份識別和交易驗證方面的風(fēng)險較大。許多操作具有一定的隱蔽性，難以管控，因此金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管不能時刻發(fā)生作用。

四、醫(yī)院財務(wù)部門加強(qiáng)第三方支付風(fēng)險管控的對策建議

（一）完善對賬系統(tǒng)

1.規(guī)范系統(tǒng)軟件設(shè)計

醫(yī)院應(yīng)對諸多交易數(shù)據(jù)信息軟件進(jìn)行強(qiáng)化管理，整頓支付通道，完善系統(tǒng)流程。如果病人采取第三方支付方式繳納醫(yī)療費用時出現(xiàn)非正常原因，導(dǎo)致訂單交易碼錯誤，則需要系統(tǒng)自動調(diào)取相關(guān)數(shù)據(jù)，在核查交易屬實的情況下修改為正常狀態(tài)。病人通過第三方支付平臺向醫(yī)院繳納預(yù)交金時，如果因非正常原因報錯訂單交易碼，即需要信息系統(tǒng)重新調(diào)取醫(yī)院HIS系統(tǒng)支付接口數(shù)據(jù)，在核實交易屬實的情況下，自動修改為正常運轉(zhuǎn)狀態(tài)。

2.搭建自動對賬平臺

組建第三方信息系統(tǒng)處理平臺，對醫(yī)院內(nèi)HIS系統(tǒng)、第三方支付平臺以及銀行部門進(jìn)行交易對賬，實現(xiàn)醫(yī)院交易記錄自動逐日逐筆核對。同時自動對賬平臺可以調(diào)取非正常交易記錄并進(jìn)行標(biāo)記，方便工作人員及時發(fā)現(xiàn)異常并尋找原因。同時可以有效處理疑難問題，為患者提供及時準(zhǔn)確的資金支付流程，確?；颊叩馁Y金安全。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部審核

醫(yī)院第三方支付過程涉及多個方面，醫(yī)院內(nèi)部系統(tǒng)必須組建更為完善的財務(wù)報表系統(tǒng)，包括構(gòu)建終端設(shè)備和通過人員操作等規(guī)范現(xiàn)金收入報表。另外對醫(yī)院的現(xiàn)金收入進(jìn)行匯總。醫(yī)院應(yīng)完善資金審核制度，提高崗位操作人員和財務(wù)人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，對自動對賬平臺篩選出的非正常數(shù)據(jù)及時進(jìn)行核查，采取有效的措施進(jìn)行處理。同時核查第三方支付平臺有效數(shù)據(jù)，確保交易匯總數(shù)據(jù)與明細(xì)數(shù)據(jù)相符合。

（三）確保交易資金安全

1.及時處理異常數(shù)據(jù)

患者在使用第三方支付平臺繳納醫(yī)療費用時，容易出現(xiàn)操作失誤，或者系統(tǒng)故障而導(dǎo)致數(shù)據(jù)異常。為了保證醫(yī)院信息化系統(tǒng)正常穩(wěn)定快速地運行，必須采取各項安全措施，避免造成病人的資金損失。系統(tǒng)要及時處理異常數(shù)據(jù)，借助第三方支付平臺降低交易風(fēng)險。另外，醫(yī)院可以加強(qiáng)賬目管理工作，及時發(fā)現(xiàn)異常并及時糾正，將流程規(guī)范化，避免病人遭受資金損失。

2.規(guī)范在途資金管理

首先，要進(jìn)一步加強(qiáng)對醫(yī)院資金的監(jiān)督和管理，提高資金使用率，同時確保資金的安全。在途資金是醫(yī)院資金的一部分，須加強(qiáng)對賬管理工作，優(yōu)化與第三方平臺的系統(tǒng)對賬項目，壓縮在途資金所占比重，確保資金安全。其次，縮短資金虛擬時間，這是節(jié)約醫(yī)院資金的一個重要環(huán)節(jié)，能夠有效加速資金流轉(zhuǎn)，同時避免資金滯留在外的信用風(fēng)險。

3.加強(qiáng)賬表數(shù)據(jù)審核

加強(qiáng)收費報表審核，是提高醫(yī)院信息質(zhì)量的重要保障。審核人員逐日對收費員提供的報表數(shù)據(jù)的真實性進(jìn)行嚴(yán)密審核，認(rèn)真核查現(xiàn)金交款單與現(xiàn)金實際數(shù)額是否相符，同時編制每日匯表；相關(guān)工作人員對現(xiàn)金交款單與存款憑證進(jìn)行核查，確認(rèn)屬實后編制現(xiàn)金出納報表；醫(yī)院財務(wù)部門必須指派專業(yè)人員對現(xiàn)金交款單和各種報表進(jìn)行更深層次的核實，并將核查情況匯成報表存檔。

（四）完善退費、退款流程

1.完善第三方支付退費流程

醫(yī)院在多種支付方式并存的情況下，通過改善患者的收退費路徑，可以提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，使患者看病更加方便快捷，從而提高患者的就醫(yī)滿意度。第三方支付退費是最為普遍的一種退費現(xiàn)象，醫(yī)院需要根據(jù)不同的實際情況，采取相應(yīng)的退費流程，對有醫(yī)保的病人的退費需求可以按支付方式進(jìn)行有效劃分，區(qū)分對待個人支付與醫(yī)保支付，進(jìn)一步強(qiáng)化醫(yī)院退費流程的精準(zhǔn)性。對于醫(yī)院來說，規(guī)范多種支付方式退費資金流向路徑，不僅能夠改善患者的就醫(yī)體驗，還能夠有效防控收退費環(huán)節(jié)中的財務(wù)風(fēng)險。必須經(jīng)過收費人員準(zhǔn)確核實之后，才能采取合理的退費路徑進(jìn)行退費處理。

2.按原渠道退回預(yù)交金余額

預(yù)交金的整體思路是將一部分錢存入醫(yī)院，患者在治療過程中產(chǎn)生的費用并不直接從這筆錢中扣除，而是通過醫(yī)療費用對比預(yù)約金余額，當(dāng)患者余額快用盡時通知其補(bǔ)交。完善第三方退款審核機(jī)制，將審核與退款功能區(qū)分對待，經(jīng)過醫(yī)院授權(quán)將退款按原渠道退回，如通過銀行卡支付的費用在退回時直接返回原卡，該項措施能夠有效避免發(fā)生套現(xiàn)現(xiàn)象。

（五）實行不相容職務(wù)崗位分離與授權(quán)批準(zhǔn)

1.不相容職務(wù)崗位分離和授權(quán)批準(zhǔn)控制

醫(yī)院的內(nèi)部系統(tǒng)會按照工作人員的不同崗位及職能進(jìn)行權(quán)限分配。一般都是由醫(yī)院的高層領(lǐng)導(dǎo)人授權(quán)給各科室主要負(fù)責(zé)人，再逐級向下授權(quán)。其中所有授權(quán)內(nèi)容在醫(yī)院的監(jiān)管部門都有記錄和備案，如果因情況有變發(fā)生授權(quán)更改，則須經(jīng)院方審核通過后才能夠進(jìn)行變動。

2.加強(qiáng)員工培訓(xùn)，增強(qiáng)風(fēng)險意識

醫(yī)院需要圍繞患者安全、醫(yī)療安全等核心內(nèi)容對員工進(jìn)行職業(yè)技能培訓(xùn)，引導(dǎo)和幫助員工自覺自愿地遵守法律法規(guī)，正確執(zhí)行培訓(xùn)精神，確保醫(yī)療質(zhì)量安全，進(jìn)一步增強(qiáng)職業(yè)道德，提高自身素質(zhì)，嚴(yán)格要求自己，避免自身操作不當(dāng)帶來的風(fēng)險損失。要讓員工對挪用公款等違規(guī)操作行為所產(chǎn)生的不良后果有正確認(rèn)知，增強(qiáng)其法律意識，杜絕洗錢與非法集資等違法行為。

五、結(jié)語

第三方支付模式能夠有效彌補(bǔ)醫(yī)院傳統(tǒng)就醫(yī)流程上的弊端。為了提升醫(yī)院的財務(wù)管理水平，必須重視醫(yī)院的內(nèi)部管控體系建設(shè)，加大醫(yī)院的財務(wù)監(jiān)管力度，規(guī)范相關(guān)業(yè)務(wù)流程，提升相關(guān)人員的技能水平，使第三方支付平臺真正發(fā)揮實效。在受益于第三方支付平臺的同時，也要充分關(guān)注醫(yī)院資金管理的安全性、穩(wěn)定性，同時有效落實第三方支付業(yè)務(wù)的核算功能，為第三方支付平臺的發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)的環(huán)境，兩者相輔相成共同促進(jìn)醫(yī)院長遠(yuǎn)發(fā)展。