新時代背景下對財政稅收體制改革的探究

王瑩瑩 牡丹江市城市生活垃圾處理費征收中心

隨著市場經(jīng)濟(jì)時代的全面發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平全面提升，并且在國際市場上也占據(jù)重要的地位。為了進(jìn)一步提升我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，必須重視國家財政稅收體制改革工作的有效落實，解決傳統(tǒng)財政稅收體制改革中存在的問題，并且制定科學(xué)的財政稅收體系、完善財稅預(yù)算和管理制度，為基層政府稅收提供科學(xué)保障，也能夠緩解當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的發(fā)展壓力，保障各地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平不斷提升。

一、新時代背景財政稅收體系改革的重要意義

(一)提高企業(yè)競爭實力和國際影響力

在我國新時期的社會經(jīng)濟(jì)背景下，市場環(huán)境正在全面轉(zhuǎn)型，受到經(jīng)濟(jì)全球化的影響，我國也提出了“一帶一路”的全新發(fā)展決策，并且隨著國際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展，也為我國社會經(jīng)濟(jì)迎來了全新的轉(zhuǎn)機(jī)。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的進(jìn)程下依舊存在許多問題，受到當(dāng)前各國之間經(jīng)濟(jì)往來越來越密切的影響，國際市場環(huán)境的競爭壓力也越來越大，這也為我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型帶來了嚴(yán)峻的考驗。因此，為了滿足新時期的經(jīng)濟(jì)全面轉(zhuǎn)型，強(qiáng)化國產(chǎn)企業(yè)的市場影響力，不但要重視企業(yè)自身人才的培養(yǎng)，在整個企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中，必須不斷為其企業(yè)積累豐富的資本，提高企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?。同時我國政府的財稅部門也要構(gòu)建全新的財政稅收體系，深化體制改革，為本土企業(yè)的發(fā)展提供優(yōu)越的發(fā)展政策，財政部門也要在資源和政策上給予最大的鼓勵與支持，推動國產(chǎn)企業(yè)在激烈的競爭環(huán)境下占有一席之地，從而不斷促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。在這樣的新時代發(fā)展環(huán)境下，必須明確政府財政稅收體系對推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要意義，并且明確財政稅收方向，助推我國企業(yè)在國際市場上展現(xiàn)出良好的品牌號召力，也能夠使我國經(jīng)濟(jì)在國際市場更加穩(wěn)固，為本地企業(yè)帶來更加廣闊的發(fā)展前景。此外，從國產(chǎn)中小型企業(yè)發(fā)展角度來看，采取科學(xué)的財政稅收體制改革中能夠為企業(yè)提供良好的發(fā)展扶持作用，同時降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所承擔(dān)的風(fēng)險，有助于推動中小企業(yè)在國際市場上獲得良好發(fā)展條件，也能夠助推中小企業(yè)走向國際市場，為中小型企業(yè)發(fā)展指明方向。

(二)完善國家和地方財政管理體系架構(gòu)

在長久發(fā)展以來，我國的國家財政管理以及基層政府財政管理體系都始終存在著一定的矛盾問題。比如，在我國增值稅改革背景下，當(dāng)進(jìn)行改革初期基層政府的經(jīng)濟(jì)活動中主要資金來自于政府直屬企業(yè)、地方土地資源交易以及地方稅收等渠道。從地方政府角度來看，以上幾種資金來源渠道中，只有稅收能夠維持長期穩(wěn)定的盈利效果。隨著增值稅全面落實，取消營業(yè)稅以后，基層政務(wù)能夠掌控的稅收項目也不斷減弱，政府的稅收內(nèi)容越來越簡潔，這樣的背景也使得基層政府從財政獲取的資金也越來越少。在此基礎(chǔ)上，基層政府為了滿足建設(shè)資金需求，必須重視更多途徑的資金獲取。因此，也逐漸從土地資源費用中獲取資金。然而這樣便使得該區(qū)域的房地產(chǎn)開發(fā)項目成本不斷提升，引發(fā)房產(chǎn)價格不斷上漲，為了有效解決這種惡性循環(huán)局面，國家也先后提出了多項政策與提案，對我國各地區(qū)房價進(jìn)行打壓，但在政策的提出下，也造成了我國基層政府財政收入減弱的現(xiàn)象，從而引發(fā)國家與基層政府直接的矛盾。這也會導(dǎo)致基層政府部門為了保障自身的資金來源，維持營收均衡，也會增加地區(qū)的增值稅項目，導(dǎo)致增值稅逐漸又轉(zhuǎn)變會營業(yè)稅模式，企業(yè)在這樣的稅收機(jī)制下依舊需要承擔(dān)巨大的稅收壓力，經(jīng)營成本也不斷提升。在這樣的環(huán)境下，只有通過開展財政稅收體制改革，才能解決這一矛盾問題，提高政府稅收管理水平，強(qiáng)化稅收的規(guī)范化管理。

(三)滿足新時代背景下市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展稅收管理要求

從企業(yè)發(fā)展角度來看，在我國提出的“一帶一路”發(fā)展倡議后，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多機(jī)遇，而且“一帶一路”發(fā)展倡議也使我國個體經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐漸向著國家化邁進(jìn)，為了滿足企業(yè)國際化發(fā)展方向，通過國家開展財政稅收體制改革，能夠擺脫當(dāng)前的桎梏問題，使財政稅收體制改革與國家貿(mào)易進(jìn)行有效銜接。在當(dāng)前多體系發(fā)展聯(lián)動的背景下，也成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)的主要形態(tài)。不同區(qū)域的企業(yè)也都會受到相應(yīng)區(qū)域龍頭企業(yè)的關(guān)聯(lián)收益，并且通過與龍頭企業(yè)聯(lián)動和幫扶，使之起到相輔相成的作用，從而提高中小型企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的企業(yè)競爭優(yōu)勢，也為我國多元化市場發(fā)展格局提供可靠支持。盡管可以依靠籠統(tǒng)企業(yè)帶動中小企業(yè)共同發(fā)展，但是在“一帶一路”倡議發(fā)展目標(biāo)的提出后，我國各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展也都面臨著巨大的機(jī)遇和考驗。未來國際市場上，我國的競爭實力必然會越來越強(qiáng)，這也要求必須做好財政稅收體制改革的支持，才能夠滿足我國企業(yè)在新時代下健康發(fā)展。

二、新時期背景下財政稅收體制改革面臨的考驗

結(jié)合我國當(dāng)前財政稅收體制改革工作現(xiàn)狀來看，其中也受到多重因素的阻礙，所以必須結(jié)合實際問題進(jìn)行分析，并且制定有效的財政稅收體制改革計劃，以下針對財政稅收體制改革所面臨的阻礙進(jìn)行系統(tǒng)分析。

(一)財政稅收體系不健全

在開展財政稅收體制改革中，由于受到傳統(tǒng)財政稅收體系不健全的影響，也很難充分展現(xiàn)出財政稅收體制改革的作用，影響創(chuàng)新體制的重要作用。比如，在基層政府創(chuàng)新財政稅收體制的落實中，許多稅收種類并沒有融入到新的體制內(nèi)，其中包括調(diào)節(jié)收支平衡，推動經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展的稅收種類，這樣的影響就會造成財政收入存在嚴(yán)重缺失，從而給財政收支和稅收預(yù)算帶來嚴(yán)重的負(fù)面阻礙。從國家財政收支情況來看，基本的稅收工作是為了城市建設(shè)提供充足的資金支持，也有助于實現(xiàn)社會不平衡發(fā)展現(xiàn)狀的調(diào)節(jié)，如果財政稅收體制存在不健全的現(xiàn)象，很容易造成國家財政資金緊缺，經(jīng)濟(jì)建設(shè)力量不足，給企業(yè)健康發(fā)展帶來嚴(yán)重的阻礙。在我國推行分稅制度后，由于并沒有制定預(yù)制匹配的職能，從而導(dǎo)致各級政府直接存在事權(quán)不明現(xiàn)象，經(jīng)常產(chǎn)生越位或者錯位等矛盾，此外，由于沒有明確做好各個財政稅收部門直接的責(zé)權(quán)分配，國家與地方稅收的權(quán)屬也不規(guī)范，也影響財政稅收體制改革職能的作用發(fā)揮。

(二)財政預(yù)算管理力度不足

新時期的政府財政預(yù)算管理也制約了財政稅收體制改革的發(fā)展，而產(chǎn)生這一問題主要是由于財政預(yù)算管理經(jīng)歷了漫長的發(fā)展道路，但是自身的成熟度并不高，很難有效落實財政預(yù)算中的各類問題，同時也沒有從多個角度分析財政稅收體制改革創(chuàng)新改革，財政預(yù)算管理所涉及的范圍也比較復(fù)雜。針對我國基層政府部門的財政稅收體制改革工作來看，經(jīng)常存在預(yù)算管理力度不足的現(xiàn)象，缺乏預(yù)算管理意識，同時也始終秉承著改革觀念不夠創(chuàng)新，這一現(xiàn)象也造成政府財政稅收體制改革無法有序推進(jìn)。此外，也缺乏對預(yù)算管理的監(jiān)督工作，政府很難樹立正確的改革意識，在這些問題的影響下，政府部門也很難及時地解決矛盾問題，導(dǎo)致財政稅收體制改革受到嚴(yán)重的阻礙。在開展工作中也難以樹立正確的認(rèn)知，給地方經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展帶來嚴(yán)重的影響。

(三)地方財政管理不科學(xué)

即便是我國當(dāng)前的財政稅收體制改革意識不斷提升，但是由于各地區(qū)的財政管理水平不高，也經(jīng)常缺乏良好的管理制度支持，導(dǎo)致基層財政稅收體制改革工作受到嚴(yán)重的阻礙。為了充分發(fā)揮財政稅收體制改革的有效性，必須重視基礎(chǔ)政府財政管理工作改革。當(dāng)前財政稅收之中也依舊存在諸多問題，其中最常見的就是財政管理不科學(xué)，受到現(xiàn)代化財政體制改革的影響，我國各級政府都努力簡化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，并且精簡財政部門人員，在這樣的改革下能夠幫助政府部門節(jié)省成本開銷，同時緩解地方政府部門的財政壓力。但是由于人員數(shù)量減少，也直接引發(fā)了人才力量不足的現(xiàn)象，導(dǎo)致剩余的人員工作量不斷增加，在一些項目的開展中，地方政府無法派遣更多的人員來完成項目，經(jīng)常出現(xiàn)項目進(jìn)度緩慢，工作壓力大，項目完成時間拖延等現(xiàn)象，也導(dǎo)致工作質(zhì)量很難得到保障。基于這樣的背景，基層財政稅收體制改革也無法有效落實，并且財政管理工作也很難有效實施。

三、新時代背景下財政稅收體制改革的實施路徑

(一)財政稅收體制建設(shè)

提升各地區(qū)財政稅收的基礎(chǔ)上，重視地方企業(yè)稅負(fù)壓力緩解，推動我國市場經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，這些都是新時代我國實現(xiàn)財政稅收體制改革的重要目標(biāo)。為了滿足這一發(fā)展目標(biāo)，必須要做好財政稅收體制改革建設(shè)與優(yōu)化，充分結(jié)合各地區(qū)的實際發(fā)展情況，對財政稅收改革進(jìn)行深入思考，以科學(xué)發(fā)展觀為改革主導(dǎo)，構(gòu)建科學(xué)化與規(guī)范性的地方財政稅收模式。結(jié)合我國當(dāng)前的財政稅收體制改革發(fā)現(xiàn)現(xiàn)狀分析，為了實現(xiàn)科學(xué)化的財政稅收模式，必須要充分發(fā)揮創(chuàng)新意識，加大優(yōu)化力度，同時也開辟出一條全新的財政稅收體制改革路徑。此外，在開展財政稅收體制改革背景下，也要結(jié)合各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，采取分等級以及分權(quán)限的財政管理體制，并且逐步完善各級政府的職能，以此來構(gòu)建出一套完整的財政稅收管理架構(gòu)。在此期間還要全面提升財政稅收體制改革的統(tǒng)籌規(guī)劃能力，在調(diào)動市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)財政稅收體制改革目的。結(jié)合實際情況來看，我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增速也依舊比較快，所以國家財政部門還要以自身財政收入情況為核心，有效提升稅收支出規(guī)模。這樣便能夠提高各級基層財政部門自身的經(jīng)濟(jì)實力，幫助財政部門更好地面對支出，緩解地方政府的財政壓力，也能夠推動地方財政稅收體制改革效率的有效提升。

(二)財政稅收管理體系建設(shè)

為了進(jìn)一步提高我國財政稅收體制的整體效果，還要構(gòu)建一套完整的財政稅收管理體系，設(shè)定符合區(qū)域發(fā)展的管理制度。另外，為了確保財政稅收管理制度的有效落實，也要制定完善的監(jiān)督機(jī)制，形成一套完善的財政稅收管理體系，為財政稅收工作提供可靠的支持，同時也要提高財政稅收管理質(zhì)量和效率，滿足地方經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展需求。如果缺乏完善的財務(wù)稅收管理約束，那么財務(wù)稅收工作人員在實際工作中就會缺乏良好的管控，導(dǎo)致自身的管理行為很難受到約束，經(jīng)常會發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象，給財政稅收工作帶來嚴(yán)重的負(fù)面影響。所以各基層財政部門必須遵循國家相關(guān)政策要求，嚴(yán)格落實和完善地方財政稅收管理體系，并且設(shè)立健全的管理制度，避免和國家設(shè)定的法律相違規(guī)，基于完善的稅收管理制度來約束管理工作和人員，保障財政稅收工作能夠有序開展。

(三)財政預(yù)算體制改革

預(yù)算是財政工作的重要內(nèi)容，其對我國財政稅收體制改革也起到了關(guān)鍵作用，為了進(jìn)一步強(qiáng)化財政稅收體制改革質(zhì)量，必須重視財政預(yù)算體制改革。各基層政府部門還要以財政稅收體制改革為基礎(chǔ)，提高預(yù)算體制改革的科學(xué)性，同時也構(gòu)建完善的財政預(yù)算管理和編制系統(tǒng)，滿足政府財政部門預(yù)算編制工作的有效開展。另外，基層政府部門也要在內(nèi)部構(gòu)建完善的預(yù)算監(jiān)督管理體系，設(shè)立獨立的監(jiān)督部門，提高財政部門的預(yù)算審查和監(jiān)督能力，也實現(xiàn)地方政府財政稅收預(yù)算體制的優(yōu)化，保障財政稅收各項工作有序開展。另外，政府部門也要加快構(gòu)建財政預(yù)算管理監(jiān)督體系，充分發(fā)揮部門內(nèi)部的監(jiān)督職能，同時為了全面推進(jìn)預(yù)算管理工作水平，國家與基層政府也要就財政稅收預(yù)算信息進(jìn)行有效協(xié)調(diào)，實現(xiàn)信息共享與聯(lián)動，為實現(xiàn)財政部門預(yù)算工作統(tǒng)一提供保障。

四、結(jié)語

綜上所述，在我國市場經(jīng)濟(jì)的全面推進(jìn)下，我國經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展也進(jìn)入到了白熱化階段，為了進(jìn)一步提高我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展在國際上的主導(dǎo)地位，必須重視國家財政部門的工作體制改革，優(yōu)化政府財政稅收體制模式，實現(xiàn)財政稅收體制全面改革，并且針對當(dāng)前國家與基層政府在財政稅收體制改革中遇到的矛盾問題，解決財政稅收管理制度和預(yù)算體系等工作問題，為財政稅收體制改革提供可靠支持，也保障地方政府財政收入，減輕企業(yè)稅負(fù)壓力，提高社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。■