信息技術(shù)條件下的企業(yè)內(nèi)部控制研究

何 佳 安徽省旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司

引言

在社會(huì)不斷發(fā)展的背景下，內(nèi)部控制工作的質(zhì)量與企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量之間產(chǎn)生了極為密切的聯(lián)系，現(xiàn)階段，為了切實(shí)提升企業(yè)內(nèi)部控制工作的質(zhì)量，將信息技術(shù)融入企業(yè)內(nèi)部控制工作中，提高內(nèi)部控制工作的多樣性，可以在提升企業(yè)現(xiàn)代化、信息化發(fā)展水平的同時(shí)，幫助企業(yè)更好地適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供助力。

一、信息技術(shù)的應(yīng)用價(jià)值

在當(dāng)前的社會(huì)發(fā)展過(guò)程中，外部競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，數(shù)據(jù)信息的高效應(yīng)用可以提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，在此背景下，單純的人工管控已經(jīng)不能滿足企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理工作的需要，為了切實(shí)加強(qiáng)自身的外部環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)力，將信息化技術(shù)手段應(yīng)用到自身的內(nèi)部控制中，提高內(nèi)部控制數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化的速度，不僅可以切實(shí)提升內(nèi)部控制工作的質(zhì)量安全，還能為企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升提供助力。

(一)環(huán)境控制

在企業(yè)內(nèi)部控制工作開(kāi)展的過(guò)程中，首先，信息技術(shù)的應(yīng)用可以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間的溝通與交流，提升員工之間的融洽度，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)優(yōu)化的同時(shí)，為各項(xiàng)工作效率的提升打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。其次，信息技術(shù)的應(yīng)用可以在一定程度上降低企業(yè)內(nèi)控工作的層次性，增強(qiáng)職工的責(zé)任感，為內(nèi)部控制工作的順利推行創(chuàng)造良好的環(huán)境條件。再次，信息技術(shù)的合理應(yīng)用可以令相應(yīng)管理人員合理應(yīng)用數(shù)據(jù)信息完成數(shù)據(jù)信息的有效分析，在提升企業(yè)內(nèi)部控制工作的靈活性、高效性的同時(shí)，便于管理人員及時(shí)調(diào)整企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與管理鏈，為企業(yè)未來(lái)運(yùn)營(yíng)管理工作的順利推進(jìn)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。最后，在信息技術(shù)的應(yīng)用過(guò)程中，企業(yè)的工作人員也可以在較短的時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)相應(yīng)數(shù)據(jù)信息的獲取，在便于工作人員合理利用這些數(shù)據(jù)信息提升自身工作效率的同時(shí)，為企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的完善、內(nèi)部控制能力的提升創(chuàng)造了良好的員工基礎(chǔ)。

(二)活動(dòng)組織

在將信息技術(shù)融入企業(yè)內(nèi)部控制體系中時(shí)，信息技術(shù)可以在一定程度上降低人力資源對(duì)企業(yè)內(nèi)部管控工作質(zhì)量的限制，有助于企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)能夠在更短的時(shí)間得以實(shí)現(xiàn)。具體來(lái)說(shuō)，在傳統(tǒng)的內(nèi)控管理過(guò)程中，企業(yè)方面需要消耗大量的人力、物力與時(shí)間資源實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管控工作信息的收集、分類(lèi)、分析與存儲(chǔ)，并且在后續(xù)使用過(guò)程中，也需要消耗較多的時(shí)間進(jìn)行相應(yīng)信息的查詢工作，這一情況的出現(xiàn)在一定程度上增加了內(nèi)控成本、降低了內(nèi)控的質(zhì)量與效率?，F(xiàn)階段，為了在保證內(nèi)控工作質(zhì)量的同時(shí)，切實(shí)降低企業(yè)在內(nèi)控工作中的消耗，企業(yè)方面可以將信息技術(shù)融入到企業(yè)內(nèi)控工作中，利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自行完成信息的收集、整理、分析工作，在節(jié)約人力、時(shí)間資源的同時(shí)，切實(shí)降低內(nèi)部控制工作產(chǎn)生的成本，為企業(yè)后續(xù)運(yùn)營(yíng)效益的增長(zhǎng)助力。

(三)信息溝通

在當(dāng)前的社會(huì)發(fā)展過(guò)程中，一個(gè)企業(yè)內(nèi)部往往有著較多的部門(mén)，每個(gè)部門(mén)中又有著較多的員工，加強(qiáng)員工之間的交流可以為企業(yè)內(nèi)控工作的正常推進(jìn)提供助力?，F(xiàn)階段，將信息技術(shù)融入到內(nèi)控工作中，可以使不同部門(mén)之間的工作人員借助互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)信息的有效溝通，令不同部門(mén)切實(shí)了解其他部門(mén)的具體需求，這不僅可以推動(dòng)企業(yè)朝著信息化、現(xiàn)代化、一體化的方向發(fā)展，還能為企業(yè)辦事效率的提升、內(nèi)控質(zhì)量的提高創(chuàng)造良好的環(huán)境條件。

二、提高企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的方法

信息技術(shù)的合理應(yīng)用可以為企業(yè)各部門(mén)的高速發(fā)展提供有效的支持?，F(xiàn)階段，有很多企業(yè)將信息技術(shù)應(yīng)用到自身的內(nèi)部管理工作中，以期通過(guò)提升自身內(nèi)控質(zhì)量的方式，強(qiáng)化自身對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響力，但受各種因素的影響，企業(yè)在將信息技術(shù)融入內(nèi)部控制工作中時(shí)，往往會(huì)因某些問(wèn)題的存在導(dǎo)致內(nèi)部控制工作質(zhì)量無(wú)法滿足企業(yè)的預(yù)期需要?，F(xiàn)階段，為了切實(shí)解決上述問(wèn)題，企業(yè)可以從以下幾方面入手，提升信息技術(shù)在內(nèi)部控制工作中應(yīng)用的有效性。

(一)提高對(duì)內(nèi)部控制的重視度

在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，企業(yè)間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，為了進(jìn)一步提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)方面可以通過(guò)將信息技術(shù)融入內(nèi)部控制體系中，提高內(nèi)部控制水平的方式，切實(shí)提升自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。但需要注意的是，當(dāng)前仍存在部分企業(yè)的管理層未能充分認(rèn)識(shí)到將信息技術(shù)融入到內(nèi)部控制工作中的重要性，在內(nèi)部控制工作開(kāi)展過(guò)程中，信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)未能得到充分的發(fā)揮，這一情況的出現(xiàn)在一定程度上降低了內(nèi)部控制工作的質(zhì)量?，F(xiàn)階段，應(yīng)切實(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的有效管控，提高企業(yè)內(nèi)部全體員工對(duì)內(nèi)部控制工作的關(guān)注度，保證以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠始終處于穩(wěn)定的工作狀態(tài)中，成為了一項(xiàng)極為必要的工作。在當(dāng)前的企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，為了提高全體員工對(duì)信息化內(nèi)部控制體系建設(shè)、應(yīng)用工作的重視度，一方面，企業(yè)方面需要充分認(rèn)識(shí)到信息化內(nèi)控體系建設(shè)、應(yīng)用工作的重要性，通過(guò)建造信息化內(nèi)部控制環(huán)境，利用信息技術(shù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部工作情況加以監(jiān)督的方式，保證每名員工均能在日常工作過(guò)程中充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制工作的具體作用，并且在后續(xù)工作過(guò)程中能夠積極將自身融入到內(nèi)部控制工作環(huán)境中，為內(nèi)部事前控制體系的構(gòu)建提供助力。另一方面，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，員工才是保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理工作順利開(kāi)展的重要基礎(chǔ)，在內(nèi)部控制工作開(kāi)展過(guò)程中，為了保證信息技術(shù)能夠正常地應(yīng)用，企業(yè)方面可以通過(guò)加強(qiáng)對(duì)員工管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培養(yǎng)、改變傳統(tǒng)管理模式中不足的方式，切實(shí)提升員工的內(nèi)控能力，在此過(guò)程中，企業(yè)可以通過(guò)培養(yǎng)具有敏銳嗅覺(jué)的信息管理人才的方式，保證企業(yè)信息化內(nèi)控體系始終處于企業(yè)的把控中，為企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利推進(jìn)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，為內(nèi)控環(huán)境的營(yíng)造提供人才支持。

(二)提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視度

對(duì)于當(dāng)前的企業(yè)管理工作來(lái)說(shuō)，將信息技術(shù)應(yīng)用到內(nèi)部審計(jì)工作中，可以有效提升內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量與效率，從而為內(nèi)部控制工作的順利推進(jìn)提供有效的支持。在將信息技術(shù)融入內(nèi)部審計(jì)工作中時(shí)，為了切實(shí)保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)信息的安全性，一方面，在落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作措施的過(guò)程中，企業(yè)可以依據(jù)自身的運(yùn)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r以及當(dāng)前的工作人員情況，確定審計(jì)工作的具體內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)，以便為后續(xù)企業(yè)員工的正常工作提供有效的參照。另一方面，企業(yè)方面需要制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制，然后利用信息技術(shù)對(duì)完成相關(guān)數(shù)據(jù)的收集、傳輸、整理與備份工作，以便切實(shí)提升財(cái)務(wù)審計(jì)信息的安全性。舉例來(lái)說(shuō)，某企業(yè)為了切實(shí)保證自身內(nèi)部財(cái)務(wù)管控工作的質(zhì)量安全，嚴(yán)格按照審計(jì)、稅務(wù)等部分的要求以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，對(duì)相關(guān)的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分類(lèi)整理與分析，并且依據(jù)自身的運(yùn)營(yíng)管理需要，在為一些重要性較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)與賬目檔案進(jìn)行歸納整理的過(guò)程中，以周、月、季度為單位，對(duì)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)、賬目檔案進(jìn)行了歸納與封存，并且在歸納過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)存在數(shù)額較大的資金流動(dòng)情況，通過(guò)加強(qiáng)審核的方式切實(shí)保證了企業(yè)資金流轉(zhuǎn)工作的正常進(jìn)行，為后續(xù)相應(yīng)數(shù)據(jù)查詢工作的開(kāi)展提供便利。

(三)提升對(duì)程序安全的重視度

信息技術(shù)作為一種將管理信息技術(shù)與處理信息技術(shù)融合到一起的計(jì)算機(jī)技術(shù)，在當(dāng)前的企業(yè)內(nèi)部控制工作中，主要承擔(dān)分析、整理數(shù)據(jù)信息的重任?，F(xiàn)階段，將信息技術(shù)融入到企業(yè)的內(nèi)部控制工作中，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部人力、物力、財(cái)力資源的統(tǒng)一化管理，在為企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)調(diào)控與優(yōu)化提供有效支持的同時(shí)，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制工作朝著智能化、現(xiàn)代化的方向發(fā)展。但需要注意的是，盡管信息技術(shù)的應(yīng)用在當(dāng)前的社會(huì)發(fā)展背景下有著較高的應(yīng)用價(jià)值，但受信息技術(shù)的應(yīng)用需要依托互聯(lián)網(wǎng)的影響，在應(yīng)用過(guò)程中，信息技術(shù)仍存在著較多的安全風(fēng)險(xiǎn)。導(dǎo)致這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要原因在于在將信息技術(shù)應(yīng)用到內(nèi)部管控工作中時(shí)，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)都需要依靠計(jì)算機(jī)才能實(shí)現(xiàn)，這一情況的出現(xiàn)在提升內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)信息處理速度的同時(shí)，增大了硬件、軟件等潛在風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率。此外，信息技術(shù)在應(yīng)用過(guò)程中，往往需要借助互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的查詢、處理與傳輸，在提升信息傳輸質(zhì)量與效率的同時(shí)，增大了受病毒、黑客攻擊的可能性，給數(shù)據(jù)信息的安全性造成了較高的威脅。

現(xiàn)階段，為了切實(shí)保證企業(yè)能夠在信息技術(shù)融入內(nèi)部控制工作以后，仍能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，降低數(shù)據(jù)信息被非法訪問(wèn)、篡改的可能性，面對(duì)上述情況，提升對(duì)信息技術(shù)應(yīng)用安全性的關(guān)注度成為了一項(xiàng)極為必要的工作。具體來(lái)說(shuō)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系不斷優(yōu)化升級(jí)的過(guò)程中，各企業(yè)紛紛通過(guò)將信息技術(shù)融入到自身運(yùn)營(yíng)管理工作中的方式，更好地適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境的變化情況，在信息技術(shù)應(yīng)用過(guò)程中，為其配備合適的程序操作平臺(tái)可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制工作情況的有效監(jiān)管與評(píng)價(jià)，從而為內(nèi)部控制工作質(zhì)量的提升提供有效的支持?，F(xiàn)階段，為了進(jìn)一步提升企業(yè)內(nèi)部控制工作的質(zhì)量與效率，企業(yè)方面可以通過(guò)加強(qiáng)硬件、軟件風(fēng)險(xiǎn)管控，并且在將信息技術(shù)融入到內(nèi)部控制體系中時(shí)，可以制定可靠的安全監(jiān)督管理制度體系，并依據(jù)自身實(shí)際運(yùn)營(yíng)管理需要對(duì)制度體系進(jìn)行不斷優(yōu)化升級(jí)，提升信息技術(shù)應(yīng)用工作的安全性、準(zhǔn)確性，為企業(yè)信息技術(shù)的應(yīng)用提供助力。舉例來(lái)說(shuō)，某企業(yè)為了切實(shí)保證信息化內(nèi)控工作的順利開(kāi)展，降低安全風(fēng)險(xiǎn)對(duì)自身運(yùn)營(yíng)管理工作的順利推進(jìn)所造成的不利影響，首先，在構(gòu)建信息化內(nèi)控系統(tǒng)的過(guò)程中，要求系統(tǒng)構(gòu)建廠家安裝了專(zhuān)門(mén)的安全防火墻，并通過(guò)為不同工作人員設(shè)置不同安全訪問(wèn)權(quán)限的方式，降低內(nèi)控信息泄漏的概率；其次，企業(yè)制定了符合自身發(fā)展需要的內(nèi)控管理機(jī)制，比方說(shuō)，企業(yè)方面要求相應(yīng)工作人員在操作內(nèi)控管理程序的過(guò)程中不可以將未知來(lái)源U盤(pán)與程序運(yùn)行主機(jī)連接到一起，禁止利用主機(jī)給手機(jī)充電等方式，進(jìn)一步降低安全風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率；再次，通過(guò)在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建內(nèi)外網(wǎng)系統(tǒng)，內(nèi)網(wǎng)、外網(wǎng)不相互連接，在內(nèi)控信息查詢時(shí)，更多應(yīng)用內(nèi)網(wǎng)查詢的方式，降低外部風(fēng)險(xiǎn)對(duì)數(shù)據(jù)信息的影響；最后，企業(yè)方面通過(guò)將內(nèi)控芯片安裝在全部辦公電腦上，對(duì)崗位人員工作情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并在發(fā)現(xiàn)崗位工作人員使用電腦運(yùn)行程序出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，及時(shí)發(fā)出警報(bào)信息的方式，切實(shí)提升了崗位工作人員的工作效率。

(四)定期開(kāi)展內(nèi)部評(píng)估工作

盡管當(dāng)前大部分企業(yè)已經(jīng)明確內(nèi)部控制的具體工作模式，并且在工作開(kāi)展過(guò)程中能夠應(yīng)用合適的評(píng)估方法，對(duì)內(nèi)部控制工作的效果進(jìn)行評(píng)估與規(guī)范，但在信息技術(shù)與內(nèi)部控制工作融為一體后，企業(yè)內(nèi)部管理工作效率在得到有效提升的同時(shí)，各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率也在不斷增大，但受各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)與傳統(tǒng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)之間存在較大差別的影響，大部分內(nèi)控管理人員無(wú)法對(duì)其進(jìn)行及時(shí)的控制，進(jìn)而給內(nèi)部控制工作的順利推進(jìn)造成了嚴(yán)重的阻礙。現(xiàn)階段，為了制定更為有效的風(fēng)險(xiǎn)防御措施，保證企業(yè)能夠始終處于安全穩(wěn)定的發(fā)展?fàn)顟B(tài)下，企業(yè)方面需要充分認(rèn)識(shí)到信息技術(shù)給內(nèi)部控制工作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)傳統(tǒng)的內(nèi)部控制評(píng)估體系進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)。需要注意的是，由于當(dāng)前信息技術(shù)更新?lián)Q代的速度較快，新的信息技術(shù)與內(nèi)部控制工作的融合速度也在不斷加快，這一情況的出現(xiàn)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)朝著多樣化的方向發(fā)展。現(xiàn)階段，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的有效管控，企業(yè)方面可以通過(guò)定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，不斷優(yōu)化評(píng)估體系，制定更適合當(dāng)前企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理需要的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管控體系的方式，為企業(yè)整體健康發(fā)展提供有效的支持。在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作開(kāi)展的過(guò)程中，盡管企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)劃可以隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展而不斷優(yōu)化與調(diào)整，但整體評(píng)估流程需要在完成信息化內(nèi)部控制體系整體應(yīng)用情況后再進(jìn)行制定與調(diào)整，以便確保評(píng)估工作有著明確的方向性。同時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容制定過(guò)程中，為了盡可以能提升風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的全面性，企業(yè)方面可以在明確當(dāng)前信息化內(nèi)部控制體系工作情況的基礎(chǔ)上，以過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系進(jìn)行預(yù)估，并制定具有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)處理方案，在為企業(yè)內(nèi)部控制工作順利推進(jìn)提供有效支持的同時(shí)，切實(shí)保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理工作的安全性與穩(wěn)定性。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，將信息技術(shù)引入內(nèi)部管控工作中，可以有效提升內(nèi)部控制工作的科學(xué)性，在為工作人員工作效率的提升提供支持的同時(shí)，為企業(yè)與其他經(jīng)營(yíng)主體之間信息數(shù)據(jù)的收集分析提供便利，從而為企業(yè)在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中提供有效的支持?！?/p>