國(guó)有投資企業(yè)資金管理措施研究

諸葛琬琰

（杭州奧體博覽中心建設(shè)投資有限公司，浙江 杭州 310000）

國(guó)有投資企業(yè)的資金是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈和發(fā)展動(dòng)力，因此必須制定科學(xué)合理的措施，保障資金有效運(yùn)轉(zhuǎn)。資金管理是國(guó)有投資企業(yè)的重點(diǎn)工作之一，在未來(lái)，針對(duì)管理層面存在的資金不到位、經(jīng)營(yíng)管理理念轉(zhuǎn)變、資金使用效率亟待提升等問(wèn)題，可以建立健全資金管理制度，并利用信息化管理模式，優(yōu)化整體業(yè)務(wù)流程，做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，更好地完善國(guó)有投資企業(yè)資金管理體系，減少可能出現(xiàn)的問(wèn)題。

一、資金管理對(duì)國(guó)有投資企業(yè)的作用

（一）可促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)

加強(qiáng)資金管理可以更好地幫助國(guó)有投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面發(fā)展，幫助國(guó)有投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，幫助國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，并以經(jīng)濟(jì)效益為主要指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)發(fā)展。分析市場(chǎng)現(xiàn)狀，經(jīng)?？吹胶芏嗬麧?rùn)可觀的企業(yè)也會(huì)面臨經(jīng)營(yíng)困難，甚至破產(chǎn)清算，根本原因在于出現(xiàn)包括但不限于盲目擴(kuò)張、資金鏈斷裂、金融貸款無(wú)法按期歸還等問(wèn)題。因此，對(duì)于國(guó)有投資企業(yè)而言，為在后續(xù)發(fā)展中更好地發(fā)揮自身的重要作用，就要樹(shù)立經(jīng)營(yíng)管理和資金管理理念，優(yōu)化資金管理，保證國(guó)有投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）可增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力

加強(qiáng)資金管理可以增強(qiáng)國(guó)有投資企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，保證資產(chǎn)質(zhì)量，提升國(guó)有投資企業(yè)的效益。由于地方財(cái)政資金較為緊張，因此在改革過(guò)程中，許多單位原有的固定資產(chǎn)設(shè)備較為陳舊老化，很多企業(yè)的設(shè)備超強(qiáng)度、超期限使用。因此，必須提高資產(chǎn)質(zhì)量。

首先，國(guó)有投資企業(yè)要及時(shí)完成設(shè)備維修、養(yǎng)護(hù)工作，以實(shí)現(xiàn)正常運(yùn)行；其次，增加現(xiàn)代化的機(jī)械設(shè)備，降低人工勞動(dòng)成本，提升工作效率。例如，更新固定資產(chǎn)，提高設(shè)備的使用效率；采用信息化手段，對(duì)國(guó)有投資企業(yè)的投資項(xiàng)目、投資風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行精準(zhǔn)核算，避免以往人工核算過(guò)程中出現(xiàn)的相關(guān)問(wèn)題；應(yīng)用符合企業(yè)實(shí)際需求的軟件系統(tǒng)，預(yù)測(cè)項(xiàng)目在執(zhí)行過(guò)程中遇到的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并提出行之有效的改進(jìn)措施。通過(guò)信息化手段，更好地進(jìn)行資金管理和固定資產(chǎn)管理，提高資金決策的正確性和資金使用效率，從而增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（三）可促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

國(guó)有投資企業(yè)加強(qiáng)資金管理，有助于企業(yè)適應(yīng)目前的資金管理制度，滿足企業(yè)的資金管理需要，解決目前管理過(guò)程中出現(xiàn)的各種問(wèn)題。國(guó)有投資企業(yè)的資金管理措施能夠較好地反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和環(huán)境目標(biāo)，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中必須重點(diǎn)考慮的內(nèi)容。同時(shí)，國(guó)有投資企業(yè)致力于可持續(xù)發(fā)展，其管理者須認(rèn)清單位組織的社會(huì)責(zé)任并不等同于市場(chǎng)責(zé)任。

對(duì)于企業(yè)而言，首先要識(shí)別自身的決策和活動(dòng)對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響，特別要考慮不同利益方受到的影響，滿足利益方和社會(huì)對(duì)企業(yè)的相關(guān)需求和期望。發(fā)揮利益相關(guān)方的參與作用，與其展開(kāi)雙向的溝通協(xié)作，使國(guó)有投資企業(yè)資金管理不僅能夠解決問(wèn)題，還可以為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有效助力，防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、資金管理對(duì)國(guó)有投資企業(yè)的積極意義

對(duì)于國(guó)有投資企業(yè)而言，加強(qiáng)資金管理可以更好地完成轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)自身更好發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，應(yīng)積極探索轉(zhuǎn)型升級(jí)方向，將其作為企業(yè)核心管理工作之一。合理分配企業(yè)資金資產(chǎn)資源，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，使其能夠掌控經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

信息化時(shí)代，會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)普及，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)的出現(xiàn)，不僅提升了財(cái)務(wù)工作效率，也是價(jià)值管理的重要體現(xiàn)。借助資金管理，不僅能夠推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步前進(jìn)，還可以為企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)提供更大的動(dòng)力。通過(guò)科學(xué)的財(cái)務(wù)分析，找出企業(yè)資源的最佳配置方式，找到企業(yè)未來(lái)發(fā)展的最佳方向，為企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)提供有效的決策支持，既是財(cái)務(wù)管理部門(mén)的本職工作，也是財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)具備的能力。

三、國(guó)有投資企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）缺乏健全的資金管理制度

缺乏健全的資金管理制度，資金來(lái)源不足。大多數(shù)國(guó)有投資企業(yè)的資金主要來(lái)源于中央財(cái)政和地方財(cái)政入股。入股方式多種多樣，但實(shí)際以貨幣資金方式入股較少，這導(dǎo)致國(guó)有投資企業(yè)資金短缺。此外，國(guó)有投資企業(yè)按地方政府的規(guī)劃與布局進(jìn)行基本項(xiàng)目建設(shè)，整個(gè)建設(shè)周期較長(zhǎng)、收益不高，要想保質(zhì)保量完成項(xiàng)目建設(shè)，勢(shì)必對(duì)資金要求更高。且在后續(xù)現(xiàn)金流支撐中，依靠地方財(cái)政撥款又不現(xiàn)實(shí)。但對(duì)于國(guó)有投資企業(yè)而言，除使用自有資金外，使用其他方式籌集資金要求更高，這就容易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金使用效率相對(duì)低下

資金使用效率相對(duì)低下，無(wú)法滿足國(guó)有投資企業(yè)的發(fā)展要求。有些國(guó)有投資企業(yè)的思想觀念較為陳舊，企業(yè)人員在日常工作中重點(diǎn)關(guān)注社會(huì)效益、質(zhì)量效益，考慮問(wèn)題的角度和側(cè)重點(diǎn)不同，很有可能導(dǎo)致國(guó)有投資企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中過(guò)于追求效益，出現(xiàn)資金浪費(fèi)或使用效率不高等問(wèn)題。此外，員工依然局限在傳統(tǒng)的固化思維中，缺乏激勵(lì)約束和考核機(jī)制。國(guó)有投資企業(yè)機(jī)構(gòu)臃腫、人浮于事，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)相對(duì)淡薄。

（三）資金管理業(yè)財(cái)融合度不高

資金管理業(yè)財(cái)融合度不高，主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)人員在助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的資源配置時(shí)優(yōu)勢(shì)不明顯。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)人員更多的作用在于業(yè)務(wù)的事后核算和監(jiān)督，但業(yè)財(cái)融合下對(duì)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)要求有所提高，需要從價(jià)值角度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做好預(yù)算，進(jìn)行事前預(yù)測(cè)，核算業(yè)務(wù)績(jī)效，并把這些重要的財(cái)務(wù)信息反饋到業(yè)務(wù)部門(mén)，從而為開(kāi)展經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)提供參考。

此外，在業(yè)財(cái)融合中，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在明顯的不契合。在數(shù)字化背景下，企業(yè)管理層進(jìn)行決策需要準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)作為依據(jù)，但部分企業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間的連接機(jī)制不健全，數(shù)據(jù)透明度較低，很容易使企業(yè)出現(xiàn)數(shù)據(jù)孤島的問(wèn)題；數(shù)據(jù)分析角度不同，無(wú)法達(dá)到數(shù)據(jù)共享的目的。相關(guān)管理層在事前、事中、事后活動(dòng)中缺乏參與感，無(wú)法控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展受阻，管理制度不健全。整體業(yè)態(tài)融合發(fā)展較不成熟，管理制度、相關(guān)人員信息系統(tǒng)的管理水平有待提升，有可能導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理混亂，企業(yè)整體數(shù)據(jù)難以?xún)?yōu)化。

四、國(guó)有投資企業(yè)資金管理水平提升措施

（一）建立健全資金管理制度

建立健全資金管理制度，利用信息化系統(tǒng)，確保國(guó)有投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。例如，要讓相關(guān)工作人員在資金管理中有據(jù)可依、有章可循，且能夠根據(jù)自身職責(zé)，各司其職，明確分工。這樣既能夠提升工作效率，又能滿足員工和企業(yè)的需求。國(guó)有投資企業(yè)要構(gòu)建符合企業(yè)自身實(shí)際的資金管理制度，并在發(fā)展過(guò)程中逐步完善各項(xiàng)制度，避免一成不變的規(guī)章制度導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)的管理流于形式。此外，要根據(jù)國(guó)有投資企業(yè)的組織架構(gòu)、管理權(quán)限、業(yè)務(wù)分工設(shè)計(jì)等流程，分析整個(gè)組織架構(gòu)體系是否合理，且多業(yè)務(wù)板塊在子公司分割中是否會(huì)導(dǎo)致資金管理成本增加。

（二）提高資金統(tǒng)籌規(guī)劃水平

提高資金統(tǒng)籌規(guī)劃水準(zhǔn)，可以采取資金集中管理與分散管理相結(jié)合的模式，從而更好地解決國(guó)有投資企業(yè)目前出現(xiàn)的問(wèn)題。國(guó)有投資企業(yè)可以利用集團(tuán)的優(yōu)勢(shì)，對(duì)所有資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理，同時(shí)下放經(jīng)營(yíng)權(quán)，在集團(tuán)考核經(jīng)營(yíng)成果，通過(guò)分散管理靈活調(diào)整組織架構(gòu)和資本架構(gòu)。通過(guò)資金歸集，減少相應(yīng)的安全資金額度，避免資金浪費(fèi)。同時(shí)，還可以集團(tuán)的名義完成集中談判，享受更多的外部?jī)?yōu)惠政策，如對(duì)銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)率、銀行貸款融資利息等進(jìn)行改進(jìn)，最終實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)成本、增加利潤(rùn)的目標(biāo)。

但需要注意的是，集團(tuán)資金管控要掌握好尺度，避免挫傷集團(tuán)及員工的積極性。此外，還可以配合權(quán)限分配，設(shè)定松弛有度的管理模式，利用閑置資金，合理配置資金資源，提高資金使用效率，加強(qiáng)國(guó)有投資企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，幫助員工了解公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，掌控重大資產(chǎn)的采購(gòu)以及處理等環(huán)節(jié)，關(guān)注資金在各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的流動(dòng)狀況。針對(duì)應(yīng)收賬款回收期等管理，要確保收入的及時(shí)性。對(duì)于客戶，更要加強(qiáng)信用管理，減少壞賬的發(fā)生。控制存貨最佳持有量，減少資金占用，確保應(yīng)付賬款及時(shí)入賬，掌握資金計(jì)劃，保持信用良好。

要提高資金統(tǒng)籌規(guī)劃水準(zhǔn)，可拓展資金渠道，保障投資決策的科學(xué)性和有效性。國(guó)有投資企業(yè)在戰(zhàn)略規(guī)劃過(guò)程中要充分了解自身定位，才可以保證規(guī)劃更加科學(xué)合理，明確投資方向，最大限度地實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，使國(guó)有企業(yè)能夠更好地利用資金。在投資前，要做充分的調(diào)研和可行性分析，并對(duì)大型項(xiàng)目進(jìn)行反復(fù)論證，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)把控，提高投資的成功率，減少投資損失。此外，國(guó)有投資企業(yè)還可以引入責(zé)任制和激勵(lì)制度，這樣能更好地提高資金管理效率。

（三）重視財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的融合

高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的融合，建立全新的績(jī)效考評(píng)體系。通常情況下，國(guó)有投資企業(yè)是通過(guò)金融機(jī)構(gòu)貸款，但融資形式較為單一，也不一定能完全解決企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。因此，要根據(jù)國(guó)有投資企業(yè)的實(shí)際情況，拓寬資金來(lái)源，比如與上級(jí)主管部門(mén)溝通，保證資金及時(shí)到位，規(guī)避因資金不符合規(guī)定引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。此外，在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，可以尋求管理理念一致且優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的合作伙伴，也可吸引民間資本，增強(qiáng)活力，確保國(guó)有投資企業(yè)項(xiàng)目能夠按計(jì)劃執(zhí)行。

可采用多樣的融資方式，如融資租賃、融資債券質(zhì)押、應(yīng)收賬款等。為確保使用籌資的資金做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，財(cái)務(wù)人員必須了解業(yè)務(wù)內(nèi)容，并懂得利用專(zhuān)業(yè)知識(shí)讀取背后的信息，多角度、多層次地思考。不拘泥于報(bào)表數(shù)據(jù)，要結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)情況、企業(yè)特點(diǎn)等，作出合理分析，并協(xié)同企業(yè)所屬公司，共同做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)劃，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)變化進(jìn)行更新調(diào)整。

為確保財(cái)務(wù)預(yù)算控制體系合理、精準(zhǔn)，國(guó)有投資企業(yè)還可以利用上級(jí)主管部門(mén)與本企業(yè)之間的績(jī)效考核關(guān)系，鼓勵(lì)員工更好地完成資金管控。明確自身的權(quán)利和義務(wù)，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)能夠維持在可控范圍內(nèi)，提升集團(tuán)的社會(huì)知名度以及信用等級(jí)，以便更好地獲得民間支持，增強(qiáng)資金使用效果。在信息化技術(shù)更新?lián)Q代極快的時(shí)代，更應(yīng)注重對(duì)工作人員的教育培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)，強(qiáng)化職業(yè)內(nèi)容與信息化的結(jié)合，可以更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的融合。

在財(cái)務(wù)工作中，針對(duì)會(huì)計(jì)核算、憑證報(bào)銷(xiāo)、稅務(wù)申報(bào)等須運(yùn)用全新的模式，利用先進(jìn)的軟件編制各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表，跳出傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)思維，實(shí)現(xiàn)全面轉(zhuǎn)型。例如，完成從核算型到管理型的轉(zhuǎn)變，由事后報(bào)銷(xiāo)核算轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑?、事中、事后全方位控制?/p>

可以將資金利用效率納入整個(gè)考核體系。根據(jù)國(guó)有投資企業(yè)的實(shí)際情況，構(gòu)建資金管理機(jī)制，使國(guó)有投資企業(yè)能夠從自身的行業(yè)特性、資金規(guī)模、發(fā)展規(guī)劃等角度出發(fā)，建立合理的預(yù)算管制流程，并設(shè)立控制環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)能夠?qū)崿F(xiàn)全面融合。

根據(jù)國(guó)有投資企業(yè)的未來(lái)發(fā)展目標(biāo)，劃定資金預(yù)算管理范圍，對(duì)于日?？煽仨?xiàng)目，可定期編制資金使用計(jì)劃，而對(duì)于金額較大的項(xiàng)目支出，可將其納入審批體系，并在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中跟進(jìn)與校準(zhǔn)。

資金預(yù)算還要與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)結(jié)合，制訂可行的計(jì)劃方案，將資金的實(shí)際使用情況與預(yù)算目標(biāo)對(duì)比，就其中差異較大的項(xiàng)目進(jìn)行分析說(shuō)明，并及時(shí)修訂調(diào)整。在預(yù)算管理執(zhí)行過(guò)程中，將其納入?yún)⑴c的部門(mén)，將具體職責(zé)落實(shí)到部門(mén)、個(gè)人，實(shí)行全新的績(jī)效考核制度。調(diào)動(dòng)企業(yè)各部門(mén)、員工的積極性，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理貫穿各部門(mén)、全過(guò)程，重視國(guó)有投資企業(yè)的資金預(yù)算，為企業(yè)增添全新的活力。

五、結(jié)語(yǔ)

對(duì)于國(guó)有投資企業(yè)而言，要想實(shí)現(xiàn)合理運(yùn)營(yíng)，需要從企業(yè)的管理方式出發(fā)，對(duì)各部門(mén)以及相關(guān)人員進(jìn)行全面培養(yǎng)，使人員具備較高的能力和素質(zhì)，做好跨部門(mén)、跨企業(yè)溝通。實(shí)現(xiàn)全方位協(xié)調(diào)，優(yōu)化資金管理，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期發(fā)展。掌握好資金流向，提高對(duì)資金管理的重視度，為企業(yè)的運(yùn)行提供有力保障，提供強(qiáng)有力的技術(shù)支持。