企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制策略探究

楊 平

（重慶財(cái)經(jīng)職業(yè)學(xué)院，重慶 402160）

0 引言

隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展的過程中會遇到許多的機(jī)遇，同時也面臨著一定的挑戰(zhàn)，企業(yè)之間的競爭愈演愈烈，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增大，企業(yè)要想順利發(fā)展，就需要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的掌控，要真正地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完成創(chuàng)新發(fā)展目標(biāo)，在市場競爭中脫穎而出。

1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本概念與特征

1.1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本概念是指企業(yè)在無法預(yù)料或者無法控制的因素影響下，造成的財(cái)務(wù)資金損失，影響企業(yè)的正常發(fā)展。平時比較常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有六種，分別是利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)與投資風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是在通貨膨脹或者受到了國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響時出現(xiàn)的貸款利率升高情況，會造成企業(yè)需要支持的利息增加。信用風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)遇到負(fù)債危機(jī)，無力進(jìn)行資金償還時出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題，而且企業(yè)一旦出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)，在之后的籌措資金中也會受到一定程度的阻礙。匯率風(fēng)險(xiǎn)主要是匯率變化帶來的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)現(xiàn)有的資金不足以提供項(xiàng)目支出所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。而負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)與投資風(fēng)險(xiǎn)分別指的是企業(yè)無力償還所欠債務(wù)所需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，以及企業(yè)在投資的過程中由于決策失誤或者投資項(xiàng)目失敗而出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時，如果不能有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就會導(dǎo)致企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展受到影響，造成大量的經(jīng)濟(jì)損失。

1.2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征

企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的時候，需要掌握企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特征，這樣才能有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)資金得到妥善保護(hù)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要特征，首先是客觀存在性，不管企業(yè)的類型與規(guī)模大小，企業(yè)在經(jīng)營的過程中會或多或少存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但不同類型的企業(yè)有不同的抵御風(fēng)險(xiǎn)能力與方法，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會在不特定的情況下出現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因也各不相同，無法做到提前預(yù)判，這些風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在于企業(yè)運(yùn)營之中的，不會因?yàn)橹饔^的意識就消失，環(huán)境因素對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響也是存在不確定性的，這些客觀存在是企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因。其次是全面性，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)在發(fā)展運(yùn)營過程中最主要的管理內(nèi)容之一，企業(yè)只要涉及財(cái)務(wù)資金調(diào)用就會存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不管是籌集資金還是投資管理，都難免會出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)會全面影響企業(yè)財(cái)務(wù)活動，會始終存在于企業(yè)的發(fā)展過程之中。再次是共存性，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在許多風(fēng)險(xiǎn)，但同樣也存在巨大收益，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越大，收益回報(bào)便越是可觀，反之財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小，收益也相對較小，這就是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的共存性。最后是激勵性，企業(yè)在沒遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時候，會忽略財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的重要性，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)只能被迫進(jìn)入“戰(zhàn)斗”狀態(tài)，但也會相應(yīng)地提升管理水平，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，用強(qiáng)力手段有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從這個角度來說，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是變相地激勵了企業(yè)的進(jìn)步，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力不斷提升，確保企業(yè)正常地運(yùn)營發(fā)展。

2 有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際價值作用

2.1 避免資金鏈的斷裂

在市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的現(xiàn)代社會，市場的環(huán)境變化是比較大的，企業(yè)的發(fā)展也逐漸走向了多元化，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理能有效提升企業(yè)發(fā)展的安全性，避免出現(xiàn)企業(yè)資金使用過度的情況，不會讓企業(yè)的資金鏈斷裂，確保企業(yè)的資金運(yùn)行具有完整性。企業(yè)的發(fā)展與財(cái)務(wù)資金的流動運(yùn)轉(zhuǎn)有關(guān)，只有在企業(yè)資金鏈能夠維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下，企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)，才能在市場經(jīng)濟(jì)的競爭中站穩(wěn)腳跟。企業(yè)需要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制管理，更要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控工作，這樣才能提高企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度，根據(jù)企業(yè)的運(yùn)營情況合理地分配企業(yè)財(cái)務(wù)資金，避免因?yàn)橘Y金鏈斷裂導(dǎo)致企業(yè)遭遇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 幫助企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制能帶動提升企業(yè)整體的管理能力與水平，幫助企業(yè)完成創(chuàng)新發(fā)展任務(wù)，帶領(lǐng)企業(yè)更好地適應(yīng)社會發(fā)展需求。企業(yè)的財(cái)務(wù)資金對企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展是非常重要的，一旦財(cái)務(wù)資金出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題，就會影響企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)不能正常地運(yùn)營。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的過程中，能有效地對企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)與使用情況進(jìn)行全面的監(jiān)督管理，這樣不僅能清楚知道企業(yè)財(cái)務(wù)資金的具體用途，還能加強(qiáng)企業(yè)的統(tǒng)一管理，在提高企業(yè)管理水平的同時，帶動企業(yè)的整體發(fā)展。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因

3.1 外部環(huán)境原因

企業(yè)的外部環(huán)境能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)活動造成一定程度的影響，外部環(huán)境是難以控制與預(yù)測的，會產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受到限制。企業(yè)的外部環(huán)境內(nèi)容比較廣泛，雖然存在于企業(yè)的正常生產(chǎn)與經(jīng)營之外，但也會對企業(yè)的長久發(fā)展造成一些影響。對外部環(huán)境的預(yù)測是比較難的，但企業(yè)可以通過對市場變化進(jìn)行分析，盡量減少外部環(huán)境對企業(yè)發(fā)展的影響，讓企業(yè)可以正常運(yùn)營。企業(yè)的運(yùn)營過程中會有許多的經(jīng)營活動，這些活動都可能存在一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，雖然不同的風(fēng)險(xiǎn)造成的結(jié)果不同，但都會影響企業(yè)的整體發(fā)展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小能決定企業(yè)的收益，在外部環(huán)境影響下產(chǎn)生的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上能為企業(yè)創(chuàng)造收益，但也可能會導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，造成無法挽回的損失。外部環(huán)境導(dǎo)致的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)容易讓企業(yè)陷入被動的境地，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展極為不利。在外部環(huán)境急劇惡化或者出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的情況下，企業(yè)容易受到較大程度的影響，一些應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)能力較差的企業(yè)，甚至?xí)媾R生死存亡困境。

3.2 內(nèi)部環(huán)境原因

除了外部環(huán)境給企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理造成的影響外，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境同樣也會成為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理過程中的絆腳石。內(nèi)部環(huán)境對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素是比較多的，主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理的理念、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法等方面，這些因素可能會導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)或危機(jī)，影響企業(yè)的正常發(fā)展。企業(yè)需要根據(jù)自身的特性與運(yùn)營情況制訂合理的發(fā)展計(jì)劃，要有效進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理，這樣才能確保企業(yè)能按照計(jì)劃成長發(fā)展，企業(yè)樹立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念是提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果的前提，內(nèi)部環(huán)境可能會給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來風(fēng)險(xiǎn)，但也能給企業(yè)提供許多的發(fā)展機(jī)會，企業(yè)要想擴(kuò)大規(guī)模，就需要不斷地進(jìn)行投資，這是存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者與財(cái)務(wù)管理人員一旦在投資的過程中做出了錯誤的決定，沒有堅(jiān)持正確的管理理念，就可能導(dǎo)致企業(yè)的投資不能為企業(yè)帶來收益，甚至斷送企業(yè)的發(fā)展之路，這種情況會讓企業(yè)流失大量的財(cái)務(wù)資金，輕則與理想收益存在較大落差，重則會導(dǎo)致企業(yè)直接面臨無力償還債務(wù)或者破產(chǎn)危機(jī)。在企業(yè)發(fā)展的過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是隨時存在的，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員需要意識到風(fēng)險(xiǎn)的存在，要重視風(fēng)險(xiǎn)控制管理，不然企業(yè)會在內(nèi)部環(huán)境的影響下不斷出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的發(fā)展帶來許多的阻礙。

4 有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略

4.1 增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，降低風(fēng)險(xiǎn)損失

企業(yè)的發(fā)展離不開管理人員的幫助，尤其是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員。財(cái)務(wù)管理人員不僅需要具備專業(yè)的管理能力，還要擁有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，要根據(jù)市場的變化與需求做好管理決策工作，這樣才能確保企業(yè)順利發(fā)展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展中無法避免的問題，要想有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就需要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員要在企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一時間，找到合理的解決方法，以此來降低風(fēng)險(xiǎn)損失，不讓企業(yè)的利益受到進(jìn)一步的損害。不管企業(yè)的規(guī)模大小，在遭遇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時都會產(chǎn)生一定的損失，為了避免與減少財(cái)務(wù)損失，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的時候，需要不斷地加強(qiáng)意識培養(yǎng)，要對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入的了解，全面做好預(yù)防與控制工作，讓財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率有所降低，這樣才能有效地幫助企業(yè)發(fā)展，讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到妥善的保護(hù)。

4.2 結(jié)合企業(yè)情況，建立完善機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理是企業(yè)在整體財(cái)務(wù)管理工作中的主要內(nèi)容之一，風(fēng)險(xiǎn)控制需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，建立完善的控制管理機(jī)制，通過這樣的方式加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，做好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。不同規(guī)模與不同類型的企業(yè)采用的財(cái)務(wù)管理方式也不相同，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照自身的發(fā)展現(xiàn)狀制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理機(jī)制，要在原有的財(cái)務(wù)管理體系中進(jìn)行修改創(chuàng)新，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力，這樣才能做好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作，避免企業(yè)的財(cái)務(wù)資金出現(xiàn)損失，影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型有許多，其中比較常見的就是籌資風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)等，這些風(fēng)險(xiǎn)不僅會造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，也會限制企業(yè)的發(fā)展速度，企業(yè)需要有完善的機(jī)制進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，還要了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)原因，這樣才能有針對性地解決企業(yè)遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，幫助企業(yè)減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的過程中，財(cái)務(wù)管理人員需要根據(jù)控制管理機(jī)制做好預(yù)防與處理工作，更要對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析評估，確保企業(yè)在之后的發(fā)展運(yùn)營中能及時地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，完善的控制管理機(jī)制能幫助企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，在企業(yè)遭遇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時也能及時采取應(yīng)對措施，把損失降至最低，不會妨礙企業(yè)的正常運(yùn)營。例如，企業(yè)針對匯率變動風(fēng)險(xiǎn)，建立適合企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)敞口的匯率套期保值制度，利用外匯市場套保工具，進(jìn)行匯率變動風(fēng)險(xiǎn)對沖。這種匯率套保機(jī)制，在遇到特殊的外部環(huán)境變化，導(dǎo)致匯率變動幅度較大的情況下，能夠有效降低企業(yè)的損失。

4.3 多元分散風(fēng)險(xiǎn)，提升控制力度

隨著市場經(jīng)濟(jì)的多元化發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展的過程中需要采用多元化的方式分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以此來提升企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制力度，為企業(yè)的長久運(yùn)營保駕護(hù)航。企業(yè)可以根據(jù)宏觀市場的發(fā)展環(huán)境不斷調(diào)整財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并且密切關(guān)注市場發(fā)展動向與國家最新政策，滿足社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，創(chuàng)新控制管理方式，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制更加有效。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)，要培養(yǎng)優(yōu)秀的控制管理人才，完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理機(jī)制，全面提升控制管理能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)造成的損失，只有全面優(yōu)秀的控制管理隊(duì)伍才能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，才能讓企業(yè)順利地成長與發(fā)展。企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際的運(yùn)營情況及時地調(diào)整戰(zhàn)略發(fā)展方向，充分地意識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，在財(cái)務(wù)管理的過程中時刻預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，更要從過去的風(fēng)險(xiǎn)事故中分析整理經(jīng)驗(yàn)與數(shù)據(jù)，為企業(yè)之后的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。企業(yè)要想不斷地?cái)U(kuò)大規(guī)模持續(xù)發(fā)展，就需要培養(yǎng)提升企業(yè)的核心競爭力，只有這樣才能讓企業(yè)在市場中占據(jù)有利的位置，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能讓企業(yè)擁有自保能力，能適應(yīng)市場的變化需求，通過這樣的方式增強(qiáng)核心競爭力，讓企業(yè)可以按照發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃不斷成長。企業(yè)需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理，這樣才能確保企業(yè)的財(cái)務(wù)資金安全，當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受到有效控制的時候，企業(yè)的發(fā)展也就有了一定程度的保障，能更多地創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。

5 結(jié)語

簡而言之，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展需要對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，要了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，并且清楚地意識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對企業(yè)發(fā)展成長的重要性，這樣才能確保企業(yè)的財(cái)務(wù)資金安全，保障企業(yè)的順利發(fā)展。有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營情況，建立完善的控制管理機(jī)制，通過多元化分散風(fēng)險(xiǎn)的方式，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制力度，讓企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)損失，保障企業(yè)的財(cái)務(wù)資金安全。